个税税款所属期怎么填（7个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：72

【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的个税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个税税款所属期怎么填范本，希望您能喜欢。

个税税款所属期怎么填

【第1篇】个税税款所属期怎么填

问:我公司是深圳的一家企业，2023年12月计提了员工全年一次性奖金，2023年元月10日统一发放，请问我公司给员工发放的全年一次性奖金个税税款所属期是2023年12月还是2023年元月？

答:《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2023年第7号）附件2《个人所得税扣缴申报表》后附《<个人所得税扣缴申报表>填表说明》第三条第（一）项第1点规定，税款所属期：填写扣缴义务人预扣、代扣税款当月的第1日至最后1日。如：2023年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019 年3月1日至2023年3月31日”。

国家税务总局深圳市税务局2023年1月20日在“新闻动态-专题专栏-12366纳税缴费服务热线-12366热点问题”板块对问题“全年一次性奖金如何确定所属期？”

答复如下，全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。比如：某单位要发放2023年的年终奖，如果2023年年底发放则属于2023年度的收入；如果2023年1月发放则属于2023年度的收入。

综上，你公司给员工发放的全年一次性奖金个税税款所属期为2023年1月1日至2023年1月31日。

【第2篇】个税申报显示该税款已申报

当我们发现个税申报“被收入”时，说明您的身份信息可能被他人冒用了。首先我们需要注意以下几点：

一、仔细核实自己的收入明细；

二、发现不实收入可以删除或申诉；

三、个税汇算务必诚信办理，维护个人良好纳税信用，切勿轻信非官方或非专业人士的退税“秘笈”，避免出现违反税法规定的错误申报或不实申报。

如若确定对方单位冒用了您的身份信息申报了收入，您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录。删除后，该项收入不纳入年度汇算。

您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

小贴士：申诉操作

1、打开个人所得税app，注册登录完成后，可以点击首页-“常用业务”【收入纳税明细查询】；或点击服务-“申报信息查询”【收入纳税明细查询】；

2、在查询列表页，点击列表行，可查看对应的收入明细；

3、在收入明细页点击右上角【申诉】；

4、选择申诉类型“目前在职”、“从未在职”、“曾经在职”，补充说明原因后，勾选承诺条款即可【提交】完成申诉。

*关于申诉进度情况系统会通过站内信提醒纳税人，纳税人也可自行在“服务”-“异议处理查询”中查看

【第3篇】税款自查补缴个税

12月20日，税务部门公布了对网络主播黄薇（网名：薇娅）偷逃税的处理结果。黄薇通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质进行虚假申报偷逃税款，被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。

财税、法律界专家学者认为，税务部门作出的处罚决定体现了税法权威和公平公正，再次警示网络主播从业人员，网络直播非“法外之地”，要自觉依法纳税，承担与其收入和地位相匹配的社会责任。

对黄薇的处理处罚体现税法刚性和执法温度相统一

此案是近期税务部门查处曝光的又一重大案件。多名财税和法律界专家学者认为，本案涉案人员社会关注度高、涉案金额大，案件的查处和曝光彰显有关部门规范网络直播行业的决心和力度。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

据杭州市税务局有关负责人介绍，黄薇通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质进行虚假申报等手段，偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。对其隐匿收入偷税但在检查立案后主动补缴和报告的部分，处0.6倍罚款；对隐匿收入偷税未主动补缴的部分，处4倍罚款；对虚构业务转换收入性质虚假申报偷税的部分，处1倍罚款。

北京大学法学院教授刘剑文认为，本案中，税务部门对当事人不同的偷逃税手段处以不同倍数罚款，既体现了依法查处的法律权威，又充分考虑了当事人主动减轻违法行为危害后果的情节，反映税务部门宽严相济，坚持执法力度和温度相统一。

近年来，平台经济、直播带货迅猛发展，税务部门切实加强对新经济新业态的税收监管和规范，充分发挥税收大数据作用，先后查处多起偷逃税案件，并对重大案件进行曝光。

杭州市税务局稽查局有关负责人在答记者问时表示，税务部门持续规范网络直播行业税收秩序，分析发现部分网络主播存在一定涉税风险，及时开展了风险核查，提示辅导相关网络主播依法纳税。经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题，且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。

多名专家表示，随着税收监管力度的不断加大和税收大数据威力的日益显现，任何心存侥幸、铤而走险的偷逃税行为，都将被依法严惩。

在规范监管的同时，税务部门对网络直播等新业态从业人员给予了包容性的自查整改措施。今年9月，国家税务总局专门印发通知，明确网络主播2023年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或免予处罚。据了解，已有上千人主动自查补缴税款。税务总局同时明确，对自查整改不彻底、拒不配合或情节严重的依法严肃查处。

“依法纳税是每个公民应尽的义务，网络主播应该珍惜机会，积极自查整改，自觉补缴税款和滞纳金。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强表示。

“国家支持新经济新业态发展不应成为新业态从业人员逃避纳税义务的护身符。”汤继强说，网络直播行业不是“法外之地”，不只是头部主播，每个取得收入、符合纳税标准的网络主播都应自觉依法纳税。

网络直播行业应加强规范和自律

网络主播依托网络直播营销平台，运用网络的交互性与传播力，对企业产品进行营销推广，往往收获很多粉丝，具有一定的公众影响力，其一言一行已不只代表个人，也影响着粉丝和公众。

当前，互联网营销师已经成为人社部等部门认定的新兴职业。中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示，网络主播等新兴职业人员在享受新业态快速发展带来的红利的同时，应自觉承担起相应的社会责任，依法履行纳税义务。

“知名头部网络主播相继因偷逃税被处罚，让人震惊之余更需反思。”中国社会科学院大学副校长张斌说，这些拥有“超高流量”的公众人物偷逃税，不仅危害了国家税收安全，更对社会风气特别是青少年的价值观带来不良影响。

“近年来，网红经济快速发展，当前的业务形式、盈利模式，让网红主播快速‘蹿红’，并毫无障碍地将‘流量变现’，不少青少年甚至认为‘读书不如当网红’，幻想‘一夜爆红’，而不再相信脚踏实地的努力，严重影响青少年健康发展。”张斌表示。

直播行业发展迅速，但与其相匹配的标准化、成熟的行业规范尚未形成。中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，由于互联网平台的开放性，网络主播等直播行业从业人员准入门槛较低。网络主播的行为不能仅靠个人自律，行业协会应发挥相应激励和约束作用，督促引导网络直播从业人员自觉遵纪守法，传播正能量。

中国广告协会2023年发布《网络直播营销行为规范》，分别从商家、主播、平台经营者、主播服务机构和参与用户五大主体出发，规范网络直播营销活动。这一行业自律规范的出台，是整治当下直播带货乱象，规范各方行为，促进行业良性发展的有力之举。

建立健全行业规范的同时更要加大规范执行力度。“要对网络平台、经纪公司、网络主播实行分级分类管理，建立行业‘黑名单’制度，对存在偷逃税等违法失德行为的网络主播采取行业抵制或限制惩戒手段。”中央财经大学财政税务学院院长白彦锋提出，“本案中，根据税法规定，涉案当事人如果能在规定期限内缴清相应的税款、滞纳金及罚款，不会被追究刑事责任，但应受到行业相应处罚约束，不能‘船过水无痕’。”

行业健康发展需压实平台企业责任

中山大学法学院教授、税收与财税法研究中心主任杨小强提出，税务部门查实的案情显示，黄薇2023年至2023年期间隐匿个人从直播平台获取的佣金收入虚假申报偷逃税款。对此，直播平台要切实履行监管责任。

据了解，目前，平台企业涉税信息报送的有关法律法规尚不健全，税务部门难以精确掌握网络主播的真实身份和收入信息。网络平台、经纪公司对网络主播的纳税引导不够，甚至存在个别中介帮助网络主播偷逃税，危害国家税收安全。

“直播平台直接向网络主播支付报酬，深度掌握网络主播的收入情况，应担负起应有的涉税责任，切实履行好告知纳税义务和代扣代缴义务，并定期向网信、税务部门报送重点网络主播身份、平台收入等信息，从源头上防范偷逃税。”杨小强说。

税务部门已经印发通知，对相关经纪公司及经纪人、网络平台企业、中介机构和帮助设计、策划、实施逃避税行为的第三方等进行联动检查，一并依法从严处理。“国家税务总局税收科学研究所副所长李平表示，直播平台企业要诚信经营，依法依规开展业务，不能抱有侥幸心理，更不能为网络主播偷逃税出谋划策。

一些平台负责人表示，通过此次案件的曝光，进一步认识到平台企业的监管义务，将认真依法履行个人所得税代扣代缴义务，督促协助平台主播依法依规办理纳税申报，并积极配合税务机关依法实施税收管理，为直播行业健康发展贡献力量。

“我们将会在网络主播注册时，就明确告知其纳税义务，并和网络主播、经纪公司等共同承诺依法纳税，从源头上负起责任。”一家平台负责人提出，下一步将积极向有关部门报备网络主播收入支付、税款扣缴有关制度，严格网络主播取酬账户管控，坚决抵制支付报酬不开票的行为，推动平台经济高质量发展。

规范行业管理需凝聚多方合力

毕马威联合阿里研究院发布的《迈向万亿市场的直播电商》报告显示，2023年直播电商规模将扩大至2万亿元。

直播电商、网红经济等新经济新业态已成为当下经济发展的重要力量，在繁荣经济、促进就业等方面发挥了积极作用。中国宏观经济研究院研究员许生表示，多元化平台、多群体入场给网络直播带来了更多可能性，但也增加了监管的难度。网络主播网上从业，无实际经营地址、流动性强，一定程度上存在各地监管责任不清晰的难题，需要各部门各方面协同发力，共同促进直播行业健康长远发展。

“传统行业经历多年发展，已建立起行业会计核算制度，从业人员、企业的财税处理已基本标准化、制度化。相比之下，直播行业尚缺乏类似的行业规范。”许生提出，网络直播收入来源五花八门，收入性质划分存在模糊地带，较难从传统渠道获取其上下游业务的准确数据，客观上造成税收征管难度大，也助长了从业人员的偷逃税行为。相关部门要尽快出台适应行业特色的财务管理制度，对直播电商涉及的“坑位费”“打赏”、直播佣金等多种收入进行规范核算，为依法纳税提供基础保障。

施正文建议，可通过立法或制定行政法规等方式，进一步明确直播带货过程中不同主体、不同行为的法律属性和责任义务，为监管部门提供明确的监管依据，也为经营者划定法律红线。

规范直播行业发展，各相关部门正在联合发力。未来，仍需聚焦完善制度，着力构建跨部门、多领域的长效监管机制，强化涉税信息交换共享和涉税问题协同处置，加大联合惩戒力度，形成齐抓共管的工作格局，在更深层次更高水平上促进行业良性发展。

【第4篇】个税申报出现该税款所属期已申报

大家知道吗企业也是需要缴纳个税的，而且个税每年的缴纳我们也需要认真一些，这样对自己的企业发展才是有好处的，但有的时候也会出现个税忘记缴纳的情况产生，为了让大家针对公司个税忘记申报怎么补申报的问题有一个更好的认识，请看下面文章中疯狂易购网小编为您做的解析吧。

公司个税忘记申报怎么补申报

逾期未申报需要进行补申报时,在自然人电子税务局扣缴端首页切换[税款所属月份]到需要补申报的月份,按正常申报的流程进行操作即可。自然人电子税务局扣缴端补申报综合所得预扣预缴申报表时,如果同税款所属年度的后期申报表已申报，则系统不允许再补申报,需要到办税服务厅办理。

个人所得税申报的注意事项?

1、定期定额户经营所得的申报缴款仍按原方式和渠道办理.

2、办税人员通过自然人税收管理系统扣缴客户端代投资人办理经营所得申报的,可以选择银联缴款、银行端凭证缴款或者投资人与税务局、银行签订的三方协议进行缴款;同时,也可以在办税人员代为申报后,由投资人登录自然人税收管理系统web端缴纳税款.

3、个人通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报后,可以选择银联缴款、银行端凭证缴款,或者通过个人与税务局、银行签订的三方协议缴款.

4、个人三方协议的签订需要本人持身份证、一张银联卡到主管税务机关办税服务厅办理.个人三方协议是指个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以本人名义与税务局、银行签订的三方协议,不同于以往以个体户、个人独资企业和合伙企业以单位名义与税务局、银行签订的三方协议.

5、纳税人2023年度以前(含2023年度)取得的生产经营所得,办理个人所得税补报、更正申报或者年度汇算清缴申报,仍通过原河南省电子税务局自然人网厅、办税服务厅等渠道办理.

疯狂易购www.fkygo.com小编在上面文章中主要为大家介绍的内容是，公司个税忘记申报怎么补申报?如果您也想要知道遇到这种情况时该怎样处理，可以跟着小编的步伐在以上文章中寻找答案，毕竟只有依法的缴纳企业个税，才可以让我们企业的发展更好一些，所以针对公司个税缴纳这方面我们应该要认真对待。

【第5篇】申报个税应扣缴税款

自然人税收管理系统扣缴客户端，大家可能都不陌生，但还是要提醒一些项目不能忘记申报：

1、发放员工工资

这是企业最常见的项目，注意事项就是保证申报数据与酬资数据的勾稽关系，应计尽报，保证数据全面真实；

2、股东分红

一般企业按年分配，根据企业股东会决议和分配方案，代扣代缴股东个税；

3、劳务报酬

预扣预缴劳务报酬，这一块详见前面的文章

4、支付离职经济补偿金

这个项目在实务中容易忘记申报，根据补偿协议和支付记录作申报，一般不超过当地上年实际平均收入三倍以内不缴纳税金，因此在实际支付时要做好计算和代扣，以便于代缴。

5、合伙企业“先分后税”

合伙企业合伙人分配中的收到分红、股息、利息的个税参照股东分红的方式和税率申报，对于当期获得的经营收益根据合伙份额计算应纳个税申报，与实际分配无关，之后分配因为个税已代扣代缴，就直接给予分配。

6、自然人股东股权转让

企业股东中发生自然人股东股权转让的，需要根据转让协议进行申报，注明转让的比例、作价等，申报时同时要求注明当期企业权益性数据，以佐证交易价格的公允性，也是税务机关进行检查的重点。

7、送礼品、纪念品、中奖的偶然所得

在送礼品或活动中发放奖品，涉及到非本系统的人员，需要按偶然所得申报个税，有时对象是批量的人员，或者不方便提供自然人基本信息，就可以采取汇总申报的形式，一般缴纳的个税无法从对方获取，可从有关费用的列支，在企业所得税汇算时作调增处理。

如果转让价款与购进成本形成溢价的，应代扣代缴个税，在股权款交割时进行代扣，与交易股东方做好说明，一般由转让方承担。

在实务中，个税这个系统还有什么需要注意的，欢迎讨论。

【第6篇】个税的税款所属期

在开始这个话题之前，我们先想一个问题：12月干活的工资1月发，报税系统里的税款所属期应该是几月？写评论告诉实操君，你脑海中的第一个答案

首先明确一点，除特殊情况外，个人所得税是根据工资实发走的。

个人所得税税款所属期：是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。扣缴义务人支付应税所得的同时，纳税人因此产生应负担的纳税义务，所以从时间角度看“所得期间”与“税款所属时期”是同一时间段。

想想会计是怎么做工资账的，你会更明白这个道理。

12月计提

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

1月发工资的时候，会计算出个人所得税，并把钱扣下来。

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

2月申报并扣个税时，做分录

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

1月开始才会出现个人所得税的字眼，并不是12月嘛。

以前的个税申报软件我记得，不止有税款所属期，还有收入所属期间（起）、收入所属期间（止），那时候收入所属期就是填的干活月份。

而现在的个税申报系统把收入所属期间这个概念去掉了，只留税款所属期。也就是说：不管你是哪个月搬砖来的工资，我只认实发月份，有什么特殊情况你再上门找我说明情况。

一张表总结一下工资所属期、税款所属期、个税申报期三者的关系。

（下月发上月工资，如下表对应第一行关系12月工资1月实发，1月产生个税，2月申报扣款）

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【第7篇】多缴个税税款退税

你退税了吗？现在通过手机就能办理个税退税了。2023年度的个人所得税，现在可以申报退税了，今年的退税期限从3月到6月，只要在这段时间段，申报个税退税，国家就会把去年我们多交的税款退还给我们。去年，就有人在朋友圈晒出自己退税了2万多，真的太不可思议了。今年的你能退税多少？几千还是几万？一起来看看怎样操作的吧。

一：查看自己纳税明细。

在申报退税前，一定要先看一下自己去年都交了多少税，有没有少交或多交？这一点很重要，如果少交了税，在申报后，是需要补交的，只有我们多交了税，才可以退税。通过“个人所得税”app里的“收入纳税明细查询”，就可以查看我们去年的交税情况，如：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

二、填写专项附加扣除。

这个也很重要哦，正确填写提交“专项附加扣除”，可以从我们去年的总税额中扣除。主要有7大项专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

如：子女教育，每个子女每个月可以抵扣1000元；继续教育提升学历，每个月可以抵扣400元；赡养老人，父母60岁以上，独生子女可每月抵扣2000元，非独生子女的，兄弟姐妹分摊这2000元的扣除额度。当然上面的数字不是直接抵扣你的个税，而是抵扣你需要缴纳个税的税额，税额少了，就可以少交税，然后就可以多退税了。

三：申报预约。

从2月16日开始，我们可以预约3月1日到3月20日之间的任何一天来办理退税。今天是3月2日，你可以预约明天到3月20日之间的任何一天。比方说，你预约了明天，明天你就可以通过“个人所得税”app来申报退税，可以比别人早退税。打开“个人所得税”app，

点击“我要办税”按钮。

然后点击“综合所得年度汇算申报预约”，就可以预约申报了。

如果不着急的，可以等到3月21日以后，就不需要预约了，今年的退税期限是3月1日到6月30日，在这期间都可以申报退税，过了这个期限，就无法办理退税了。

四：申请报税。

这是最终目的，在预约退税的当天，通过“个人所得税”app，就能办理退税了。打开“个人所得税”app，点击“我要办税”按钮，进入“办税”界面。

点击“综合所得年度汇算”，进入“简易申报须知”界面。

点击“我已阅读并知晓”按钮，进入申报界面，在这个界面，可以看到自己的个税可退金额，我这里可以退7千左右。

点击“汇算地”。

可以选择：主要收入来源地、户籍所在地、经常居住地，我选择的是户籍所在地。

然后点击“下一步”。