2023年车辆购置税完税凭证（15个范本）

【第2篇】车辆购置税暂行条例实施细则

2023年02月14日04:19 来源：人民网－人民日报

中华人民共和国车辆购置税法

（二〇一八年十二月二十九日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）

中华人民共和国主席令

第十九号

《中华人民共和国车辆购置税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2023年12月29日通过，现予公布，自2023年7月1日起施行。

中华人民共和国主席 ***

2023年12月29日

第一条 在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税。

第二条 本法所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

第三条 车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

第四条 车辆购置税的税率为百分之十。

第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

第六条 应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：

（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；

（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；

（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

第七条 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。

第八条 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。

第九条 下列车辆免征车辆购置税：

（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；

（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；

（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆；

（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第十条 车辆购置税由税务机关负责征收。

第十一条 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

第十二条 车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

第十三条 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。

公安机关交通管理部门办理车辆注册登记，应当根据税务机关提供的应税车辆完税或者免税电子信息对纳税人申请登记的车辆信息进行核对，核对无误后依法办理车辆注册登记。

第十四条 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。

第十五条 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。

第十六条 税务机关和公安、商务、海关、工业和信息化等部门应当建立应税车辆信息共享和工作配合机制，及时交换应税车辆和纳税信息资料。

第十七条 车辆购置税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第十八条 纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

第十九条 本法自2023年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。

【第3篇】车辆购置税计税金额

现在私家车已经成为了，大家出行的主要交通工具。对于买车这件事，我们每个人都可能遇到。但是，对于车辆购置税的有关知识，大家可能并不了解。

车辆购置税怎么计算？

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。需要注意的是，这里的计税价格是不含增值税的金额。如果使用的是含税价格，需要进行价税分离。根据税法而定，车辆购置税的税率是10%。

举例说明：

虎虎购买了一辆国产车，这辆车不含税的价值是150000。虎虎又花了12000用于改装，同时购买保险花了5000。计算虎虎需要缴纳的车辆购置税是多少？

车辆购置税=150000*10%=15000。

计算车辆购置税的计税依据是汽车的裸价，并且不包括购车花费的保险以及其他改装费用。如果是含税价也是需要去除增值税的。

车辆购置税的计税价格如何确定？

1、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税的税款。

2、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。

3、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。

4、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税的税款。

车辆购置税的纳税义务发生时间以及申报地点如何确定？

1、纳税义务发生时间

纳税人购置应税车辆的当日，以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。

2、纳税地点

需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报。

特别提醒：车辆购置税实行一车一申报制度。

纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。

注意：纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

车辆购置税计入固定资产原值吗？

车辆购置税应该计入固定资产原值。

会计准则与税法中，对于外购固定资产发生的相关税费进行资本化的规定是一致的。外购汽车发生的车辆购置税、印花税、牌照费等均属于应计入固定资产原值的税费，以后期间通过折旧进入损益。

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第4篇】车辆购置税核定计税价格

【计税依据】

1.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；

2.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；

3.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

4.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

应纳税额=计税依据×10%

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高缴税多需要合法节税；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，用工成本高、人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放，需要获得合法票据；

5、返佣费过高、居间费过高，需要获得合法票据；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

关注我，了解合规税筹方案，同时招募渠道代理！

【第5篇】车辆购置税发票没有

‍‍各位纳税人，你们在申报车船税、文化事业建设费、残保金、车辆购置税等税源时，遇到过什么问题呢？有没有遇到过这些问题呢？比如，车船税税源信息采集不了，提示“车辆识别号不能重复”，无法采集？打开残保金，提示“尊敬的纳税人，您存在逾期未申报记录”？车辆购置税申报时无法获取发票数据？申报工会经费时找不到工会经费申报模块？系统菜单没有显示财务报表？

诸如此类问题，不仅困扰着一般纳税人，也困扰着小规模纳税人，接下来，小金会对以上问题以及一些可能会遇见的问题进行解答，有迷惑的小伙伴，请接着往下看吧！

1. 打开文化事业建设申报表，提示：异常原因: 1010330006000013：该缴纳义务人未进行文化事业建设费信息登记。

答：纳税人没有进行文化事业建设费信息登记。文化事业建设费，除了做税费种认定外，还需要做文化事业建设费信息报告登记，不然无法申报。纳税人可以通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【特定涉税信息报告】—【文化事业建设费缴费信息报告】进行登记，或在大厅登记处理。

2. 打开文化事业建设费申报表，提示：“异常原因：上期末申报：征收项目：文化事业建设费品目：广告业文化事业建设费未申报。”

答：需要先把上期未申报问题处理，再申报当期申报。

3. 车辆购置税申报界面无法获取发票数据？

答：点击查询、获取发票信息后，仍未带出对应发票信息的情况下，请核实发票状态是否是正常填开状态，发票票面信息是否输入正确。发票是否上传成功。

4. 自然人登录申报车船税，点击申报报错提示“调用系统服务出错，异常所在server名huhd_gxsw_svr006，所属应用：核心征管后端，异常原因：1010010097000045：未查询到管理机关对应的核算机关配置信息，请到dm_qx_znjgdzb表中配置，管理机关代码为：14501000000”。

答：因对应核算机关配置信息不全造成，需及时联系当地税务部门解决。

5. 车船税税源信息采集不了提示“车辆识别号不能重复”，无法采集？

答：该车辆税源信息已经被其他企业采集过，不能再电税重复采集，需要联系所属税局处理。

6. 纳税人有残保金的税费种认定信息，但是系统菜单没有带出残疾人就业保障金年报报表。

答：请点击我的信息—纳税人信息—税费种认定信息，看下残疾人就业保障金是什么时候开始认定有效。如果是完整年度的，需要点击我的信息—同步注册信息—保存即可（税费种认定中需要认定有完整的年度，系统才会带出相应菜单）

7. 纳税人打开残保金，提示“尊敬的纳税人，您存在逾期未申报记录”。

答：系统中存在未申报记录造成。确实已经申报，需要联系主管税务机关处理。

8. 为什么在系统菜单栏没有显示有财务报表？

答：您好，请核实以下情况：财务制度备案是按季报，仅在1、4、7. 10月季报期及年报期显示财务报表，非季报期无需进行财务报表报送；财务制度备案是按年申报，仅在年度申报期显示财务报表申报模块。

9. 会计制度备案是小企业会计准则，财务报表报送与信息采集模块选择不了资料报送小类，提示：您没有季度或月度财务会计报表备案信息，请及时办理备案，路径：【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案】。

答：用户是有财务会计制度备案，但备案的财务报表没有认定信息按月或按季报，因此不能选择季度或月度，请重新备案。

10. 财务报表的年初余额、上年金额不对，可以手工修改吗？

答：您好，系统上财务报表年初余额可以修改。请您在财务报表上方【修改年初余额】前面打钩，打钩后在报表对应行次双击就可以手工修改。

一般纳税人和小规模纳税人，你们在申报这些税源时还遇到过什么问题呢？欢迎评论区留言，大家探讨探讨！

以上就是今天分享的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以私信或留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！

来源：网络资料，由金岛商务整理发布，引用或转载，请注明转自金岛商务。如有侵权，联系，予以修正致歉。

【第6篇】车辆购置税和机动车辆税收一条龙管理教程

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（见附件1，以下简称纳税申报表），同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）报税联由主管税务机关留存，其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。

车辆购置税车主身份证明

1.内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

车辆购置税车辆价格证明

1.境内购置车辆，提供统一发票（发票联和报税联）或有效凭证；

2.进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。

车辆购置税车辆合格证明

1.国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）；

2.进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。

【第7篇】车辆购置税分局总结

一、纳税义务人：在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

购置包括：1.购买使用行为。包括购买使用国产应税车辆和购买使用进口应税车辆。2.进口使用行为。指直接进口使用应税车辆的行为。3.受赠使用行为。4.自产自用行为。5.获奖使用行为。6.拍卖、抵债等方式取得并使用的行为。关键字“用”

二、计税依据和应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率（10%）

（一）购买自用应税车辆：购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）。

【注意】：1.随车支付的工具件和零部件价款应作为购车价款并入计税依据征税。2.车辆装饰费作为价外费用并入计税依据征税。3.代收款项看票：使用代收单位（受托方，实际是卖车方）票据收取款项的，视为价外费用，并入计税依据征税，否则不并入计税依据征税。4.支付的控购费（行政性收费），不并入计税依据征税。5.收取的各种费用一并在一张发票上难以划分的，作为价外收入计算征税。

（二）进口自用应税车辆：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

（三）其他自用应税车辆：

1.纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆一般以国家税务总局规定核定的最低计税价格为计税依据。

2.进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。凡纳税人无法出具有效证明的，主管税务机关有权核定。

（四）最低计税价格

1.底盘发生更换，其计税依据按最新核发的同类型新车最低计税价格的70%计算。

2.减税、免税条件消失的车辆:

应纳税额=同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%×税率

3.非贸易渠道进口车辆，按同类新车最低计税价格。

三、车辆购置税税收优惠

1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；

2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；

3.设有固定装置的非运输车辆免税；

4.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车；

5.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车；

6.农业三轮运输车免征车辆购置税。

7.（新增）自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

四、退税制度

1.已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：（1）车辆退回生产企业或者经销商的；（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

2.车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。

【高频考点】车船税法

一、征税范围：车辆、船舶，是指：

（1）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；

（2）依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

二、税目和计税单位

税目

计税单位

备注

乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕

每辆

核定载客人数9人（含）以下

商用车

客车

每辆

核定载客人数9人以上，包括电车

货车

整备质量每吨

包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等

挂车

整备质量每吨

按照货车税额的50%计算

其他车辆

专用作业车

整备质量每吨

不包括拖拉机

轮式专用机械车

摩托车

每辆

船舶

机动船舶

净吨位每吨

拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算

游艇

艇身长度每米

【注意】1.发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税2.有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算。税额小数点后超过两位的可以四舍五入保留两位。

三、应纳税额的计算

1.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

应纳税额＝年应纳税额÷12×应纳税月份数

应纳税月份＝12-纳税义务发生时间（取月份）+1

2.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

3.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

4.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

四、税收优惠

（一）法定减免

1.捕捞、养殖渔船。

2.军队、武装警察部队专用的车船。

3.警用车船。

4.依法应予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。5.对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。减半征收车船税的节约能源乘用车和商用车，免征车船税的使用新能源汽车均应符合规定的标准。

使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车。纯电动汽车、燃料电池汽车不属于车船税征收范围，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

（二）特定减免

1.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征；

2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征；

3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，5年内免征。

【高频考点】印花税纳税义务人和税目

【重要考点】

一、纳税义务人

1.立合同人：是指合同（包括具有合同性质的凭证）的当事人，不包括担保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税的义务，他与纳税人负有同能的税收法律义务和责任。

2.立据人：是指书立产权转移书据的单位和个人。

3.立账簿人：是指开立并使用营业账簿的单位和个人。

4.领受人：是指领取并持有权利许可证照的单位和个人。

5.使用人：在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。

6.各类电子应税凭证的签订人。

注意：对于应税凭证，凡由两方或两方当事人共同书立的，其当事人各方都是纳税人。

二、税目

1.合同或具有合同性质的凭证，具体税目有10个。

（1）购销合同（0.3‰）：①包括出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像制品应税凭证。②发电厂与电网之间、电网与电网之间的购售电合同属于购销合同，电网与用户之间的供用电合同不征印花税。

（2）加工承揽合同（0.5‰）：注意修理、修缮、印刷广告、测试、测绘合同属于加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同（0.5‰）

（4）建筑安装工程承包合同（0.3‰）

（5）财产租赁合同（1‰，包括企业个人出租门店柜台签订的合同）

（6）货物运输合同（0.5‰）

（7）仓储保管合同（1‰）

（8）借款合同（0.05‰）：融资租赁合同也属于借款合同。不包括银行同业拆借合同。

（9）财产保险合同（1‰）：包括财产、责任、保证、信用保险合同。

（10）技术合同（0.3‰）：包括技术咨询、转让、服务合同。其中技术转让合同：包括专利申请转让和非专利技术转让合同。技术咨询合同：不包括法律、会计、审计等方面的咨询，其所立合同不贴花。

2.产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。个人无偿赠与不动产登记表。

3.营业账簿：资金账簿（“实收资本”与“资本公积”）和其他营业账簿。

4.权利、许可证照：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

【第8篇】国税的车辆购置税的业务

记者从市税务局获悉，根据国家税务总局青岛市税务局国税地税征管体制改革工作部署，原青岛市国家税务局车辆购置税征收管理分局将撤销。本月25日起，原车辆购置税征收管理分局重庆路办税厅正式关闭，赋权市南区、市北区、李沧区、前湾保税港区和高新区税务局车辆购置税征管职能。

本月27日起，市南区、市北区、李沧区、前湾保税港区、高新区税务局部分办税服务厅开设车辆购置税业务办理窗口，专门受理车辆购置税相关业务，纳税人可在福州路办税服务厅、山东路北办税服务厅、永平路办税服务厅、北京路办税服务厅、智力岛路办税服务厅申报缴纳车辆购置税。据了解，车辆购置税纳税申报和减免税申报已经纳入同城办税业务范围，纳税人可按照方便、就近的原则，合理选择有车辆购置税征收业务的办税服务厅办理上述业务。（半岛记者）

【第9篇】车辆购置税退税手续

1、车购税退税申请表原件两份: 单位需盖公章。（退税申请表一般国税局有）

2、原车辆购置税完税证明原件和复印件一份。

3、完税发票。

4、原购车发票复印件一份，原车辆合格证复印件一份。

5、需要单位开具加盖公章的委托授权书原件和经办人身份证复印件一份。

6、由销售商(4s店) 开具的负数发票报税联原件一份。

车辆购置税退税要求：

（依据：车辆购置税征收管理办法）

第十五条 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的；

（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

第十六条 纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》（以下简称退税申请表），由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续，按下列情况分别提供资料：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。

未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。

（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本。

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者税务机关要求的其他资料。

第十七条 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。

第十八条 纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》（以下简称免税申报表），除按本办法第七条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料：

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

（三）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；

（四）其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

第十九条 车辆购置税条例第九条“设有固定装置的非运输车辆”，是指列入国家税务总局下发的《设有固定装置非运输车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆。

第二十条 纳税人在办理设有固定装置的非运输车辆免税申报时，主管税务机关应当依据免税图册对车辆固定装置进行核实无误后，办理免税手续。

第二十一条 国家税务总局定期编列免税图册。车辆购置税免税图册管理办法由国家税务总局另行制定。

第二十二条 主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。

【第10篇】如何申请车辆购置税退税

为积极应对新型冠状病毒感染肺炎疫情，最大程度降低疫情传播风险，国家税务总局按照“尽可能网上办”的原则，针对纳税人关注的网上办税重点问题，编制了《电子税务局非接触式办税相关问题解答》。纳税人可依托各省电子税务局等各类“非接触式”办税缴费服务渠道，办理各项主要涉税事宜。

17. 纳税人如何申请办理增值税一般纳税人资格登记？

答：纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“综合信息报告”， 再选择“资格信息报告”，进入“增值税一般纳税人登记”，填写并提交《增值税一般纳税人登记表》，完成增值税一般纳税人登记业务办理。

纳税人可登录后通过选择 “我的信息”，进入“纳税人信息”，查看已生效的资格信息。

18. 纳税人如何申请办理注销？

答：纳税人可通过登录电子税务局，选择进入“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”，根据纳税人类型，分别完成“企业所得税清算报备”、“增值税及附加税费申报”、“消费税及附加税费申报”、“企业所得税申报”、“其他申报”、 “综合申报”、“财务报表报送”及“税费缴纳”等业务的办理， 其中“企业所得税清算报备”仅针对除分支机构以外的已认定企业所得税税种的纳税人办理，其他类型纳税人无需办理。

19. 需注销的纳税人如何办理注销所属期应申报税（费）种的申报及税款缴纳？

答：无未结欠税及罚款、无逾期未申报的纳税人，可通过登录各省电子税务局，选择进入“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”，办理当期[注销当月（季、年）的上一所属期，且注销申请日期在上期申报的征期内]，以及注销所属期[注销当月（季、年）的所属期] 应申报税（费）种的申报及税款缴纳；同时，对已认定企业所得税税种的纳税人，除分支机构外, 还可完成企业清算所得税申报。

20. 纳税人如需调整定期定额如何办理？

答：纳税人如需调整定期定额，可登录后通过选择“我要办税”，进入“定期定额户申请核定及调整定额”，填写并提交《个体工商户定额核定审批表》及相关附报资料。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息， 并在电子税务局查看和打印受理结果。

21. 纳税人如何申请退税？

答：纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税管理”， 填写并提交《退（抵）税申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息。纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”， 进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

纳税人可申请的退税主要包括：误收多缴退抵税，入库减免退抵税，汇算清缴结算多缴退抵税，车辆购置税退税，车船税退抵税，增值税期末留抵税额退税，以及石脑油、燃料油消费税退税等。

22. 纳税人如需开具涉税证明如何办理？

答：需要开具涉税证明的纳税人，可登录后通过选择“我要办税”， 进入“证明开具”，申请开具涉税证明。

纳税人可开具的涉税证明主要包括：税收完税证明（文书式）、税收完税证明（表格式）、中国税收居民身份证明、服务贸易等项目对外支付税务备案、转开印花税票销售凭证、转开税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口退（免）税相关证明等。

23. 税务代理机构如何向税务机关报送相关信息和资料？

答：税务代理机构可通过登录电子税务局，选择进入“涉税专业服务机构管理套餐”，向税务机关报送机构、人员、委托协议等信息。

涉税专业服务机构管理套餐包括：税务师事务所行政登记；税务师事务所行政登记变更及终止；涉税专业服务机构（人员）基本信息采集；涉税专业服务协议信息采集；涉税专业服务业务信息采集；涉税专业服务协议信息变更及终止等。

24. 如何通过电子税务局与税务机关进行交互？

答：纳税人可登录后通过选择“互动中心”，进入“在线交互”，同税务机关进行实时在线交互。

25. 如何通过电子税务局进行预约办税？

答：纳税人可登录后通过选择“我要预约”，或登录后通过选择“互动中心”并进入“预约办税”，进行预约办税。具体分为线下预约及线上预约。线下预约用于办税服务厅预约办税，服务事项类型包括税政政策咨询、业务办理辅导、预约排号服务等，纳税人可根据预约事项选择预约地点、预约时间等；线上预约用于电子税务局预约办税，服务事项类型包括在线辅导、在线座谈、在线约谈、在线培训等。部分省电子税务局还可查看各办税服务厅实际排队情况。

26. 如何通过电子税务局获取税务机关的各类通知公告？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“通知公告”， 获取税务机关发布的各类通知公告。

电子税务局提供的通知公告主要包括政策法规通知公告、重大税收违法案件公告、信用级别a 级纳税人公告以及欠税公告等。

27. 如何通过电子税务局查看税务机关发布的线上培训？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“纳税人学堂”，查看税务机关发布的线上培训计划。纳税人可在此功能下设置开课提醒，及时参与线上培训。

28. 如何通过电子税务局查看涉税政策及解读文件？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“税收政策及解读”，查看税务机关各类涉税政策及解读文件。

29.纳税人在电子税务局中如找不到所需业务功能或不熟悉具体操作， 如何处理？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“操作规程”，查看各省电子税务局所提供的各类具体业务功能及操作流程。

30. 如何查看疫情防控期间税务相关的热点问题？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“热点问题”，查看当前税务相关的热点问题。部分省电子税务局向纳税人提供全文模糊查询检索功能，可便捷获取想要了解的热点问题。

31. 纳税人如何通过电子税务局上传、下载、打印自身的各类电子资料？

答：纳税人可登录后通过选择“我的信息”，进入“电子资料”，随时查阅、下载、打印自身通过电子税务局办税产生的相关电子资料。纳税人在办理涉税业务过程中，如需上传附报资料，电子税务局会智能关联纳税人过去已经提交或产生的电子资料，提示在电子资料库中已有的资料供纳税人选择；同时，对于需补充的电子资料，提供资料上传功能。

32. 纳税人不去办税服务厅如何查询所申请的涉税事项的办理进度？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，进行办税进度及结果查询。办税进度按状态分别显示为待提交、待受理、受理中、已退回、已作废、已完成等。其中，“待提交”表示涉税事项申请尚未提交或提交后撤回；“待受理”表示涉税事项申请已提交至税务机关，尚未受理；“受理中”表示涉税事项申请已被税务机关受理， 尚未终审；“已退回”表示涉税事项申请不满足办理条件，税务机关不予受理或者退回纳税人补正资料；“已作废”表示涉税事项申请由纳税人主动作废，或由于税务机关因各种原因不能正常办结作废；“已完成”表示涉税事项申请满足办理条件，已完成办理。

33. 纳税人不去办税服务厅如何查询发票信息？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“发票信息查询”，选定开具日期起止、发票种类名称等条件，对已开具的发票信息进行查询，同时可对某一条或某几条发票信息进行导出或打印。

34. 纳税人如何通过电子税务局查询申报明细信息？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“申报信息查询”，选择申报日期、税款所属日期、申报表类型等条件，查询相应时间的申报信息情况。同时，可进一步点击查看该张申报表及附列资料，并可进行打印或导出。

35. 纳税人如何通过电子税务局查看税费缴纳情况？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“缴款信息查询”或“欠税信息查询”，输入查询条件查询到具体缴款情况或欠税情况。如有欠税情况，可通过系统提供的“欠税缴纳”链接，跳转到相应税（费）种缴纳功能模块缴纳欠税。

【第11篇】车辆购置税纳税地点

8月20日起，天津市税务局将原有的车购税分局“一局统管”征管模式改为各区局属地管理。即在全市原有的车购税办税地点的基础上增设24个车购税办税地点。届时，纳税人可以就近选择各区的办税服务厅办理车购税缴纳、《车购税完税证明》补办等涉税业务。此次车购税转换征管方式是挂牌后的天津市税务局全面贯彻落实党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的决策部署，不断深化“放管服”改革，持续优化税收营商环境，在征管体制改革的关键时期推出的又一项重要的便民办税举措。

为确保此次车购税征管改革工作顺利平稳进行，天津市税务局成立了以“一把手”为组长的工作领导小组对全市的车购税征管改革工作进行部署和安排；各区局分批次组织相关征管人员对车购税的税种管理、岗位职责、业务流程及系统操作的业务进行培训；利用12366纳税服务热线、门户网站、微信公众号等渠道向纳税人进行广泛宣传；各区局组织专人收集改革工作中出现的问题并及时反馈。

“以前缴纳车辆购置税（以下简称车购税），得去车购税分局办税大厅。现在好了，各区的办税服务厅都可以缴税，我在河东购的车，就近到河东区税务局办税大厅办理了缴税，节省时间精力，税务局真为我们纳税人着想啊”。办税人邢凯先生成为此次征管方式转换后河东区税务局办税服务厅办理车购税的第一个“尝鲜者”。

天津惠通陆华汽车销售有限公司车务人员穆玉凯说：“以前用智能移动pos缴税后和要到保税区二手车市场的自助终端领取完税证明。现在好了，随着取证点的增多，办税更方便了”。

此外，经税务机关核准委托，天津市公安交通管理局车辆管理所等原代办车购税业务的单位均可以继续办理车购税业务。（津云新闻记者 董立景）

【第12篇】车辆购置税纳税申报表传真有效吗

今天中公会计实操小编给大家带来的是会计实务热点内容——关于车辆购置税那些事儿~

1、车辆购置税的购置是指什么？

《中华人民共和国车辆购置税法》所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

2、车辆购置税应纳税额怎么计算?

车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。计算公式为：应纳税额=计税价格×10%

计税价格，按照下列规定确定：

(一)纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；

例：李群购买一辆小轿车，机动车销售统一发票上“价税合计”为22.6万元，“不含税价格”为20万元，“增值税税额”为2.6万元，本例中纳税人实际支付给销售者的全部价款为20万元，应纳车购税为20×10%=2万元。

(二)纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；

例：某企业从境外购买一辆自用的小汽车，报关进口时缴纳关税7.5万元，缴纳消费税12.5万元，《海关进口关税专用缴款书》注明的关税完税价格为30万元。该企业办理车辆购置税纳税申报时，该进口车的车辆购置税计税价格=关税完税价格(30万元)+关税(7.5万元)+消费税(12.5万元)=50万元，应纳车辆购置税为50万元×10%=5万元。

(三)纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

(四)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

3、车辆购置税的税率有变化吗？

车辆购置税的税率为10%，2023年7月1日《车辆购置税法》实施前后都没有变化，不会导致购车成本的上升。

4、购置哪些车辆应当办理车辆购置税申报？

车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车(以下统称应税车辆)。纳税人在中华人民共和国境内购置上述应税车辆的都应办理车辆购置税申报。

5、车辆购置税申报时纳税人需要提供什么资料？

纳税人办理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。车辆合格证明为整车出厂合格证或者车辆电子信息单。车辆相关价格凭证，境内购置车辆为机动车销售统一发票或者其他有效凭证，进口自用车辆为《海关进口关税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明;属于应征消费税车辆的还包括《海关进口消费税专用缴款书》。提供这些凭证的目的是为了准确确定计税依据。

6、购置应税车辆后，纳税义务发生时间怎么确定？

车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。按不同的购置方式，纳税义务发生时间，按照下列情形确定：

(一)购买自用应税车辆的为购买之日，即车辆相关价格凭证的开具日期；

(二)进口自用应税车辆的为进口之日，即《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期；

(三)自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日，即合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期。

7、车辆购置税之购买自用车辆计税价格新变化

2023年12月29日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国车辆购置税法》。自2023年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。

8、我公司购买一台车，要申报车辆购置税，需要在《车辆购置税纳税申报表》(以下简称《申报表》)上加盖本单位公章吗?

需要。单位纳税人缴纳车辆购置税在申报表“纳税人声明”处加盖本单位公章，并对申报表的真实性、可靠性和完整性负责。在税务机关现场办理时，税务机关提供申报表免填服务，仍需要单位纳税人加盖公章。若纳税人不方便携带公章到现场加盖，可以在税务机关网站下载申报表，按要求自行填写申报内容并加盖公章后到税务机关办理车辆购置税申报。

9、买新车，车辆购置附加税怎么算?

车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

应纳税额=计税价格×税率。

如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。

因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

↓↓↓

【第13篇】车辆购置税发票申请

买车是个麻烦事，手续、流程和证件非常复杂，驾驶证、行驶本、车辆购置税、车船税、车辆登记证，还有各种各样的保险等等，车子买来，这些发票、底单、证件一大堆，就难免有时候不小心弄丢了。比如，车辆购置税发票丢了，严重吗？我们应该怎么办呢？

很多人觉得这个车子反正也是自己买的私家车，也不用去找谁报销，交警也不查，那丢了就丢了吧。其实，车辆购置税发票还是有两个作用：

一是想换车、卖车的时候，作为二手车交易的一个证明，这个购置税发票是要提供给对方的，否则，会被认为手续不齐全，对方可能不会收你的车。

另外，在车辆已经接近年限，要报废的时候，或者参与某些4s店的以旧换新政策的时候，也需要提供购置税发票。尤其是车辆报废的时候，国家有相应的报废补贴，如果没有车辆购置税发票，就无法领到补贴金。

车购税凭证要去哪里补办？

车购税凭证需要到原核发单位补办，也就是车辆所在地的国税局。车主在办理业务之前，最好致电当地国税部门详细咨询，以确认具体的业务办理地点。

补办车购税凭证需要准备哪些资料？

1、车主身份证；

2、刊登《车购税凭证遗失声明》的整份报刊；

3、填写《换（补）车辆购置税完税证明申请表》；

4、车辆合格证明、通用完税证或通用缴款书（车辆未注册登记的）；

5、机动车行驶证、机动车登记证；（车辆已注册登记的）

依照补办流程规定，车主在办理车购税凭证遗失补办手续之前，先要在《中国税务报》或省、自治区、直辖市等公开发行的报刊上刊登遗失声明。

总结：相比补办驾驶证，补办车辆购置税凭证就没那么快捷了。好在车购税凭证并不像驾驶证那样随时需要用到，因此我们在补办的过程中，对于时间的要求就可以放宽一些了。

但是，不管是车购税凭证还是其它证件，丢失后补办都不是一件省心事，只有妥善保管才是硬道理。

【第14篇】车辆购置税证明图片

答：根据《国家税务总局 公安部关于试点应用车辆购置税电子完税信息办理车辆登记业务的公告》（国家税务总局公告2023年第49号）的规定：“一、自2023年11月1日起，纳税人在浙江省（含宁波市）、广东省（含深圳市）、重庆市、甘肃省办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印、发放纸质车辆购置税完税证明。

纳税人如需纸质车辆购置税完税证明，可向主管税务机关提出，由主管税务机关打印《车辆购置税完税证明（电子版）》（见附件），亦可自行通过本省（市）电子税务局等官方互联网平台查询、打印。

二、纳税人办理完成车辆购置税纳税业务后，可直接前往公安机关交通管理部门办理车辆登记手续，不需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税完税证明。

纳税人办理完成车辆购置税纳税业务（免税业务除外）的具体情形如下：纳税人到银行办理车辆购置税税款缴纳（转账或者现金）由银行将税款缴入国库的，国库已传回《税收缴款书（银行经收专用）》联次；纳税人通过横向联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款的，税款划缴已成功；纳税人在办税服务厅以现金方式缴纳税款的，主管税务机关已收取税款。”

【第15篇】外国使馆车辆购置税

来源：中国新闻网

据中国人大网消息，2023年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国车辆购置税法》(以下简称《车辆购置税法》)，自2023年7月1日起施行。《车辆购置税法》规定，车辆购置税的税率为百分之十，五种车辆免征车辆购置税。

免征车辆购置税的车辆如下：

(一)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；

(二)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；

(三)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；

(四)设有固定装置的非运输专用作业车辆；

(五)城市公交企业购置的公共汽电车辆。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。