进项税票认证期限（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：63

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的进项税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是进项税票认证期限范本，希望您能喜欢。

进项税票认证期限

【第1篇】进项税票认证期限

2018进项发票认证期限是180天还是360天呢，对于这一问题，现在还有不少会计新手表示疑惑。对此，本篇文章将会给您解答，在国家税务总局公告2023年第11号就有明确的规定说明了这一问题，详情如下。

进项发票认证期限是180天还是360及相关政策说明

答：会计学堂了解到，2018进项发票认证期限是360天。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第十条规定：“自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。”

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

纳税人取得的2023年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。

会计学堂提醒您：增值税专用发票的认证期限是360个自然日而不是360个工作日，所以节假日不能顺延。在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税专用发票的认证期限是360个自然日而不是360个工作日，希望您可以记住这一点。更多税票知识，欢迎您持续关注会计学堂文章的更新。

【第2篇】进项税票网上认证

在报税之前，我们需要把上月收到的增值税专用发票，在发票认证平台上进行认证抵扣，操作方法流程大图呈现

确认税控盘处于联网状态，打开增值税发票综合服务平台，在此，因为各省平台的网址不同，因此根据需要进入各自管辖地认证平台，操作的步骤都是一样的。确认后进入操作

输入数字证书的密码。如果是首次使用，需要下载驱动程序后，重新打开页面。

在抵扣勾选模块选择“发票抵扣勾选”功能

检查税款所属期是否正确，输入发票代码、发票号码，可显示您要勾选发票，也可以输入开票日期，点击查询按钮，会显示所选日期时间段内本公司收到的增值税专用发票或海关缴款书。选择需要勾选的发票，提交

显示本次勾选的发票汇总信息，确认后提交

勾选认证工作到此并没有结束，在抵扣勾选模块选择“抵扣勾选统计”，在页面右方选择“申请统计”按钮

系统出具抵扣发票统计表，再次确认抵扣的数量、金额、税额是否正确，如有错误，点击“撤销统计”按钮，返回抵扣勾选模块的“发票抵扣勾选”功能可重新选择认证发票。如无误，点击确认按钮，出现提示信息，确认后当前统计报表将作为纳税申报的依据。

确认后，打印抵扣发票统计表，与当期增值税专用发票进项抵扣联叠放在一起。抵扣发票统计表是填写增值税纳税申报表附表二的填写依据，是填报前的重要准备工作。

【第3篇】进项税票据怎么认证

第一步登陆增值税发票综合服务平台（所在城市）

第二步选择抵扣勾选--发票抵扣勾选，就可输入发票号码或销方税号查询认证发票

a.同一家进项发票如果只有一张，就输入发票号码查询，如果两张以上就输入纳税识别号进行查询；进行发票是很简单的。

b.如果输入发票号码或者纳税识别号无法查到发票分两种情况：

1、如果纳税识别号是正确的有可能是对方开票系统的数据还没上传，隔一两天再看。

2、就是供应商开错了纳税识别号，只能退给供应商重开

第三步选择抵扣勾选-抵扣勾选统计，点击统计查询然后确认签名（实际签名就是输入登陆密码），发票就认证完成可以抵扣统计到了。

说明：

1）收到负数发票，是不用在认证平台认证的，需要在申报增值税时进行

进项税转出。

2）小汽车、货车的机动车销售统一发票也是可以认证抵扣的。

3）开具的高速过路费发票也是可以抵扣认证。

（图片源自网络）

【第4篇】单位拿到进项税票不抵扣用认证吗

原创安世强安博士讲财税公众号

收录于合集#财税知识199个

一、问题背景：

某公司系一般纳税人，其业务特点导致公司进项税远大于销项税，公司又不符合留抵退税的条件，那么，是否可以进项税直接作为成本费用进行扣除？

二、问题回复

最近有一个网友留言咨询这个问题，笔者看到问题后回复了恐怕不行。后边又收到该朋友的追问：可以增值税认证但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本问题涉及到税控系统操作等特别细节的事情，笔者也不负责这些操作，但是本问题较为有趣，所以我也在网上搜索了一些答案，都是肯定的回复。笔者还是不太信服这些答案，接着咨询了目前在公司负责纳税申报的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾选认证但不抵扣。但是不抵扣还需要写明原因，我们从这些原因中可以得知，这里的认证但不抵扣还是与传统的不符合抵扣要求的类型相一致，比如说福利费的相关支出进项税不得抵扣，认证后的需要做进项税转出。

虽然不抵扣原因有其他项，但是显然其他项属于兜底条款，性质应该是与以上列举的类型类似，即属于一些不可以抵扣进项税的项目，如前述的福利费相关。当然如果是本案例的背景，本身进项税属于可以抵扣的范围，只是因为销项太少，累计了较多进项税，则不适合勾选这里的不抵扣原因。勇气可嘉的公司可以做一下尝试，勾选其他项，可能税务局会询问具体的原因了。

说到底，这里可能还是税务局设计专票和普遍的思路和发票使用方法及作用不同，所以不希望企业将专票按照普票的方式来使用。进项税还是抵扣销项税，如果进项税较多，符合条件的可以申请退税。具体可以参考财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告2023年第14号）：

四、本公告所称增量留抵税额，区分以下情形确定：

（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的留抵税额。

（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

五、本公告所称存量留抵税额，区分以下情形确定：

（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2023年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。

（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

最后，如本案例公司所述，该公司并不符合退税的条件，而根据财政部税务总局公告2023年第14号：

三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为a级或者b级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可见，企业还是应该遵守税法规范，出现违法情况，信用等级低等情况将导致无法享受税收优惠政策。

【第5篇】进项税票逾期未认证

增值税专用发票只能先认证，然后才能抵扣;不认证，不可能抵扣。

所以，如果未认证，肯定未抵扣。如果已认证，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果没有认证账务处理是：

借：库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

贷：应付账款(或者银行存款等)

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-待抵扣进项税额

当月已经认证的进项税发票未入账怎么处理?

当月未入账，那你的帐、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未报税，那就把已认证未入账的发票补入进去。

第二，如已报税，那就只能去税务局作废报表，然后再重新补入发票，正确结账后再申报。

【第6篇】如何买增值税票进项

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企业的增值税进项票不够怎么办？成本票不足怎么办？总要不少企业老板、财务存在这方面的困扰，确实对于企业而言，进项成本欠缺早已成为企业的通病，增值税和企业所得税是企业的两大税种。

对于企业而言，成本票欠缺就会导致企业账面利润虚高，税前抵扣不足，企业所得税就会多缴纳，而企业进项欠缺就会导致企业多缴纳增值税，这两大税种也是企业不可避免的，不少企业都因为企业税负重苦不堪言。

现在大多数服务类企业，比如设计企业、广告企业、信息技术服务类型的企业都存在成本进项欠缺的税务问题，这也是企业的一大痛点，其实无论是服务类企业还是贸易类企业税负压力重的问题，都建议通过合理的业务拆分、利用税收优惠政策来进行合理的降低税负压力。

像一些地方性都会有很多税收优惠政策，比如对税负重的企业能够享受奖励扶持，能减轻企业的税收成本，增加企业的税后利润，或是在一些能做个人独资企业和个体工商户的核定征收。

企业扶持奖励政策——有限公司

对于企业缴纳的增值税、企业所得税进行奖励扶持补贴，在地方留存的基础上进行奖励扶持，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。

增值税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业所得税：在地方留存的基础上奖励企业70%-90%，

企业当月纳税，奖励扶持补贴次月到账

个独、个体核定个人所得税

操作模式就主要是“业务拆分”、“业务分流”，用新成立的个独、个体对外承接业务，做到银行流水、合同、发票三流一致。核定个人所得税税率在0.3%-0.6%，综合税率1.6%左右，企业不需要缴纳分红税和企业所得税，完税后账户上的签可以自由支配。

除此外像企业和个人发生的一些业务往来，个人是没有办法开具发票的，就可以办理税务临时登记，到税务大厅代开发票，综合税率2.5%左右，1-3个工作日出票，基本上全类名都能代开，出具完税凭证。

【第7篇】增值税票进项认证

说到增值税专用发票的认证（现在叫勾选确认），对财税人员来说司空见惯了，但是，你真的了解什么是认证吗？了解为什么要认证吗？认证通过以后怎样做？且听笔者细细道来：

1、什么是认证?

这得从增值税防伪税控开票系统的功能来说，销售方通过该系统开具的发票直接上传到税局服务器，采购方从销售方取得的进项税发票通过网上认证系统将发票数据同样上传到税局服务器，系统自动对上传的进项税发票数据和销售方的销售发票数据进行比对，如果发票数据相符，则认证通过；如果不相符，则不通过，退回查明原因。简单的说，认证其实就是个数据比对过程，将销售方发票数据和采购方发票数据进行核对。

2、为什么要认证呢？

在笔者看来，认证目的有以下三个方面：

（1）确定发票的真伪

对增值税专用发票来说，从空白发票到已开具发票，目前都纳入税控系统的监控之下。首先，如果没有领购发票，就没法通过税控系统开具发票，即使通过别的途径开具发票，同样也不能通过认证系统的比对，所以假发票是进不了税控系统的。

（2）确定发票的领购方是否是发票上的销售方

这种情况实际上就是“借票”。在领购发票的环节，领购方的名称和税号已经与领购发票的号码进行了关联，如果第三方借用领购方的专用发票，以第三方的名义即使发票开具成功，同样也不能通过认证系统的比对。

（3）确定发票的内容是否一致

这种情况的前提：发票是真实的，也是发票领购方开具的，但是发票各联内容不一致。这里的内容主要指金额，即销售方的记账联和采购方的发票联和抵扣联金额不一致，一般情况下，记账联的金额小于发票联和抵扣联金额。在这种情况下，认证系统的比对结果数据不符，认证不能通过。

3、认证通过以后怎样做？

进项税发票认证通过以后，就可以申报抵扣进项税了，但是这里有一个前提，发票的用途必须符合税法规定的进项税抵扣要求。简单的说，进项税要想抵扣必须认证通过，认证通过了不一定能抵扣，即认证是抵扣的先决条件。

那如果不认证，会产生什么后果呢？不认证，就会形成滞留票，如果时间过长，金额过大，税务局会进行核查，多生一事不如无事。

因此，在这里提醒大家，取得增值税专用发票，应及时认证，及时抵扣进项税，即使以后用途发生改变，大不了进项税转出，一定要尽量提前享受进项税抵扣的好处，这相当于一笔无息贷款，何乐而不为呢。

【第8篇】进项税票丢了怎么办

非常感谢你劳累的一天还能打开小编的文章阅读，希望能给你带来快乐和放松，欢迎各位朋友们来吐槽，小编真是不胜荣幸，小编将努力分享更好的文章给你，您的支持是我前进的动力，动动手指给点意见吧，小编会虚心接受好好改进。

在会计实务中，我们总会遇到这样那样的问题，其中票据的丢失尤其是增值税专用发票的丢失是一种比较常见且比较严重的行为，毕竟我们国家对增值税专用发票的监管是比较严格的，而且增值税专用发票的丢失直接关系着你的进项税款能否抵扣。

首先我们来看看法规:

根据（关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发【2006】156号）文件：第二十八条一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

通过法规我们基本可以看出解决方法，增值税发票总共有3联，当增值税专用发票丢失时只要其中一联的复印件和销售方开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》就可以进行税款的抵扣。但是随着大数据的发展，现在增值税发票的认证方式还有网上勾选认证这个方法，这个方法是以纳税人识别号为依托，只要是开在你家税号名下的发票都可以在网上查到并通过勾选的方式来认证抵扣增值税，这种认证方式的前提是纳税人信用为b级及以上。在这种认证方式的前提下，在询问当地主管税务机关后可直接进行税款抵扣。

在2023年7月1日之前开的发票抵扣期限是180天，在之后开的发票抵扣期限则是360天。

值得注意的是增值税专用发票超出抵扣期限的，则不可以通过认证。因此需要到主管税务局咨询，是否可以在媒体上刊登遗失发票声明，将原发票作废/冲红后，再重新开具新的发票。当然那样做是有部分罚款的。

【第9篇】增值税票进项怎么认证

增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文显示在发票密码区。拿到增值税专用发票时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证，可以作为进项抵扣，否则不能作为进项抵扣。

自2023年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。一、网上认证

网上认证是直接在企业将发票扫描或输入税务局网站，并通过网上传送发票认证信息的方式。如某市网上认证，按以下步骤进行操作：

（一）进入国家税务局办税大厅，点击“发票认证”再点击“入口二发票认证”，如图2-3-1所示：

（二）点击“增值税专用发票网上认证”，进入扫描、手工录入界面，如图2-3-2所示：

（三）扫描或是手工直接录入进行认证，如图2-3-3所示：

扫描输入完成后，系统自动保存发票数据，完成点击“保存”按钮，最后点击“扫描输入并发送认证”。手工录入完成后检查录入数据是否有误，确认无误后，点击“手工录入并发送认证”按钮。

二、柜台认证

柜台认证是指去税务局柜台手工输入进行认证的形式。发票在网上认证失败或者不能认证的情况下，企业税务会计可以携带增值税专用发票抵扣联前去税务机关办税服务厅进行柜台认证。

三、勾选认证

一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。实务中，企业税务会计需要对收到的增值税发票进行发票审核和保管。

（一）发票的审核

实务工作中，收到增值税专用发票时，需要对其联次、盖章、发票内容等进行审核，如图2-2-4所示：

审核收到的《增值税专用发票》时，需要注意以下5点内容：

1、审核收到发票的联次是否为发票联和抵扣联两联；

2、审核收到的发票联和抵扣联是否盖有销货方的发票专用章，印章信息与销货单位的企业名称、税号是否一致；

3、审核购货单位信息是否与本企业信息一致；

4、审核商品名称、数量及金额信息是否正确；

5、审核发票密码是否超出框外，如果超出框外，发票无法通过认证，应退回销货方重新开具。

（一）收到增值税发票的保管

实务中收到增值税发票的保管主要包括：

1、收到发票的保管；2、丢失发票的处理。

1、收到发票的保管

收到的发票，发票联应交给会计作为原始凭证，附在记账凭证后面统一装订；另要将认证相符的抵扣联、税务平台上打印的《认证结果通知书》和《认证结果清单》次月统一装订成册。

2、丢失发票的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购货方凭销货方提供的相应专用发票记账联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购货方凭销货方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；只丢失其中一联的，购买方可使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查。

（二）实务常见问题

1、增值税专用发票的电话号码开错了能用吗？

答：收到增值税专用发票发现电话号码开错时，可先进行认证，如果认证通过则可以用，如果不通过应寄回给供应商重新开具一份。

2、增值税专用发票如何辨别真伪？

答：（1）可登陆国家税务总局网站点击“查询区”下的“发票查询真伪”功能；（2）可到当地税务局柜台现场鉴别。

3、增值税专用发票认证不通过做丢失处理可以吗？

答：不可以。如果为当月开具，可以退给开票方让其直接作废重开。如果跨月，可以自己开具一份红字信息单，或是让开票方开具红字信息单后，校验通过让其先开具一份红字发票，再开具一份正确的发票。

课前小结：

一、发票认证分为两种： (一) 网上认证 (二) 柜台认证 (三) 勾选认证

在发票认证实务中，税务会计还应对收到的发票进行审核和保管。

【第10篇】简易增值税票进项税可以抵扣

目前可以抵扣进项税的主要是增值税专用发票，海关进口缴款书、税收通用缴款书以及机动车专用发票，但是有些普通发票也是可以抵扣进项税的，有的是按照发票上面的税额来抵扣，有的是计算抵扣，也就是通过计算出进项税额，通过填报申报表中的对应项目来抵扣进项税。同时我们还需要考虑的是，这些发票的用途是否用于了税法中规定的不得抵扣的项目，如果不属于不得抵扣的范围内，那么我们就可以抵扣进项税。

下面就列举了8种可以抵扣进项税的普通发票。

第一种是征税的通行费增值税电子普通发票

这是可以通过发票勾选平台进行抵扣，并且该通行费必须是收费的，那些免费的通行费普通发票是不能抵扣进项税的。

第二种是我们支付的桥、闸通行费

属于计算抵扣的方式，按照通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%来计算抵扣。

第三种是旅客运输的增值税电子普通发票

上面一定要是单位的抬头哦，直接按照发票上面的税额进行抵扣；按照目前的政策，公共交通运输可以免征增值税，那么这种情况下取得的免税发票就不可以抵扣啦。

第四种是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本单位的员工，如果是为非单位的人员承担的飞机票是不能抵扣的，这种情况属于业务招待费了，在税法中是不得抵扣的项目。

第五种，注明旅客身份信息的铁路车票

也是属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

第六种是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

属于计算抵扣方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

同样的道理，第五种、第六种的旅客均为本单位员工才行。

第七种农产品销售发票

这种发票是指农业生产者销售自产农产品，按照税法的规定，适用免征增值税政策而开具的普通发票，也是免税的发票。如果企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为，直接用发票金额乘9%，也是属于计算抵扣的方式。

第八种农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票，这是非常特殊的发票，也是唯一的一种由购货方来开具的发票。常见的就是带有收购字样的农产品增值税电子普通发票。

企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，同样属于计算抵扣的方式。

【第11篇】进项税票网上勾选

上次给小伙伴们讲了如果认证进项发票，可是有的小伙伴们在问，如果勾选错了，可以取消勾选吗？别着急，方法我下面会有具体的实操案例给大伙介绍清楚。

第一步：进入电子税务局（有不知道进入电子税务局方法的爬楼哈，以前有好多文章都讲过），点我要办税，进入税务数字账户

第二步：进入税务数字账户后看红色箭头指示的地方，告诉我们要到什么日期前进行申报，说明我们是勾选认证过进项的，如果我们要取消勾选，我们还是点发票勾选确认就是红色箭头指的地方

第三步：在发票勾选确认里点抵扣类勾选。

第四步：注意啦！直接在抵扣类勾选里点统计确认（给大伙标示了红色箭头）

第五步：看到没，进行统计确认后，如果是认证过进项还没申报的，我们点下面红色箭头指的地方，进行撤销确认就好了（注意了，如果是已经申报了，还未缴款，如果还在申报期，我们可以先作废申报再撤消确认）。

第六步：我们撤销确认后再点撤消统计，这里有给大伙标示箭头。

第七步：我们返回到抵扣类勾选界面，下面的勾选状态注意了，是选已勾选的（红色箭头有标示哈），其他的按需选择。

第八步：我们按上图选好后点查询，就出现了我们之前认证过的发票，我们点要取消认证发票前面的小方框进行选定，地方小编用红色箭头有给大伙标示哈，最后我们点最下面那个大红箭头标的地方进行撤销勾选，我们就把之前认证过的发票勾选给撤消啦！是不是很简单呢，关注小编喔，小编会持续给大伙分享干货喔！

【第12篇】什么样的进项税票留抵

留抵的进项税账务处理

答：进项税留抵：作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。留抵计算公式：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

具体操作：本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

缴纳增值税的会计分录：

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

关于留抵的进项税账务处理和缴纳增值税的会计分录，小编已经给你详细的整理出来了，阅读后一定会对你有所帮助。大家看完后如果有不明白的地方,可以前往会计学堂咨询专业的会计老师为你在线答疑!

【第13篇】进项税票当月抵扣

导读：上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?关于进项税我们最近都有更新大量的相关资讯,这不,今天又来了! 金老师在本文针对上个月进项税票没抵扣完这一情况进行了相关资料的整理与分析,教一教大家如何记账.

上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?

你只能做进项税额转出处理的.

按增值税的规定,当月认证的进项税额,当月必须抵扣,不得结转抵扣(辅导期纳税人除外)

你的分录为

借:原材料等科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

相关案例分析:

问一:上个月的凭证是:

借:办公管理费 600

贷:库存现金:600

这个月抵扣要不要冲红上月的凭证?

怎么记账比较好?

答:这个月抵扣要不要冲红上月的凭证?

是的,需要用红字处理.因为管理费用等损益类科目,贷方特定为结转本年利润时使用,而错账更正要用红字.

怎么记账比较好?

进项税未抵扣怎么能计入费用科目呢.增值税都是价外税,单独核算,不参与企业利润的计算.你这么处理,等于变成'价内税'了.

借:办公管理费 -600

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)600

问二:发票本月没有认证,但是款项忆经支付了,该怎么记账?

答;如果增值税专用发票还有认证期内,当月没有认证的话是没有什么关系的,该专用发票可以有效期内认证的.

当月未认证的发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款

发票在下个月认证了的会计分录:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣认证税金

问三:增值税进项税上月已认证未抵扣本月怎么做账?

答:'因此我们专用发票先认证,再在每月申报时,把已经认证的发票转为不抵扣发票' ----认证通过,应先将税额计入'应交税金-应交增值税-进项税额',不允许抵扣时应作进项税额转出处理,借记相关资产成本或确认为费用,贷记'应交税金-应交增值税-进项税额转出'. 如果因政策规定不允许抵扣的专用发票,个人建议不要认证,直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用.