金税三期税票抵扣（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期税票抵扣范本，希望您能喜欢。

【第1篇】金税三期税票抵扣

问

购买的第二个金税盘可以全额抵扣吗？

答：

增值税纳税人2023年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

政策依据：财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税〔2012〕15号

【第2篇】金税三期启动运行环境异常

正常情景下，企业交易运营的所有事项都会留下记录，但是这个记录庞大复杂，传统手段难以处理如此巨大的信息流，而金税三期实施以后，通过大数据技术，可以追踪调取到企业的资金流、票据流的数据信息。

金税三期的基本运行原理，就是依靠大数据技术，从企业的收入、成本、利润、库存、应纳税额和银行账户等几个方面，对企业的经营数据进行实时监测， 金税三期结合五证合一，企业的个税、社保、公积金、银行账户等信息，在税务系统里一览无余。

1、 企业的收入

如果企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过成本和费用来比对企业的利润是否为负数，或是比对企业开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与此交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、 企业的成本费用

如果企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、 企业的利润

假设企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；或是假设企业想瞒报或少报利润。那么，金税三期系统可以通过大数据技术十分简单的掌握企业所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，此时利润计算十分简单，所以利润不一致或是瞒报少报，都会被轻易识别出来。

4、 企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

5、企业的应纳税额

a、企业增值税额与企业毛利不匹配；

b、企业期末存货与留底税金不匹配；

c、企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

d、如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；

e、如果企业所得税贡献率长期偏低；

f、如果企业应纳税额变动太大；

如果企业的应纳税额存在以上a到f的六种情况，那么金税三期都会轻易的识别出来的，毕竟前四个方面的情况都能识别出异常，应纳税额是由以上数据为基础计算出来的，识别更加有据可循。

总结：金税三期通过以上几方面的数据信息比对，再结合企业的银行账户的资金流转情况，企业的经营及应税情况一目了然。如发现数据异常，则会立即触发税务系统的预警机制，企业涉税违规被查风险大增，以往靠虚开发票等手段偷逃税款的企业将无所遁形，走向死亡。

其实正常经营的企业，即使是被金税三期预警所谓的异常也不必过分担心的，毕竟预警异常只是第一步，随后会有专门的稽查人员进行具体的调查核实，不会草率判定企业申报的数据作假。因此企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法合规的经营、开具取得发票和做账并按时依规申报，无需过于紧张。

补充知识：

在金税三期的系统中，以企业纳税人识别号作为唯一数据标记，可以实时查看同一税号下进项发票与销项发票的对应程度，发票是否虚开，入账发票真假一目了然。

当前税务局的开票软件添加了商品编码，本质上就是为监控企业开票的货物流数据进行了接口预留，再加上宁波已经开始试行的增值税发票电子化，靠买发票冲抵进项的办法彻底被淘汰。

【第3篇】金税三期上线个人奖励

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。金税三期系统已经稳定上线运行了七年了，金税四期系统也马上就呼之欲出了，那么这次革新对于个人和公司来讲有哪些影响呢？

首先要明白什么是金税四期，要实现怎么的目的，简单来讲就是让自然人、企业、资金、业务透明化，便捷化，智能化，做到万物可查，万物透明的一种情况，说起来容易，做起来可难呐，它是改进的呢？

金税四期目前先接入了中国人民银行个人信息系统，对接中国银行，工商银行，建设银行，农业银行，招商银行，中信银行，广发银行，浦发银行，民生银行，兴业银行，交通银行等，在金融数据上是联合互通的，并且各部门的联合更为紧密。我们现在人人都有智能手机了，在大数据的支出下，税务有“云底库”系统，几乎是做到了万物可查的地步。

金税四期上线，对于公司和人来讲都是一个透明化的过程，针对个人收入报税更为密切，针对公司的增值税与所得税方面监管肯定是更为严格的，规范企业的经营纳税，从以前的“以票管税”转变为“以数治税”的过程，逐步转为企业开不开发票，开多少发票，都不再影响企业的报税缴税。

金税四期以后个人和企业要规范自身的收入，合理筹划自身的业务，提前做好税收筹划，未雨绸缪。

园区的返税退税优惠；

可以将企业入驻到税收洼地园区内，地方为了招商引资会给与企业一些税收优惠扶持奖励，企业缴纳的地方园区内的税收都有退税奖励，返还地方留存上增值税与所得税60%-85%，当月纳税，次月退税。

总部经济园区不需要改变原有经营方式，不需要实体入驻，不需要派遣人员，属于注册式招商引资享受地方的优惠政策扶持奖励，一年纳税100万，可以得到地方财政返税35万左右，这是企业实实在在缴纳的，退还的都是企业所节省的，能够有效的减轻企业的税负压力。了解更多的税收优惠政策请移步关注《税了吧》

【第4篇】金税三期网上认证发票

电子发票又有新变化了！全电发票有新动态，近日，税务局发布最新消息，决定在北京市开展全电发票受票试点工作。

“自2023年6月21日起，北京市纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）的部分纳税人（以下简称“试点纳税人”）通过电子发票服务平台开具的发票。”

以往，电子发票需要提前申请空白发票，然后销方填写内容开具给购方，财务拿着员工提供的电子发票原件上传至《发票小工具》，经过系统查验发票是否存在重复报销、虚假报销后，原件归档，管理发票台账。

而全电发票到来后，不再需要销方申请，在开票总额限制范围内，纳税人直接在电子发票平台上生成发票信息后，会自动分配唯一的发票号码。

金税四期的监管下，税务部门对发票的管控也越来越严，很多以前财务管理的惯用伎俩，直接招来税务稽查。因此，存在这些情况的企业，要小心了！

【第5篇】金税三期给企业的压力

金税三期下，企业怎样合理税务筹划？

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

目前，越来越多的企业开始进行税务筹划，在帮助企业减轻税收压力的同时，还能提高企业的经济活动能力。 小编在此提醒大家，在制定实际的税务筹划方案时，需要特别注意的地方：

税收筹划的根本立足点：合理合法合规！

千万不要小看这六个字。 企业如果不遵循这个根本立足点，就会涉及偷税漏税违法行为。一个安全、稳定、可靠的税收筹划，必然要符合国家法律法规，同时也是纳税人在法律范围内进行的提高自身经济活动能力的合法行为。

不可否认的是，很多公司会挖掘中国税法的空子或漏洞。 例如，像以前电影娱乐行业爆发的事件，范冰冰及其关联公司表面上利用国家税收政策许可的霍尔果斯这个避税天堂，注册电影有限公司或个人文化工作室，但暗中进行“阴阳合同”，导致范冰冰至今淡出娱乐圈，所以真正的税务筹划并不是触及税法的敏感地区。

税收筹划对经济发展的促进作用。 既然税收筹划可以减轻企业的税负负担，那么所有企业都做这个方案，国家税收怎么办？ 从无论什么行业进行税收筹划，最终企业都能降低税收负担。

小编在此想说的是，虽然狭义上看起来似乎国家账面税收收入有所减少，但从长远方向来看，企业经营成本的下降将大大提高企业的行业竞争力，有利于企业进行短期或长期的发展规划， 利于稳定企业长期经营，创造更客观的经济价值和长期的税收能力，提高企业抵御市场风险的能力。

税务筹划是一项方案+落地的实操技术，必须要有专业的财税知识和极其坚实的相关法律分析，通过历年的财税方案实践积累，立足市场监管角度，立足纳税人角度，才能更合理合规优化税收筹划，达到合理高效节税效果！

小编所在平台在全国各地都有合作税收优惠园区，江苏、山东、江西、河南、湖北、湖南等地都可享受，具体政策内容如下：

1.增值税：政府返还地方留存70%-90%；

2.企业所得税：政府返还地方留存70%-90%；

3.个人独资企业，免征企业所得税，核定后个税0.5%-2.1%，加上增值税、附加税，综合税率1.56%-3.16%；

4.重庆个人独资企业，核定征收，综合税率1..5%；

5.自然人代开，综合税率仅2.5%，出具完税证明，最快解决企业成本票欠缺问题。

好的税收筹划方案，必须要了解不同时期政策的变动、不同发展阶段的企业需求，根据不同的纳税环境和纳税场景，为企业制定最优的税收筹划方案。

最后，优秀的税收筹划方案不仅要降低企业的税负压力，还要使企业恢复市场竞争活力，提供企业良好健康的财税发展规划，助力企业的长远发展。

更多税收优惠政策及节税方案，请关注微信公众号《梅梅谈税 》~

【第6篇】金税三期报税操作流程

一、纳税人应当向哪个税务机关申报办理个人所得税年度汇算？

税觉觉财税专家：负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1）有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报；

2）没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。

二是年度汇算期内，由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算的，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

二、金税四期与金税三期相比有哪些区别？企业应当如何应对？

税觉觉财税专家：金税四期最大的功能是聚焦于税务风险的提前防控。金税四期是金税三期征管软件的升级，实际上是智慧税务构建的一部分。智慧税务规划到2025年完成，配合全电子发票，背后体现出的是严征管趋势。

例如，金税四期会实现个人年度综合所得的数据自动获取与计算，解放了很多人工工作与复杂查询的成本。此外，它把个人的综合所得类型范围进行了统计，但对于当下的多种形式的个人“雇佣性服务所得”，没有进行有效的预警统计与管理。

还有个税系统也实现了经营所得的汇总，但它更多地是以注册成立个体工商户、个人独资企业和合伙企业为主体后申报的经营所得的汇总清算清缴补退税，对个人主体其他经营类的所得，还有定期定额纳税的个体户形式尚未实现税局惠及。

企业需要关注合规意识与规划，与时俱进，提高企业的财务、税务合规能力。

三、个体工商户怎么记账报税？

税觉觉财税专家：一直以来，很多个体工商户业主认为可以不记账，根本不需要记账报税。但是需要注意的是，个体工商户除了需要按规定记账外，还需要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款可能比税金还要多。

因此，如果个体工商户独立记账报税存在困难的，也可以选择专业的代理记账公司进行代账，规避财务、税务风险。

四、小规模纳税人开票超过500万需要补税吗？

税觉觉财税专家：不需要补税。小规模企业年收入不应超过500万，一旦超过了，将自动升级为一般纳税人。但在转登记之前的开票额还是根据小规模纳税人来进行核算的，因此增值税率依然享受小规模纳税人的优惠税率。

五、个体工商户与有限责任公司有什么区别？

税觉觉财税专家：个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

有限责任公司，简称有限公司，是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。

二者对比如下：

项目

个体工商户

有限责任公司

责任上限

无限责任

按注册资本承担有限责任

所得税缴纳

缴纳个人生产经营个税

缴纳企业所得税，股东缴纳投资个税

所有人

个人或以家庭为单位

一般两个或两个以上股东，包括法人

征收方式

查账征收/核定征收

查账征收

六、申请个人独资企业需要具备什么样的条件？

税觉觉财税专家：主要需要以下条件：

1）注册个人独资企业，只有一个投资者，且为中国籍的自然人；

2）公司的名字要与公司的义务方式和运营主题内容相一致，可是里边不可以带有公司、企业等字眼，能够设定“管理中心”、“厂”、“店”、“个人工作室”等；

3）个人独资企业的要有和公司经营范围和经营规模相对的从业者。

七、公司没有经营需要报税吗？

税觉觉财税专家：根据相关税法规定，从公司成立30个工作日起，公司必须每月向税局申报公司经营情况，所有的公司不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司税务及运营情况建立公司的记账凭证。

八、一个人可以申请两个以上的个体工商户吗？

税觉觉财税专家：不可以，个体工商户以业主个人或家庭为单位，因此对于注册是存在上限管制的。

九、小规模纳税人和一般纳税人的区别？注册时如何选择？

税觉觉财税专家：一般纳税人和小规模纳税人最直观的区别在于二者的增值税计算逻辑不同。一般纳税人的计税逻辑为增值税销项减去进项计算，小规模纳税人根据应税收入乘以征收率计算。

在选择的时候，需要计算企业处于小规模纳税人和一般纳税人下的税负平衡点。简单理解，增值税是流转税，与企业的毛利相关。不考虑其他抵扣项，一般纳税人的增值税金额等于毛利乘以税率。

简单测算，当企业的毛利率处于10%以上时，选择一般纳税人更有利，否则选择小规模纳税人更有利。

十、企业注销时需要注意哪些问题？

税觉觉财税专家：企业注销前需要清理的事项清单：

1）违法违章信息；2）出口退（免）税清算；3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；4）缴销防伪税控设备；5）《企业进货退出及索取折让证明单》的核销；6）《外出经营税收管理证明》的核销；7）纳税人欠缴税款的清理；8）纳税人多缴（包括预缴、应退未退）税款的清理；9）纳税人欠缴社保费的清理；10）发票缴销；11）缴纳社保费单位缴费人减员（减剩法定代表人）清理；12）纳税人存在未结报的税收票证；13）纳税人存在其他应结未结事项；14）注销前最后一期（包括注销当月）各税种期税的申报；15）注销前财务报表报送；16）注销前企业所得税清算。

【第7篇】年收入12万如何申报金税三期

会计大大们都好勤奋啊，已经在给年所得12万的自然人们申报了。

但是有没有发现，申报不仅出现了各式各样的报错，表里面带出来的数据与实际也是不符的，这究竟是咋回事？

因2023年上了金税三期，个税申报方式有了质的变化，而年12万也会有相应变化，故本表虽然已经上线了，但还在不断优化中。

小编提醒：最快在下周会上线修复后的年12万申报表，当然上线后我们办税总动员也会提供一手的操作指南和注意事项，也请会计朋友们实时留意哦！

【第8篇】金税三期数据比对

1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致；

2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；

8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；

20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23.个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；

24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；

30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。

【第9篇】金税三期网上报税流程

今天是3月1日，小伙伴们不要忘记3月的征期抄报哦，此次征期截止至3月15日。

接下来为大家分别讲解抄报税流程和确认状态的操作，各位小伙伴根据自己的企业性质自行查看操作流程。

01

征期日历

1、小规模纳税人抄报流程

①小规模非季报月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小规模季报月（1月4月7月10月）

2、一般纳税人抄报流程

02

金税盘抄报方法

3月为非季报月，所以小规模和一般纳税人抄报方法有所不同，下面分别进行说明：

1、一般纳税人抄报方法

①上报汇总

情况1：上个月开具的发票均已经上传成功，且与税局网络连接正常，则月初第一次登陆防伪税控开票软件，系统会自动执行汇总上传并有成功的提示。

情况2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。可在网络连接正常情况下点击 发票管理-发票修复 修复一下上个月的发票，待发票上传完成后，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。

②申报

通过电子税务局申报网站或办税大厅进行纳税申报。

③清卡

申报成功后再次登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小规模纳税人抄报方法

①上报汇总

情况1：上个月开具的发票均已经上传成功，且与税局网络连接正常，则月初第一次登陆防伪税控开票软件，系统会自动执行汇总上传并有成功的提示。

情况2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。可在网络连接正常情况下点击 发票管理-发票修复 修复一下上个月的发票，待发票上传完成后，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。

②清卡

非季报月登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查询抄报税完成状态

所有性质的单位查询方式相同，点击“汇总处理”——“金税设备状态查询”菜单，查看相应票种的锁死日期，锁死日期为下个月，汇总报送资料为“无”，同时符合这两项条件，则表示本期抄报税成功。

注意：

1、汇总上传和远程清卡必须是在计算机联网状态下操作；

2、检查上月开具的发票报送状态都为：已报送；

3、小规模纳税人和一般纳税人，不论上月是否开票，每月月初都必须登陆开票软件进行抄报、一般纳税人每月登录申报软件进行申报（小规模季报月1、4、7、10月需要季报）然后再清卡，否则金税盘会锁死，影响正常使用，造成逾期处罚；

4、远程清卡提示“【f50006】核心征管系统：增值税未申报或未比对”，需要登录网上申报软件进行“申报”，申报完成后再返回开票软件进行清卡操作。

03

税务ukey操作方法

1、自动抄报

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2023年4月20日左右。

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。（小规模本月无需申报，登录开票软件自动清卡）

2、手工抄报

①上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

②网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以山东省电子税务局网为例，如下图。（小规模纳税人本月无需此操作）

③反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

④确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

征期常见问题解答

1、进入开票软件填开发票提示：金税盘处于锁死期，不能开票！应如何处理？

故障图示：

解决办法：计算机联网状态下登录开票软件，如果满足清卡条件系统会按月依次进行抄报清卡，直到将所有月份数据处理完毕，即可正常开具发票。如果不能自行清卡，可以到税务大厅清卡

2、进入开票软件填开发票提示：金税盘处于汇总期，不能开票！

解决办法：由于征期未汇总上传，汇总上传以后才能开票。点击汇总处理--汇总上传，提示汇总上传成功后再开具发票。

3、汇总上传时提示：增值税专普票汇总上传失败，原因：存在离线发票，不能汇总上传！应如何处理？

故障图示：

原因：由于上个月开具的发票有未报送的，所以不能自动汇总上传。

解决办法：(1)系统设置--参数设置--上传设置，点击安全接入服务器地址右侧“测试”按钮，如果提示连接成功，再点击发票管理--发票修复，月份选择上个月点击修复

修复成功后，进发票查询查看上个月发票，报送状态全部变为“已报送”后，再点【汇总上传】。

(2)如果测试失败，则证明网络不通,需通过以下四种方法检测:

①查看电脑日期时间是否正确。

②核对安全接入服务器地址是否为默认地址-点击测试查看是否连接成功。

③如果有路由器，建议重启路由器。

④退出杀毒、防火墙、电脑管家、360卫士、金山毒霸类的拦截软件

4、汇执行远程清卡时提示：清卡失败，核心征管系统:未申报或未比对

故障图示：

解决办法：请检查核对是否在“电子税务局”完成了申报扣款的申报工作，申报扣税款成功后才能执行征期清卡操作。如果申报成功了还这么提示可以去电子税务局尝试更正报表。

5、汇总上传时提示：增值税专普票汇总上传失败，原因：该版本非征期不支持汇总上传或者本期征期汇总信息已成功清卡！应如何处理？

故障图示：

解决办法：如果已经清卡成功会有相应提示。具体需看状态查询判定。

汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票为例（如有其他票种也需核实）：

（1）如果锁死日期变为下月，说明已经报税清卡成功，无需再汇总上传正常使用即可。

6、远程清卡时提示：增值税专普票清卡失败原因：无汇总信息或当前处于非征期，无法进行远程清卡！应如何处理？

故障图示：

解决办法：如果已经清卡成功会有相应提示。具体需看状态查询判定。

汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票为例（如有其他票种也需核实）：

（1）如果锁死日期变为下月，说明已经报税清卡成功，无需再远程清卡正常使用即可。

7、领票一定要清卡，并且没有报税资料

领票前一定要保证已经完成了报税清卡，并且盘中没有报税资料，如果：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”如果

锁死日期：2023年04月**日

报税资料：无

这时候就可以领购发票

来源：部分内容收集整理于网络编辑：sometime编制：2023年03月02号

【第10篇】金税三期换企业了怎么办

金税三期下的企业该如何降税负？

在目前金税三期下，很多企业的财税问题暴露无遗，很多‌‌之前的老财务、老会计都措手不及，不少之前的一套做账流程下来，很有可能会预警。那么企业现在应该如何正确的节税，进行合理的纳税筹划呢，从而减少企业的税收压力。目前所了解到的现在在一些地方的经济园区可以通过当地的税收洼地注册企业，获得地方的税收奖励，当然也不是所有的企业都适合，大部分还是比较适合的，下面就详细介绍。

获得园区奖励的前提是，保证真实业务的进行，即三流合一（资金，发票，合同）缺一不可。同时，企业是不需要入住园区，不需实体办公，只需将新办公司的注册地址注册在园区，然后可以享受园区的税收扶持。首先是针对企业的增值税和企业所得税的奖励，在税收洼地注册有限公司（新公司或者分公司），公司在经营发展后所缴纳的税收可以获得一定比例的奖励，如其增值税可以获得地方留存部分的（50%）50%-70%的奖励；企业所得税也能获得地方留存部分（40%）的50%-70%的奖励。有限公司为一般纳税人，一般是每月申报，所以奖励也是在申报后的次月到位。

例如：增值税在园区缴了100w，企业所得税缴了200w，

园区返给企业：增值税：{100*50%（留存）}*70%=35万，其中70%是根据企业来定比例，最低50%

企业所得税：{200w*40%（留存）}*70%=56万，其中70%是根据企业来定比例，最低50%。这只是在园区成立有限公司，享受的是返税（增值税，企业所得税）政策。还有一种形式就是小规模纳税人的个人独资企业形式，税收洼地的个人独资企业可以申请所得税的核定征收，个人独资企业依法不缴纳企业所得税，也没有股东分红税，只需要缴纳增值税、附加税及个人经营所得税即可，年销售额限定500万以内。而税收洼地的核定征收就是在不要求其进项成本的情况下直接核定其开票额的10%作为利润，然后再对照五级超额累进税率计算，

附上：五级累进税率计算

如当期个人独资企业开票额80万，核定征收利润率10%后的利润就是8万，然后对应的五级累进税率为10%，速算扣除数为1500，其经营所得税就为6500元。

交税：（80*10%核定）万*10%（五级累进税率）-1500=6500因为个人独资企业属于小规模纳税人，所以其增值税除了可以享受季度开票30万以内的免征政策外，还可以享受2023年小规模纳税人增值税减免政策，由基本3%的征收率降低至1%，因此2023年个人独资企业核定征收的综合税负基本在3%以内。因当地是实行的总部经济招商引资形式，不需要企业实地办公，企业注册好在税收洼地纳税即可，实际的办公地址不做要求，享受税收洼地的优惠政策是合理合规的，企业正常经营也不会出现虚开的风险，税务的红线不去触碰，当地提高了经济收入，企业也减少了税收压力和税收风险，这是一个和则两利，分则两亏的模式。

【第11篇】金税三期常见问题

税务稽查工作也将是未来税务执法部门工作重心。因此，准确把握税务工作重心变化将对于企业规范自身税务管理、防范涉税风险具有重大意义。但面对如此之大的税务稽查力度，企业财务人员又该如何应对？

1．端正的态度

（1）对税收本质的认识；

（2）对国家管理规范的认识；

（3）对税务管理规范的认识；

（4）对稽查态势的认识；

（5）对自己纳税行为的认识（不排除主动补税等)；

（6）做好税务自查

（7）优化发票管理

2．正确的方法

（1）产生风险的原因

①对涉税问题理解存在分歧。

滞纳金、主观故意等。

②税务机关不当行为。

完成任务的需要；

纳税人违法明显但证据不充分而定案。

纳税人有法律规定接受税务检查的义务，同时对违法的税务稽查也有拒绝的权利。

—拒绝检查权

—要求回避权

—拒绝查封权

—陈述申辩权

—要求听政权

—委托代理权

—申请回避权

—申请复议、起诉权

—申请赔偿权

（2）企业应对的主要方法

①以自身的税法遵从为前提；

②以解释、沟通为主要方式，力争在最前端解决；

③以法律救济为补充（复议、诉讼、申诉）；

④以专业人士为辅助；

⑤合规意识要提高。（随着稽查力度的加强，企业在享受税收优惠的同时也应提高合规意识）

作者：王天玉

本文来源：税来税往、河北税务，税政第一线、郝老师说会计，会计人继续教育整理发布转载请注明以上信息。

【第12篇】金税三期系统开发

自从国家决心建设“金税四期”以来，关于系统的上线时间问题一直是各企业商户老板关注的重点。

近日，国家税务总局王军在一次讲话中明确表明：今年年底将基本完成“金税四期”的开发工作。详情跟随长财咨询一起来看看吧！

一、总局发话：金税四期将于年底完成

近日，国家税务总局局长王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上透露了“金税四期”的最新动向，明确表示：2023年12月31日前，基本完成“金税四期”（智慧税务）的开发工作。

在整个发言中，王局长多次涉及金税四期及税务监管的内容，我们给大家划下重点：

1、金税四期的是一个超级大的工程，汇集了数千专业人才努力攻关，预计今年年底前基本完成开发工作。

2、目前正在全国范围内试点的全电发票，以及已经建成的全国统一的电子发票服务平台，都是金税四期系统的铺垫。

3、智能化是金税四期的特点之一，金税四期的建设融入了云计算、区块链等众多现金基数，未来能够实现征管系统海量数据存储和高并发响应等。

4、金税四期下，个税平台也将迎来重大变化，个税云平台将不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，形成全国性的“一人式档案”。

二、金税四期控税系统最新特点

1、税收管理新模式——“互联网+税务”

2、大数据税控系统——发现虚开企业线索解析

3、个人收入与资产监控系统——发现不明账户资产进账线索解析

4、国家税收监管新思路

大数据税控系统越发强大

智能报税体系方便纳税人

银税系统打通资金链共享

直接税费比例会持续加大

三、金四时期，征管有哪些变化？

有小伙伴可能会问：金税四期和三期到底有何不同？下面这张图或许能够比较形象地展示未来金税四期和金税三期的一些变化来↓

具体到征管上而言，我们认为的变化点可能有以下几种：

1、智能化办税

目前已经有很多业务可以实现非接触办税了，未来覆盖的会越来越多。另外一些办税设施也将更加智能化，同时一些纳税申报表也可以进行智能预填。

总之，能够大大减轻财务人员的工作量和跑腿工作，是毋庸置疑的。

2、全国范围内区域交互

诸如一些业务能够实现全国通办，或是全省通办之类的，办税的地域属性将减弱。对于某一类群体，这里或许有一些机会。

3、发票电子化，全面普及

全电发票将是未来的主流，对应的无纸化进程也将加速。对于财务人员而言，一些现有的发票相关的弊病，或将统统消失。但是未来会不会有新的麻烦，现在还不好说。

4、税务稽查更加快、准、狠

一户式归集、一人式档案、智慧稽查、数据画像···总之无论企业还是个人，都能感受到全方位、多维化的税务监管服务，同时一些非税业务也会纳入进来，特点就是快速发现、定点清除。

尤其这些常见的，连金税三期都逃不过的一些行为，以后就别再有了：

5、信息共享更加多元和智能

如果你的企业税务有问题，在税务局面前，基本就是个透明体。现在能藏住的，未来可能藏不住了。

至于对于企业的影响和需要防范的问题，我们认为，记住下面这句话就行了：金税四期会让守法者处处受益、让违法者处处碰壁。

四、金税四期下企业的涉税风险点

在“智慧税务”和“以数治税”的大背景下，企业和企业家的合规能力及水平将面临着严峻的挑战，涉税风险点也将有所增多。

常见的涉税风险包括以下四点：

1、虚开发票行为

不少企业存在虚开发票的违法行为，目的是为了以收取非法手续费、抵扣进项税额、少缴增值税或企业所得税等，严重损害了国家利益。

金税四期下，虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。

根据相关规定，若被认定为存在虚开发票行为，除补缴税款、缴纳罚款外，相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。

2、公转私或私转公等隐匿收入、转换收入性质行为

有的企业、个人利用微信、支付宝等方式将公账收入转为私账，或虚构业务将工资薪金、劳务报酬所得转变为经营所得，以实现隐瞒收入、少缴税款的非法目的。

例如前不久曝光的“杭州某医美公司隐匿收入超47.55亿元事件”、明星主播利用“税收洼地”注册个人独资企业偷逃税等。

金税四期上线后，企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查，同时，企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管。

如果你被税务局盯上，你的账簿、银行卡流水就相当于“裸奔”，税务局想查随时可以查到。

3、企业财税关联数据不一致

为降低经营成本，有些企业会通过虚增、虚列成本费用开支等手段减少税负，导致账上成本费用不匹配。

例如企业虚增、虚列成本；

存在购销不匹配；

平均税负率上下浮动超过一定比例的税负异常；

水电气等生产要素费用与收入比对异常等情况。

金税四期下，税务部门与工商、银行、统计、供电公司、水务集团等各单位联合，搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库，形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。

一旦发现异常，系统便会自动对比、分析并预警，各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查。

4、社保缴纳不规范

很多民营企业存在不按规定缴纳社保的情况。

例如用人单位申报的工资与社保申报数据不符；

改变员工身份，用“非全日制”代替“全日制”用工；

试用期不入社保；

社保挂靠或者代缴社保等。

但自2023年11月1日以来，多地相继实施“社保入税”新政策，即企业职工的各项社会保险费不再由社保部门征收，而改由税务部门统一征收。

同时金税四期也将对社保这一非税事项进行全面监管，企业被查到，将面临着补缴款项甚至缴纳罚款等处罚。

结语

企业老板和财务人员应当及时充分了解逐步趋严的宏观市场环境，以及金税四期的诸多强大功能，提高自身的税务合规意识，明确税务风险防范的重要性与紧迫性，避免侥幸心理。

同时要结合“金税四期”的特点开展有针对性的税务自查，未雨绸缪，了解公司可能存在的税务风险，提前做好税务合规。

【第13篇】金税三期如何零申报

根据《国税地税征管体制改革方案》，从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

说到“社保入税”这件事儿，真的很佩服湖南省。

为了给参保单位提供方便快捷的缴费基数申报、缴费申报、费用缴纳等业务功能的渠道，湖南省税局开发了社保费申报辅助系统，作为参保单位准备申报数据的客户端平台。

下面跟着一起看一下“湖南省金税三期单位社保费管理客户端操作指南”吧！

01

系统功能

02

重点业务功能

（1）职工参保信息更新

如果是第一次使用本系统，进入“职工参保信息更新”页面后，系统会提示如下：

用户确定后，可下载更新到局端最新的本单位的职工参保信息；

如果不是第一次使用，已有数据的情况下，用户也可以手工进行更新，点击“更新”按钮。

职工参保信息页面的功能还包括：

导出：可导入当前选中的人员数据，或导出全部数据。

查询：根据姓名，证件号码，缴费状态等查询条件，进行精确查询。

统计：右上角统计信息，包括正常缴费人数，停止缴费人数，和全部人数。

翻页：如果数据比较多的情况下，可通过翻页查看下一页。

设定表格宽度：可拖动表格宽度，可在下次打开的时候，自动保持上次调整的宽度。

每页显示条数：默认显示1000条，可自行设定，设定后，对所有页面有效。

职工参保信息的其他说明：

1.职工参保信息如果上次更新时间为当日以前时间，软件启动后，会自动执行后台更新。

2.职工参保信息的数据来自于局端社保系统，单位社保费管理客户端目前只负责下载数据并显示，暂无人员的增减功能。

3.在缴费工资申报中，调整了当月的人员缴费工资之后，可通过点击“更新”，获取最新的职工参保信息。

4.在局端社保系统有增减人员的情况下，本系统隔日登录，会自动更新数据。如有需要可手工更新。

（2）职工参保信息-职工参保明细

可双击数据行或点击“查看”按钮，查看职工参保明细。

职工参保明细数据可查看，无法修改。

如果有多个社保经办机构，多个单位编号情况下，可切换查看对应信息。

点击“关闭”按钮，返回职工参保信息页面。

温馨提示1：如果发现社保经办机构显示为空，为局端数据问题。

温馨提示2：如果发现证照类型显示为空，为局端规则文件问题。

（3）社保费申报-社保费申报

全智能模式和代征模式下，社保费申报（特殊缴费）是针对数据来源为社保部门，

社保费申报（特殊缴费）的数据来源为社保部门，一般用于用户线下提出申请，局端受理后产生的数据。

接下来介绍社保费（特殊缴费）申报的页面功能：

打开社保费申报-社保费申报页面，会自动获取信息，该信息来自局端，且数据来源为社保部门。

选择数据进行申报前，需确认数据正确性；

如果还有其他数据没有申报，会提示

数据申报之后会自动获取反馈，目前设定20秒自动获取反馈，如果没有获取到，可手工获取

获取反馈成功后会给出提示

特殊缴费申报信息页面功能包括：

提交申报：选择需要提交的数据，点击提交申报，提交申报后会自动跳转的“社保费-申报记录”页面。

多个费款所属期：如果日常申报数据包括多个费款所属期，可多选进行申报。

缴费人数明细：可点击缴费人数明细，查看具体的职工信息，该信息会从局端下载，如果已经下载过，会直接进行显示。

查询：根据查询条件进行查询，可收起查询条件，显示更多数据。

（4）社保费申报-申报记录

前面介绍的日常申报和特殊缴费申报的申报数据发送后，都会自动跳转到本页面。

本页面功能包括：

获取反馈：可通过“获取反馈”，获取反馈信息。

查询：根据查询条件进行查询，可收起查询条件，显示更多数据。

申报状态：点击申报状态，查看申报是否成功，失败的原因。

操作单元格：对于不同状态的数据，操作单元格可能有多种操作提供，包括“查看”，“ 缴款”，“ 作废”。

申报失败的数据可重新申报，申报成功的数据可进行作废。或者查看。

如果获取反馈成功会得到如下界面：

点击确定后，在操作里面，有多种选择：“查看” ，“缴款”，“ 作废”。

下面依次介绍

点击查看：可查看申报的明细数据

点击 缴款，将跳转到缴款界面

点击作废，先询问是否要作废

确定后，就会发送作废请求，并且自动获取作废，最后的结果如下

温馨提示：如果经过申报，反馈，作废，反馈，并且都成功的情况下，再次打开日常申报或特殊缴费申报页面，还可重新申报，相当于返回原点。

【5哥提醒】湖南省税局推出的“金税三期单位社保费管理客户端操作指南”里面的业务功能还包括：费款缴纳—缴款、费款缴纳—银行端缴款、费款缴纳—缴费记录、查询统计—单位参保信息查询、查询统计-职工缴费基数查询等等内容，需要了解更多的小伙伴，可登陆湖南税局网站具体查看。

【第14篇】金税三期强大功能

金税三期具有强大的数据集中和共享功功能

1．信息共享办税更轻松

从上面的介绍中可以看到，金税三期系统利用强大的数据处理设备和先进的互

联网技术，具有强大的数据集中和共享功能。金税三期税收管理系统内，纳税人同

税种、同属属期、同税款属性的，在本属期不允许重复申报。金税三期还进行了许多

业务和管理服务创新，建立了统一的纳税人各类信息管理机制，纳纳税人可在一个系

统里完成国、地税的各种申请事项；也可以获得事项办理状态查询、待办事项提醒

等个性化定制服务；甚至还可以获得主动推送服务。金税三期还做到了国、地税之

间，税务系统与其他部门之间可形成良好的信息交换，给纳税人办税带来诸多便利。

金税三期上线后，不仅可以在 度，还可以自行进行发票核

定的操作，领取发票簿、购买税控设备的工作可以一次性完成，这在以前几乎是不

可能的。

2．多元办税，渠渠道丰富

金税三期工程基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，分为征管业务

决策支持业务、纳税服务业务和外部信息交换业务4类业务。具体包括登记、认定、

优惠、证明、申报、征收、发票、票证、评估审计、稽查、法制和综合12个业务

域，以及车购税专题、社保费专题题、出口退税专题、非居民专题、特别纳税调整专

题和个人税收专题6个业务专题。金税三期上线后，办税有了更多选择，网网上服务

厅、网上申报、网上开票、自助办税终端等利用互联网的办税系统也与金税三期优

化版系统紧密相连，使用起来更加稳定、便捷。

3．功能优化，流程简洁

金税三期上线后，新系统把房房产交易相关的纳税申报和文书受理两个功能合二

为一，并且简化为当场即办，税务人员只需要在纳税申报模块内选择对应减免税类

型，即可在申报的同时完成减免事项备案，减少了系统里不同模块间的切换和不同

岗位间的流转，办税时间节约1／3以上。对于代开发票业务，以前税务人员要先登

录发票系统录人信息，再登录征管系统征收税款，然后回到发票系统开具发票，操

作烦琐，并且容易出错。现在使用金税三期系统，只要企业曾经代开过发票，录入

纳税人识别号后就会自动生成发票业务、税率和税目等信息，填完保存成功后直接

到开票系统打印发票即可完成，效率得到很大提高。

4．涉税风险，及时预警

金税三期系统引入遵从风险管理理念，并按风险分析、排序、应对和评价的

流程建立了国、地税一体化风险管理平台，可以对相应风险进行预警提示。主管

税务机关及纳税人根据风险提示内容进行相应处理，可以有效消除潜在的税收风

险。据统计，2023年1～7月，山东省地税局共预警低风险纳税人159464户次，

目前已经完成146895户次，实际有问题112704纳税人，纳税人自查补交人库税

款416912．44万元。

5．信息采集更高效

金税三期支持各系统、各部门间信息共享，纳税人报送信息时，只需完成一次

采集，信息即可重复利用，大大减轻纳税人重复提交资料的负担。

6．权利义务划分更明晰

金税三期对工作事项实行流程化管理，通过流程化管理，税务人员的工作角色、

岗位职责、任务权限等都有据可查、有迹可循，执法透明度得以保障。同时，金税

三期纳税评估体系规范，可通过数据分析对比功能自动生成案源，减少人工选案的

随意性。

7．税收优惠执行更灵活

金税三期系统支持更加灵活的备案类税收减免方式，减免税期限超过一个纳税

年度的，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，让纳税人享受税收优惠

更加灵活方便。

8．专用发票开具更简洁

细心的财务同仁已经注意到了，目前税务总局已经发文，部分小规模纳税人也

可以自开增值税专用发票了。国家之所以对增值税专用发票的开具管理变得宽松了

也是金税三期在发挥作用。金税三期上线之后，企业开出的任一增值税专用发票

开票信息都会实时上传至国家税务总局的数据库，金税三期系统可以自动比对，税

务机关完全可以把控里面的税收风险。所以，小规模纳税人可以自开专用发票了

越来越多的增值税专用发票不需要再认证了，以后甚至会取消纸质发票，普及电子

发票。电子发票是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式

给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电

子发票上附有电子税局的签名机制。2023年6月27日，北京市国家税务局、北京

市地方税务局、北京市商务委员会、北京市工商行政管理局发布关于电子发票应用

试点若干事项的公告。公告称，经研究决定，自2023年6月27日起，在北京市开

展电子发票应用试点。2023年2月9日，中国人寿率先开出我国内地金融保险业首

张电子发票，慧择网也因此成为首个和和中国人寿联手推出保险电子发票的保险电子

商务公司。消费者选择电子发票后，将取得相关查验信息，凭此依据可以随时通过

企业官网和税务机关电子发票服务平台进行查验，从而避免了消费者因丢失纸质发

票带来的诸多不便。

9．税收风险监管更全面灵活

金税三期的税收风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报

系统和防伪税控系统和发票认证系统四个系统数据的分析测算。系统不仅实现了国

地税之间的纳税数据共享，还留有众多与第三方的接口，以便于系统与第三方数据

进行比对。初步确定的与第三方的接口有a股股票的交易系统、社保局的社保缴费

系统、银行的结算系统、工商局的企业登记信息系统、房管局的房屋交易系统，并

且这些与第三方的接口不是固定不变的，可以随时增加第三方机构。系统可以实时

进行企业开票数据、纳税申报数据与另一税务局和第三方数据交换比对，全面监控

企业的经营情况。在纳税风险评估方面，设置的纳税风险评估指标主要有税负率

投人产出比、销售收入变动率、销售成本变动率、期间费用变动率和毛利率变动率

等，这些指标不是固定不变的，其预警值也不是固定不变的。

使用时，系统从上述四个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对

分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，

各地的税务机关可以根据当地的具体情况以及两个系统数据信息变化，随时更新完

善风险指标。

【第15篇】金税三期上线要求

一、金税四期现在什么情况？

都在说金税四期，到底啥情况啊？目前还是在试运行，说是今年就能正式上线。其实最早在22年11月金税四期就已经在青岛开始试运行了，然后23年1月开始，广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个省市被选为试点城市。

接下来要么更多试点，要么全部实施了，不过这金税四期对于咱们工薪阶层的人来说，基本没有影响，对于高收入的人群，就是查个税，挣得多，那就多交点呗。

对于企业来说呢，主要还是发票数字化，从以前的以票控税，升级到以数治税。

但其实，基本上只有咱们是以票控税，很多国家一直就没有发票这个概念，早就是依靠大数据和现金流来管制税收了。

二、金税四期上线对企业的影响

金税四期上线以后，这几个行业可要多注意你们的财税风险了！影响非常大！

凡事涉及到用某宝、某信、各种私人卡收款的企业风险都非常大，比如说餐饮、娱乐、零售、医美！

这些行业风险大的原因主要是面对消费者，需要开发票的次数不像tob企业那么多！

再有就是这些行业大多都是核定征收的小型企业，但是实际收入远远高于核定标准，那金税四期开始以后，你的这些收入可就无处隐瞒了，把你的核定征收强制改为查账征收！

所以啊，现在趁金税四期还没有全面上线，老板们抓紧对自己公司的财税这一块进行合规化！

如果老板们搞不懂，也可以来找我们帮忙！

三、金税四期对个人的影响

很多人有这么个疑问？这金税四期对个人有影响么？

讲真啊！对咱们工薪阶层来说，基本没影响，咱们这种，个税都是按实际去申报，甚至都不够起征点的，也没有什么隐匿的收入，怎么查都没问题啊。

但是对于高收入，高净值的人群来说，那就看实际情况了，你比如明星的阴阳合同，主播的收入性质转换，老板私户收款等等。

这些以后基本上就没有操作空间了，只能按照实际收入，去缴纳个税，所以说金税四期呢，是确实能拉近贫富差距的。

四、个税补缴和金税四期没关系

个税退税为什么会有补缴（无论退税还是补缴，都是咱们应该得到或者应该付出的）

很正常的，比如你工资5000，兼职1000，那么你工资部分是不交税的吧，兼职部分单独计算也是不交税的，但是你在个税汇总的时候，免税额度就超了啊，就得去补缴你应该缴纳的那部分。

还有就像换工作的，并且工资较高的，比方说你一个月20000的工资，年中换了工作，上半年，应纳税额不超36000的部分按照3%，超过部分按照10%去缴纳，下半年换了新公司，新公司得重新去给你计算应纳税所得额啊。

还是不超过36000的3%，剩下10%，但其实如果你不换工作，下半年就是10%-20%的去纳税了，所以汇算清缴的时候，就得把重叠的这部分补缴。