金税三期的实名采集（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期的实名采集范本，希望您能喜欢。

【第1篇】金税三期的实名采集

金税四期增加了四项业务和功能：

第一项是增加我们分税业务的管控，尤其是社保入税，大家比较关心的，我们的社保入税，通过金税四期的工程进行了统一征管，以后很多企业会缴纳社保的临时工、季节工、农民工等都面临被社保处罚的风险，劳动用工密集型企业，尤其是建筑行业，日子会很难过。

第二项，增加了与人民银行的信息联网，进行了严格的资金管控。

第三项增加了相关人员身份信息以及信用的管控。那么这个信用，在我们这个时代。当然是最为宝贵的财富，以后难于找对象，不需要找人去到处打听，你只需要一个税务信息即可，一个身份证号码，你说有，一切都无数罪行，你是否名下有公司？是否名下有房产？信用是否良好，是否老赖？最了解的当属税务局，

第四项是云化服务，就是全流程智能化服务。也就是我们说的ai税务，利用大数据进行税务稽查。

【第2篇】稽查金税三期上线

鑫通财务导读：

近期，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！按照国家税务总局统一部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库。全面升级后的金税三期系统对于企业将会产生哪些影响呢？让我们来了解一下！

金税三期并库期间系统暂停服务

为确保系统顺利切换上线，全国各地税务局纷纷发布金税三期系统并库升级暂停服务的通告，通告中对于暂停服务的具体时间，暂停的服务项目进行了详细说明。因各地区差异，暂停时间和服务项目略有不同，具体请查看地方税务局网站通知。

北京市税务局通知

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。

对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1.增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。

别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

当然，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

来源：网络资料

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第3篇】金税三期系统开发

自从国家决心建设“金税四期”以来，关于系统的上线时间问题一直是各企业商户老板关注的重点。

近日，国家税务总局王军在一次讲话中明确表明：今年年底将基本完成“金税四期”的开发工作。详情跟随长财咨询一起来看看吧！

一、总局发话：金税四期将于年底完成

近日，国家税务总局局长王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上透露了“金税四期”的最新动向，明确表示：2023年12月31日前，基本完成“金税四期”（智慧税务）的开发工作。

在整个发言中，王局长多次涉及金税四期及税务监管的内容，我们给大家划下重点：

1、金税四期的是一个超级大的工程，汇集了数千专业人才努力攻关，预计今年年底前基本完成开发工作。

2、目前正在全国范围内试点的全电发票，以及已经建成的全国统一的电子发票服务平台，都是金税四期系统的铺垫。

3、智能化是金税四期的特点之一，金税四期的建设融入了云计算、区块链等众多现金基数，未来能够实现征管系统海量数据存储和高并发响应等。

4、金税四期下，个税平台也将迎来重大变化，个税云平台将不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，形成全国性的“一人式档案”。

二、金税四期控税系统最新特点

1、税收管理新模式——“互联网+税务”

2、大数据税控系统——发现虚开企业线索解析

3、个人收入与资产监控系统——发现不明账户资产进账线索解析

4、国家税收监管新思路

大数据税控系统越发强大

智能报税体系方便纳税人

银税系统打通资金链共享

直接税费比例会持续加大

三、金四时期，征管有哪些变化？

有小伙伴可能会问：金税四期和三期到底有何不同？下面这张图或许能够比较形象地展示未来金税四期和金税三期的一些变化来↓

具体到征管上而言，我们认为的变化点可能有以下几种：

1、智能化办税

目前已经有很多业务可以实现非接触办税了，未来覆盖的会越来越多。另外一些办税设施也将更加智能化，同时一些纳税申报表也可以进行智能预填。

总之，能够大大减轻财务人员的工作量和跑腿工作，是毋庸置疑的。

2、全国范围内区域交互

诸如一些业务能够实现全国通办，或是全省通办之类的，办税的地域属性将减弱。对于某一类群体，这里或许有一些机会。

3、发票电子化，全面普及

全电发票将是未来的主流，对应的无纸化进程也将加速。对于财务人员而言，一些现有的发票相关的弊病，或将统统消失。但是未来会不会有新的麻烦，现在还不好说。

4、税务稽查更加快、准、狠

一户式归集、一人式档案、智慧稽查、数据画像···总之无论企业还是个人，都能感受到全方位、多维化的税务监管服务，同时一些非税业务也会纳入进来，特点就是快速发现、定点清除。

尤其这些常见的，连金税三期都逃不过的一些行为，以后就别再有了：

5、信息共享更加多元和智能

如果你的企业税务有问题，在税务局面前，基本就是个透明体。现在能藏住的，未来可能藏不住了。

至于对于企业的影响和需要防范的问题，我们认为，记住下面这句话就行了：金税四期会让守法者处处受益、让违法者处处碰壁。

四、金税四期下企业的涉税风险点

在“智慧税务”和“以数治税”的大背景下，企业和企业家的合规能力及水平将面临着严峻的挑战，涉税风险点也将有所增多。

常见的涉税风险包括以下四点：

1、虚开发票行为

不少企业存在虚开发票的违法行为，目的是为了以收取非法手续费、抵扣进项税额、少缴增值税或企业所得税等，严重损害了国家利益。

金税四期下，虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。

根据相关规定，若被认定为存在虚开发票行为，除补缴税款、缴纳罚款外，相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。

2、公转私或私转公等隐匿收入、转换收入性质行为

有的企业、个人利用微信、支付宝等方式将公账收入转为私账，或虚构业务将工资薪金、劳务报酬所得转变为经营所得，以实现隐瞒收入、少缴税款的非法目的。

例如前不久曝光的“杭州某医美公司隐匿收入超47.55亿元事件”、明星主播利用“税收洼地”注册个人独资企业偷逃税等。

金税四期上线后，企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查，同时，企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管。

如果你被税务局盯上，你的账簿、银行卡流水就相当于“裸奔”，税务局想查随时可以查到。

3、企业财税关联数据不一致

为降低经营成本，有些企业会通过虚增、虚列成本费用开支等手段减少税负，导致账上成本费用不匹配。

例如企业虚增、虚列成本；

存在购销不匹配；

平均税负率上下浮动超过一定比例的税负异常；

水电气等生产要素费用与收入比对异常等情况。

金税四期下，税务部门与工商、银行、统计、供电公司、水务集团等各单位联合，搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库，形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。

一旦发现异常，系统便会自动对比、分析并预警，各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查。

4、社保缴纳不规范

很多民营企业存在不按规定缴纳社保的情况。

例如用人单位申报的工资与社保申报数据不符；

改变员工身份，用“非全日制”代替“全日制”用工；

试用期不入社保；

社保挂靠或者代缴社保等。

但自2023年11月1日以来，多地相继实施“社保入税”新政策，即企业职工的各项社会保险费不再由社保部门征收，而改由税务部门统一征收。

同时金税四期也将对社保这一非税事项进行全面监管，企业被查到，将面临着补缴款项甚至缴纳罚款等处罚。

结语

企业老板和财务人员应当及时充分了解逐步趋严的宏观市场环境，以及金税四期的诸多强大功能，提高自身的税务合规意识，明确税务风险防范的重要性与紧迫性，避免侥幸心理。

同时要结合“金税四期”的特点开展有针对性的税务自查，未雨绸缪，了解公司可能存在的税务风险，提前做好税务合规。

【第4篇】金税三期如何报税

一、纳税人应当向哪个税务机关申报办理个人所得税年度汇算？

税觉觉财税专家：负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1）有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报；

2）没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

二是年度汇算期内，由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算的，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

二、金税四期与金税三期相比有哪些区别？企业应当如何应对？

税觉觉财税专家：金税四期最大的功能是聚焦于税务风险的提前防控。金税四期是金税三期征管软件的升级，实际上是智慧税务构建的一部分。智慧税务规划到2025年完成，配合全电子发票，背后体现出的是严征管趋势。

例如，金税四期会实现个人年度综合所得的数据自动获取与计算，解放了很多人工工作与复杂查询的成本。此外，它把个人的综合所得类型范围进行了统计，但对于当下的多种形式的个人“雇佣性服务所得”，没有进行有效的预警统计与管理。

还有个税系统也实现了经营所得的汇总，但它更多地是以注册成立个体工商户、个人独资企业和合伙企业为主体后申报的经营所得的汇总清算清缴补退税，对个人主体其他经营类的所得，还有定期定额纳税的个体户形式尚未实现税局惠及。

企业需要关注合规意识与规划，与时俱进，提高企业的财务、税务合规能力。

三、个体工商户怎么记账报税？

税觉觉财税专家：一直以来，很多个体工商户业主认为可以不记账，根本不需要记账报税。但是需要注意的是，个体工商户除了需要按规定记账外，还需要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款可能比税金还要多。

因此，如果个体工商户独立记账报税存在困难的，也可以选择专业的代理记账公司进行代账，规避财务、税务风险。

四、小规模纳税人开票超过500万需要补税吗？

税觉觉财税专家：不需要补税。小规模企业年收入不应超过500万，一旦超过了，将自动升级为一般纳税人。但在转登记之前的开票额还是根据小规模纳税人来进行核算的，因此增值税率依然享受小规模纳税人的优惠税率。

五、个体工商户与有限责任公司有什么区别？

税觉觉财税专家：个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

有限责任公司，简称有限公司，是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。

二者对比如下：

项目

个体工商户

有限责任公司

责任上限

无限责任

按注册资本承担有限责任

所得税缴纳

缴纳个人生产经营个税

缴纳企业所得税，股东缴纳投资个税

所有人

个人或以家庭为单位

一般两个或两个以上股东，包括法人

征收方式

查账征收/核定征收

查账征收

六、申请个人独资企业需要具备什么样的条件？

税觉觉财税专家：主要需要以下条件：

1）注册个人独资企业，只有一个投资者，且为中国籍的自然人；

2）公司的名字要与公司的义务方式和运营主题内容相一致，可是里边不可以带有公司、企业等字眼，能够设定“管理中心”、“厂”、“店”、“个人工作室”等；

3）个人独资企业的要有和公司经营范围和经营规模相对的从业者。

七、公司没有经营需要报税吗？

税觉觉财税专家：根据相关税法规定，从公司成立30个工作日起，公司必须每月向税局申报公司经营情况，所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立公司的记账凭证。

八、一个人可以申请两个以上的个体工商户吗？

税觉觉财税专家：不可以，个体工商户以业主个人或家庭为单位，因此对于注册是存在上限管制的。

九、小规模纳税人和一般纳税人的区别？注册时如何选择？

税觉觉财税专家：一般纳税人和小规模纳税人最直观的区别在于二者的增值税计算逻辑不同。一般纳税人的计税逻辑为增值税销项减去进项计算，小规模纳税人根据应税收入乘以征收率计算。

在选择的时候，需要计算企业处于小规模纳税人和一般纳税人下的税负平衡点。简单理解，增值税是流转税，与企业的毛利相关。不考虑其他抵扣项，一般纳税人的增值税金额等于毛利乘以税率。

简单测算，当企业的毛利率处于10%以上时，选择一般纳税人更有利，否则选择小规模纳税人更有利。

十、企业注销时需要注意哪些问题？

税觉觉财税专家：企业注销前需要清理的事项清单：

1）违法违章信息；2）出口退（免）税清算；3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；4）缴销防伪税控设备；5）《企业进货退出及索取折让证明单》的核销；6）《外出经营税收管理证明》的核销；7）纳税人欠缴税款的清理；8）纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理；9）纳税人欠缴社保费的清理；10）发票缴销；11）缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理；12）纳税人存在未结报的税收票证；13）纳税人存在其他应结未结事项；14）注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报；15）注销前财务报表报送；16）注销前企业所得税清算。

【第5篇】金税三期税收管理系统下载

内容来源：国家税务总局山东省税务局

尊敬的纳税人：

为进一步提升个人所得税数据质量，巩固和加强个人所得税源泉扣缴管理，根据国家税务总局自然人税收管理系统项目建设要求，省局计划于2023年8月17日（周五）19:00至8月18日（周六）24:00，将税务总局下发的身份证验证数据和标示更新到金税三期个人税收管理系统生产库，期间金税三期个人税收管理系统停机、暂停使用，金税三期税收管理系统和特色软件中涉及自然人业务暂停办理。

请广大纳税人妥善安排业务办理时间，由此造成的不便敬请谅解。

国家税务总局山东省税务局

2023年8月17日

【第6篇】金税三期网上报税业务纳税人须知

一般纳税人报税流程

1、先抄报税：便是将你的销项材料信息内容自动写在金税卡上、随后打印出销项发票清单及明细表。

2、在要求的期限内先自己在网络上申报(网上有哪些表格你也相对应的作哪些表格，这依据税局的规定)。

3、在网上申报结束后会提醒你及时到税局申报，你也就可以把ic卡和纳税申报主表、附注、财务报告一同交给税务局就可以了，假如你公司有税，税务局便会让你打印出交税凭据，你拿着这张凭据就可以到金融机构缴纳了。

4、返回企业之后把ic卡插在电脑里启动看一下就可以了。

网上纳税申报就是指纳税人在要求的纳税期限内，利用软件登录互联网，填写相关税收电子申报表格，把纳税申报数据信息发送至税局的纳税申报审理服务器，自主申报并打印纳税凭证，到开户行交纳税金。

或根据税务局与银行的联网网络，将纳税人根据互联网填写的纳税申报信息传递至纳税人的开户行，由银行立即从纳税人的签订账户上把税金划缴财政的一种纳税申报方法。

纳税人要开展在网上申报，可随时到负责国税局区领到宣传材料、提交申请，经主管国税局区局允许后，与网上申报技术服务中心签署《网上申报服务协议》，领到相对应的操作手册和教学光盘参与学习培训。

【第7篇】金税三期预警指标

1、增值税收入与企业所得税收入不一致预警

增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异》10%就会预警。

实务中需要特别关注特殊情况下增值税所得税收入差异的规定，做到正常业务确保一致，特殊业务有理有据。

2、存货扣税比异常预警

存货扣税比是指“本期存货类进项税额”占“本期应税、出口商品购进成本”的比重，预警指标看是否是在0——17%范围内，超过就会预警。

3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警

弹性系数通常表达两个变动指标之间的关联程度。进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性，也就是说进项增加，销项也应该同步增加。

进项税额变动率∑本期进项税额同期进项税额/∑同期进项税额×100%

销项税额变动率∑本期销项税额同期销项税额/∑同期销项税额×100%

弹性系数进项税额变动率/销项税额变动率

4、预收账款占比过大预警

预收账款占比过大会引发税务机关关注，怀疑企业是否存在未按照时间节点确认收入情况。

5、所得税贡献率异常预警

所得税贡献率＝（应纳所得税额／主营收入）*100%

如果该企业所得税贡献率远低于同行业企业水平，可能存在少计收入，多列成本费用的情况。

6、主营业务收入变动率异常预警

主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入

如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。

作者：李舟

【第8篇】金税三期个人申报流程

网上申领管理主要实现网上申领发票，主开票机通过“发票申领”提交发票领购申请，拿到纸质发票以后，通过“申领确认”功能录入发票信息，对领购申请进行确认。

主要功能：实现企业网上提交发票领购的申请。

操作步骤：

【第一步】点击 “网上申领管理/发票申领管理”菜单项，如图1-1所示，弹出申领状态查询窗口，如图5-2所示。点击“申领”按钮弹出“法律声明”弹窗，如图1-3所示。阅读后点击“同意”按钮，进入“发票申领”界面，如图5-4所示。

1-1 网上申领菜单

1-2 发票申领

1-3 法律声明

1-4 发票申领

【第二步】选择要申领的发票类型，录入申领数量，录入申领人信息，选择领票方式，点击“申领”按钮申领发票。

【第三步】申领发票后，在 “网上申领管理/发票申领管理”菜单项（图1-1），选择“申领时间、发票种类和申领状态”查询某类发票的申领信息和状态。

编辑：sometime编制：2023年11月10号

【第9篇】金税三期注销资料采集

金税四期是金税三期的升级，金税四期在金税三期的基础上，金税四期核心内容为“以数制税”，即靠数据来制税，利用大数据比对，人工智能等技术，实现对纳税人业务更加全面的监控。

一、金税四期具体升级了哪些方面呢？

1、通过大数据、人工智能等新一代信息技术对税务的征管提供支持，涵盖的范围增加了“非税”业务，使得企业的业务更全面的处于监控状态。

2、税务系统会与地产登记系统、银行系统等进行对接，会进行更加严格的资金管控。

3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控，包括法人、股东及其直系亲属的手机号、纳税状态、登记注册信息等。

4、同时金税四期打通“云化”服务，税费全数据、全业务、全流程实施监管，从而实现智慧办税和智慧监。

5、企业的每一笔交易，每一个合同，甚至是每一块钱，税务局都能监管到，让企业在税务系统下成为透明。

二、建议这些企业尽快注销

1、很长时间没有经营的企业

2、已经依照法律程序依法宣告破产的

3、已经很长时间没有依法报税的

4、已经被有关部门依法强制解散的

5、执照已经吊销的

6、因合并、分立解散的

7、营业期限已经到了，且不继续经营的

三、企业注销需要注意这些问题

1、公司涉及税收是否完全缴纳

2、老板向公司的借款是否完全归返

3、企业注销时账面是否有存货，此时可以低价销售，减少损失。

4、清算组是否备案，并对外公布。

5、涉及的债务是否有完善的解决方案

6、携带注销登记材料到工商局注销公司营业执照和公司公章

7、办理注销保险费缴费信息登记

以上就是在金税四期注销系统升级后，公司注销会更加困难的原因，公司注销还有很多问题需要考虑，所以一定提前进行规划，及时把不运营的公司注销，以免后期造成不必要的风险。

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【第10篇】金税三期版本怎么升级

11月16日，国务院就税费支持政策落实、严查狠打涉税违法行为等情况举行吹风会。落实和强调很多春风便民的政策，不仅是要解决疫情给企业带来的市场冲击所存在的困难，同时也要加大税务的监察力度。

在疫情发生的这三年，各行各业在市场竞争的环境中，企业经营问题确实受到了很大影响，疫情的实际情况是没有办法一步到位，阻止它对企业的影响，国家税务总局总的政策是帮助企业减轻负担，都有一系列的优惠政策来扶持企业，同时也对税务所发生违法行为严查不殆。

企业如何升级管理自己

现在有一些企业在夸张和过度解读“金税四期”，有些人听了看了就会无形之中形成了很大压力，比如；就好比我们平时工作状态好好的，突然给个莫名其妙的工作压力，反而事情工作做不好，造成一些原本不会出现的失误。服务企业多的应该是耐心和引导，或者是把客户的事情办理好，不要出现异常即可。其次是要提升企业财务工作人员的技能，把一些可能会范的错误提前避开，这才是解决企业税务问题最好的办法。而不是一再强调狼来了，而不去做预防工作。

企业财务服务管理的目的

做财务企业要做的就是将自己的技术能力，传达给企业的负责人，在不应该发生或者是不能做的问题上给予建议，企业宣传自己技术能力时，尽量不要给予太多修饰色彩。积极的沟通和协作才是应有的企业责任，不断是让企业陷入惊慌的境地可能是一种伤害，维护正确的企业责任才是财务服务公司基本义务。

税务应该注意哪些

金税四期它是一套综合全方位的税务监查系统，主要是为了营造公平税收环境。

如果企业运营出现税务异常，一般要查以下几项。

1、合同。相互合作的供需双方签订的合同，合同上的交易内容是否和企业的需求相关，服务或者产品是否都是在企业经营范围之内。

2、发票。企业开具的发票就很好理解了，也是根据交易合同的内容，以及对标企业的经营范围相一致开具的发票，不相符或者不相关的发票是不行的。有部分的企业财务就提出要求，发票要开具的项目指定，这种如果不在企业经营范围的，是无法开具发票的。

3、上下游。账簿，交易双方对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。以结算方式为基础，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。这里特别提醒，整个的交易过程，一定保证合同，发票、业务、资金都一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

什么情况下会被查

一般情况下税务稽查会提前预警，也有可能上门检查，这都是随机事件。

类似近期影师明星吴**就偷逃税一事火爆全网，当然，这种算是属于重大偷逃税的案例，普通企业也会少见，但至少有一点可以说明，不论是谁，促范了税务法律规定，都会面临严重的处罚。

有以下十种情况，会被查，慎重提醒

1.发票重复入账抵税

2.隐瞒收入明细

3.虚列成本

4.买发票抵税

5.对开、环开发票

6.现金/个人卡发工资

7.现金收支货款

8.到处找发票抵税

9.大量员工个税零申报

10.代缴社保

以上十种情况，之前已经有重复具体说明，如果需要查看请翻阅往期记录。

【—今年以来已累计挽回税款损失334亿余元】该数据来自税务总局

国家扶持企业的优惠政策-

一是落实税费支持政策，为企业减轻负担

二是依法组织税费收入，坚决不收“过头税费”

三是持续开展“便民办税春风行动”

四是落实出口退税政策，着力支持外贸发展

五是严格规范税收执法，营造法治公平税收环境。

超3.7万亿元！各项税费支持政策积极作用不断显现；今年增值税留抵退税额超过前三年总和；从政策效应看，留抵退税是“真金白银”，发挥了为企业“输血”“活血”的积极作用。

因此，“金税四期”和严查偷税漏税是长期的过程，企业仅需做好内功，至于其它都不用过于担心，

【第11篇】关于金税三期的功能

金税三期历时十年，集合了大数据的云评估计算的功能，而金税四期呢，除了原有的业务外，还增加了四项：

第一项是增加了我们非税业务的管控，尤其是社保入税尤其大家比较关心的我们的社保入税，那么纳入税局的管理之后，通过了金税四期的工程进行了统一征管；

第二项，增加了与人民银行的信息联网，进行了严格的资金管控；

第三项增加了相关人员身份信息以及信用的管控，那么，信用啊，在我们这个时代当然是最为宝贵的财富，男女找对象，只需要一个税务信息即可，一个身份证号码，你所有的一切无处遁形，是否名下有公司，是否名下有房产，信用是否良好，是否老赖，请问骚年，你的前世今生税局最了解。

第四项是云化服务，就是全流程智能化服务，也就是我们说的ai。

金税四期与三期的重要变化点是建立了指挥决策系统，功能体现在四点，第一呢，他建立了总局端的一个指挥台，开创了税务云时代，2023年，尤其是实施了企业信息互联网的一个核查系统，实现了公安部门经侦部门以及税务，工商银行大数据的共享机制，第二，开发了综合画像功能的应用，以及就是我们的综合大数据做画像，第三呢，完善了抵账库的穿透数规则，比如说我们的发票编码，那么增值税呢，这个链条税更可见一斑。第四建立智慧稽查系统4.0版本年底上线。

金税三期和金税四期的对比：尤其是银行联网，真正实现了银行联网，各类数据变得透明化。

金税四期主要包括：

-------税务云指挥、大数据综合画像、抵帐库的穿透数规则、智慧稽查系统人工智能。

一、税务云指挥的是：国家税务总局用一个平台进行监控，包括：工商部门、人民银行及各银行、信用、社保、海关、房产等。

二、大数据综合画像：利用大数据画像功能，通过信息联网，自动建模：比如说这个区#税务风险#域自动建立模型，根据网络风险点进行扫描。同时，在运作过程中，不断持续自动学习并改进。

三、抵帐库的穿透数规则：税务局通过发票背后的信息分析出发票背后的密码。比如说增值税票诞生的开始，就有了偷漏税的行为；从早期的虚假发票作假，到目前的假票真开；比如说现在很多建材行业的发票就是有很多的问题，比如虚开建材等，这种的发票将来打击会更为严重。

四、智慧稽查系统人工智能：信息联网后，智慧稽查系统会对信息进行智能化分析。

分别针对了：违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动、违法态势研判等项目建设。

【第12篇】金税三期税收风险研究

近日，国家税务总局发布了上半年打击涉税违法犯罪的一系列数据和案例。

上半年，国税总局共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户。为什么能如此高效精准的聚焦这7.21万户企业，国税总局给出了四点原因：

一、重点关注没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、不具备条件只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取税收优惠的“假申报”。

二、深化跨部门、跨区域的数据共享和实体化协作。

三、对电子发票虚开零容忍，全力护航发票电子化改革。

四、深入推进实名办税（请注意各位手机号码的应用场景），强化数据分析和风险预警。

以上四点，简单归纳成一个词，就是金税四期预热版。

金税四期到底有多强大？此处，我不想人云亦云。相信很多朋友都用过淘宝的花呗、借呗和微信的微粒贷吧！如果你觉得淘宝和微信很牛，能够无声无息的算出你的消费画像和信用能力，那同样能够无声无息的算出你企业的经营画像和你个人与企业的纳税风险的金税四期是不是更牛？

在国家面前，我们是透明的。

6月广州疫情期间，我驾驶深圳牌照的小汽车从广州去了趟深圳，虽然当天就完成了往返，但是第二天上午，还是有两位不同的深圳警察叔叔，代表不同的片区，分别打电话给我，核实我在深圳的动向和最终的去向。请注意，是核实，不是询问。

不过，人有多大胆，地就有多大产，无知者无畏，特别是某些长三角的老板和珠三角的老板。或许是过去屡次尝到甜头，很轻松就成为了先富起来的那一批人的缘故吧！超高额的预期收益，让他们继续铤而走险、顶风作案。国税总局重拳出击，在各个媒体上密集宣传了如下的三桩大案：

一、浙江湖州“4·15”骗税案。2023年5月，浙江湖州税务、公安、海关、人民银行四部门联合，打掉虚开、介绍虚开、配单、地下钱庄和骗税犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人20人。该团伙在没有实际货物交易情况下，虚开发票、虚假出口，骗取出口退税，涉及虚开增值税专用发票1,730份，虚开金额2.17亿元，骗取出口退税2,087.32万元。

二、深圳“惊雷3号”虚开骗税地下钱庄案。2023年7月，深圳税务部门联合公安、海关、人民银行以及税务总局驻广州特派办，打掉虚开、骗税、地下钱庄等多个环节的9个犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人77人。该团伙非法获取上游虚开的增值税专用发票抵扣进项税额后，将他人货物冒充成自身企业货物报关出口，取得报关单据骗取出口退税，涉嫌虚开发票金额40多亿元，涉嫌骗取出口退税1.5亿元。

三、宁波“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗税案。2023年11月，宁波税务稽查部门联合公安、海关、人民银行成功破获“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗取出口退税案，抓捕犯罪嫌疑人7人。该犯罪团伙在全国各地虚假注册成立一批软件企业和供货工厂，虚构业务，骗取增值税即征即退政策优惠，并骗取出口退税。该案涉及全国14个省市，涉案金额27.73亿元，已认定处理出口退税款4,348.18万元。

以上三桩大案，都涉及到了执法部门的多部门联合、犯罪嫌疑人虚开增值税发票和骗取出口退税。触目惊心的薅国家羊毛行为，看似距离我们这些小心翼翼经营生活的企业和个人较远，实则不然，我们的工作生活已然受到了它们的影响。

以广州深圳为例，从去年年中开始，我的不少客户或是客户的朋友，公司或者私人账户被莫名其妙的冻结。对于其中的大部分，官方给出的原因是涉嫌接收了诈骗或者洗钱犯罪分子转移的赃款。仔细询问当事人，多是用公账或是私账接收了业务客户真实但是来源不明的其他私人账户代为支付的款项。外贸出口和国际物流领域，是账户被冻结的重灾区。这其中有多少付款，与上述三桩大案或者其他类似骗税或地下资金交易案子相关，就不得而知了。

不仅如此，今年年后，在深圳、广州，开立个人和对公银行账户都陆续变得困难重重。办公信息化和简政放权大背景下，需要提交的证明文件突然变得比过去还要繁杂。这其中，有近期诈骗分子更加活跃的原因，也有国家出手梳理和管控存量数据与新增数据的可能。

总之，不管老板们愿不愿意接受我们在国家面前变得透明的现实，金税四期都是呼之欲出。

反过来说，如果我们行端坐正，在金税四期的大数据和智能分析面前，之前花大成本去呈现和沟通，争取政府资源与金融机构支持的努力也不需要了，因为税务数据就在那里，经营成果不言自明。况且，为了响应国家发展实体经济的号召，不断更新的税务系统，使得扎扎实实的税务数据并不意味着跟过去偷偷摸摸逃税经营相比要多交的税。

经过快速搜集整理，国家针对创业企业全生命周期推出的102项税费优惠政策措施简单列示如下：

一、企业初创期税费优惠

（一）小微企业税费优惠

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.小型微利企业减免企业所得税

4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

9.重点群体创业税费扣减

10.吸纳重点群体就业税费扣减

11.退役士兵创业税费扣减

12.吸纳退役士兵就业税费扣减

13.随军家属创业免征增值税

14.随军家属创业免征个人所得税

15.安置随军家属就业的企业免征增值税

16.军队转业干部创业免征增值税

17.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

18.安置军队转业干部就业的企业免征增值税

19.残疾人创业免征增值税

20.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

21.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

22.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

23.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

24.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

26.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

27.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

28.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

29.大学科技园免征增值税

30.大学科技园免征房产税

31.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

33.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

35.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

36.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

37.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式

39.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

（五）金融支持税收优惠

40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

41.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

42.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策

43.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

44.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

54.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

55.账簿印花税减免

二、企业成长期税费优惠

（一）研发费用加计扣除政策

56.研发费用加计扣除

57.制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除

58.委托境外研发费用加计扣除

（二）固定资产加速折旧政策

59.固定资产加速折旧或一次性扣除

60.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

61.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧

（三）进口科研技术装备用品税收优惠

62.重大技术装备进口免征增值税

63.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税

（四）科技成果转化税收优惠

64.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

65.技术转让所得减免企业所得税

66.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

（五）科研创新人才税收优惠

67.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税

68.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税

70.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

71.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

72.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

73.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税

74.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

三、企业成熟期税费优惠

（一）高新技术类企业和先进制造业税收优惠

75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税

76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

79.软件产品增值税超税负即征即退

80.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

81.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

90.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

91.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

92.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

93.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

94.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

95.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

96.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退

100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

101.动漫软件出口免征增值税

102.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策

以上102条，每一条都值得深挖细究。接下来的时间，我将与老板们结合最新时事和后期政策，逐步展开讨论。相信其中总有一些，可以为你所用。让你有了表子，也赚了里子，避免税务风险的同时，拉开了与萧规曹随、活在过去的其他老板的距离。

【第13篇】金税三期报税操作流程

一、纳税人应当向哪个税务机关申报办理个人所得税年度汇算？

税觉觉财税专家：负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1）有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报；

2）没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

二是年度汇算期内，由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算的，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

二、金税四期与金税三期相比有哪些区别？企业应当如何应对？

税觉觉财税专家：金税四期最大的功能是聚焦于税务风险的提前防控。金税四期是金税三期征管软件的升级，实际上是智慧税务构建的一部分。智慧税务规划到2025年完成，配合全电子发票，背后体现出的是严征管趋势。

例如，金税四期会实现个人年度综合所得的数据自动获取与计算，解放了很多人工工作与复杂查询的成本。此外，它把个人的综合所得类型范围进行了统计，但对于当下的多种形式的个人“雇佣性服务所得”，没有进行有效的预警统计与管理。

还有个税系统也实现了经营所得的汇总，但它更多地是以注册成立个体工商户、个人独资企业和合伙企业为主体后申报的经营所得的汇总清算清缴补退税，对个人主体其他经营类的所得，还有定期定额纳税的个体户形式尚未实现税局惠及。

企业需要关注合规意识与规划，与时俱进，提高企业的财务、税务合规能力。

三、个体工商户怎么记账报税？

税觉觉财税专家：一直以来，很多个体工商户业主认为可以不记账，根本不需要记账报税。但是需要注意的是，个体工商户除了需要按规定记账外，还需要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款可能比税金还要多。

因此，如果个体工商户独立记账报税存在困难的，也可以选择专业的代理记账公司进行代账，规避财务、税务风险。

四、小规模纳税人开票超过500万需要补税吗？

税觉觉财税专家：不需要补税。小规模企业年收入不应超过500万，一旦超过了，将自动升级为一般纳税人。但在转登记之前的开票额还是根据小规模纳税人来进行核算的，因此增值税率依然享受小规模纳税人的优惠税率。

五、个体工商户与有限责任公司有什么区别？

税觉觉财税专家：个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

有限责任公司，简称有限公司，是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。

二者对比如下：

项目

个体工商户

有限责任公司

责任上限

无限责任

按注册资本承担有限责任

所得税缴纳

缴纳个人生产经营个税

缴纳企业所得税，股东缴纳投资个税

所有人

个人或以家庭为单位

一般两个或两个以上股东，包括法人

征收方式

查账征收/核定征收

查账征收

六、申请个人独资企业需要具备什么样的条件？

税觉觉财税专家：主要需要以下条件：

1）注册个人独资企业，只有一个投资者，且为中国籍的自然人；

2）公司的名字要与公司的义务方式和运营主题内容相一致，可是里边不可以带有公司、企业等字眼，能够设定“管理中心”、“厂”、“店”、“个人工作室”等；

3）个人独资企业的要有和公司经营范围和经营规模相对的从业者。

七、公司没有经营需要报税吗？

税觉觉财税专家：根据相关税法规定，从公司成立30个工作日起，公司必须每月向税局申报公司经营情况，所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立公司的记账凭证。

八、一个人可以申请两个以上的个体工商户吗？

税觉觉财税专家：不可以，个体工商户以业主个人或家庭为单位，因此对于注册是存在上限管制的。

九、小规模纳税人和一般纳税人的区别？注册时如何选择？

税觉觉财税专家：一般纳税人和小规模纳税人最直观的区别在于二者的增值税计算逻辑不同。一般纳税人的计税逻辑为增值税销项减去进项计算，小规模纳税人根据应税收入乘以征收率计算。

在选择的时候，需要计算企业处于小规模纳税人和一般纳税人下的税负平衡点。简单理解，增值税是流转税，与企业的毛利相关。不考虑其他抵扣项，一般纳税人的增值税金额等于毛利乘以税率。

简单测算，当企业的毛利率处于10%以上时，选择一般纳税人更有利，否则选择小规模纳税人更有利。

十、企业注销时需要注意哪些问题？

税觉觉财税专家：企业注销前需要清理的事项清单：

1）违法违章信息；2）出口退（免）税清算；3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；4）缴销防伪税控设备；5）《企业进货退出及索取折让证明单》的核销；6）《外出经营税收管理证明》的核销；7）纳税人欠缴税款的清理；8）纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理；9）纳税人欠缴社保费的清理；10）发票缴销；11）缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理；12）纳税人存在未结报的税收票证；13）纳税人存在其他应结未结事项；14）注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报；15）注销前财务报表报送；16）注销前企业所得税清算。

【第14篇】金税三期风险提示

金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。

风险预警1：发票关联性预警

风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金

金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。

这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。

风险预警2：发票开具预警

风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票

金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！

比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。

风险预警3：发票抵扣预警

风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常

增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。

比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。

风险预警4：销售纳税预警

风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大

通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

因此，预收账款占主营业务收入的比重过大，预示着未确认增值税纳税的业务有可能较多，这里面就可能存在偷税漏税的可能，金税三期预警你没商量。

风险预警5：往来指标预警

风险预警描述：其他应收款占流动资产的比例过大

企业“其他应收款”余额非常大，很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还，也有可能是因为关联企业间的借款，也有可能是企业高管借支绩效等现象。如果是上述原因成立，那么很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

风险预警6：存货周转预警

风险预警描述：存货周转率过低

存货周转率=主营业务成本/平均存货（次）。这个指标一般没有具体的标准，主要与同行业、本公司以前年度相比。但存货周转率过低有可能说明企业存在不计、少计或者忘计收入的情况。少记了收入，那自然就会少交税，金税三期当然不会放过你。

风险预警7：采购异常预警

风险预警描述：出现大量异地采购常规物资

企业从异地购进了大量的常规物资，如从公司注册地千里之外购进钢材、水泥、油料，石料等常规性物资。这种情况多发于建安行业，企业舍近求远，很有可能存在虚开发票。

风险预警8：纳税申报准时预警

风险预警描述：企业涉税信息与税收缴纳

五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人业务信息实现了共享，在税务系统里一览无余。当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。

比如企业购置土地未按时缴纳土地使用税、购置房产未按时缴纳房产税等。

风险预警9：进销数据异常预警

风险预警描述：企业进销数据关联性

比如成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

因此，类似于以上这些业务的企业，都有可能会产生进销预警。

风险预警10：经营规模与实际纳税预警

风险预警描述：企业经营模块与税收缴纳不配比

随着大数时代、网络爬虫的技术提升，企业生产经营情况越来越透明，如果有不真实数据的体现，随时都会暴露出企业的信息矛盾。

比如企业对外宣传，年产值1亿元，而实际纳税收入却只有3千万，很可能产生纳税不实的预警。

总之就一句话：金税三期功能十分强大，再加上如今是大数据的时代，传统的避税省税方法都将失去作用，再用的话那就是涉嫌违法犯罪了，后果相当严重。所以，在国家如此严密的税收监管下，企业必须走合法合理节税的道路。

【第15篇】金税三期非正常申报

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什么情况可以进行零申报？

1.什么是零申报

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

2.什么情况下可以进行零申报？

零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；

增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；

企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报

3.何为长期零申报？

通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

02

如何正确进行零申报？

今天，小编汇总了7种常见的零申报案例，教你如何正确进行零申报！

案例1：取得免税收入只需零申报？

不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2023年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”

已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的疑问。

答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

案例2：当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例3：企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

案例4：已预缴税款只需零申报？

前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

案例5：取得未开票收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2023年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

案例6：筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2023年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

答：筹建期的纳税人2023年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

小编提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

03

违规零申报后果很严重

会计和法人切记！

1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。

2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

4.违规零申报还要降低你的信用级别等。

一、影响信用等级

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)的规定：

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)的规定：

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判d级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)第二十条的规定：

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。

二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，需要承担相应的法律责任

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2023年第24号)第十二条的规定：

按照本办法公布的纳税人，除判定为d级外，还会：

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。

(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。