金税三期的四大特点（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期的四大特点范本，希望您能喜欢。

【第1篇】金税三期的四大特点

金税四期是金税工程建设的阶段性产物，是金税三期的过程延续、加强版。通过最近的学习，小编总结出以下七条，供躺读：

1、金税四期，将会进行全方位、全角度的监控，依靠大数据系统，税务局掌握企业全方位的大数据，实现从金税三期的“以票管税”向“以数治税”全面过渡。

2、在“非税”业务方面，也进行相应的监管，说明了监管的尺度加大。

3、通过企业信息联网监管系统，不只是税务相关部门之间，也涵盖了涉税管理部门、金融机构之间的数据信息有序搭桥、无障碍共享。

4、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

5、对于以往因打擦边球避税而产生的所谓“高净值人群”，自然人纳税识别号的出现和有关反避税措施的出现，高收入人群的收入会越来越透明化，高收入人群不再得天独厚，即将接受全社会全体系的有效监督。从这一点来看，金税四期的政策制定和国家倡导的共同富裕理念高度契合。

6、在大数据建设快速推进、监管方位逐渐纵深发展、信息共享越来越普及和深入下，各种动歪脑筋、打擦边球的应税办法会土崩瓦解，跑冒滴漏的偷漏税现象会无处遁形。这将大大推进企业自主、合理规范纳税意识，推动法制社会建设的步伐。

7、不同时期会出现相对应的与时俱进的政策，并且通过不断实践来随时调整，随时创新，增加新元素，这是不变的道理，税收政策也如是。面对以往在特点时期出现的特定政策，比如：疫情期间的个体户增值税率由3%调整为1%；在部分地区设定的税收洼地、地方税收减免政策等，这些也会不断调整，至于调整成什么样，还不好说，总之会越来越合理，越来越体现民愿，越来越符合国家建设和时代发展的需要。

金税工程浩大恢弘，建设之路任重道远。金税四期，顺应了时代的发展和变革，迎合了大数据时代的共建脚步，必将在我国税控建设这一块棋盘上留下响彻云霄的一子。

让我们共同期待！

【第2篇】金税三期在哪里打印纳税申报表

足不出户，网上打印纳税证明开具，操作指引：

业务介绍

税务机关根据纳税人申请，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

流程指引：

进入界面

1.登录电子税务局二期网站：

http://dzswj.szgs.gov.cn

2.点击【登记/认定/优惠】-【纳税证明查询入口】，即可进入操作界面。

填写纳税证明查询表

输入“纳税人识别号”“税款缴纳的起、止时间”“校验码”，点击“查询”。

温馨提示：

① “税款缴纳时间起”的时间只能选月初第一天，“税款缴纳时间止”的时间只能选月末最后一天，并且起止时间不能跨年；

②校验码信息注意区分大小写。

下载纳税证明

点击“下载证明”，即可下载保存，自行打印后即具纳税证明效力。

【第3篇】营改增和金税三期上线实施

天网恢恢疏而不漏，从去年营改增之后，再到金税三期系统上线，虚开增值税发票和虚抵扣增值税的企业变成了税局重点稽查的目标。一直在强大虚开虚抵有什么风险，可是日常还是能收到诸如“我司有剩余增值税专用发票可以便宜出售”、“需要增值税专用发票的可以联系138xxxxxx”之类的垃圾短信，可见总有些不法分子游走在法律边缘啊，小编觉得有必要搬出刑法的规定了：

刑法

根据《刑法》第205条——【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】：

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大（标准为50万元）或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大（标准为250万元）或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

虚开的税款数据巨大判刑10年以上！看到这个你还敢虚开发票吗？！那么，到底什么是虚开发票呢？很多人想当然，认为只有开具虚假的、不真实的发票就是虚开。其实，这种想法不全面，如果单纯认为开具假发票才是虚开的话，很容易走入虚开的误区哦。总结来说，以下三种行为就是虚开发票的行为：

虚开发票

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

可见，除了开具虚假不真实的发票，虚开行为还包括为了逃避缴纳税款，让其他公司帮忙开具发票，实际上却没有真实交易。还有一种情况就是最常见的，就像开头小编说得，已经变成一种违法的职业，在开票方和受票方之间充当中介角色，从中赚取手续费。另外，很多时候不小心也会变成虚开的介绍人。针对这些情况，纳税人一定要引起注意和重视！不要好心办坏事了。

【第4篇】金税三期网上税务局

3月1日，万宁市税务局正式上线启动金税三期税收管理系统并库版，实现原国税、地税两套金税三期系统并库。截至1日下午4点，通过金税三期（并库版）办理的各类业务共3385笔，其中登记类业务25笔，车购税业务146笔，社保类业务195笔，申报类业务2651户（含网上申报），其他类业务368笔，上线首日运行情况平稳畅通。

记者看到，当天上午8点，因经过四天的停机测试，环市三西路办税服务厅里早已挤满了纳税人，在税务工作人员的指引下，大家排队取号、填写报表或阅读宣传资料，整个现场井然有序。新系统重要网络安全节点设备工作正常、网络畅通，基础环境运行状态良好，核心征管数据库和防伪税控系统运行平稳，网上办税服务厅系统运转正常。

据万宁市税务局相关负责人介绍，“金三并库”是根据国家税务总局统一部署，将“金税三期”原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，是推进税务系统机构改革的最后一步，也是关键一步，为做好此项工作，万宁市税务局党委高度重视，提前谋划，统筹部署，多方推进，分别制定了专门工作方案及成立了工作领导小组和专班，扎实做好管户对照、数据清理、“大双轨”数据测试验证、人海压力测试及上线前预约纳税人办理验证等多项工作。

据了解，“金三并库”将较好地解决两个系统切换、操作流程不一致、涉税信息不对称等问题，对进一步提高我市信息管税能力和纳税服务水平，不断优化营商环境和服务自由贸易区(港)建设具有重要的现实意义。

【第5篇】金税三期企业注销

企业注销最新流程来了！

今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来！

大家一定要重视，已有多家企业被查被罚！

01突发！注销惨案！已有多家企业被查！

近日，福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中，多家企业居然已办理了税务注销登记手续！

这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税……

公司都注销了怎么还会被税务稽查？

实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！

所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~

02公司经营不下去，到底要不要注销？

如果公司不经营了也不去注销，一旦被有关部门发现，会造成以下严重的后果：

03

公司注销前，这5大税务问题，一定要处理好！

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理：

04企业注销时，一定会查三年账？

@正在注销路上奔波的小伙伴，小编总结了企业注销最常见的6个问题供参考：

05

2022最新注销流程！

不想被查，以后都要按这个来！

暂时经营不下去的企业：

1. 公司被依法宣告破产；

2. 公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；

3. 公司因合并、分立解散；

4. 公司被依法责令关闭。

企业注销的基本流程：

1. 股东决议清算

成立清算小组之前公司全体股东要召开公司股东会议，以文件的形式明确进行公司撤销并清算，需要签署公司注销登记申请书。

2. 成立清算小组

清算组在清算期间行使下列职权：

（1）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

（2）通知、公告债权人；

（3）处理与清算有关的公司未了结的业务；

（4）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

（5）清理债权、债务；

（6）处理公司清偿债务后的剩余财产；

（7）代表公司参与民事诉讼活动。

3. 工商部门注销备案

持公司营业执照，各种章，法人股东身份证原件，清算组签字的《清算备案申请书》，《备案确认申请书》等资料去工商部门窗口办理注销备案（部分省份可以网上电子办理），每个地方规定略有不同，备案前要先咨询当地工商部门。

4. 注销公告

在国家企业信用信息公示系统自行公告，自公告之日起45天后申请注销登记

5. 税务注销登记

根据企业情况不同，分以下3种情况：

注：实务操作中，很多税局不建议企业采用“即办注销”的方式，如果企业没有在限定的期限内办理相关事项，纳税信用会受影响。

6. 注销工商登记

简易注销适用范围

领取营业执照后未开展经营活动（未开业），申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务）的如下企业：

1. 有限责任公司；

2. 非公司企业法人；

3. 个人独资企业；

4. 合伙企业。

人民法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，企业管理人可持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产裁定程序的裁定，可直接向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记，无需进行简易注销公告。

7. 注销社保登记

注：企业应当自办理企业注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件，办理注销社会保险登记手续。

8. 注销银行账户

到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。

9. 注销印章

到公司印章登记的公安机关注销公司印章的法律效应。

暂时的离开并非结束，一个创业者总会经历生生死死。

一家公司停止运营，干净快速的注销掉，不留后患！

最后特别提醒：让公司自生自灭，公司和法人、股东就会有信用污点，后果好严重啊！

最最后还特别提醒：最后的银行户一定要注销掉，不然即使公司已经注销了，后期银行盘点起来也可能把你纳入异常状态。

【第6篇】金税三期是哪一年上线的

“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的“究极形态”征管工具！

01

“金三”前世今生

1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。

2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票。

2013年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，已在全国范围内完成初步推广。

如果说“金税二期”是发票管税的话，那么“金税三期”是真正意义上的数据管税、信息管税，具有中国税收征管水平里程碑意义。

2018年5月1日，金税三期系统再次升级，并整合了以下信息：营改增+国地税收数据整合、五证合一，标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等。

2023年8月，经升级的金税三期系统已升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，功能更加强大，不处理好，一旦被查，处罚力度和补缴力度会特别大，违法失信分子将纳入全国信用平台，到时真的会寸步难行的。

02

金税三期查什么？

2023年6月15日，全国省级新税务机构统一挂牌，国地税合并又有新进展，对于税务机构而言，这是构建优化高效统一的税收征管体系的新里程碑，而对企业及财务人员而言，则意味着税收监管的愈加严格。

说到这里，不得不提一下金税三期的总体目标。“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网。

四个系统包括征收管理、外部信息、决策支持和行政管理等系统。

随着金税三期的监管力度进一步完善，国地税合并后，企业想要偷逃税更是难上加难，于夹缝中生存的边缘化企业也便想尽办法钻空子，且慢！税局五个揭底，让你原形必露。

揭底一“虚开发票”

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~

揭底二“增值税”

商品品类由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额(增值税发票的留抵)，增值税还敢逃吗？

揭底三“库存账实是否一致”

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

揭底四“企业所得税”

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道您发生了多少固定资产发票：买过几套办公室，搬过几次地点，换过几辆车;多少费用发票：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？

揭底五“个税与社保”

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交。

03

金税三期带来的新变化

经统计，2023年仅税务机关立案检查涉嫌虚开的企业就超过6万户，随后国家税务总局发布1号文件，规范了企业养老保险参保缴费。

近日，上海人社局再出狠招，再度头条公开曝光、公开告示未按时足额缴纳社保费的单位，曝光力度之大，让很多人疾呼：最严征管时代来了！

国家重拳整治社保征管，这一政策势必将对每一家企业以及每个人的收入都将产生深远的影响。

1、金税三期系统工程有效的优化了纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。

2、有效的统一国、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。

3、金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或补缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。

4、有力地推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对社会的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。

5、税收环境更加公平，也更加公开透明，税收分析比对更加高效便捷，将进一步促进税务机关规范税收执法和管理行为，最大限度地减少“人情税”、“关系税”，减少税收执法的随意性，这样就为纳税人创造一个更加公平的税收环境。

6、有利于加强内部管理。金税三期上线后，应用网络发票系统可以杜绝虚开、代开、开具“大头小尾”发票的违法行为，帮助企业规避不法分子利用假票骗税所带来的财务风险，保护企业的合法经济利益。

04

金税三期下企业如何防范税务风险

１、加强税务人员的相关培训，提高综合处理水平。

由于金税三期要求商管企业在纳税申报以及缴纳的过程中必须通过信息集成平台，因此，对税务人员的计算机处理技术提出了较高的要求，但是，传统的税务人员一般通过纸质化进行税务操作，因此，需要加强税务人员的综合处理水平；

２、建立完善的内控管理制度。

在提高税务监督水平的处理过程中，一套完善的内控监督管理制度可以帮助企业规避税务风险，提高整体效率。首先，根据商管企业的经营业务制定出合适的内控制度，使员工在进行税务审核监督时有法可依，有章可循。其次，优化内控监督管理流程，提升商管企业的税务监督水平与效率。最后，企业需要设置内控监督管理部门，内控部门的工作由管理层统一领导，形成的税务监督报告直接提交至管理层，并且其监督工作需要与税务部门的工作相互独立，避免部门工作串通，降低监督效率的情况发生；

３、聘请专业税务顾问。

商管企业税务业务处理水平随着国家经济体制的不断改革、经济结构的不断完善，一系列的税务政策陆续出台，商管企业进行税务处理的难度加大，因此，为了提高企业税务人员的工作效率，减少税务操作错误的情况出现，需要聘请专业的税务顾问，对商管企业经营业务中的税务政策进行讲解，对企业的税务工作进行指导，设计合理的税务风险应对方案，帮助商管企业规避风险，在合理合法的情况下帮助商管企业实现最大程度的盈利，促进商管企业的发展。

【第7篇】金税三期所属期已

一、金税四期对高净值人士的影响分析 1

二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响 3

三、对私企老板的税收风险管理建议 7

前段时间，自媒体大肆渲染金税四期的上线将给高净值人士带来的重大影响，这种焦虑的情绪甚至引发了很多高净值人士的移民意向，我们觉得很有必要带着大家重新审视一下。

今年9月份，国税总局局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛发言提及“金税四期”（智慧税务）将于年底基本开发完成。11月份，深圳市税务局发布了“自然人税收应用平台四期建设项目”公开招标公告，这些动向让市场再次聚焦到了“金税四期”对日常业务操作所带来的影响。鉴于此，笔者特根据“金税四期”相关特点，同时结合当前业务实际情况，为大家做相关梳理和分析，以供同业人士参考。

一、金税四期对高净值人士的影响分析

对高净值人士而言，如私企老板、企业高管、影视明星等，“金税四期”全面推行后，通过银税信息共享，税务主管部门将获取个人名下银行卡及交易状况等信息，以往部分高净值人士通过隐匿收入、转换收入等方式偷税漏税的，也将无所遁形，且一旦被稽查核实，相关记录还会反映至个人征信，对个人信用及商业贷款也将产生重大影响。

根据深圳市税务局发布的“自然人税收应用平台四期建设项目”中关于“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”的招标要求，今后将建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管理”的征管体系，尤其是对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税等事项，建立风险指标和分类分级预警指标。以下为深圳税务局招标要求：

在我们所在的地产和金融行业中，通过股权转让来获取项目是很常见的操作方式。比如在深圳的城市更新项目中，很多前期公司将项目熟化至立项或专规阶段后就转让给开发商，因个人直接转让其持有的项目公司股权所涉股转收入的税负比较高，因此以前的做法通常是个人先平价转股至税收优惠地的载体（可核定征收或有财政返还），然后由税收优惠地载体将股权溢价转让给开发商，以实现降低税负的目标。需注意的是，在金税四期自然人税收平台完善后，通过平价或低价转让股权以降低股权转让收入、税负等做法所涉的税务风险将越来越大，因此最好是能提前布局、提前规划，在有真实业务背景并符合商业合理性原则的前提下，以合理合规的方式去达到节税的效果。

未来，高净值人群在“金税四期”严格监管下，资产收支将更加透明化，另外还需特别注意个人财富与企业经营所得进行隔离，避免财产混同导致财富涉税风险增加。

值得一提的是，就当前的实务而言，在一些限制性的行业范围内（尤其是影视等行业），部分高净值人士仍在采取转换收入方式偷税漏税，将个人综合所得（最高适用税率45%）通过虚构业务转换为生产经营所得，再利用地方核定征收及财政返还相关政策，将税率降至6%左右，先前某些明星及主播被查均是这种情况，因此在“金税四期”推行后，上述方式面临的风险也将更快地暴露出来。还需注意的是，不仅是税务层面，目前银行层面的监管也愈来愈严，比如今年3月份实行的《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》已明确要求，金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途。综上所述，个人再想通过转换收入方式偷税漏税已是难上加难。

二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响

考虑到小微企业在财务管理方面存在的短板，我们认为很有必要详细分析一下私企老板在金税四期上线的情况下所应注意的财税管理细节。

（一）增值税发票层面

对企业而言，“金税四期”全面推行后，在大数据的智能分析下，税务主管部门对增值税发票的管控势必更加规范严格，目前全电发票已在多个地区试点，税务机关可以利用大数据技术对发票数据进行全程记录，这将有效提升税收征管效率。以往不少企业存在虚开增值税发票的情形，部分税务稽查案例显示，涉案企业多通过注册空壳公司，利用疫情期间或地方性税收优惠政策等，虚开发票增加企业进项税额及相关成本进行偷税漏税，更有甚者直接在市场上通过第三方非法“买票”，税收风险意识极差。相信随着后续“金税四期”大数据样本的不断完善，其分析的准确度也会愈来愈高，也即只要企业满足大数据的稽查特征，就会面临被预警的风险。同时，若一家企业被发现异常，其相应的负责人及办事人员名下其他企业也可能被纳入重点监控范围，稽查的联动性也将越来越大。当然，就税收筹划本身而言，如果相关交易本身真实且税务处理合规（比如满足“四流一致”要求等），则“金税四期”并不会对此造成多大的限制性影响。

在我们所在的地产和金融行业，实务中大部分企业都会遇到大额的居间费、招待费、公关费等类型的支出，不过却经常都无法获取全额有效的增值税发票，甚至有不少公司铤而走险，为降低税负，简单粗暴地通过第三方虚开发票等方式偷税漏税，有的甚至既没有业务合同作为实质交易的依据，又没有对应银行流水及相关成果作为凭证材料，也即完全不满足“四流一致”的要求。在“金税四期”全面推行后，以上类似交易也将完全暴露在税务主管部门的监控下，企业所面临的税务风险也将越来越大。

（二）收入成本配比层面

以往市面上还存在部分企业通过巧立名目（如差旅费、销售费等），虚增成本方式偷税漏税的情形，那么通过“金税四期”的大数据智能分析，对存在收入成本配比明显不合理的企业，通过调取同类企业相关数据，进行成本结构合理性、收入匹配性、税负率的横向对比，亦很容易发现异常。特别是对设立空壳公司虚开发票的，其空壳公司的设立维护难度及被稽查的可能性也将大大增加。

同样以地产和金融类企业为例，在成本结构合理性层面，若公司成本层面除常规的费用外，还存在较多其他与公司经营及项目支出无关的成本费用，且与同类的公司在成本结构及税负率层面均有较大差异，那么就很容易被税务部门监测到，且面临极大的税务风险。

（三）账户及社保层面

“金税四期”通过与各部委、银行等单位联网，实现信息共享。税银信息共享后，税务主管部门对企业资金账户的管控也将更加规范严格，特别是针对“公转私”的交易行为。以往部分企业巧立名目后再通过大额“公转私”，以实现股东或相关人员偷税漏税、抽逃资本的目的，那么随着信息共享，很容易发现企业与个人银行账户交易的异常状况，再想通过“公转私”方式实现非法目的所面临的风险也将越来越大。目前，银行大额公转私管控越来越严，中国人民银行2023年已经发布了关于大额现金管理的通知，并已将浙江、深圳、河北作为试点，很多银行目前公转私限额5万，上述提及方式从银行层面亦比较难操作。不少同行诉苦说，由于新入职员工社保未满足银行要求无法办理银行卡，其工资在通过代发薪转入其他同事银行卡时，银行系统会多次弹出预警，提示同一人当月发薪笔数超过两笔不合理，然后要求企业提供工资、社保、代收工资情况说明等一堆资料，银行一边控制个人开办银行卡一边控制企业公转私也是非常令人头痛，相信大多数企业在银行严监管情况下在“公转私”问题上已逐步适应并相应规范。信息共享层面，早在2023年，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门已联合召开企业信息联网核查系统启动会，目前金税三期已实现了银税互通，主要是税务机关将企业的纳税信用等级传递给银行系统，为商业银行系统发放贷款提供帮助，在实操中企业只需在电子税务局开通授权银行获取企业信息，人行系统将自动比对企业纳税情况、收入情况、利润情况等信息，即时自动判别企业是否符合税贷申请条件，另外与市场监管局也早已实现了互通，在工商年报时亦可直接从税务局获取企业财务数据。虽然目前税务部门只是单向向其他部门共享数据，可一旦金税四期上线后银行将企业账户信息和资金流水共享给税务机关，实现双向数据交换，那么税务的大数据就会全面建立起来，企业的问题也就可能分分钟被发现。

除上述以外，“金税四期”还将社保纳入管控范围，以往部分企业通过与员工私下协商，以“报销款方式”支付员工报酬，大幅降低员工“工资薪金”基数，以达到少缴社保及个人所得税之目的，在“金税四期”全面推行后，企业及个人交易信息透明度愈来愈高的情形下，企业再想违规少缴员工社保及个税，所面临的稽查风险也将越来越大。其实早在2023年金税三期上线后，社保就已逐步转移至税务局征收，至2023年，全国已完成社保入税，只是深圳比较特殊，目前社保还是在社保局申报，然后社保局再把缴费信息推送至税务局征收，因此，实操中，仍然存在很多企业按最低基本工资作为社保基数缴纳的情况。笔者认为，金税四期上线后，针对企业目前工资与社保基数不一致的情况后续将有可能通过大数据比对自动识别，并自动向企业推送风险预警提示，推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

三、对私企老板的税收风险管理建议

在“金税四期”推行的大背景下，针对税收风险管理层面，笔者建议私企老板要尽可能做到事前规划、事中管理、事后自查。对于企业重大决策，要提前进行涉税分析，全盘考虑税收风险；对于经济合同，在签订前要及时识别及规避风险（如合同相关附件亦要完备）；对于发票（含电子发票）的开具及管理，要全面规范（如发票备注要简明扼要）；对于企业成本核算及纳税申报，要准确及时；另外还要充分完善企业各项经济业务的“四流一致”，保障企业经营合法合规。

更多“金税四期”背景下的税务合规及税筹问题探讨欢迎联系西正税务师事务所。

【第8篇】金税三期系统为什么总要升级

按照国家税务总局统一部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库！

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

1.金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

当然，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

【第9篇】金税三期强大功能

金税三期具有强大的数据集中和共享功功能

1．信息共享办税更轻松

从上面的介绍中可以看到，金税三期系统利用强大的数据处理设备和先进的互

联网技术，具有强大的数据集中和共享功能。金税三期税收管理系统内，纳税人同

税种、同属属期、同税款属性的，在本属期不允许重复申报。金税三期还进行了许多

业务和管理服务创新，建立了统一的纳税人各类信息管理机制，纳纳税人可在一个系

统里完成国、地税的各种申请事项；也可以获得事项办理状态查询、待办事项提醒

等个性化定制服务；甚至还可以获得主动推送服务。金税三期还做到了国、地税之

间，税务系统与其他部门之间可形成良好的信息交换，给纳税人办税带来诸多便利。

金税三期上线后，不仅可以在 度，还可以自行进行发票核

定的操作，领取发票簿、购买税控设备的工作可以一次性完成，这在以前几乎是不

可能的。

2．多元办税，渠渠道丰富

金税三期工程基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，分为征管业务

决策支持业务、纳税服务业务和外部信息交换业务4类业务。具体包括登记、认定、

优惠、证明、申报、征收、发票、票证、评估审计、稽查、法制和综合12个业务

域，以及车购税专题、社保费专题题、出口退税专题、非居民专题、特别纳税调整专

题和个人税收专题6个业务专题。金税三期上线后，办税有了更多选择，网网上服务

厅、网上申报、网上开票、自助办税终端等利用互联网的办税系统也与金税三期优

化版系统紧密相连，使用起来更加稳定、便捷。

3．功能优化，流程简洁

金税三期上线后，新系统把房房产交易相关的纳税申报和文书受理两个功能合二

为一，并且简化为当场即办，税务人员只需要在纳税申报模块内选择对应减免税类

型，即可在申报的同时完成减免事项备案，减少了系统里不同模块间的切换和不同

岗位间的流转，办税时间节约1／3以上。对于代开发票业务，以前税务人员要先登

录发票系统录人信息，再登录征管系统征收税款，然后回到发票系统开具发票，操

作烦琐，并且容易出错。现在使用金税三期系统，只要企业曾经代开过发票，录入

纳税人识别号后就会自动生成发票业务、税率和税目等信息，填完保存成功后直接

到开票系统打印发票即可完成，效率得到很大提高。

4．涉税风险，及时预警

金税三期系统引入遵从风险管理理念，并按风险分析、排序、应对和评价的

流程建立了国、地税一体化风险管理平台，可以对相应风险进行预警提示。主管

税务机关及纳税人根据风险提示内容进行相应处理，可以有效消除潜在的税收风

险。据统计，2023年1～7月，山东省地税局共预警低风险纳税人159464户次，

目前已经完成146895户次，实际有问题112704纳税人，纳税人自查补交人库税

款416912．44万元。

5．信息采集更高效

金税三期支持各系统、各部门间信息共享，纳税人报送信息时，只需完成一次

采集，信息即可重复利用，大大减轻纳税人重复提交资料的负担。

6．权利义务划分更明晰

金税三期对工作事项实行流程化管理，通过流程化管理，税务人员的工作角色、

岗位职责、任务权限等都有据可查、有迹可循，执法透明度得以保障。同时，金税

三期纳税评估体系规范，可通过数据分析对比功能自动生成案源，减少人工选案的

随意性。

7．税收优惠执行更灵活

金税三期系统支持更加灵活的备案类税收减免方式，减免税期限超过一个纳税

年度的，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，让纳税人享受税收优惠

更加灵活方便。

8．专用发票开具更简洁

细心的财务同仁已经注意到了，目前税务总局已经发文，部分小规模纳税人也

可以自开增值税专用发票了。国家之所以对增值税专用发票的开具管理变得宽松了

也是金税三期在发挥作用。金税三期上线之后，企业开出的任一增值税专用发票

开票信息都会实时上传至国家税务总局的数据库，金税三期系统可以自动比对，税

务机关完全可以把控里面的税收风险。所以，小规模纳税人可以自开专用发票了

越来越多的增值税专用发票不需要再认证了，以后甚至会取消纸质发票，普及电子

发票。电子发票是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式

给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电

子发票上附有电子税局的签名机制。2023年6月27日，北京市国家税务局、北京

市地方税务局、北京市商务委员会、北京市工商行政管理局发布关于电子发票应用

试点若干事项的公告。公告称，经研究决定，自2023年6月27日起，在北京市开

展电子发票应用试点。2023年2月9日，中国人寿率先开出我国内地金融保险业首

张电子发票，慧择网也因此成为首个和和中国人寿联手推出保险电子发票的保险电子

商务公司。消费者选择电子发票后，将取得相关查验信息，凭此依据可以随时通过

企业官网和税务机关电子发票服务平台进行查验，从而避免了消费者因丢失纸质发

票带来的诸多不便。

9．税收风险监管更全面灵活

金税三期的税收风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报

系统和防伪税控系统和发票认证系统四个系统数据的分析测算。系统不仅实现了国

地税之间的纳税数据共享，还留有众多与第三方的接口，以便于系统与第三方数据

进行比对。初步确定的与第三方的接口有a股股票的交易系统、社保局的社保缴费

系统、银行的结算系统、工商局的企业登记信息系统、房管局的房屋交易系统，并

且这些与第三方的接口不是固定不变的，可以随时增加第三方机构。系统可以实时

进行企业开票数据、纳税申报数据与另一税务局和第三方数据交换比对，全面监控

企业的经营情况。在纳税风险评估方面，设置的纳税风险评估指标主要有税负率

投人产出比、销售收入变动率、销售成本变动率、期间费用变动率和毛利率变动率

等，这些指标不是固定不变的，其预警值也不是固定不变的。

使用时，系统从上述四个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对

分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，

各地的税务机关可以根据当地的具体情况以及两个系统数据信息变化，随时更新完

善风险指标。

【第10篇】金税三期网上报税系统

最新消息，河北省社会保险费11月1日起正式并入金税三期系统征收！！社保税征自此正式拉开序幕！

重磅！金税三期社保费，征管信息系统来了

国家税务总局河北省税务局、河北省人力资源和社会保障厅、河北省医疗保障局

关于启用金税三期社保费征管信息系统(标准版)的通告

2023年第 9 号

按照国家税务总局河北省税务局社会保险费新旧征缴系统切换的有关工作安排部署，自2023年11月1日起，河北省企业、机关事业单位、灵活就业人员缴费人（以下简称 “缴费人”）各项社会保险费将启用金税三期社保费征管信息系统（标准版）进行征缴。为确保缴费人能够及时缴费，现将有关事项通告如下：

自2023年10月26日起，金税三期税收征管系统（并库版）停止办理社会保险费缴费业务。请已经在社保、医保经办机构核定缴费信息尚未在税务部门缴费的缴费人，于10月25日前到税务部门及时缴费。

2023年11月1日后，缴费人缴纳2023年11月份之前已核定的费款的，需向社保、医保经办机构申请重新核定缴费信息，缴费信息传递后，缴费人方可办理缴费业务。

社保、个税申报数据或将比对

金税三期社保费征管信息系统上线后：

1.税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联；

2.届时，社保、个税申报数据将实现全面比对，一旦有异常，违规企业将成为重点稽查对象。

所以今天起，别再打社保的主意了，尽快合规化。否则企业将可能面临补税、罚款、滞纳金，还会进入社保黑名单，得不偿失。毫不夸张的说，进入了社保严重失信惩戒名单，企业将在经营发展中寸步难行！

（32种惩戒措施，让失信者寸步难行）

多达32项，就不一一列举了！

一旦成了失信企业，将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持，优惠政策支持，政府采购，政府项目合作，融资授信，保险购买，企业认证，评选表彰，土地供应，招标投标，乃至重组上市等方方面面受到限制或禁止。

以下几种企业需提早自查

1、长期按照最低标准申报社保的企业

社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。

以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，税务局是有个税申报基数的，两者一对比，就能看出差异了。

2、劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业

这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。

工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。

3、拒缴社保费的企业

以前，社会保险经办机构负责征收社保费的时候，你可能对其不理不睬，检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。现在要注意了，税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业征收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。

只要核定了申报基数和期限，就会按照税种的申报来监管，延期申报、不申报等行为不仅影响信用，更可怕的是可能会被限制开票，管制的方法可比社保征收多多了。

4、不规范缴纳社保的企业

按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等社保缴纳不规范的企业，也需要提早进行自查，抓紧过度时期尽快合规化，从而降低企业风险。

最后提醒！金税三期下，千万别再用这些方式规避社保了

一、让员工签订“放弃社保缴纳”承诺，规避社保缴纳

部分企业为了规避社保缴纳，加之部分基层员工自身的生活压力，也不愿意扣除社保缴费，企业便与员工签订了员工自愿放弃社保缴纳的承诺协议，以应对劳动部门的检查与未来的劳动纠纷。这种方式其实是完全不可取的！

风险分析：

1、《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定，社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

2、《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条规定，用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的；

3、《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条第一项规定，劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。

通过过以上相关规定的解析，企业为员工缴纳社保以及代扣代缴，是法定的义务，任何单位和个人不得拒绝。因此，单位想通过让员工签订“放弃社保缴纳”承诺，规避社保缴纳，根本不可取！如果员工到劳动部门投诉企业未依法为劳动者缴纳社会保险费，企业还得支付经济补偿。

二、改变员工身份，让“正式员工”变成“临时工”

一些特殊的行业，在用工模式上，难免会出现流动性大、成本高、技术低等现象，如：酒店业的保洁人员、餐饮行业的服务人员、物业公司的保洁人员等，对于这些特殊人员，部分企业难免也有些不愿意为员工购买社保，想通过临时工来规避社保缴纳，企业采用这种方式规避社保，也得注意风险。

风险分析：

根据劳办发[1996]238号文第一条规定，关于是否还保留“临时工”的提法问题。《劳动法》施行后，所有用人单位与职工全面实行劳动合同制度，各类职工在用人单位享有的权利是平等的。

因此，过去意义上相对于正式工而言的临时工名称已经不复存在。用人单位如在临时性岗位上用工，应当与劳动者签订劳动合同并依法为其建立各种社会保险，使其享有有关的福利待遇，但在劳动合同期限上可以有所区别。所以说，想通过临时工来规避社保，几乎也是没有可能。

三、降低月度工资发放，增加年度绩效支付

很多企业想通过降低员工月度工资来规避社保缴纳，在员工全年总收入一定的情况下，提高年终奖所占比重（或者是年度绩效工资），降低每月工资所得。

其目的是，公司每月为员工缴纳的社保基数以员工每月的工资而定，降低了月工资，也就减少了公司需要为员工缴纳的社保。这种方式当然也是不行的！

风险分析：

1、单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60%—300%的范围内进行核定。

2、参保单位缴纳基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工工资总额，基本医疗保险、失业保险职工个人缴费基数为本人工资，为便于征缴可以以上一年度个人月平均工资为缴费基数。

通过对劳社险中心函〔2006〕60号文相关规定的解析，社保是以上一年度所有工资收入包括奖金在内，都计算在内核定基数中，而不是根据员工月工资而定。

也就是说，通过降低月度工资发放来规避社保，实际上是不可取的！

四、降低员工“名义工资”，增加员工费用报销

社保入税后，对于未合规缴纳社保的企业而言，成本肯定是会增加的，然而，部分企业就会想找到应对的“招术”。

这不，就有企业想通过降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，员工总的收入没有减少，只是员工缴纳社保的基数降低了，从而实现规避社保缴纳成本的上升。这样做有很大的经营风险！

风险分析：

1、在金三系统上线以后，想要开具正规有效的发票，都需要有真实的业务，否则，便属于虚开，企业存在涉税风险；

2、根据个人所得税法实施条例相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；

3、单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

通过对金三系统、个人所得税相关规定、社保缴纳基数相关规定的解析，企业想通过降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，也是存在巨大的涉税风险与社保补缴的风险。

五、降低员工“名义工资”，从未入账收入中另行支付工资

在一些特定的行业中，其服务对象大部分为个人消费者，如：餐饮行业、酒店行业、零售行业等，大部分个人消费者，在消费时未向商家索取发票，一些经营不规范的企业，便将客户未开具发票的收入，未进行合规报税，单独建立了“小金库”。

社保入税后，企业为了规避社保的缴纳成本，便降低员工“名义工资”，从未入账收入中另行支付一部分工资，其目的是为了降低社保缴纳基数。不可取！

风险分析：

1、随着金税三期的上线，不同行业的未开票收入比率，早已在大数的监控之下，如：零售行业未开票收入占总收入的比率为60%-70%，汽车维修行业未开票收入占总收入的比率为40%-60%；

2、对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控，加之该账户时常将资金汇入公司账户，和企业总有千丝万缕的关系，随时都有可能会被查出。

通过对以上行业特点的分析，税务部门要查出企业的假账、未入账收入、未入账支出，也是分分钟的事情，企业不要有侥幸的心里。

六、降低员工“名义工资”，员工另行开具劳务发票报销“工资”

在企业经营过程中，销售部门一直也是企业的关键部门，销售人员的工资也是多劳多得和业绩挂钩，社保入税以后，高额的工资待遇也就预示着高额的社保缴纳基数，同时还有高额的个人所得税。

因此，很多企业就会动脑筋，以降低员工“名义工资”，员工另行开具劳务发票报销，来实现“工资”的获取，从而降低社保缴纳成本与个人所得税。这种方式同样会带来风险！

风险分析：

根据财税〔2009〕29号文相关规定：

1、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出（也就是劳务费），不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除；

2、按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入计算限额。

通过对以上政策相关规定的解析，对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存，也就是说，员工不能既取得工资薪金又取得劳务报酬。企业想采用这种方式规避社保，是有很大经营风险的！

七、降低员工“名义工资”，增加员工福利支出

在社保入税后，企业更多的是希望通过筹划来降低缴费的基数，有些企业就想到了降低员工“名义工资”，增加员工福利支出。

风险分析：

企业想通过增加员工福利支出来降低企业社保，是需要符合一定的时期与特定的事项才能列支，并非企业可以全员常态化的列支。

也就是说，想降低员工“名义工资”，增加员工福利支出，实际上空间非常有限。

八、企业采取“一份”工资，“两人”领取。降基数不降工资

有些企业为了达到降低社保缴纳基数，也是撒费苦心，有家企业是这样筹划的，将员工工资一分为二，一部分工资由单位发放给员工本人；将另一部分工资发放给员工已退休的父母（让该员工已退休的父母当用人单位的“返聘员工”）。

这样一来，用人单位只需以发放给员工的那部分工资为基数缴纳社保。至于另一部分工资，由于用人单位无需为退休返聘人员缴纳社保，拆分出来的这部分工资就能免缴社保，由此，用人单位似乎能达到节费的目的。

风险分析：

1、参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资总额基数之和；

2、参保单位缴纳基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工工资总额；

3、工资总额是指各单位在一定时期期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

通过以上对劳社险中心函〔2006〕60号文相关规定的分析，聘用、留用的离退休人员的劳动报酬也包含在企业的工资总额之中，也需要作为缴纳企业部分社保缴纳的基数，虽然能够降低一点，但不明显，得不偿失呀！

因此，企业在职工社保缴费上一定要知法懂法，尽早合规化，才能真正避免以上种种风险的发生，实现企业与个人的双赢。

【第11篇】金税三期最重要内容

“金四”的目标愿景“金四”是推进税收现代化的一场系统性改革。目标是通过推动思维和理念、业务和制度、组织和岗责、技术和平台四个方面的转型升级，打造具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。

一、金税四期的建设内容：

税务总局以发票电子化改革为切入点，将“金四”与发票电子化改革融为一体，对外称发票电子化改革、对内称“金四”建设。

二、实现目标

1.业务由票点前后延展：以发票电子化为切入点，围绕发票自有业务，向前延展至税费种认定、实名认证、信息确认，向后延展至申报征收、风控稽查等环节，辐射税收管理主要内容进行整体改革和自主创新。

2.职能由散点纵横关联：打破按事逐级分散设岗惯式，推动职能配置由层级化向扁平化转变，统筹设计与发票电子化、智慧税务相适应的职能岗责体系，从纵横两方面对职能岗责进行整体关联和增减优化。

3.系统由基点向上支撑：基于支撑电子发票应用功能，按照筑牢基础层、完善数据层、做强支撑层、灵活应用层、多元渠道层的思路，整体统筹设计。

4.在业务和制度上：以数据要素驱动业务流程再造，以发票自有业务改革带动增值税等关联业务制度优化，以发票自有业务改革带动关联业务制度优化，以内控内生化健全税务监督体系。

5.在组织和岗责上：适应分类管理、智能服务、精准监管、联动分析的业务发展要求，优化税务组织职责和岗责配备。

6.在技术和平台上：运用成熟可靠的国产云技术，通过新建新一代税务信息系统支撑发票全面电子化、执法方式优化和监管体系健全，完善关键信息系统应用级灾备和云安全管理体系，优化整合金税三期主体应用、党务政务业务系统，构建智能、稳定、高效、安全的税收治理大平台。

三、“金四”建设五个阶段

第一阶段（2023年7月— 2023年12月）开发上线电子发票服务平台

• 在广东、上海、内蒙三个试点省开出“全电”发票

• 推进发票管理办法等相关制度修订

第二阶段（2023年1月—2023年6月）

• 开展新电局的应用架构设计

• 上线首家国产信创省级平台、统一身份管理平台、电票平台1.5版

• 启动“大循环”验证，实现三个试点省“全电”发票互开，拓展受票试点省份至六个

第三阶段（2023年7月—2023年12月）

• 开展“全电”平台推广

• 开展新电局试点

• 开展总省两级联动试运行

第四阶段（2023年1月—2023年12月）

• 推进新电局和征管规范3.0全国部署上线

• 完成“全电”发票推广

• 全面驱动党务、政务、业务融合和数字化转型

• 开展决策指挥体系的数字化探索

• 实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

第五阶段（2024年1月— 2025年底）

• 融通总省两级信息数据

• 融合金三系统和新电局功能

• 完成党务、政务、业务信息化架构重整

• 搭建完成 “金四”业务体系

• 基本建成智慧税务及与国家治理体系治理能力现代化相配套的现代税收征管体系

【第12篇】金税三期个人所得税无法申报

问：为什么我在做增值税申报的时候没办法进行抵扣申报？

答：别急别急，你先看看你在电子发票公共服务平台对勾选的发票清册进行确认签名了吗？

问：可我的增值税专用发票是通过自助办税终端扫描认证的，也要做这个操作吗？

答：是的哦！增值税发票管理系统2.0版上线后，在增值税发票综合服务平台的抵扣勾选模块增加了确认签名操作。通过自助办税终端和扫描认证仪认证发票的纳税人，也需要在抵扣申报前对当前属期勾选的发票清册进行确认签名。

问：那要如何进行确认签名的操作？

答：

1、首先，您需要提前准备好您的金税盘或者税控盘，登录增值税发票综合服务平台。通过自助办税终端和扫描认证仪认证的发票，在电子发票公共服务平台会被默认勾选为“抵扣用途”。您需要选择工具栏“抵扣勾选”项目下的抵扣勾选统计页面，在弹出的页面右方点击“确认签名”按钮。

2、在点击“确认签名”按钮后，系统会弹出提示信息对话框“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。

3、系统会要求您再次输入证书密码（需要插盘）进行用户身份的再次确认。输入正确的证书密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。

完成上面三个步骤后，您就可以顺利进行当期的抵扣申报工作啦！

原来是这样，你学会了吗？

【第13篇】金税三期如何零申报

根据《国税地税征管体制改革方案》，从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

说到“社保入税”这件事儿，真的很佩服湖南省。

为了给参保单位提供方便快捷的缴费基数申报、缴费申报、费用缴纳等业务功能的渠道，湖南省税局开发了社保费申报辅助系统，作为参保单位准备申报数据的客户端平台。

下面跟着一起看一下“湖南省金税三期单位社保费管理客户端操作指南”吧！

01

系统功能

02

重点业务功能

（1）职工参保信息更新

如果是第一次使用本系统，进入“职工参保信息更新”页面后，系统会提示如下：

用户确定后，可下载更新到局端最新的本单位的职工参保信息；

如果不是第一次使用，已有数据的情况下，用户也可以手工进行更新，点击“更新”按钮。

职工参保信息页面的功能还包括：

导出：可导入当前选中的人员数据，或导出全部数据。

查询：根据姓名，证件号码，缴费状态等查询条件，进行精确查询。

统计：右上角统计信息，包括正常缴费人数，停止缴费人数，和全部人数。

翻页：如果数据比较多的情况下，可通过翻页查看下一页。

设定表格宽度：可拖动表格宽度，可在下次打开的时候，自动保持上次调整的宽度。

每页显示条数：默认显示1000条，可自行设定，设定后，对所有页面有效。

职工参保信息的其他说明：

1.职工参保信息如果上次更新时间为当日以前时间，软件启动后，会自动执行后台更新。

2.职工参保信息的数据来自于局端社保系统，单位社保费管理客户端目前只负责下载数据并显示，暂无人员的增减功能。

3.在缴费工资申报中，调整了当月的人员缴费工资之后，可通过点击“更新”，获取最新的职工参保信息。

4.在局端社保系统有增减人员的情况下，本系统隔日登录，会自动更新数据。如有需要可手工更新。

（2）职工参保信息-职工参保明细

可双击数据行或点击“查看”按钮，查看职工参保明细。

职工参保明细数据可查看，无法修改。

如果有多个社保经办机构，多个单位编号情况下，可切换查看对应信息。

点击“关闭”按钮，返回职工参保信息页面。

温馨提示1：如果发现社保经办机构显示为空，为局端数据问题。

温馨提示2：如果发现证照类型显示为空，为局端规则文件问题。

（3）社保费申报-社保费申报

全智能模式和代征模式下，社保费申报（特殊缴费）是针对数据来源为社保部门，

社保费申报（特殊缴费）的数据来源为社保部门，一般用于用户线下提出申请，局端受理后产生的数据。

接下来介绍社保费（特殊缴费）申报的页面功能：

打开社保费申报-社保费申报页面，会自动获取信息，该信息来自局端，且数据来源为社保部门。

选择数据进行申报前，需确认数据正确性；

如果还有其他数据没有申报，会提示

数据申报之后会自动获取反馈，目前设定20秒自动获取反馈，如果没有获取到，可手工获取

获取反馈成功后会给出提示

特殊缴费申报信息页面功能包括：

提交申报：选择需要提交的数据，点击提交申报，提交申报后会自动跳转的“社保费-申报记录”页面。

多个费款所属期：如果日常申报数据包括多个费款所属期，可多选进行申报。

缴费人数明细：可点击缴费人数明细，查看具体的职工信息，该信息会从局端下载，如果已经下载过，会直接进行显示。

查询：根据查询条件进行查询，可收起查询条件，显示更多数据。

（4）社保费申报-申报记录

前面介绍的日常申报和特殊缴费申报的申报数据发送后，都会自动跳转到本页面。

本页面功能包括：

获取反馈：可通过“获取反馈”，获取反馈信息。

查询：根据查询条件进行查询，可收起查询条件，显示更多数据。

申报状态：点击申报状态，查看申报是否成功，失败的原因。

操作单元格：对于不同状态的数据，操作单元格可能有多种操作提供，包括“查看”，“ 缴款”，“ 作废”。

申报失败的数据可重新申报，申报成功的数据可进行作废。或者查看。

如果获取反馈成功会得到如下界面：

点击确定后，在操作里面，有多种选择：“查看” ，“缴款”，“ 作废”。

下面依次介绍

点击查看：可查看申报的明细数据

点击 缴款，将跳转到缴款界面

点击作废，先询问是否要作废

确定后，就会发送作废请求，并且自动获取作废，最后的结果如下

温馨提示：如果经过申报，反馈，作废，反馈，并且都成功的情况下，再次打开日常申报或特殊缴费申报页面，还可重新申报，相当于返回原点。

【5哥提醒】湖南省税局推出的“金税三期单位社保费管理客户端操作指南”里面的业务功能还包括：费款缴纳—缴款、费款缴纳—银行端缴款、费款缴纳—缴费记录、查询统计—单位参保信息查询、查询统计-职工缴费基数查询等等内容，需要了解更多的小伙伴，可登陆湖南税局网站具体查看。

【第14篇】金税三期多企业管理

金税四期是管控税务合规问题，从表象上看仅仅是对企业税务成本的监管。但是，说到根本，税务成本最终体现的是一个公司整体经营模式、流程设计、战略财务安排、公司各个环节的收支细节风险制度安排这些层次上。

财务人要懂全盘，才能知道老板向财务要的到底是什么佐料。

有一个粉丝提到他家公司的一件无厘头事件，营销部和技术部招聘了10个人，这10个人任劳任怨吃苦耐劳，看起来还不错。但是真实的情况是，白天在公司工作，晚上到这10个人组成的自己公司继续经营同类业务。

结果可想而知，干了6个月，这10个人集体离职。蝴蝶效应，后续又陆续有十几个人离职了。

这位粉丝也提到他家公司的后续发展，老板还算是很有格局和眼界，除了事件发生当时大骂某些人没有良知，某些关键岗位管理人员“心瞎眼也瞎”之外，更多的时间是开始反思：如果遇到大规模的离职，一定是企业内部出了问题，是不是员工工作不开心，是不是钱没给够，是不是人情关怀上有问题，那肯定是有原因的。

老板开始给自己安排上了各个层面的课程，平时想法子培训引导员工从根本上解决思维进步问题，该留下来的不吝惜菩萨心肠，该砍掉的不吝啬雷霆手段。

同时把公司的注意力引导到业绩提升问题上，让大家思考三个问题，一是业绩掉下去的时候，我们用什么心态来面对；二是公司如果面临倒闭，员工应该怎么做；三是如果竞争对手抢了我们的奶酪，如何厮杀的满嘴血抢回来，像华为那样。

说到这里，大家看看金税四期起到了什么作用，根本上是让大家的思维更多的引导到内部经营管理。

这也可以用其他方面来类比，比如医者不自医，其实是没有把医学知识融会贯通。思维一辈子停留在书本上的名词解释和条文规定，固化了，而真正懂黄帝内经并运用到实践中的高人，都是抓实质，熟悉自己的身心灵，在专业高度基础上，链接到其他生活常识的人。

希望这位粉丝的案例能对财务人如何安排自己的终身学习和工作，为社会创造价值有帮助。

我们下一个视频见。

关注漫姐，让女性财务人值钱托企业价值。

【第15篇】金税三期成功上线

现在，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！就在近日，小编了解到又有一省发布了征管信息化系统将并库上线紧急通知！

一、4月征管系统并库上线！3月这些业务暂停办理！

国家税务总局江苏省税务局

关于征管信息化系统并库上线有关事项的公告

按照国家税务总局统一部署，我省原国税、地税征管系统将于2023年4月1日起并库上线。

具体内容如下：

（一）暂停业务办理安排

2023年3月23日至3月31日进行系统切换上线。在此期间，各类办税服务场所（包括办税服务厅、行政服务中心办税窗口、车辆购置税办税窗口、房地产交易中心办税窗口、发票代开点、委托代征单位等）、自助办税终端、电子税务局将暂停办理所有涉税业务，但下列业务仍可正常办理：

1.增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和增值税电子普通发票）的抄（报）税、开具上传、发票查验、勾选确认、窗口扫描认证；

2.电子税务局通用机打平推式发票3月23日至3月24日可正常开具；

3.海关进口增值税专用缴款书数据报送办税服务厅业务；

4.出口退（免）税单证业务的《出口货物退运已补税证明》；

5.咨询业务。

（二）恢复业务办理安排

2023年3月27日00：00，电子税务局普通发票开具功能恢复正常。

2023年4月1日8：00，全省各级税务机关办税服务场所、电子税务局等办税渠道恢复正常，可以办理全部涉税（费）事宜。

（三）特别提醒

1.为保证税款及时入库，2023年3月21日12：00起暂停所有pos机缴税（费）服务，2023年3月22日24:00起暂停tips缴税（费）业务，请纳税人、缴费人妥善安排缴税（费）时间；

2.请需要领用发票的纳税人在2023年3月22日前尽早办理发票领用业务（电子税务局领用发票申请需在22日12：00前提交）；

3.为不影响参保职工社保待遇，请用人单位在2023年3月20日21:00前缴纳当月社会保险费（苏州工业园区除外）；

4.3月份申报期截至到3月15日。

二、给个人和企业带来哪些影响？

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

三、“常亏不倒”的企业注意了！

“常年亏损企业”成重点稽查对象！

1.金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

三、企业这些数据将会被重点稽查！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

四、几点提醒

1、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。

2、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3.发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。

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