金税三期常见问题（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期常见问题范本，希望您能喜欢。

【第1篇】金税三期常见问题

税务稽查工作也将是未来税务执法部门工作重心。因此，准确把握税务工作重心变化将对于企业规范自身税务管理、防范涉税风险具有重大意义。但面对如此之大的税务稽查力度，企业财务人员又该如何应对？

1．端正的态度

（1）对税收本质的认识；

（2）对国家管理规范的认识；

（3）对税务管理规范的认识；

（4）对稽查态势的认识；

（5）对自己纳税行为的认识（不排除主动补税等)；

（6）做好税务自查

（7）优化发票管理

2．正确的方法

（1）产生风险的原因

①对涉税问题理解存在分歧。

滞纳金、主观故意等。

②税务机关不当行为。

完成任务的需要；

纳税人违法明显但证据不充分而定案。

纳税人有法律规定接受税务检查的义务，同时对违法的税务稽查也有拒绝的权利。

—拒绝检查权

—要求回避权

—拒绝查封权

—陈述申辩权

—要求听政权

—委托代理权

—申请回避权

—申请复议、起诉权

—申请赔偿权

（2）企业应对的主要方法

①以自身的税法遵从为前提；

②以解释、沟通为主要方式，力争在最前端解决；

③以法律救济为补充（复议、诉讼、申诉）；

④以专业人士为辅助；

⑤合规意识要提高。（随着稽查力度的加强，企业在享受税收优惠的同时也应提高合规意识）

作者：王天玉

本文来源：税来税往、河北税务，税政第一线、郝老师说会计，会计人继续教育整理发布转载请注明以上信息。

【第2篇】金税三期几时上线

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网络图

(晚报记者 小麦/文）中秋节前的一天，石皮路上面积不大的无锡市地税局契税所里依旧人声鼎沸。办税大厅里人挤人地站着，来得晚的办税人根本插不进脚，只能冒着雨守在门口等，高峰时候，契税所门外的人都排到了马路对面。而拥挤的人群中却夹杂着“契税上调，国地税停机，赶紧办理”的声音。

契税真的要上调了吗？无锡市地税局予以否认。那国地税又为何停机呢？对此，记者采访了市地税局。

现场

谣言致契税所排长龙

“今天办税2600元，9月22号他们就停机了，等开机再办就得交4600元了”拥挤不堪的契税所里，几个房产中介正在不遗余力地向前来办税的市民“普及”税务知识，并且趁机贩卖手中的号码，“停机就是为了契税调整，你今天来不及办以后就是多交钱了”。

不少排队的市民告诉记者，这几天有一些房产中介一直在宣传说锡城将有政策调整，地税部门将从本月22日开始停机，10月8日开始，契税将上涨。

不少市民听得云里雾里，很多担心停机后再办真的要多缴税的市民，一拥而上地赶着22日停机前来到了契税所。市民的办税热情也导致了契税所业务量激增，10个业务窗口和2个咨询窗口全部超负荷运作，日均办理量达到280个，其中80%以上是二手房业务。

辟谣

无契税调整，别“买号”

契税真的要上调吗？对于中介的说辞，市地税局对外公布，目前没有接到契税政策调整的通知，请广大市民切勿轻信谣言。

税政一处工作人员表示，市国地税部门的确将从9月22日18∶30开始暂停办理业务，10月8日上午8∶30开始恢复。但暂停办理业务的原因并非契税调整，而是“金税三期”上线需要。

据悉，“金税三期”是国家级电子政务工程，是统一国地税核心征管系统版本、实现征管数据大集中的全国税收管理信息化系统，已在全国大部分地区上线运行。按照国家税务总局统一部署，10月8日起，江苏、浙江、山东、宁波、深圳等省（市）税务系统将统一启用“金税三期”，这也是“金税三期”在全国的最后收官。停机期间，税务部门将对“金税三期”的生产环境作最后检查，向新系统投放初始化数据，以最短时间完成征管历史数据的大迁移，并开展新系统的数据验证和数据补录。

工作人员提醒市民，10月8日上线后，个人房产交易办理的时长、所需材料、所缴税款等各个环节均不发生变化，不着急的市民不用特意赶在暂停之前办理契税。同时，心急的市民也不要购买中介兜售的号码。“为了防止中介乱取号造成空号、假号、卖号，我们工作人员会在叫号纸上用不可擦水笔标注清楚该号码所对应办理的房屋，具体到某住宅某幢某号，就算从中介手中买号，没有可识别的标注字样的，市民依旧得重新排队”。

建议

加强预审减少奔波

据了解，近期存量房交易本就活跃，再加上“金税三期”上线停机影响，预计10月8日开始又会是一波办税高峰。对此，目前市契税所在强化窗口人员配备的同时，已经通过加强资料预审等系列工作，优化了办税秩序，涉及二手房交易的纳税人，需要合理统筹安排好时间。

市区（除新吴区）办理房产缴纳的市民可以选择无锡市梁溪区石皮路9号或者无锡市滨湖区鸿桥路885号两个地点办理；而新吴区房产缴纳的是在长江路12号长江大厦2楼办理。

契税所工作人员还介绍，从最近几天的办理情况来看，很多市民在办理缴税的时候是因为各种“意外情况”被耽误了时间。最常见的是证件不齐的情况，其中户口簿是最容易被遗忘的；同时，也有资料不齐的情况，很多前来办理的市民忽略了一张住房情况查询表；此外，在缴款方式上，工作人员还提醒市民缴税卡内准备好足额的钱，并且刷卡结算的情况下尽量使用一卡结算，节省时间。

据悉，暂停办理业务期间，市契税所的全部办税窗口仍然为市民提供咨询和资料预审服务，广大市民可以利用这段时间携带相关资料到窗口由工作人员预审，查看是否需要补充资料，这样能够缩短节后办税时间，减少来回奔波。

办理所需携带材料

1、《契税纳税申报表》、《代开发票申请表》（可当场填写）。

2、双方当事人身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的，只需提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）。

3、房屋所有权证、土地证原件及复印件。

4、赠与协议或法院调解书、判决书或遗赠公证书等原件及复印件。

5、无偿赠与父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，提交户口簿或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方亲属关系的证明资料原件及复印件。

6、无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的，人民法院判决书或者人民法院调解书或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养（赡养）关系证明或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方抚养（赡养）关系的证明资料原件及复印件。

7、接受遗赠的，房屋产权所有人死亡证明原件及复印件。经公证的能够证明接受遗赠的证明资料原件及复印件。

原标题：

契税上调导致国地税停机？

辟谣：只因“金税三期”上线需要停机

【第3篇】金税三期全面上线

9月22日金税四期已经官宣王军局长公开宣布金税四期将在今年年底正式完成开发、也就是说在2023年金税四期就可以上线实现运营、四期上线后对我们到底会产生哪些影响、相对于金税三期来说都哪些改变和升级、税四期到底有多厉害

这个系统厉害到什么程度呢、可以精确到你在哪里上班、每月领多少工资家里有几个孩子、孩子上的哪家幼儿园家里有几个老人需要赡养、房子几套甚至是外面有几个情人你自己直接或者是间接控股了几家公司；公司每年的分红有多少这些钱有没有纳税、在他的眼里都是门清、所以最近在网上非常流行一句话、往后余生最了解你的不一定是你的对象、也不一定是你的父母、也不是你自己、而是税务局

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金税四期和金税三期的最大区别就在于大数据、以前金税三期的时候是通过以票控税、目前会转向以数字管税的模式进行转变、以前以开具发票的数量、和发票的使用来监督管理、而未来会直接用大数据直接搜索出税务异常通过这些税务异常而对企业进行税务检查所以我们企业要自查以下的税务异常情况

1：企业长期存在增值税留底的异常现象

2：企业税负异常偏低

3：公司自开业以来长期没有收入进行零申报

4：公司存在大量的现金交易、而不是用企业的对公基本户进行账户交易

5：企业的往来账户挂账过大

6：企业的存货过大

7：企业盈利但是确常年不分红

8：开票项目与实际经营范围不相符

9：公司的进销项常年不匹配

10：公司发票异常增量

11：新成立的公司短期内开票金额过大

12：工资薪金的个人所有的税人均税负偏低

13：个人多处取得工资薪金所得而未合并申报

14：大量的农产品抵扣进项异常

15：公司没有车但是却有大量的加油票入账

16：从外地取得的票据过多

17：公司的管理费异常高

18：企业职工人数多缴纳社保的人少

【第4篇】打开金税三期出现错误

虽然2月征期延迟了，但根据以往后台收到会计朋友的许多疑问来看，“金税盘清卡失败”是很多会计都会遇到的问题，为了节省大家复工后的时间，下面，厦门小振财税在线针对金税盘的清卡失败问题给大家介绍几种解决办法。

清卡的操作流程

1.点击“报税处理/报税管理/远程抄报管理”菜单项

2.点击“远程抄报”菜单项，弹出“数据上传成功”界面

3.点击“确认”按钮以后，点击“远程清卡”按钮执行清卡操作，清卡成功后，弹出清卡成功提示框，确定后退出并重新启动开票软件。

清卡失败，该怎么操作？

清卡失败的情况有以下几种：

1

“一窗式比对失败，

该纳税人没有防伪税控比对信息”

出现这种情况有可能是申报顺序错误或申报信息错误。

如果没有申报就清卡，清卡必然失败，建议先抄税、申报。申报成功后，先在申报回执中查看“比对结果”，如不显示比对信息，有可能是系统服务压力较大，返回比对结果较慢。比对通过后再清卡，如果比对失败，则根据系统提示的错误进行信息修改。

申报顺序没错，且明确申报成功，清卡仍然失败的，试试通过申报系统将申报表作废（不需要去税务机关进行作废），严格按照顺序操作，填报数据正确，重新操作一遍。如果平台不支持作废，则需要联系主管税务机关，或者到办税大厅清卡。

2

“不符合清卡要求”

解决方法：这个问题是因为企业没有完成上报汇总或远程抄报，只需要点击“报税处理—上报汇总（或远程抄报）”，提示成功后再进行远程清卡。

3

“无上报汇总信息或当前处于非征期，

无法进行远程清卡”

解决办法：

（1）进入“报税处理——状态查询——增值税专用发票及普通发票”，如果“锁死日期”为下一个月，“上次抄税日期”是本月，“报税资料”显示“无”，则为抄报清卡已完成，无需重复清卡；如果“锁死日期”为下一个月，“上次抄税日期”是本月，“报税资料”显示“有”，则表示还未清卡；

（2）也有可能是上个月留有非征期税未申报。进入“报税处理——状态查询——增值税专用发票及普通发票”，如果“锁死日期”是本月，“上次抄税日期”是上月，抄税起始日期是本月，“报税资料”显示“有”，则表示还有非征期税未申报，申报完后才能清卡。

（3）如果是清卡后还点了办税厅抄报，意味着多进行了一次抄税流程，执行了非征期抄税。这种情况就要带上金税盘、公章、税务登记副本等资料去税务局清卡。

4

“在ssl通道建立时出现未知错误，

可能是ssl安全网关出现未知错误”

解决办法：

（1）确保计算机的系统时间为北京时间；

（2）确保电脑是联网状态，并且可以正常浏览网页；

（3）关闭杀毒软件和电脑管家，重新进入系统；

（4）如果以上操作还不能成功清卡，可以进税控系统“系统设置—参数设置—上传设置”，安全接入服务器地址设为本省服务器地址后，点击“测试”，如果测试失败，说明是网络问题，可以稍晚一些时候再测试，等测试显示“连接成功”后再点击清卡即可。

5

报税失败或存在末成功报税开票机

不允许清卡

解决方法：分机没有报税成功的话，主机企业也不能成功清卡。因此只要确保所有分机上报汇总数据并远程清卡成功，主机的清卡就能成功。

6

“风险纳税人不允许抄报”

明明上一季度才交完税，这是怎么回事？

解决办法：

（1）首先要确保企业没有被列入失联企业名单。企业不履行税收义务、盲目纳税或者不接受税务机关的监管，就有可能被税务机关认定为走逃企业，成为风险纳税人也不奇怪，只是风险等级不同。想解除风险纳税人，可以联系所属税局查询原因，按税局要求操作，转出专票上的抵扣的税额，补税后递交移除风险的申请，最后找专管员解锁。

（2）如果企业合法经营，不是走逃失联企业，那么可能是没有通过实名认证。部分地区税局实行实名认证制。此时只需递交资料，办理认证，最后找专管员解锁即可。

（3）如果不是以上两种原因，那么就是系统没有更新，把系统更新到要求的版本即可。

以上就是厦门小振财税在线为大家提供金税盘清卡失败的解决办法,若有不解之处欢迎联系小振财税在线

ps:小振财税成立于2023年，旗下有厦门德振税务师事务所、厦门德振知识产权有限公司、小振财税在线。我司专业从事工商注册、代理记账、财务外包、财税培训、税收筹划、验资融资、审计税审、补贴申报、商标注册、资质代办等综合性专业服务机构。公司拥有一批注册会计师、注册税务师、中高级会计师等专业人才。更多了解和服务欢迎联系小振财税在线，公众号：小振财税在线，微博：小振财税在线

【第5篇】金税三期个人所得税申报未扣款

1

环境要求

建议本地浏览器版本为internet explorer 9或以上版本。

2

基本操作说明

业务概述

根据总局最新要求：首违不罚最新指导意见，查询金税三期核心征管催报催缴“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料”的未结案、已结案登记信息仅有一条，并且登记日期在当月以内。支持两个场景允许纳税人逾期补申报（先申报再不予处罚）同时支持结案后补充申报（先不予处罚再补申报），不符合上述条件的按现有流程处罚完毕后可进行逾期补申报。金三处罚决定书（要求已销号才可进行逾期补申报）；纳税人使用网上申报系统登录后，系统自动调用金三逾期未申报查询接口，如接口返回该纳税人存在逾期未申报数据，则网上申报系统提示纳税人先登录网上办税服务厅办理“简易处罚”事项（自动弹出提示以及网上办税服务厅“简易处罚”模块连接）。待查询网上办税服务厅数据库中“简易处罚”办结标志为成功后，方可进入应申报信息生成环节。

功能描述

本功能由纳税人在北京市电子税务局发起，为纳税人提供逾期申报的网上申报的功能。

操作说明

第一步

操作人员进入网站后，点击【登录】选择企业采取不同登录方式，登录北京市电子税务局。登录后，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】，进入【按期应申报】界面。

第二步

点击“逾期申报”进入报表填写界面。

第三步

填写申报表，点击右上角“保存”，若数据填写错误，点击“重置”按钮重置申报表重新填写，若检查数据无误后点击“申报”。

第四步

进入申报结果回执界面，显示本次申报结果及扣款结果。点击“打印回执”可打印当前申报结果回执。

点击“下载pdf”，可“打开”或“保存”报表。

第五步

若操作人员发现表单填写有误，可在【申报作废】模块，作废报表。

输入“申报日期起止”，点击“查询”。

查询出申报的报表，点击“申报作废”。

填写作废原因，点击“作废提交”进行作废。

系统提示作废成功，点击“确定”按钮，完成业务操作。

第六步

需要单独进入缴款界面，可点击左侧栏的“税费缴纳”模块进行缴款。

【第6篇】出口退税金税三期

为贯彻党中央、国务院决策部署，持续深化“放管服”改革、优化营商环境，积极落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，按照在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践活动的要求，税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统进行了整合，在金税三期工程系统中开发了出口退税管理模块。本次系统整合工作，坚持为民便民，以优化执法服务、办好惠民实事为导向，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施，增加了便捷服务功能。现将有关事项公告如下：

一、取消部分出口退（免）税申报事项

（一）纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

（二）纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

二、简化出口退（免）税报送资料

（一）纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

（二）纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2023年第16号）发布。

（三）生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》（附件1）和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》（附件2），停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件3）。

（四）生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。

（五）外贸企业以及横琴、平潭（以下简称区内）购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（附件6）和《外贸企业出口退税出口明细申报表》（附件7），停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。

（六）纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》（附件8），停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。

（七）纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》（附件9），停止报送《购进水电气退税申报表》。

（八）纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件10）；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（附件11）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（附件12）。

（九）纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》（附件13）；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》（附件14），停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。

三、优化出口退（免）税办税程序

（一）纳税人办理出口退（免）税申报时，根据现行规定应在申报表中填写业务类型的，按照优化后的《业务类型代码表》（附件15）填写。

（二）纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》（附件16），主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（所属期）申报数据。

纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形或者因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，即可撤回该笔申报数据。已撤回申报数据涉及的相关单证，不得重新用于办理出口退（免）税申报。

（三）国家计划内出口的免税卷烟，因指定口岸海关职能变化不办理报关出口业务，而由其下属海关办理卷烟报关出口业务的，自海关职能变化之日起，下属海关视为指定口岸海关。从上述下属海关出口的免税卷烟，可按规定办理免税核销手续。

已实施通关一体化的地区，自本地区通关一体化实施之日起，从任意海关报关出口的免税卷烟,均可按规定办理免税核销手续。

四、简化出口退（免）税证明开具

（一）纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，报送简并优化后的《代理出口货物证明申请表》（附件17），停止报送纸质的《委托出口货物证明》。

（二）纳税人发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18），停止报送《退运已补税（未退税）证明申请表》。主管税务机关按照下列规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写核实结果并反馈纳税人。

1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。

2.已申报但尚未办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。

3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。

纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。

（三）纳税人需要作废出口退（免）税相关证明的，应向主管税务机关提出申请，并交回原出具的纸质证明。

五、完善出口退（免）税分类管理

（一）将《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2023年第46号发布，2023年第31号修改）第六条中“评定时纳税信用级别为c级，或尚未评价纳税信用级别”调整为“评定时纳税信用级别为c级、m级或尚未评价纳税信用级别”。

（二）年度评定结果于评定完成后的次月1日起生效，动态调整和复评于评定完成后的次日起生效。新的管理类别生效前，已申报的出口退（免）税，仍按原类别办理。

（三）《出口退（免）税企业分类管理办法》中的“外贸综合服务业务”，应符合《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（2023年第35号）中关于代办退税业务的规定。

六、增加出口退（免）税便捷服务

（一）为便于纳税人申报办理出口退（免）税事项，本次系统整合提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道，供纳税人选用。

（二）为便于纳税人办理下列出口退（免）税事项，上述三种免费申报渠道中增加了便捷服务功能，纳税人可通过上述申报渠道，提出相关申请。

1.出口退（免）税备案撤回；

2.已办结退税的出口货物免退税申报，发现申报数据有误而作申报调整；

3.将申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书用途改为申报抵扣；

4.出口退（免）税相关证明作废；

5.进料加工计划分配率调整。

七、本公告未明确的其他出口退（免）税事项，按照现行出口退（免）税相关规定执行。

八、施行时间

本公告自发布之日起施行；其中，江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起施行。《废止的文件条款目录》（附件19）中列明的条款相应停止施行。

【第7篇】金税三期中税务稽查

金税四期上线，企业信息透明化，对于企业私户收款，公转公、私转私等行为监控更加严格。因此财务人员更应该提前了解到金税四期对企业的税收影响，清晰地认识到税务稽查的重点，以及面对这些常见的财税风险，财务人员应该如何及时规避？除此之外，金税四期下发上的无票业务，企业财务人员如何做到税务筹划？像这些问题都是需要财务人员清楚的，大家还心中存有疑问的，今天在这里就把金税四期下的内容分享给大家，请仔细阅读！

金税四期税务稽查七大重点及金税四期下涉税风险规避

（文末抱走）

一、金税四期税务稽查七大重点

二、金税四期下涉税风险规避及税务筹划

上述有关金税四期税务稽查七大重点及涉税风险规避，就先给各位同仁说到这里了。希望也可以让大家在日常财税处理工作中做到心中有数。

【第8篇】金税三期给企业的压力

金税三期下，企业怎样合理税务筹划？

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

目前，越来越多的企业开始进行税务筹划，在帮助企业减轻税收压力的同时，还能提高企业的经济活动能力。 小编在此提醒大家，在制定实际的税务筹划方案时，需要特别注意的地方：

税收筹划的根本立足点：合理合法合规！

千万不要小看这六个字。 企业如果不遵循这个根本立足点，就会涉及偷税漏税违法行为。一个安全、稳定、可靠的税收筹划，必然要符合国家法律法规，同时也是纳税人在法律范围内进行的提高自身经济活动能力的合法行为。

不可否认的是，很多公司会挖掘中国税法的空子或漏洞。 例如，像以前电影娱乐行业爆发的事件，范冰冰及其关联公司表面上利用国家税收政策许可的霍尔果斯这个避税天堂，注册电影有限公司或个人文化工作室，但暗中进行“阴阳合同”，导致范冰冰至今淡出娱乐圈，所以真正的税务筹划并不是触及税法的敏感地区。

税收筹划对经济发展的促进作用。 既然税收筹划可以减轻企业的税负负担，那么所有企业都做这个方案，国家税收怎么办？ 从无论什么行业进行税收筹划，最终企业都能降低税收负担。

小编在此想说的是，虽然狭义上看起来似乎国家账面税收收入有所减少，但从长远方向来看，企业经营成本的下降将大大提高企业的行业竞争力，有利于企业进行短期或长期的发展规划， 利于稳定企业长期经营，创造更客观的经济价值和长期的税收能力，提高企业抵御市场风险的能力。

税务筹划是一项方案+落地的实操技术，必须要有专业的财税知识和极其坚实的相关法律分析，通过历年的财税方案实践积累，立足市场监管角度，立足纳税人角度，才能更合理合规优化税收筹划，达到合理高效节税效果！

小编所在平台在全国各地都有合作税收优惠园区，江苏、山东、江西、河南、湖北、湖南等地都可享受，具体政策内容如下：

1.增值税：政府返还地方留存70%-90%；

2.企业所得税：政府返还地方留存70%-90%；

3.个人独资企业，免征企业所得税，核定后个税0.5%-2.1%，加上增值税、附加税，综合税率1.56%-3.16%；

4.重庆个人独资企业，核定征收，综合税率1..5%；

5.自然人代开，综合税率仅2.5%，出具完税证明，最快解决企业成本票欠缺问题。

好的税收筹划方案，必须要了解不同时期政策的变动、不同发展阶段的企业需求，根据不同的纳税环境和纳税场景，为企业制定最优的税收筹划方案。

最后，优秀的税收筹划方案不仅要降低企业的税负压力，还要使企业恢复市场竞争活力，提供企业良好健康的财税发展规划，助力企业的长远发展。

更多税收优惠政策及节税方案，请关注微信公众号《梅梅谈税 》~

【第9篇】金税三期多企业管理

金税四期是管控税务合规问题，从表象上看仅仅是对企业税务成本的监管。但是，说到根本，税务成本最终体现的是一个公司整体经营模式、流程设计、战略财务安排、公司各个环节的收支细节风险制度安排这些层次上。

财务人要懂全盘，才能知道老板向财务要的到底是什么佐料。

有一个粉丝提到他家公司的一件无厘头事件，营销部和技术部招聘了10个人，这10个人任劳任怨吃苦耐劳，看起来还不错。但是真实的情况是，白天在公司工作，晚上到这10个人组成的自己公司继续经营同类业务。

结果可想而知，干了6个月，这10个人集体离职。蝴蝶效应，后续又陆续有十几个人离职了。

这位粉丝也提到他家公司的后续发展，老板还算是很有格局和眼界，除了事件发生当时大骂某些人没有良知，某些关键岗位管理人员“心瞎眼也瞎”之外，更多的时间是开始反思：如果遇到大规模的离职，一定是企业内部出了问题，是不是员工工作不开心，是不是钱没给够，是不是人情关怀上有问题，那肯定是有原因的。

老板开始给自己安排上了各个层面的课程，平时想法子培训引导员工从根本上解决思维进步问题，该留下来的不吝惜菩萨心肠，该砍掉的不吝啬雷霆手段。

同时把公司的注意力引导到业绩提升问题上，让大家思考三个问题，一是业绩掉下去的时候，我们用什么心态来面对；二是公司如果面临倒闭，员工应该怎么做；三是如果竞争对手抢了我们的奶酪，如何厮杀的满嘴血抢回来，像华为那样。

说到这里，大家看看金税四期起到了什么作用，根本上是让大家的思维更多的引导到内部经营管理。

这也可以用其他方面来类比，比如医者不自医，其实是没有把医学知识融会贯通。思维一辈子停留在书本上的名词解释和条文规定，固化了，而真正懂黄帝内经并运用到实践中的高人，都是抓实质，熟悉自己的身心灵，在专业高度基础上，链接到其他生活常识的人。

希望这位粉丝的案例能对财务人如何安排自己的终身学习和工作，为社会创造价值有帮助。

我们下一个视频见。

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【第10篇】国地税金税三期工程

小伙伴们，2023年你们听到最多的名词是什么呢？对于小编我来说，“互联网+”可能是我听到的最多的，每个行业都紧跟时代发展，希望在互联网时代能够更好地发展，在税收方面，最典型的案例当属“金税三期”了吧，那么今天小编就来跟大家聊一聊“金税三期”的那些事吧。

什么是金税工程？

金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

金税工程有哪些因素组成

金税工程由一个网络、四个子系统构成基本框架。

一个网络，就是从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；四个系统，就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查信息管理子系统。

四个子系统紧密相联，相互制约，构成了完整的增值税管理监控系统的基本框架。

金税三期是哪三期

为了保证新税制的正常运行和起到对利用增值税专用发票进行偷、逃、骗税的违法犯罪分子的震慑作用，根据国务院领导同志的指示，在金税工程的三个系统中，首先上马的是增值税计算机交叉稽核系统。从1994年3月底开始，金税工程办公室组织实施了以建设50个城市为试点的增值税计算机交叉稽核系统，即金税一期工程。

2000年8月31日，总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准。2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通，两个月来，总体运行情况良好，对加强增值税专用发票管理，打击偷、骗税犯罪行为，增加税收收入等方面起到积极有效的作用。

2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。

金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。工程以推进简政放权、税制改革及“四个规范”为契机，在全程信息化运作的同时，简化优化业务流程，精减数据信息和表证单书，推动税收业务规范化管理、标准化运行。

税务总局把推广金税三期工程作为税收信息化建设的龙头。税务总局局长王军要求全国税务系统紧紧拥抱“互联网+”，推进税收管理服务创新，发挥信息技术乘数效应和聚变效应，饱蘸激情从信息化的“追赶者”疾步超越为“领跑者”。

回顾：金税三期的贡献

“金税三期最突出的创新在于实现国税、地税及其他部门的联网。”北京大学财税法研究中心主任刘剑文表示，这意味着国税、地税、工商、银行、海关等部门信息数据“不相往来”的日子一去不复返。此外，统一国税、地税征管信息系统版本，有利于实施服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的征管改革；有利于打通各部门间信息隔离，建立第三方信息共享机制；有利于实现全国征管数据应用大集中；有利于纳税人“进一家门、办两家税，省三方事”，曾经需要“多头跑、跑半天”的纳税事项，如今只需在一个窗口花几分钟即可办完。

有评论称：如果说建设金税三期工程是信息管税的“撒手锏”，打造增值税发票系统升级版，就是保护信息管税的“生命线”，是彻底变革“以票控税”传统模式的关键之举。

2023年1月1日，全国推行的增值税发票系统升级版，整合升级完善了增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统，纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，能够通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账。

从2023年12月1日起，全国推广增值税发票系统升级版电子发票，电子发票规范的建立，促进了电子商务等新业态发展。

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【第11篇】金税三期对税务的影响

金税四期简单的说就是金税三期的升级版，金税三期是通过强大的互联网信息把工商、公安、税务、社保、质检、国家统计局以及银行所以行政管理部门全部打通实现了“国地税”数据的合并，而金税四期需要解决的不仅是税务方面的，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

面对这一政策改变因此企业要做好各项防范，规避税务风险应注意一下几点：

一、虚开发票

税务局已经打造了最新的税务分类编码和纳税识别号的大数据监控机制，所以企业一旦有出现虚开发票问题很容易就能被税务局查出来。

二、库存与账实不符

发票开具实行全票面上传，简单说及时发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单加都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票有异常，马上税务局就能知道。出现比较多税务局会实地盘查，一旦查出问题，就会涉嫌偷税。

三、公私账不分

现在许多企业存在公私账不分的问题，使用私人银行账号隐藏公司的真实收入，一旦这样的情况被查实，不仅要补缴税款而且还要缴纳滞纳金和行政罚款，甚至会构成犯罪，承担刑事责任。

四、少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没有余地了。

【第12篇】金税三期发票领取

金税四期 | 发票电子化

国家税务总局于2023年提出升级完善“金税四期”的设想，并于2023年向国家发改委申报了“十四五”规划重点工程项目。

同年，国家税务总局作出决策，将“金税四期”暂调整为发票电子化为基本内容，对外称“发票电子化”，对内称“金税四期”的税收工作改革新思路。

“金税四期”的特征

“

围绕构建智慧税务这一终极目标

推进“两化、三端、一融合”

”

01

“两化”

数字化升级

智能化改造

02

“三端”

纳税人端|税务人端|决策人端

覆盖税收征管全流程、全主体

全方位汇聚内外部标准化数据

03

“一融合”

“一户式”和“一人式”数字账户

税费信息智能归集、智敏监控

实时分析，以票核税

全电发票

全电发票是将票面信息全面数字化

是发票电子化进程的一部分

也是金税四期的重要内容

不以纸质形式存在|不用介质开具

无需申领税控设备，无需票种核定

全国统一赋码|自动流转交付

全程留痕、不可篡改

“

去介质，去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制“两去两化两制”六大特点

”

“去介质”

纳税人不再需要预先领取专用税控设备，通过网络可信身份等新技术手段，摆脱专用算法和特定硬件束缚，实现“认人不认盘”。

“去版式”

票样根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的可视化展示，可以选择以数据电文形式（xml）交付,破除pde、ofd等特定版式要求，降低发票使用成本。

“标签化”

发票标签164个，加签方式包括自动加签和人工加签两种，其中自动加签达到84%。

“要素化”

发票要素共211项，全量化采集、标签化、要素化处理，发票数据颗粒度更细、覆盖面更广，从管理发票转向管理发票背后的数据。

“授信制”

依托动态“信用+风险”体系，结合纳税人生产经营、开票和申报行为，自动为纳税人赋予发票开具金额总额度并动态调整，实现“以系统授信为主，人工调整为辅”的授信制管理。

“赋码制”

全电发票的发票号码为20位，其中：第1~2位代表公历年度后两位，第3~4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6~20位代表顺序编码等信息。

带来的影响

赋码即开具

开具及交付

交付即比对

即时分析

要素集成

风险管理

数据集成可瞬时扫描比对不符信息，比如常见的购 a 开 b 虚开发票现象会处于裸奔状态，一旦危机爆发很难有效应对。

提醒纳税人应当重视全电发票试点后的合规工作，切勿掉以轻心。

【第13篇】金税三期企业零申报表

目前税制体系是以增值税为主体税种，实行以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。而“金税三期”就是在“以票控税”的指导思想下，建设的“究极形态”征管工具!对全国所有发票信息统一到“金三”系统中，通过大数据分析发票的轨迹监控所有企业的业务往来，防止不法分子利用虚开发票等手段进行偷逃国家税款的违法犯罪活动！

金税三期现已经上线大半年，你到底了解多少，很多企业已经被查到倒闭，都是因为财务人对政策的疏忽，所以再不学习下一个被查的就是你。

1

先来了解金税三期的前世今生

第一阶段：1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比发现问题。但由于手工采集数据错误率太高，金税一期惨遭停用。

第二阶段：2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，与此用时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

第三阶段：在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2023年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2023年完成全部推广工作后开始实施。

2

金三实现了国地税和其他部门的联网

金税三期的总体目标为建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

金税三期的功能更加强大，运行更加顺畅，内容更加完备，流程更加合理。其中，最重要的就是实现国地税和其他部门的联网。简单来说，金税三期全国统一了税收征管及相关税务系统软件，不再是各省各自为政，减少数据利用的难度。

3

税务局的大数据评估及云计算平台

1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号作为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。

2、开票软件已经增加了商品编码，为下一步企业开票的货物流监控预留接口，买黄金票冲进项的年代一去不复返。

3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余！

4、金三上线后，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，要走向死亡。

4

大数据上线大半年，已经很多企业栽了

最近几次因为退税原因去税务局办事情发现，找专管员都需要排很长时间的队，很多企业都是被国税总局风险评估后识别出企业抵扣的进项税发票有问题，要求企业自查后跑去税务局进行增值税进项转出的。大数据上线后，被税务局预警后评估稽查的企业，结果是交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！

现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

5

金税三期大数据监测异常

金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 ：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

1、企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想“财不露白”，将利润少报一部分。如上所述，金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？所以若你的利润不一致还是少报了，都会被轻易查出来。

4、企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。

金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；当期新增应付账款大于收入80%；预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、企业的应纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大。

那么金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以无需太过担心。

6

所以，未来再买发票可能死路一条!

国家税务总局公告2023年第76号 对走逃（失联）企业开具增值税专用发票的情况进行了明确说明，每个人都要看一下！

1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；如大量购进纸张，大量开具劳保用品发票。

2、生产企业无实际生产加工能力且无委托加工的；公司就在一个写字楼里面，开具的发票却是大量的建材发票，建材来自哪里？天降吗？

3、生产能耗与销售情况严重不符。一个月水电费才1000元，光led屏幕销售竟然达到1000万，请问你们公司的机器烧的是空气吗？不耗电吗？

4、购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。购进的是办公用品，生产却是led屏，用纸可以造电子产品吗？

5、直接走逃失踪不纳税申报。比较土豪，税务局我不怕你，我就是不报税，看你咋样？

6、虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。你们真会税务筹划，涉及金税三期的人，也是税务高手啊！

7

这三种情形下的发票风险最大，切记！

1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙 方开具的发票（接受第三方开票）；

2、购买甲商品，开具乙商品的发票（改变商品名称开票）；

3、没有购物，直接买发票（完全虚开发票）。

【第14篇】金税三期税款所属月份是什么

相信大家对金税三期并不陌生，因为它是切身关系到企业的利益，且在金税三期的监管下，少缴税款、虚开发票等行为也是越来越少。而随着金税四期的到来，不少企业倍感压力！那么，究竟什么是金税四期，具体包含什么内容？以及金税四期与金税三期的区别有哪些？下面我们就一起来看看。

首先，我们要明白金税四期是金税三期的升级版，金税工程是得到国务院批准的国家级电子政务工程，同时是税收管理信息系统工程的总称。而金税四期企业信息联网核查系统是搭建了人民银行、各部委及银行等参与机构之间实现信息共享和核查的通道，实现企业登记注册信息核查、相关人员手机号码、纳税状态三大功能。既然是升级版，那金税四期与金税三期的区别有哪些？

金税四期开启透明化时代

下面就一起来了解金税四期与金税三期的区别有哪些：

金税四期与金税三期的区别有哪些之一是：增加了“云化”打通——全流程智能办税。

金税四期与金税三期的区别有哪些之二是：增加了信息核查——企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息。

金税四期与金税三期的区别有哪些之三是：增加了信息共享——建立各部委、人民银行及银行等参与机构的通道。

金税四期与金税三期的区别有哪些之四是：增加了“非税”业务——业务更全面的监控。

金税四期与金税三期的区别

以上则是金税四期与金税三期的区别有哪些相关介绍。可以看出金税四期是大大增强了内部控制监督平台，其决策指挥端之指挥台的三项主体功能：重要日程、重大事项、视频指挥台，以及三项配套功能：扩展接口、会议室预定、多人音视频沟通，也预示着金税四期的强大性。

不管金税四期与金税三期区别有哪些，只要金税四期上线便意味着企业更多的数据将被透明化，同时拥有更加立体化、全方位的智慧监控，若还想在税务方面动“歪脑筋”可是行不通了。想合法合理节税，建议找专业税务筹划机构。

【第15篇】金税三期税种认定

“金税”是《国务院17号文件》中提出的十二个重要业务系统重要业务系统建设的其中之一。包括金财工程、金农工程、金盾工程、金保工程、金税工程、金关工程、金水工程、金质工程、金审工程、金卡工程、金贸工程、金企工程。

一切的肇端都起始于1994年，这年也是我国税制史最重要的一年，分税制改革也是这年开始的，这一年我国正式确立增值税、营业税、消费税三大税种为主的流转税体系，在94年之前，增值税还是价内税，而且也只在几个行业试点，1994年才开始全面开征，

既然增值税要全面开征，增值税又涉及到进项税抵扣问题，如何管理发票就成为需要考虑的头等大事，为此，我国启动了金税工程，即金税一期，也即金税开始只是为了增值税的管理而诞生，1995年金税一期在全国50个试点单位上线，但是，由于当时电子化水平不高，采用的手工采集数据，错误率非常高，1996年就叫停了，以失败告终。

经过总结经验，我国启动了金税二期项目，完善了增值税发票交叉稽核功能，着力开发了防伪税控，1998年到2003年经过试点并逐步推广，改变手写增值税发票的历史，是的，1999年税务局才停止发售手写版十万元以上的增值税专票，十万元以上必须通过防伪税控系统开具，2003年才要求所有的增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专票，手写专票一律废止，不能抵扣，这是也才仅限专票，要到2023年“营改增”后其他的手写发票才开始退出历史舞台，这一年也是我国税制史另一个重要的年份。

金税二期推进的同时，2003年，金税三期启动，是的，金税三期2003年就开始建设了，直到2023年才开始在部分省市国地税试点，在“营改增”之后，才全国上线，即从开始建设到全面上线用了13年，营业税以前归地税管理，增值税归国税管理，既然都改为增值税了，2023年国地税也实现合并，相对应，金税系统也要并库，2023年并库版也叫优化版正式上线，这也是金税三期的由来，金税三期的特点是统一，平台合并、数据集中，不再局限于增值税而是覆盖全税种，成为集采所有税收收据的综合性税收系统，同时，与其他监管部门联网，实现了以票控税，金三不断升级，2023年社保划归税务征收，2023年土地出让金划归税务，税务的集成、整合度越来越高。

在金税三期不断升级的同时，金税四期启动，金税四期的关键词是“发票电子化”，理念是“以数字税”。正在试点推进的全电发票就是金税四期的核心，可以试想，等彻底取消纸质发票，全都变成全电发票以后会怎样，全电发票不是电子发票，它的全称是全面电子化数字发票，其开具、报销、入账、档案、存储全程数字化，发票“即时开具、即时交付、即时查验”不妨对应联想一下数字人民币，现在我们用的纸质发票就是纸币，用的支付宝微信支付等就是一般的电子发票、而全电发票就是数字人民币

金税四期将开启税务领域的天网时代，但至少在目前来看还没很多网上说的那么厉害，税务局能直接查看企业和个人银行账户信息吗？不能，《税收征管法》第五十四条第六项有明确规定，如需查看是需要审批程序的，顶多是首先是银行发票可疑交易后，把信息推送给税务局。

税务监管的终极手段是发票吗？不是，是资金。当数字人民币，作为数字发票平台的金税四期系统与数字人民币系统相结合，那个时候一切交易、一切资金流向都将在监控之中，规则时代正在到来，税务合规也将成为现实。