多缴税款退还规定（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：91

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的多缴税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是多缴税款退还规定范本，希望您能喜欢。

多缴税款退还规定

【第1篇】多缴税款退还规定

经营所得个税汇算清缴补税退税如何办理

一、2023年度个人所得税经营所得汇算清缴申报后产生多缴退税在办税服务厅哪个菜单办理？

答：办税服务厅。菜单：汇算清缴退税（its），选择办理事项：汇算清缴多缴退抵税。纳税人类型：选择自然人，纳税人识别号：录入自然人身份证号码（个体户，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人）。

二、自然人电子税务局web端（网页版）办理经营所得汇算清缴多缴退税操作指引

投资人本人登录自然人电子税务局web端一一我要查询一一申报查询一一点击“个人所得经营所得纳税申报表（b）或者（c表）”一一“申请退税”（需要添加投资人本人的银行借记卡）

三、经营所得个人所得税汇算清缴申报后产生应补缴税款，在哪里缴纳？

经营所得个人所得税年度申报在自然人电子税务局扣缴客户端生产经营子系统和自然人电子税务局web（网页）申报后，产生补缴税款的可以在扣缴客户端和web端缴纳。

支持三方协议缴款，也支持微信，支付宝和银联第三方支付缴款。

四、退税需要绑定个人的银行借记卡。

申报后产生多缴退税的，目前网上申请退税仅支持自然人电子税务局web端办理，不支持扣缴客户端办理退税。如果不方便在web端办理退税可以前往办税服务厅办理。纳税人可以提前在扣缴客户端，手机个人所得税app或者自然人电子税务局web端人员信息采集中录入个体户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人银行借记卡相关信息。多缴退税是退给自然人本人银行卡中。

五、经营所得个人所得税汇算清缴退税受理和审核审批流程

纳税人通过自然人电子税务局web端（网页版）或者办税大厅办理汇算清缴退税后，在办税服务厅综合服务岗“岗位待办”中查找，签收后推送税收管理员审核。审核审批流程：税收管理员一一税源科（股）长（税务所长、分局局长）一一税政科（股）一一区县局长。

六、经营所得个人所得税申报进度查询菜单。

①个人所得税应申报清册查询（its）可以分别查询经营所得个人所得税己申报和未申报清册。

②经营所得申报进度查询。应申报月份选择1月，可以查询2023年第四季度或者2023年12月经营所得个人所得税预缴申报进度。应申报月份选择2023年3月，可以查询2023年度经营所得个人所得税汇算清缴年度申报进度。

七、如何审核经营所得个人所得税退税和补税？

可以通过经营所得个人所得税纳税申报表查询”。通过申报表种类的选择，可以分别查询经营所得个人所得税月（季）度申报表（a表）、经营所得个人所得税年度申报表（b表）、多处经营所得个人所得税汇总年度申报表（c表）。查询后呈现经营所得个税年度申报明细数据，重点关注应补（退）税额（篮色字体），正数为补缴个税数据，负数为办理汇算清缴多缴退税数据，钻取篮色字体正数，0和负数，可以查询个人所得税经营所得纳税申报表（b表）和（c表），审核退税时可以查询汇算清缴申报详细数据，如有纳税调整数据，暂停申请退税操作（大厅端和自然人电子税务局web端均不要操作退税〉可先通知纳税人先在扣缴客户端或者自然人电子税务局web以及税务局大厅端申报更正（its）”进行纳税调整更正申报。更正申报后再发起经营所得个人所得税退税或者补税。

【第2篇】汇算清缴多缴税款证明资料

企业所得税汇算清缴已经开始

纳税人在季（月）度预缴申报期间

按照实际利润额预缴税款

可能高于年度汇算清缴的税款

遇到这样的情况怎么办呢？

案例分析

例如：a公司2023年度季度预缴申报实际利润额50万元，年度汇算清缴申报，享受税收优惠、纳税调整等事项后，实际应纳税额40万元，2023年度多缴税款10万元。对上述情况如何处理？

此问题涉及到纳税人汇算清缴结算多缴退抵税，即按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式，对纳税人汇算清缴形成的多缴税款办理退抵税费。实行分期预缴、按年汇算清缴的纳税人，在汇算清缴过程中形成的多缴税款，可以向税务机关申请办理退抵税费。

一、办理流程

二、报送资料

办理汇算清缴结算多缴退抵税需要的资料分为必报资料和条件报送资料。

必报资料:《退（抵）税申请表》。

条件报送资料主要包括：

1、完税（缴款）凭证复印件；

2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料；

3、土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税需提供房地产企业是否存在后续开发项目的说明和房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率的书面说明；

4、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户需提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。

三、注意事项

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

退税注意事项：

1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。

4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。

5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。

四、财务处理

收到退税后,通过银行存款、应交税费—应交所得税、以前年度损益调整、利润分配—未分配利润等会计科目进行账务处理。

来源：国家税务总局宿州市税务局

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【第3篇】汇算清缴多缴税款如何抵减

国家税务总局、财政部近日联合发布《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号，以下简称《公告》）。

明确了享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2023年度企业所得税汇算清缴时，产生的应补税款可与已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。

因此，享受2023年第四季度缓税政策的纳税人首先应当按照现行规定，在2023年5月底前进行2023年度企业所得税年度纳税申报，其中涉及汇算清缴补税、退税业务的，视情形分别处理↓↓↓

一、汇算清缴需要补税的纳税人，产生的应补税款可与2023年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库。

【举例】

纳税人k，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。

2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。由于其享受了企业所得税缓缴政策，该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2023年10月缴纳入库。

二、汇算清缴需要退税的纳税人，可以自主选择办理退税。

【举例1】

纳税人l，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。

2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税25万元。相对而言，及时取得25万元的退税更有利于企业，因此其可以在完成企业所得税年度纳税申报后，选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款，并就剩余的15万元办理退税。

【举例2】

纳税人m，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应缴纳税款10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。

2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴可退税2万元。相对而言，继续延缓缴纳2023年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不办理退税业务，待2023年10月，先申请抵减2万元退税，再将剩余的2023年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

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【第4篇】企业所得税多缴税款

是的，您没看错！

为了方便纳税人，优化服务，加快企业所得税退税速度，税务机关上线了企业所得税智能审核退税系统，动态采用“信用+风险”指标体系，对企业所得税退税申请实施分类审批标准。对动态信用等级为“高”“中”且企业所得税退税金额小于等于1万元的纳税人采用智能审核，最短可在几分钟内完成审批；对动态信用等级为“低”的纳税人，提请退税后，系统将推送人工审核。

如何申请企业所得税多缴退税呢？

（一）纳税人办理企业所得税纳税申报后，如产生多缴税款，或者近三年存在汇算清缴多缴未退税款，系统将自动弹出退税链接：

（二）点击“申请退税”，系统将根据退税类型自动跳转至无纸化汇算退税或者误收退税界面：

注意：如果选择“暂不办理”，系统将在每次进入企业所得税申报界面时，弹窗提醒存在多缴企业所得税税款未办理退抵税申请，直至办理完退抵税为止。

（三）如存在欠缴税款，系统将提示退抵税费申请文书中“申请退抵税（费）方式”只能选择“先抵后退”：

如存在已办理缓缴尚未入库的税款时，则退抵税费申请文书中“申请退抵税（费）方式”必须选择“先抵后退”。

特别提醒：按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号）规定已办理2023年第四季度缓缴企业所得税的纳税人，2023年度汇算清缴需要退税，可以自主选择是否办理退税。

举例：

某制造业中小微企业，按季预缴申报企业所得税。2023年1月申报税款属期为2023年四季度的企业所得税时，应补企业所得税10万元，按照最新政策规定，其缓缴期再延长6个月可推迟至2023年10月缴纳入库。2023年4月，该企业完成2023年度的企业所得税年度纳税申报，汇算清缴应退企业所得税25万元，及时取得25万元的退税更有利于企业，因此其可以在完成企业所得税年度纳税申报后，选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款，并就剩余的15万元办理退税。如果汇算清缴应退企业所得税2万元，继续延缓缴纳2023年四季度的10万元预缴税款更有利于企业，因此该企业可暂不办理退税业务，待2023年10月，先申请抵减2万元退税，再将剩余的2023年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

（四）按系统要求填报退（抵）税申请表，并上传附送资料后，点击“提交”，恭喜您！您的退税申请已经提交成功。

tips：

（一）如存在多税种退税，可单独提交企业所得税退抵税申请，触发智能审核，如合并所有税种提交退税申请，系统将接入人工审核。

（二）如存在多个年度企业所得税多缴应退税款，且各年度合计应退金额大于1万元，但单笔应退金额小于1万元，单笔提交企业所得税退抵税申请触发智能审核，合并提交系统将接入人工审核。

（三）直接办理退抵税可通过电子税务局--我要办税--一般退（抵）税管理--退抵税费申请进行查询、申请。

如此方便快捷

退税申请提起来！

【第5篇】多缴个税税款退税

你退税了吗？现在通过手机就能办理个税退税了。2023年度的个人所得税，现在可以申报退税了，今年的退税期限从3月到6月，只要在这段时间段，申报个税退税，国家就会把去年我们多交的税款退还给我们。去年，就有人在朋友圈晒出自己退税了2万多，真的太不可思议了。今年的你能退税多少？几千还是几万？一起来看看怎样操作的吧。

一：查看自己纳税明细。

在申报退税前，一定要先看一下自己去年都交了多少税，有没有少交或多交？这一点很重要，如果少交了税，在申报后，是需要补交的，只有我们多交了税，才可以退税。通过“个人所得税”app里的“收入纳税明细查询”，就可以查看我们去年的交税情况，如：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

二、填写专项附加扣除。

这个也很重要哦，正确填写提交“专项附加扣除”，可以从我们去年的总税额中扣除。主要有7大项专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

如：子女教育，每个子女每个月可以抵扣1000元；继续教育提升学历，每个月可以抵扣400元；赡养老人，父母60岁以上，独生子女可每月抵扣2000元，非独生子女的，兄弟姐妹分摊这2000元的扣除额度。当然上面的数字不是直接抵扣你的个税，而是抵扣你需要缴纳个税的税额，税额少了，就可以少交税，然后就可以多退税了。

三：申报预约。

从2月16日开始，我们可以预约3月1日到3月20日之间的任何一天来办理退税。今天是3月2日，你可以预约明天到3月20日之间的任何一天。比方说，你预约了明天，明天你就可以通过“个人所得税”app来申报退税，可以比别人早退税。打开“个人所得税”app，

点击“我要办税”按钮。

然后点击“综合所得年度汇算申报预约”，就可以预约申报了。

如果不着急的，可以等到3月21日以后，就不需要预约了，今年的退税期限是3月1日到6月30日，在这期间都可以申报退税，过了这个期限，就无法办理退税了。

四：申请报税。

这是最终目的，在预约退税的当天，通过“个人所得税”app，就能办理退税了。打开“个人所得税”app，点击“我要办税”按钮，进入“办税”界面。

点击“综合所得年度汇算”，进入“简易申报须知”界面。

点击“我已阅读并知晓”按钮，进入申报界面，在这个界面，可以看到自己的个税可退金额，我这里可以退7千左右。

点击“汇算地”。

可以选择：主要收入来源地、户籍所在地、经常居住地，我选择的是户籍所在地。

然后点击“下一步”。

勾选“我已阅读并同意”，然后点击“确认”按钮。

点击“申请退税”，然后按提示操作。

这里确认一下退税的银行卡是不是自己现在用的银行卡，如果不是或没有绑定，可以点击“添加银行卡信息”来绑定自己可用的银行卡。然后点击“提交”按钮，然后按提示操作。

然后就会显示“提交申请成功”（如上图），这样我们就申报完成了，然后就是等待税务机关的审核，审核完成后，国库就会把该退的个税退到我们的银行卡里。

以上就是整个个税退税过程，如果你去年也交了个税，而且通过计算还多交了，那就可以通过上面的步骤来申请退税，我的可以退税7千左右，你的退税金额会是多少？几千还是几万？手机上操作一下就知道了。

今天就分享到这里，如果觉得好，那就给我点个【赞】吧。同时，欢迎“评论、收藏、关注”。你还可以点击我的头像，进入我的主页，观看更多的文章和视频。好了，我们下期再见。

【第6篇】企业多缴税款情形

在大家常规的认知里，一般只有企业少交税，或者不交税的时候，才会被税务局盯上，甚至引来稽查和处罚。但是某公司却因多交了8000多的企业所得税，被税务局约谈。究竟是怎么回事？一起来看看吧！

据广东税务发布的一份约谈通知书显示，广州某贸易有限公司因一些税务指标异常被税务局约谈，要求企业就具体事项作出说明。

通过约谈书的具体内容，异常指标主要有5个，其中2023年多交了企业所得税却没办理退税赫然在列。

所以，在这里提醒大家注意，不光是少交税税务局会关注你，多交税税务局一样会重点留意你。另外大家需要重视税务局的约谈，因为一般而言被税务局约谈是比较危险的，被约谈一般意味着税务局盯上你了，侧面也可能说明你的企业可能有不规范的地方。

通常而言常见的，可能会引来税务局约谈，甚至稽查的指标有以下5种情形，建议企业最好不要有：

1、税负率过高或者过低，也就是税负率的变动超出合理范围，或者税率指标长期低于同地区同行业的平均水平。

2、企业没有及时、足额进行纳税申报。同时，大家还需要注意，如果存在连续3个月及以上进行零申报，一定要合理、合规。

3、企业的发票相关事项被税务局扫描出有异常风险，常见的有增量、使用量对比往期存在较大变化，一个新办的企业短时间内有大量领用、开具专票的行为，短时间内作废多张发票等等。

4、没有特殊原因存在的情况，企业一直却长亏不倒，或者利润率、成本指标等明显异常于可比对企业。

5、员工的数量、场地等跟公司的规模不匹配，或者员工的工资薪金等跟公司的性质、盈利能力等严重不匹配。

另外，也建议大家关注一下年度汇算相关的风险预警指标，对比弄熟，把功夫做在平时，既能防范风险，还能来年汇算的时候少不少麻烦。

比如企税收入与增值税收入比对异常，常见的预警指标是企税收入小于增值税销售额的部分占比大于10%。

这个指标主要指向的风险是企业可能存在少计、漏记收入、延迟确认收入等问题。常见的形成原因是，开票后只申报了企税和增值税的一种，或者存在延迟申报的事项。

最后，大家万一遇到税务局的约谈，一定要高度重视，并积极配合，尽可能的针对问题找出有利于自证清白的证据。同时作为企业老板和会计，也需要在平日工作里针对各项涉税风险指标，做好风险防范，避免被税务局约谈。

【第7篇】多缴的税款没有退库

绿洲财务张田田

企业在缴纳税款的时候肯定会遇到这样或那样的事，导致多缴税款是时常会发生。而税局又是很公正，对税款多一分不收，少一分必究，那么我们一起说道说道如何处理多缴的税款。

首先我们要了解清楚几种最常见多缴税款的情况：

1. 因为计算错误，

2. 有减免，先征后退的应退税款，

3. 根据企业情况，有预缴税款形成的汇算等情况。

造成多缴税款，有三条途径可以解决：

第一种：申请退款

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。但是，相比之下，这种退税的方式，流程比较长。

第二种：抵缴下期应纳税额

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

第三种：抵缴以前欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

但要注意，所谓欠税必须满足两个条件，税务机关系统有了申报数据，且超过了规定纳税期限。

上述说了那么多，想必大家可能有点糊涂了，小编这里例举了一案例供大家参考分析（企业所得税举例）：

例：某商贸公司在2023年预缴纳所得税100万元，企业所得税汇算清缴时，税务机关出具报告，企业多交的10万元不予退税而抵减以后年度税款。2023年一季度应交所得税15万元，抵减上年多交的10万元后应交税款5万元。

会计的账务处理：

1.根据税务机关的审批报告等：

借：应交税费——多缴所得税 10

贷：以前年度损益调整 10

借：以前年度损益调整 10

贷：利润分配-未分配利润 10

2.计提所得税：

借：所得税费用 15

贷：应交税费-应交所得税 15

3. 缴纳税款时：

借：应交税费-应交所得税 15

贷：应交税费-多缴所得税 10

银行存款 5

财税有问题，找绿洲财务。

【第8篇】汇算清缴时多缴税款

小伙伴们！还记得2023年1月1日起全面实施的新个人所得税法吗？

2023年度即将终了，新税制实施后首次个人所得税综合所得汇算清缴就要开始了！

刚刚告别个税预扣预缴税款的“支配”，汇算清缴又来了，听起来是不是有些上头？

个税汇算清缴到底是啥？该怎么弄？看完这篇文章你就get到了。

近日，国家税务总局就《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》征求意见。

征求意见稿中，明确了需要办理汇算清缴的内容、对象和范围，以及汇算清缴的办理时间、方式、渠道、流程和补税、退税的相关规定。

什么是汇算清缴？

新个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，称之为综合所得。根据综合所得和各项扣除，可以计算出居民个人年度应纳税额，应纳税额减去已预缴税额，来确定居民个人年度应退或应补缴的税额，这个过程就是汇算清缴。

汇算清缴是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

需要注意的是，只有居民个人，才需要办理汇算清缴。

此外，汇算清缴仅限于计算并结清本年度的应退或者应补税款，不涉及以前或以后年度。也就是说，2023年纳税人办理汇算清缴时仅需要汇总2023年度取得的综合所得。

划重点！

除了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，汇算清缴的范围和内容不包括利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得，全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等等。

也就是说，你的年终奖将不在汇算清缴的范围内！

敲黑板！

提醒广大保险营销员伙伴们，保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，是综合所得中的一种，所以保险营销员们需要办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。

汇算清缴怎么算？

那汇算清缴到底该怎么算呢？

征求意见稿给出了具体计算公式：

2023年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

其中，“三险一金”等专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

适用税率见下表：

很多纳税人都不太清楚地记得自己全年收入到底有多少，或者怎么才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，是否符合豁免政策的要求，等等。

对此，纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人；纳税人可以登录电子税务局网站，查询本人2023年度的收入和纳税申报记录；2023年汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款。

哪些人需要办理汇算清缴？

一、平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，提醒纳税人关注，比如：

1.2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算清缴办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

二、少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。

征求意见稿明确，综合所得年收入超过12万元且汇算清缴补税金额在400元以上的纳税人，需要办理年度汇算清缴并补税。

但有一些常见情形，将导致年度汇算清缴的结果需要或可能需要补税，提醒纳税人注意：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

哪些人不需要办理汇算清缴？

一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理汇算清缴。为切实减轻纳税人负担，国务院专门明确了对部分中低收入纳税人免除汇算清缴补税义务的政策。

征求意见稿明确，符合下列三种情形之一的，纳税人不需要办理汇算清缴：

1.纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理汇算清缴。

2.纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理汇算清缴。

3.如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，自然无需办理年度汇算清缴；或者纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算清缴。

汇算清缴怎么办？

1.自己办

纳税人可以自行办理年度汇算清缴。税务机关将推出系列优化服务措施，通过个人所得税手机app、网页端、12366自然人专线等渠道提供涉税咨询，解决办理年度汇算清缴中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算清缴。

2.单位办

纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（如保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理。

通过扣缴义务人办理汇算清缴的，应将除本单位以外的2023年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对其真实性、准确性、完整性负责。

3.请人办

纳税人可根据自己的情况和条件，委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理汇算清缴。选择这种方式，纳税人需签订委托授权书并妥善留存，明确双方的权利、责任和义务。

退税、补税如何办理？

1.退税

只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。税务机关按规定履行必要的审核程序后即可为纳税人办理退税，退税款直达个人银行账户。

对2023年度综合所得年收入额不足6万元，但因月度间工资薪金收入不均衡，或者仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，偶发性被预扣预缴了个人所得税，税务机关将提前推送服务提示、预填简易申报表，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷退税。

2.补税

纳税人可以通过网上银行、pos机刷卡、到银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等转账方式缴纳应补税款。

编辑韩业清

【第9篇】多缴税款及退付利息办理

误收多缴退抵税

电子税务局操作指南

为贯彻落实中共中央办公厅国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，大力推行优质高效智能税费服务，安徽省税务局不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务，不断优化安徽省电子税务局系统功能。目前安徽省电子税务局已实现三百多项涉税业务的网上办理，今天我们就一起来学习一下如何在电子税务局轻松办理“误收多缴退抵税”吧！

1、纳税人登录安徽省电子税务局（网址：https://etax.anhui.chinatax.gov.cn），通过路径【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【误收多缴退抵税】或直接在搜索框搜索模块关键字进入模块办理；

2、进入【误收多缴退抵税】办理界面，系统会提示“纳税人存在未确认的误收多缴，金额为xx元”，点击确定即可；

3、选择“申请退抵税（费）方式”，可选择“退税”、“抵欠”、“先抵后退”；

4、选择“提退税金类型”，可选择“误收退税”和“其他退税”；

5、当“提退税金类型”选为“误收退税”时，“退抵税费原因类型”可选择为“误征税（费）款退库”、“计算错误产生的多缴退库”、“错用税（费）率产生的多缴退库”、“其他误收退库”，纳税人可根据实际情况选择对应的退抵税费原因类型；

6、当“提退税金类型”选为“其他退税”时，“退抵税费原因类型”可选择为“退付利息”、“数据核销产生的退费”、“其他原因退税”、“葡萄酒消费税退税”、“依据2023年10号公告缓缴个税而退税”，纳税人可根据实际情况选择对应的退抵税费原因类型；

7、选择已做过存款账户账号报告的“银行名称”，系统自动带出对应的“账户名称”、“银行账号”，若之前未将账户账号信息上报给税务局，需先通过路径【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】至【存款账户账号报告】模块做账户账号报告，再办理退抵税业务；

注意：

（1）如纳税人存在欠缴税费未缴清的情况，不予办理退税申请，“申请退抵税（费）方式”不可以选择“退税”，可以选择“抵欠”。

（2）选择申请退抵税（费）为退税的，须先进行退税账户账号报告才能办理，若退税账户账号没有信息，需先查看是否做了存款账户账号报告同时把“一般退税账户标识”选为“是”。

8、对系统自动带出的误收多缴税款明细进行核对，同时若退税账户名称与退税纳税人名称不一致，需选择“退税名称不一致原因说明”，可选择“企业注销”、“名称登记变更”、“纳税人灭失（死亡）”、“无本人银行账户”、“其他原因”，若选择为“其他原因”，还需在退税申请理由中如实、详细填写原因；若退税账户名称与退税纳税人名称一致，则无需对“退税名称不一致原因说明”进行选择；

9、以上退抵税信息核对无误后按照实际情况填写“退税申请理由”，同时完善办税人信息，此信息为必填项，选择“办理人”后，系统会自动带出“办理人员身份证件类型”、“办理人员身份证件号码”；

10、上传附报资料，核对误收多缴退抵税申请信息全部无误后，点击“保存”，即申请成功，等待税务局审核即可，同时需将纸质退抵税资料保存好留存备查。

11、纳税人可在【我要查询】-【办税进度及结果查询】模块查询误收多缴退抵税申请事项的审核进度及结果。

【第10篇】纳税申报表多缴税款如何退

导读：纳税申报表多缴税款如何退？《税收征管法》已作出相关的规定，税务机关发现后应当立即退还，办理税款退还应注意的地方小编已在文中着重为大家进行了说明，欢迎阅读。

纳税申报表多缴税款如何退?

《税收征管法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

根据上述规定，税务机关在办理税款退还时应注意以下几个问题：

1.税款退还的前提是纳税人已经缴纳了超过应纳税额的税款。

2.税款退还的范围包括：

(1)技术差错或结算性质的退税;

(2)为加强对收入的管理，规定纳税人应按应纳税额如数缴入国库，经核实后再从中退还应退部分。

增值税纳税申报表期末未交税款怎么计算?

如果是用税务信息采集系统做申报表的话,那个栏目是自动生成的数字,不用你填写.

纳税申报表中这个数字的含义是:已申报而未缴纳的税额.

目前允许欠税的可能性极小,所以那一栏只有当月数(即当月巳申报而次月15日前缴纳).累计栏基本无数字.

你所看到的你们会计报表上反映的数字,一是表述不清,无法回答,二,有可能帐务处理中科目使用有错.

以上就是小编整理的关于纳税申报表多缴税款如何退的全部内容了，增值税纳税申报表期末未交税款怎么计算?有兴趣的可以作为参考哦!

【第11篇】多缴税款抵顶查补税款

这是来源于稽查实务中一个问题，当时税务机关检查人员查出企业往年有少缴税款的情况比如10000元，企业提出，我今年的税款多缴了8000元，给我抵了，我缴2000元就可以了吧。

这样做可以吗？我们先来看看税收政策中对多缴税款是如何规定的，且看第一种办法，退还。政策规定如下

征管法第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

另外，如果增值税和企业所得税多缴后，还有第二种办法，那就是可以抵缴以后的应纳税额。当然这个是纳税人可以选择的，政策规定如下：

财税〔2016〕36号第36条纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

国税发[2009]79号十一条，多缴纳的企业所得税应及时办理退税或经过纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。

那除了退税和抵缴以后的应纳税款，是否还有其他的处理方式呢？我们可以看到有第三种处理办法

《征管法实施细则》第七十九条当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

国税发[2002]150号《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》

主要的意思是如果一个企业又有退税又有欠税，退税是可以抵缴欠税的。可以抵缴范围限于：欠税、欠税的滞纳金、应缴未缴的罚款。欠税是什么？欠税是在税务机关申报后，未在规定的期限内缴纳的税款。

看到这里，我们的答案就明了了，那就是如果查补税款还不能称之为欠税时，这个时候是不能抵缴的，如果查补税款已经形成了欠税，就可以抵缴了。

也就是说，在税务检查环节，税务人员填写稽查报告的时候，若查补了10000元税款，企业另外多缴了8000元，检查人员可不能把补缴的税款填写成2000元。因为不同时期的税款是不能直接加减的，查补的税款还应该是10000元。

真正可以抵缴的是查补的税款到了稽查执行环节，企业逾期不缴纳，然后在系统中形成了欠税，税务机关通过办理一定的手续，严格按照办理日期计算出利息和滞纳金，这个时候才可以进行抵缴。

当然，我认为最好的办法还是桥归桥、路归路。查补的税款缴纳了，多缴的税款抵顶下期或办理退税。毕竟早一天缴纳，少一天滞纳金。不要忘了，滞纳金相当于18.25%的年化利率啊！

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【第12篇】多缴企业所得税税款退税公告

有同学咨询：公司发生的资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，能否向主管税务机关申请退税？现与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

一、政策规定

关于资产损失追补税前扣除，需要特别注意：

实际资产损失未扣除形成的多缴企业所得税税款，只能抵扣，不能退税。

实际资产损失未扣除形成的亏损，先调整当年的亏损，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款。

法规依据：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）

企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

二、实务案例

案例01：2023年1月18日，m公司发现应收a公司购货款600万元，因a公司已于2023年3月注销，公司于2023年4月根据a公司工商部门注销营业执照证明、销售合同及付款凭证，全额核销坏账，但m公司进行2023年度企业所得税汇算清缴时，并未税前扣除该项资产损失多缴企业所得税150万元。问m公司能否向税务机关申请退还2023年度多缴企业所得税？

解析：m公司不能向税务机关申请退还2023年度多缴企业所得税600万元，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第六条规定，只能抵扣2023年度及以后年度企业所得税。

这里有必要提醒各位老师，资产损失申报扣除年度确认要准确，才能准确确定多缴企业所得税款年度或亏损确认年度。

m公司应收a公司600万元货款，a公司已于2023年3月注销，货款无法收回，资产损失已于2023年发生，但会计上在2023年才核销坏账，该项资产损失应于2023年度企业所得税纳税申报时扣除。

法规依据：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）

企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

但由于m公司在2023年才发现该项资产损失未税前扣除，追补确认扣除期限已经超过5年，不能再追补税前扣除，多缴企业所得税150万元已成为真正损失，亏大了。

案例02：m公司系农产品深加工企业，2023年1月18日发现应收b公司拆借资金800万元，因b公司已于2023年3月注销，公司于2023年12月根据b公司工商部门注销营业执照证明、资金拆借合同及付款凭证，全额核销坏账，但m公司进行2023年度企业所得税汇算清缴时，并未税前扣除该项资产损失多缴企业所得税200万元。问m公司能否向税务机关申请退还2023年度多缴企业所得税？

解析：m公司发现应收b公司拆借资金800万元，不属于该公司生产经营管理相关的资产，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》相关规定，该项损失不属于准予企业所得税税前扣除的资产损失，不能税前扣除，按规定2023年度并未多缴企业所得税，不能申请退税。

资产损失追补税前扣除非常复杂，纳税人需准确把握相关政策，正确申报纳税，方可有效防范税务风险。

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【第13篇】多缴税款退税资料

随着2023年7月1日印花税法的开始实施，财政部和税务总局出台了财政部税务总局公告2023年第22号，根据该公告规定，可以退税的情况如下：

1．应税合同、应税产权转移书据变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

2. 纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

【第14篇】汇算清缴退回多缴税款如何申请

在2023年的最后一天，国家税务总局发布了《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，简称34号文件，其中第二条明确规定了企业在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

按照以前的规定，企业可以在汇算清缴时选择退税或抵缴下一年度所得税，但在实际操作中，由于申请退税的手续和流程复杂，大部分企业都只能被动选择抵缴下一年度，实际上造成了企业流动资金的占用。

举个例子就更清楚了：

按照旧办法，a公司2023年1-3季度利润300万，第4季度亏损100万，那么第3季度企业所得税申报时需缴纳税金75万，汇算清缴时，企业全年所得税需缴纳50万，多缴的25万留在税局抵缴2023年的企业所得税。

按照新规定，企业完成汇算清缴，可以直接向税局申请将多预缴的25万退回，这无疑增加了企业流动资金，减轻了企业的办税负担。

老板们要提醒一下会计哟。

【第15篇】多缴税款退税超过三年

财政部税务总局【2022】10#，关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告。在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育附加、地方教育费附加。

该公告于2023年3月1日发布，发布时对于符合小微企业条件的一般纳税人已经完成了2023年1月份的纳税申报，根据政策可以申请退还多缴纳的税款，操作步骤如下：

第一步：相关税种的“更正申报”

1.登录电子税务局--【我要办税】---【税款申报及缴纳】

2.左侧菜单栏--【申报更正”】，右侧--【税款所属期起止】选择相应日期--【查询】

3.选择相应需要更正的申报表单，点击【更正申报】

第二步，退税申请（多缴纳税款）

1.登录电子税务局---【我要办税】---【一般退（抵）税管理】

2.左侧导航栏---【录入退抵税费信息】---【误收多缴退抵税申请】

3.【涉税事项申请】---【下一步】，【退抵税费类型原因】选择【其他误收退库】

4.选三方扣款账户---填写并核对【本次退抵税（费）额合计】---按标准范本填【退税申请理由】---【下一步】

5.准备附件资料，“完税证明文件”（注意文件大小不超过1m和图片格式）

6.将完税证明文件图片保存在c盘【cauploadfile】路径，上传时选择正确文件