金税三期启动运行环境异常（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：68

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期启动运行环境异常范本，希望您能喜欢。

金税三期启动运行环境异常

【第1篇】金税三期启动运行环境异常

正常情景下，企业交易运营的所有事项都会留下记录，但是这个记录庞大复杂，传统手段难以处理如此巨大的信息流，而金税三期实施以后，通过大数据技术，可以追踪调取到企业的资金流、票据流的数据信息。

金税三期的基本运行原理，就是依靠大数据技术，从企业的收入、成本、利润、库存、应纳税额和银行账户等几个方面，对企业的经营数据进行实时监测，金税三期结合五证合一，企业的个税、社保、公积金、银行账户等信息，在税务系统里一览无余。

1、企业的收入

如果企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过成本和费用来比对企业的利润是否为负数，或是比对企业开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与此交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业的利润

假设企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；或是假设企业想瞒报或少报利润。那么，金税三期系统可以通过大数据技术十分简单的掌握企业所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，此时利润计算十分简单，所以利润不一致或是瞒报少报，都会被轻易识别出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

5、企业的应纳税额

a、企业增值税额与企业毛利不匹配；

b、企业期末存货与留底税金不匹配；

c、企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

d、如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；

e、如果企业所得税贡献率长期偏低；

f、如果企业应纳税额变动太大；

如果企业的应纳税额存在以上a到f的六种情况，那么金税三期都会轻易的识别出来的，毕竟前四个方面的情况都能识别出异常，应纳税额是由以上数据为基础计算出来的，识别更加有据可循。

总结：金税三期通过以上几方面的数据信息比对，再结合企业的银行账户的资金流转情况，企业的经营及应税情况一目了然。如发现数据异常，则会立即触发税务系统的预警机制，企业涉税违规被查风险大增，以往靠虚开发票等手段偷逃税款的企业将无所遁形，走向死亡。

其实正常经营的企业，即使是被金税三期预警所谓的异常也不必过分担心的，毕竟预警异常只是第一步，随后会有专门的稽查人员进行具体的调查核实，不会草率判定企业申报的数据作假。因此企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法合规的经营、开具取得发票和做账并按时依规申报，无需过于紧张。

补充知识：

在金税三期的系统中，以企业纳税人识别号作为唯一数据标记，可以实时查看同一税号下进项发票与销项发票的对应程度，发票是否虚开，入账发票真假一目了然。

当前税务局的开票软件添加了商品编码，本质上就是为监控企业开票的货物流数据进行了接口预留，再加上宁波已经开始试行的增值税发票电子化，靠买发票冲抵进项的办法彻底被淘汰。

【第2篇】金税三期报税操作流程

一、纳税人应当向哪个税务机关申报办理个人所得税年度汇算？

税觉觉财税专家：负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1）有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报；

2）没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

二是年度汇算期内，由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算的，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

二、金税四期与金税三期相比有哪些区别？企业应当如何应对？

税觉觉财税专家：金税四期最大的功能是聚焦于税务风险的提前防控。金税四期是金税三期征管软件的升级，实际上是智慧税务构建的一部分。智慧税务规划到2025年完成，配合全电子发票，背后体现出的是严征管趋势。

例如，金税四期会实现个人年度综合所得的数据自动获取与计算，解放了很多人工工作与复杂查询的成本。此外，它把个人的综合所得类型范围进行了统计，但对于当下的多种形式的个人“雇佣性服务所得”，没有进行有效的预警统计与管理。

还有个税系统也实现了经营所得的汇总，但它更多地是以注册成立个体工商户、个人独资企业和合伙企业为主体后申报的经营所得的汇总清算清缴补退税，对个人主体其他经营类的所得，还有定期定额纳税的个体户形式尚未实现税局惠及。

企业需要关注合规意识与规划，与时俱进，提高企业的财务、税务合规能力。

三、个体工商户怎么记账报税？

税觉觉财税专家：一直以来，很多个体工商户业主认为可以不记账，根本不需要记账报税。但是需要注意的是，个体工商户除了需要按规定记账外，还需要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款可能比税金还要多。

因此，如果个体工商户独立记账报税存在困难的，也可以选择专业的代理记账公司进行代账，规避财务、税务风险。

四、小规模纳税人开票超过500万需要补税吗？

税觉觉财税专家：不需要补税。小规模企业年收入不应超过500万，一旦超过了，将自动升级为一般纳税人。但在转登记之前的开票额还是根据小规模纳税人来进行核算的，因此增值税率依然享受小规模纳税人的优惠税率。

五、个体工商户与有限责任公司有什么区别？

税觉觉财税专家：个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

有限责任公司，简称有限公司，是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。

二者对比如下：

项目

个体工商户

有限责任公司

责任上限

无限责任

按注册资本承担有限责任

所得税缴纳

缴纳个人生产经营个税

缴纳企业所得税，股东缴纳投资个税

所有人

个人或以家庭为单位

一般两个或两个以上股东，包括法人

征收方式

查账征收/核定征收

查账征收

六、申请个人独资企业需要具备什么样的条件？

税觉觉财税专家：主要需要以下条件：

1）注册个人独资企业，只有一个投资者，且为中国籍的自然人；

2）公司的名字要与公司的义务方式和运营主题内容相一致，可是里边不可以带有公司、企业等字眼，能够设定“管理中心”、“厂”、“店”、“个人工作室”等；

3）个人独资企业的要有和公司经营范围和经营规模相对的从业者。

七、公司没有经营需要报税吗？

税觉觉财税专家：根据相关税法规定，从公司成立30个工作日起，公司必须每月向税局申报公司经营情况，所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立公司的记账凭证。

八、一个人可以申请两个以上的个体工商户吗？

税觉觉财税专家：不可以，个体工商户以业主个人或家庭为单位，因此对于注册是存在上限管制的。

九、小规模纳税人和一般纳税人的区别？注册时如何选择？

税觉觉财税专家：一般纳税人和小规模纳税人最直观的区别在于二者的增值税计算逻辑不同。一般纳税人的计税逻辑为增值税销项减去进项计算，小规模纳税人根据应税收入乘以征收率计算。

在选择的时候，需要计算企业处于小规模纳税人和一般纳税人下的税负平衡点。简单理解，增值税是流转税，与企业的毛利相关。不考虑其他抵扣项，一般纳税人的增值税金额等于毛利乘以税率。

简单测算，当企业的毛利率处于10%以上时，选择一般纳税人更有利，否则选择小规模纳税人更有利。

十、企业注销时需要注意哪些问题？

税觉觉财税专家：企业注销前需要清理的事项清单：

1）违法违章信息；2）出口退（免）税清算；3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；4）缴销防伪税控设备；5）《企业进货退出及索取折让证明单》的核销；6）《外出经营税收管理证明》的核销；7）纳税人欠缴税款的清理；8）纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理；9）纳税人欠缴社保费的清理；10）发票缴销；11）缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理；12）纳税人存在未结报的税收票证；13）纳税人存在其他应结未结事项；14）注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报；15）注销前财务报表报送；16）注销前企业所得税清算。

【第3篇】金税三期操作手册发票

1.1增值税电子普通发票填开

当需要开具增值税电子普通发票时，需要在此处开具。根据业务需求，增值税电子普通发票开具也分为正数发票与红字发票，红字增值税电子普通发票开具方式与红字增值税普通发票开具方式和规则一致，不再重复介绍，本手册中只对正数增值税电子普通发票开具进行介绍。

操作步骤：

【第一步】在发票管理模块，点击“发票填开/增值税电子普通发票填开”菜单项或导航图上的“发票填开/增值税电子普通发票填开”按钮，如图1-1所示。

图1-1增值税电子普通发票填开菜单

【第二步】在弹出的发票填开界面，录入发票信息，商品行数最多可为2000行，其他信息录入方式与增值税普通发票相同，如图1-2所示。

图1-2发票填开

【第三步】点击“保存”按钮，系统将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库。

2 说明：

① 电子增值税普通发票不支持发票作废，包括已开发票和未开发票，只能开具负数，上传发票验签失败，系统会自动作废发票。

② 电子发票不支持开具清单，票面最多可录入2000行商品。

编辑：sometime编制：2023年11月12号

【第4篇】金税三期到底是什么

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第5篇】金税三期没什么用

金税三期启用以来，很多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣的，都被国税的金三税务系统排查出来了，无一例外，无一幸免，要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金。

“如果没有发生真实的业务，千万千万不要在外面购买进项发票用于抵扣”，“这种事再不能干了”，这是被处理公司老板亲口对小编说的。见识过金三威力的老板莫不口服心服，敬畏有加。

大家想想看，金三是国家层面的征收方法和手段，其中应用的现代互联网技术及大数据，结合了人类当前最先进的科技成果。在国家的行为和意志面前，任何企业的税收舞弊，都是蚍蜉撼大树，太微不足道了。

税务局反复通报提醒各纳税人一句话：莫伸手，伸手必被捉。你以为你的公司很安全吗？但凡是做过虚假交易的企业，你的公司在金三系统中都是被标注了。所以企业一定不要有任何侥幸心理。再次告诫我们的老板：现在不是以前了，真的不是以前了，局势发生了重大而深刻的变化。过去可能您公司有过类似买票的情况，或者少缴税和不交税，都没有被预警和稽查。当下已经今非昔比，金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账。后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

最后再次提醒我们亲爱的财务人员以及企业负责人：合理避税，守法经营，避免预警和稽查！

一旦成为税务局的问题户，会被税务局严重关注，成为每次省市税务部门大检查和抽查的对象，后果很严重。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第6篇】金税三期税收管理系统下载

内容来源：国家税务总局山东省税务局

尊敬的纳税人：

为进一步提升个人所得税数据质量，巩固和加强个人所得税源泉扣缴管理，根据国家税务总局自然人税收管理系统项目建设要求，省局计划于2023年8月17日（周五）19:00至8月18日（周六）24:00，将税务总局下发的身份证验证数据和标示更新到金税三期个人税收管理系统生产库，期间金税三期个人税收管理系统停机、暂停使用，金税三期税收管理系统和特色软件中涉及自然人业务暂停办理。

请广大纳税人妥善安排业务办理时间，由此造成的不便敬请谅解。

国家税务总局山东省税务局

2023年8月17日

【第7篇】地税金税三期打印控件

先看效果图：

lodop插件需要安装

打印浏览效果：

实现打印的前提条件是

去官网下载了几个js包： http://www.lodop.net/download.html 添加到项目中

图片如下：

把下面这段代码加入到 web 前端需要打印功能页的相应位置

<ｓｃｒｉｐｔ language='javascript' src='lodopfuncs.js" />

我自己封装的打印js代码(封装成 table 格式的数据 )

function prn1_preview() {var lodop = getlodop(document.getelementbyid('lodop_ob'), document.getelementbyid('lodop_em'));lodop.print_init('打印控件功能演示_lodop功能_打印表格');var theads = '

菜名

份数

价格

姓名

时间

'var tablebodystar = '

';var tablebodyend = '

';var tablehead = '点餐列表'var tablebody;$(lodopvalue).each(function () {var menuname = '

' + this.menu_name;var listnumber = '

' + this.list_number;var clistprice = '

' + this.clist_price;var employeeloginname = '

' + this.employee_loginname;var clisttime = '

' + times(this.clist_time); //alert(menuname);tablebody += menuname + listnumber + clistprice + employeeloginname + clisttime + '

';//alert(tablebody);});var t = tablebodystar;t += tablehead;t += theads;t += tablebody;t += tablebodyend;lodop.add_print_htm(60, 20, 800, 1000, t );lodop.preview();};

注意：上面的 lodopvalue 是我定义的一个全局变量，是datagrid 里面的数据：

onloadsuccess: function (data)

{ var rows = data.rows;

}

lodopvalue = rows; // 打印的数据主要是 rows中的数据

【第8篇】金税三期在线升级

按照国家税务局总局部署，2023年起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。金税三期全面升级！

一、全面升级的金三系统将会对企业产生哪些影响呢？

1、在申报比对过程中，一旦比对结果不符，税局就会远程锁上该企业的金税盘或税控盘，导致企业财务无法正常运行，开不了发票！

2、整个比对过程是由税务局的金三系统和相应专业人员共同完成的，一旦发现异常，税务局会对企业采取相应惩罚！

3、经营管理尚不成熟的企业，将进入“月月被比对出异常，次次被锁税控盘”的尴尬状态！

多地税务局已发布公告：金三系统升级，业务办理暂停通知时间！相信很对企业也收到税务局发的此消息。“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其它政府部门的网络互连，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，并库后这将大大缩减办税时间，提升办税体验。对企业而言，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账务有问题就需要提高警惕了！

二、常年亏损的企业成重点

金三再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2、提高应对纳税人偷税漏税等税收违法问题的技术手段。

3、让纳税违法份子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开，“失信者寸步难行”将成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明，日常监管纳税评估及纳税人财务数据分析抓取比对，也会更加精准便捷。所有数据分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

三、企业这些数据将会被重点稽查

1.企业的收入

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

四、税务局查账先关注这15个重点项目

关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；

关注点2：是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；

关注点3：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；

关注点4：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；

关注点5：是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；

关注点6：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；

关注点7：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；

关注点8：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；

关注点9：是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；

关注点10：是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；

关注点11：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；

关注点12：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；

关注点13：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；

关注点14：是否存在视同销售行为未作纳税调整；

关注点15：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

五、千万不要有这38种账务处理异常

企业在税收缴纳过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理中出现的以下38个异常情况，务必警惕！

1.商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2.企业长期存在增值税留抵异常现象。

3.企业增值税税负异常偏低。

4.企业增值税税负偏高异常。

5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6.公司自开业以来长期零申报。

7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8.企业的往来账户挂账过大。

9.企业存货过大。

10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18.无免税备案但有免税销售额异常。

19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20.开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22.公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23.公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24.新成立的公司频繁发票增量异常。

25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30.期间费用率偏高异常。

31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32.大量存在农产品抵扣异常。

33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35.增值税专用发票用量变动异常。

36.纳税人销售货物发票价格变动异常。

37.法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

最后：

1）无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2）如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3）发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

【信息来源：量见实战场】

【第9篇】金税三期税收风险研究

近日，国家税务总局发布了上半年打击涉税违法犯罪的一系列数据和案例。

上半年，国税总局共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户。为什么能如此高效精准的聚焦这7.21万户企业，国税总局给出了四点原因：

一、重点关注没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、不具备条件只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取税收优惠的“假申报”。

二、深化跨部门、跨区域的数据共享和实体化协作。

三、对电子发票虚开零容忍，全力护航发票电子化改革。

四、深入推进实名办税（请注意各位手机号码的应用场景），强化数据分析和风险预警。

以上四点，简单归纳成一个词，就是金税四期预热版。

金税四期到底有多强大？此处，我不想人云亦云。相信很多朋友都用过淘宝的花呗、借呗和微信的微粒贷吧！如果你觉得淘宝和微信很牛，能够无声无息的算出你的消费画像和信用能力，那同样能够无声无息的算出你企业的经营画像和你个人与企业的纳税风险的金税四期是不是更牛？

在国家面前，我们是透明的。

6月广州疫情期间，我驾驶深圳牌照的小汽车从广州去了趟深圳，虽然当天就完成了往返，但是第二天上午，还是有两位不同的深圳警察叔叔，代表不同的片区，分别打电话给我，核实我在深圳的动向和最终的去向。请注意，是核实，不是询问。

不过，人有多大胆，地就有多大产，无知者无畏，特别是某些长三角的老板和珠三角的老板。或许是过去屡次尝到甜头，很轻松就成为了先富起来的那一批人的缘故吧！超高额的预期收益，让他们继续铤而走险、顶风作案。国税总局重拳出击，在各个媒体上密集宣传了如下的三桩大案：

一、浙江湖州“4·15”骗税案。2023年5月，浙江湖州税务、公安、海关、人民银行四部门联合，打掉虚开、介绍虚开、配单、地下钱庄和骗税犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人20人。该团伙在没有实际货物交易情况下，虚开发票、虚假出口，骗取出口退税，涉及虚开增值税专用发票1,730份，虚开金额2.17亿元，骗取出口退税2,087.32万元。

二、深圳“惊雷3号”虚开骗税地下钱庄案。2023年7月，深圳税务部门联合公安、海关、人民银行以及税务总局驻广州特派办，打掉虚开、骗税、地下钱庄等多个环节的9个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人77人。该团伙非法获取上游虚开的增值税专用发票抵扣进项税额后，将他人货物冒充成自身企业货物报关出口，取得报关单据骗取出口退税，涉嫌虚开发票金额40多亿元，涉嫌骗取出口退税1.5亿元。

三、宁波“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗税案。2023年11月，宁波税务稽查部门联合公安、海关、人民银行成功破获“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗取出口退税案，抓捕犯罪嫌疑人7人。该犯罪团伙在全国各地虚假注册成立一批软件企业和供货工厂，虚构业务，骗取增值税即征即退政策优惠，并骗取出口退税。该案涉及全国14个省市，涉案金额27.73亿元，已认定处理出口退税款4,348.18万元。

以上三桩大案，都涉及到了执法部门的多部门联合、犯罪嫌疑人虚开增值税发票和骗取出口退税。触目惊心的薅国家羊毛行为，看似距离我们这些小心翼翼经营生活的企业和个人较远，实则不然，我们的工作生活已然受到了它们的影响。

以广州深圳为例，从去年年中开始，我的不少客户或是客户的朋友，公司或者私人账户被莫名其妙的冻结。对于其中的大部分，官方给出的原因是涉嫌接收了诈骗或者洗钱犯罪分子转移的赃款。仔细询问当事人，多是用公账或是私账接收了业务客户真实但是来源不明的其他私人账户代为支付的款项。外贸出口和国际物流领域，是账户被冻结的重灾区。这其中有多少付款，与上述三桩大案或者其他类似骗税或地下资金交易案子相关，就不得而知了。

不仅如此，今年年后，在深圳、广州，开立个人和对公银行账户都陆续变得困难重重。办公信息化和简政放权大背景下，需要提交的证明文件突然变得比过去还要繁杂。这其中，有近期诈骗分子更加活跃的原因，也有国家出手梳理和管控存量数据与新增数据的可能。

总之，不管老板们愿不愿意接受我们在国家面前变得透明的现实，金税四期都是呼之欲出。

反过来说，如果我们行端坐正，在金税四期的大数据和智能分析面前，之前花大成本去呈现和沟通，争取政府资源与金融机构支持的努力也不需要了，因为税务数据就在那里，经营成果不言自明。况且，为了响应国家发展实体经济的号召，不断更新的税务系统，使得扎扎实实的税务数据并不意味着跟过去偷偷摸摸逃税经营相比要多交的税。

经过快速搜集整理，国家针对创业企业全生命周期推出的102项税费优惠政策措施简单列示如下：

一、企业初创期税费优惠

（一）小微企业税费优惠

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.小型微利企业减免企业所得税

4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

9.重点群体创业税费扣减

10.吸纳重点群体就业税费扣减

11.退役士兵创业税费扣减

12.吸纳退役士兵就业税费扣减

13.随军家属创业免征增值税

14.随军家属创业免征个人所得税

15.安置随军家属就业的企业免征增值税

16.军队转业干部创业免征增值税

17.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

18.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

19.残疾人创业免征增值税

20.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

21.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

22.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

23.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

24.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

26.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

28.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

29.大学科技园免征增值税

30.大学科技园免征房产税

31.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

33.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

35.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

36.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

37.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

39.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

（五）金融支持税收优惠

40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

41.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

42.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

43.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

44.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

54.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

55.账簿印花税减免

二、企业成长期税费优惠

（一）研发费用加计扣除政策

56.研发费用加计扣除

57.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

58.委托境外研发费用加计扣除

（二）固定资产加速折旧政策

59.固定资产加速折旧或一次性扣除

60.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

61.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧

（三）进口科研技术装备用品税收优惠

62.重大技术装备进口免征增值税

63.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

（四）科技成果转化税收优惠

64.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

65.技术转让所得减免企业所得税

66.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

（五）科研创新人才税收优惠

67.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

68.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

70.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

71.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

72.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

73.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

74.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

三、企业成熟期税费优惠

（一）高新技术类企业和先进制造业税收优惠

75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

79.软件产品增值税超税负即征即退

80.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

81.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

90.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

91.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

92.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

93.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

94.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

95.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

96.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

101.动漫软件出口免征增值税

102.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

以上102条，每一条都值得深挖细究。接下来的时间，我将与老板们结合最新时事和后期政策，逐步展开讨论。相信其中总有一些，可以为你所用。让你有了表子，也赚了里子，避免税务风险的同时，拉开了与萧规曹随、活在过去的其他老板的距离。

【第10篇】金税三期对企业的影响

金税四期目前完成全部开发工作，何时正式上线，一直是广大企业及财务工作者关注的重点。据多方数据显示，今年6月30日前上线的可能性极大。

那么，什么是金税四期？到底会对企业带来哪些影响？今天，投知界财税就来详细的给大家做一次金税四期的全面了解。

一、金税四期的独特之处

“金税四期”的最大升级亮点在于金税数据的互通共享及辅助技术手段的进一步引入。金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

1、能够对业务实现更加全面的监控。

除了监控企业收入、成本、费用、利润水平之外，还监控非财务信息的信息等。

2、能够实现信息共享。

各政府部门、社保的信息共享。

3、能实现有效信息核查的功能。

如可以实现对企业有关责任人个人信息、纳税状态、企业注册信息的查询等。

4、能实现智慧办税的功能。

“金税四期”能实现“云化”打通，实现对企业全流程、全业务的监管。

金税四期将会实现“以数治税”、“税银互通”。在大数据、智慧监管的条件下，企业的税务合规非常重要。

二、金税四期全电发票，对企业有何影响？

1、税收监管走向大数据化，企业透明度会更高！

金税四期上线之后，税收数据将走向大数据化，跟税及纳税申报有关的资料都会被税务局监控到，监管也从“以票管税”向“以数治税”转变。之后，税局的各个部门数据共享，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

2、企业发票管理需要升级

在纸、电发票共存的过渡期，企业既要保证对外准确无误快速开具各类发票，也要从企业内部加强受票端的内控管理，保障发票使用合规，避免潜在税务风险。这对企业来说，是不小的挑战。

3、在技术层面的迭代

利用大数据、区块链、云计算打通相关部门的数据共享和透明化，进一步提升系统在数据分析上的能力。同时，全电发票除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。

三、金税四期环境下，企业该如何应对？

1、企业需要进行一次彻底的风险排查，加强财务审核工作。不管是过往还是现在，尽快排查公司存在的潜在风险，对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案，不要再拖延。

2、企业需要搭建新的纳税管理模式。金税四期出台之后，企业自身的纳税管理模式需要进行调整。

建议企业可以根据自身的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案。

3、要做好财务团队的建设，提升现有的财务团队人员的素质。确保团队能够把纳税管理做好，能够帮助企业在最短的时间里面打造最好的效果，最大程度的减少金四来临后的企业财税风险。

企业也可以考虑通过借助有丰富服务经验及技术实力的财税数字化系统平台，一站式梳理与管理企业前中后期财税工作数据。

结语

金税四期已经完成开发，全电发票使得票流载入大数据系统，未来的税收征管方式也逐步实现“以票治税”向“以数治税”的过渡。对企业来说，随着金税四期的开展，要更加重视企业自身的税务风险。

企业要经常进行自查自纠，在业务处理中保持完整的账目信息和票据，避免出现发票不合规的情况。

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【第11篇】金税三期带来的风险

金税三期是什么？

金税三期指的是建立：'一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统'全方位大数据税务识别系统。

一个平台指包含网络硬件和基础软件、统一的技术基础平台。

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

二、金税三期的四个功能

（一）信息共享

税务、工商、社保、银行、统计局、科技局企业信息整合，实现数据全国集中和信息共享。

（二）云数据

金税三期大数据还知道企业发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），通过同行业比对知道应该产生多少利润。

（三）开票软件

开票软件已经增加了商品编码，单位编码。商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额以及增值税的留抵。

（四）相关性对比

评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性。

金税三期下，企业要小心这七大税务风险！

1、发生退换货，原开具发票一定要作废

2、尽量不要超限量领用发票

如果税局定的发票数量总是不够用，那么可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限。

3、避免《海关专用缴款书》抵扣异常

4、避免过分低于行业税负率

税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。

所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由。

5、避免取得失控发票

一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。

6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事

现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。

另外，如果你同时是几家公司的法人，其中一家出现问题要“关门”时一定要正常注销，不然会影响你在其他几家企业的法人资格，报税或汇算清缴时会受阻。

所以，企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

7、避免长期零申报

企业没有应税收入一定要零申报，但是不要长期零申报，如果实在没办法需要长期，一定要办理相应的证明。

除了上述的这些点之外，企业还有很多其他方面的税务风险来源，比如金税三期会从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等维度来对企业进行全方位“监控”。

那么，金税三期下的税务筹划应该是怎么样的呢？

一、通过政府出台的税收优惠政策实现降负的目的

总部经济招商即税收低洼地政策的模式起源于上海，而后湖北，重庆等等都有这样的政策，在国外也有这样的方式，例如阿里巴巴，腾讯等大型企业都是在注册地上有考究的，总部经济招商模式是在经济大环境下运营而生的产物，在国家宏观经济不做大的调控之下，税收低洼的政策是相当稳定的。

方案参考：

（1）将企业迁至优惠地或者在优惠地设立独立核算公司，（部分）转移业务到优惠地纳税享受奖励降低税负。

（2）在优惠地设立外包机构，一是可以获得低税率的进项，二来也可以进行合理的费用分摊，实现综合税负明显下降！

二、地区优惠政策：

成立个人独资企业：申请即享受所得税核定征收，优化主体公司企业所得税。核定所得税2%，增值税3%，附加税0.09%，综合税率5.08%。

成立有限公司：在园区成立新公司、分公司（子公司），将适合园区政策的业务放在园区独立运营，享受园区返还政策。扶持增值税地方留存（留存50%）的50%~70%，扶持企业所得税地方留存（留存40%）的50%~70%。

适用行业：

1.现代服务业：包含其他现代服务业、技术服务、文化创意行业等。

2.建筑类服务企业：例如：房地产营销策划，房地产经纪代理，建筑劳务，建筑工程项目服务，建筑规划设计等。

3.咨询服务企业：例如商务咨询，会展中心，企业管理中心等。

4. 利润高、缺少进项、高管工资高的行业均可注册个人独资企业来享受核定征收，从而降低税率。

三、企业调整用工模式

传统的用工模式使得企业的用工成本不断增加，尤其是社保入税后，在金三系统的监管下，企业再也不能漏缴或者不缴社保了。这对企业的成本支出，无疑是雪上加霜。

采用灵活用工：调整用工结构、降低用工成本、防范企业风险、提高税后利润！

灵活用工以劳务关系及经济合作关系为主，与传统劳务派遣、全风险外包、非全日制等非标准劳动关系截然不同，完全是非劳动关系概念。这就意味着，企业无需负担灵活用工这部分的社保。

灵活用工不仅能够帮助企业减少社保成本，还能够让企业在合理节税的同时，规避企业风险。

在个税改革中，灵活用工平台的优势也被凸显了出来，个人所得税作为税改的核心，本轮改革并没有触及个人劳动所得收入的明目，保留了薪资所得、劳务所得、稿酬所得的劳动性所得的名目。

劳动所得多元化仍然保持原有的类别，在这基础上，劳务所得仍然被保留。

向个人支付劳务所得仍然是允许的，对于个人来讲允许有多种劳动经济来源，而对于企业来讲，通过灵活用工，可以降低企业成本。

【第12篇】金税三期数据比对

1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致；

2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；

8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；

20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23.个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；

24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；

30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。

【第13篇】金税三期工程的意义

对于所有财务从业者或者是企业管理者来说，对于金税工程一定都有所了解，起码是有所耳闻。那金税工程到底是什么？金税工程又在我们的财务管理和企业经营中起到什么样的支持和监管作用呢？

金税工程和我们的税收管理方式直接相关，我们的税收管理采取的是“以票定税”模式，主要通过企业的发票数据来确定应纳税额，这样的方式在管理上确实起到了税务监管的作用，但是也给很多偷税漏税行为留下了隐患，大量偷税漏税行为就从发票上下手，导致假发票泛滥，严重扰乱了税收秩序。鉴于此，税务局开始提出组建面向全国的统一的发票管理和税务管理系统，来遏制各种涉票违法行为。从94年开始，金税工程一期开始上线，到今年，金税四期开始逐步部署，整个税收管理也从最初的简单发票管理到今天的电子税局、大数据管理迈进。

金税工程是一个庞大的系统工程，最初它是由一个网络和四个大系统组成，一个网络就是建成从税务总局到省、市、县的税务监管网络；而四个系统分别是增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统和发票信息协查系统组成。通过一个网络和四个子系统紧密相联，互相制约，最终构成了完整的税务监管系统。金税工程到2023年开始进入金税三期，这也是目前我们听到最多的税务监管名词，金税三期开始变成“一个平台、两级处理、三个覆盖和四个系统”，一个平台是软硬件和覆盖全国所有税务机关的基础平台；两级处理是所有数据都汇集到国家总局和省级税务机关；三个覆盖是覆盖所有税种、所有工作环节以及所有与税务相关部门；四个系统范围更广，涉及到了征管系统、行政管理系统、外部信息系统以及决策支持系统。

至此，有可能是史上最完善的税务管理系统开始上线。金税三期实现了全国征管数据的大集中，统一了所有征管数据的标准，也就意味着税务机关已经具备了通过数据来监管企业的基本手段。它可以对所有发票进行监管，企业已经不能利用假票骗抵税款，也不能够隐瞒销售收入了；而发票实时交叉稽核和协查系统极大提高了稽查质量，形成了完整的票据业务链条管理，基本上就杜绝假票以及业务不符的票据来进行抵扣了。

而外部信息系统的数据集成，让税务系统和工商、银行、外贸、海关、质监以及公安的信息共享，实现跨部门的网络互联，也基本实现了对企业的全业务链进行监管的能力。

金税三期上线对规范纳税服务以及规范纳税企业的经营起到了重要的作用。而随着互联网和大数据技术的持续推进，2023年开始，国家税务总局开始推进金税四期工程实施，相比较于金税三期，四期最重要的升级是将企业经营账簿数据纳入税收系统，从而实现税务申报和企业销售数据的结合，最终实现以数治税。

金税工程只会随着技术的不断革新而持续升级，它也一定会对所有纳税人和纳税企业产生重大影响。只有在税务机关认可的情况下规范经营才能获得安全感。

而随着税务监管系统的不断升级，过去买发票抵税款；业务与发票不统一；三流不合一等企业经营税务乱象都会无所遁形。而暴力筹划，虚开发票等违规行为更加容易被系统识破。合法合规纳税，在满足税务要求的前提下进行税务筹划才是合理的选择！

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