非税收入中适用通用申报表的（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：60

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的非税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是非税收入中适用通用申报表的范本，希望您能喜欢。

非税收入中适用通用申报表的

【第1篇】非税收入中适用通用申报表的

尊敬的纳税人、缴费人：办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理“最多跑一次清单”范围内办税事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。需要注意的是，您的办税事项如不符合法定受理条件，或者提交资料不完整的，则不适用“最多跑一次”。目前，辽宁省税务局办税事项“最多跑一次”有194项，建议纳税人优先选择“非接触式”网上办税渠道办理相关业务，实现“一次不用跑”。纳税人到办税缴费服务场所办理相关业务，各地税务机关将积极引导和辅导您优先通过“电子税务局自助办税区”办理有关业务。今天来为大家介绍辽宁省税务局 “最多跑一次”高频事项办事系列（二十三）

非税收入通用申报

一、申请条件

非税收入缴费人依据法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限、申报内容，申报缴纳财政部驻地方财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）划转及省级划转非税收入项目。

二、办理材料

序号

材料名称

数量

备注

《非税收入通用申报表》

2份

三、办理渠道

1.辽宁省税务局各县区局办税服务厅地点详见办税地图： https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/2.国家税务总局辽宁省电子税务局网址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/

四、注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.适用《非税收入通用申报表》的首批财政部专员办划转非税收入项目包括：国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备专项收入、国家留成油收入等中央级设立的非税收入项目。5.适用《非税收入通用申报表》的省级划转非税收入项目主要包括：户外广告招标及拍卖收入、小客车总量调控增量指标竞价收入、市政公共资源有偿使用收入市场公共资源有偿使用收入等省级设立的非税收入项目。6.缴费人采用自行申报方式办理非税收入申报缴纳等有关事项。相关电网企业按照现行规定进行非税收入代征，并向税务部门申报缴纳。7.自2023年7月1日起，大中型水库移民后期扶持基金的征收标准降低25%。8.自2023年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低25%；自2023年7月1日起，再降低25%。即，调整后的征收标准=按照《财政部国家发展改革委水利部关于印发<国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法>的通知》（财综〔2009〕90号）规定的征收标准×（1-25%）×（1-25%）；自2023年7月1日起，按照《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定执行国家重大水利工程建设基金降低50%的征收标准。9.自2023年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。所属期为2023年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。所属期为2023年度的上述项目费款，自2023年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。10.缴费人自行申报享受减免优惠，无需额外提交资料。11.自2023年1月1日起，原由水行政主管部门负责征收的河道采砂权出让价款征管职责划转至税务部门。税务部门以水行政主管部门依法作出的《河道采砂权出让价款缴纳通知书》作为征收依据。开具《河道采砂权出让价款缴纳通知书》的水行政主管部门应留存相应的《送达回证》(见附件)。取得河道采砂权的单位或个人，超过《河道采砂权出让价款缴纳通知书》规定的期限缴纳费款的，须先到水行政主管部门重新开具《河道采砂权出让价款缴纳通知书》，再到税务部门办理申报缴纳费款事宜。12.水土保持补偿费自2023年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费。按期缴纳的，在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费。地方水库移民扶持基金自2023年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳，申报缴纳期限按现行规定执行。已征收排污权出让收入的地区自2023年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。其他地区有关排污权出让收入的征管事项，待国务院相关部门确定深化排污权有偿使用和交易改革方案后，由税务总局另行明确。防空地下室易地建设费自2023年1月1日起，由缴费人根据人防部门核定的收费金额向税务部门申报缴纳。13.自2023年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。征期在2023年7月1日以后(含)、所属期为2023年7月1日以前的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收(监缴)单位负责。

五、文件依据

1.《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）2.《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第63号）

来源：辽宁税务

【第2篇】广泛宣传非税收入划转工作

为打好、打赢税收征管体制改革“主攻战”，确保非税收入划转在党建工作引领下有序推进，近日，义县税务局以“走出去、请进来、沉下去”为思路，积极采取多种举措，有效保障了全县非税收入征管职责划转工作平稳落地。

义县税务局结合职责划转项目内容，压实改革工作各项任务和责任，并细化到单位、个人，构建了“班子成员牵头组织、负责人协同推进、业务股长全程抓落实”的工作模式。在整个非税收入划转工作中，要求党员“亮身份、亮职责、亮承诺”，设置党员先锋岗，率先垂范、以点带面，形成党员干部的服务聚合效应。其间，为发现并解决非税收入划转相关问题，义县税务局工作人员抽出大量时间沉入到基层进行深入的调研，并与财政等相关部门建立紧密联系，保持各项工作的无缝对接，确保非税收入顺利划转。建立联络机制后，按非税收入种类分工的不同，税务工作人员分别与相关部门业务人员确定“一对一”联络方式，就政策宣传、数据交流互通有无。今年以来，已先后对义县地区土地出让金、油价调控风险准备金、公路路产赔（补）偿费进行了调研，掌握了大量的第一手资料。

来源：锦州税务

【第3篇】税务部门非税收入划转座谈

著名经济学家宋清辉表示，国有土地出让收入划转给税务部门征收，信息透明度将会进一步提升，可能会间接影响部分城投公司流动性和资产规模。从现金流角度来看，划转后，城投公司需按时缴纳土地出让金，地方政府对城投公司的资金占用时间或会增加，进而影响其流动性。对于c端人群而言，划转税务部门后，意味着土地财政的终结，土地价格可能会下滑，失去支撑的高房价可能会一落千丈，对炒房者而言可谓是影响重大。

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国有土地出让收入划转税务部门后，土地价格或将下滑

据和讯房产：6月4日，财政部等四部门发布了《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》，其中提出，“将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入，全部划转给税务部门负责征收。”

对此，著名经济学家宋清辉表示，国有土地出让收入划转给税务部门征收，信息透明度将会进一步提升，可能会间接影响部分城投公司流动性和资产规模。从现金流角度来看，划转后，城投公司需按时缴纳土地出让金，地方政府对城投公司的资金占用时间或会增加，进而影响其流动性。对于c端人群而言，划转税务部门后，意味着土地财政的终结，土地价格可能会下滑，失去支撑的高房价可能会一落千丈，对炒房者而言可谓是影响重大。

（责任编辑:常丹丹）

【第4篇】非税收入票据盖什么章

枝江融媒（通讯员雷婧）1月4日，枝江市税务局办税服务厅为缴费人开出全市首张国有土地使用权出让收入非税收入票据。

自2023年1月1日起，国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入划转至税务部门征收。首张非税收入票据的开出，标志着国地税合并以来第四次批量性划转非税征收工作在枝江市平稳有序展开。

接下来，枝江市税务局将按照“便民、高效”的原则，持续优化缴费服务，创新缴费方式，拓宽缴费渠道，推动办事缴费“一门、一站、一次”办理，不断提高征管效率，提升服务质量，切实增强纳税人缴费人满意度和获得感。

【第5篇】非税收入管理办法

政府非税收入是指除税收以外，由政府、国家机关、事业单位的社会团体及组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源与资产或提供特定公共服务所取得的财政性资金，它是政府财政收入的重要组成部分，也是企业的一种成本支出。

那么政府非税收入有哪些管理办法呢？

一、设立和征收管理

为了规范政府收支行为，建立健全的公共财政职能，保护公民、法人的合法权益，财政局制定了《政府非税收入管理法》。

1．适用范围

适用于非税收入设立、征收、票据、资金和监督管理等活动。

具体包括：行政事业性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；国有资源（资产）有偿使用收入；国有资本收益；彩票公益金收入；特许经营收入；中央银行收入；以政府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入；政府收入的利息收入；其他非税收入。

2．调整规定

调整征收对象、范围、标准和期限，应当按照管理权限或者法定程序办理。

3．部门职责

在未经批准的情况下，执收部门不得多征、提前征收、减征、免征、缓征。

4．强制规定

非税收入必须全额上缴国库，严禁有截留、占用、挪用、坐支、拖欠的行为；各级财政部门加快收缴电子化管理，提高效率，降低成本。

二、票据管理

1．种类范围

非税收入票据是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。分为：

（1）通用票据（执收单位征收非税收入时开具的通用凭证）；

（2）专用票据（特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证）；

（3）一般缴款书（实施非税收入收缴管理制度改革的执收单位收缴非税收入时开具的通用凭证）。

2．禁止事项

使用非税收入票据的单位，不得将票据转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改、串用、互相代替。

3．申领要求

非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。

4．处理保存

（1）按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管；

（2）保存期限一般为5年，销毁须经原核发财政部门查验。

三、资金管理

1．强制规定

（1）非税收入必须上缴相应的各级次国库；

（2）税收入应当通过国库单一账户体系收缴、存储、退付、清算和核算。

2．分成原则

非税收入分成是按照事权与支出责任相适应的原则确定分成比例。

（1）中央与地方（分成比例由国务院或者财政部规定）；

（2）省级与市县（分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定）；

（3）部门和单位（分成比例按照隶属关系由财政部或者省级财政部门规定）。

3．性质归纳

根据非税收入不同性质，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算管理。

四、监督管理

1．体制建设

财政部门应当建立健全非税收入监督管理制度，加强非税收入政策执行情况的监督检查，依法处理非税收入违法违规行为。

2．公开项目

非税收入必须公开项目名称、设立依据、征收方式以及标准，如实提供相关资料。

3．违规处理

任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为。

4．处罚依据

《中华人民共和国预算法》

《财政违法行为处罚处分条列》

《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》

当然，政府非税收入的管理还会不断完善发展，它不仅能平衡市场经济与政府收入的分配关系，还能提高财政性资金的使用效益，更是从源头上预防和治理腐败的客观需要。所以大到企业机关，小到公民法人，都是非税收入的重要监督管理者。

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【第6篇】非税收入缴款流程

11月24日，安仁县召开全县非税收入电子缴款书业务培训会，就电子非税收入一般缴款书改革有关业务进行现场演示。进一步扎实高效推进非税收入电子缴款书运行工作。

非税收入电子缴款书是以电子签名代替手工签章，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，真正做到“群众少跑腿，数据多跑路”，助力优化营商环境。缴款人可通过线上线下多种支付方式完成非税收入缴费，系统自动生成电子缴款书，并支持在线查验、下载和打印，既节约社会资源和成本，也让群众感受到财政票据电子化改革带来的便捷和高效。

10月19日，安仁县启动电子缴款书试运行工作，率先在县公安局和城管局进行试点。财政部门通过持续深入推进非税收入电子缴款书改革，加强与执收单位和代理银行的沟通协调，优化缴款流程，提高缴款效率，培训当天，成功开出第一笔电子缴款书。

据悉，安仁县将在12月 31 日前全面覆盖电子缴款书和非税收入收缴电子化，实现企业群众办事缴费“一网、一门、一次”，实现全过程无纸化、电子化、便民化。

来源：魅力安仁

【第7篇】非税收入征管职责划转领导小组

近日，宁洱哈尼族彝族自治县税务局按照“便民、高效”的原则，积极采取四项措施，稳步推进国有土地使用权出让收入和矿产资源专项收入征管职责划转工作。

据悉，为加快推进国有土地使用权出让收入等非税收入征管职责划转工作，宁洱县税务局采取以下四项有效措施：组织县自然资源局、县政务服务管理局、县财政局等相关部门召开联席会议，学习各项有关非税收入职责划转文件；按照“边学习、边落实、边推进、边完善”的工作方法，充分激发跨部门合作的实际成效；制作《国有土地使用权出让收入缴费指南》《矿产资源专项收入缴费指南》，并与自然资源部门形成工作合力，实现缴费“一门、一站、一次”办理；以缴费人的需求为导向，研判征管职责划转后工作中的难点、堵点，做好问题收集，及时与县自然资源局等部门加强沟通、协调，优化缴费服务，提高征管效率。（通讯员何莲编辑：阮琳佳）

【第8篇】税务部门如何加强非税收入征管

渭南青年网（编辑阳光）元月份，白水县财政局开展行政事业性收费项目和政府性基金清理工作。一是严格执行目录清单制度。实行“清单制度一张网”，确保网外无收费，将一系列减费降费政策落到实处，助推县域经济快速发展。二是强化财政票据监督管理一本账。从领取、使用、保存、核销、销毁和资金的上缴，全程动态监管，杜绝利用财政票据逃避税收的违法行为，杜绝利用结算票据违规收费的现象发生。坚持日常稽核和重点稽查相结合的模式，依法规范执收单位执法行为，做到应收尽收、应减尽减、应免尽免。三是利用非税收入收缴系统一平台，全面监控非税收入的收缴情况，规范征收管理，加强资金监管，简化收缴管理程序，积极优化非税收入电子化收缴模式，进一步提高工作效率，提升部门服务形象。

【第9篇】财政非税收入使用办法

为贯全面彻落实财政部近日下发的《政府非税收入管理办法》（以下简称《办法》），规范政府非税收支行为，进一步加强政府非税收入管理。赛罕区财政局从三个方面着手，进一步提高非税收入监管水平。

一是重视学习研究，迅速行动。通过采取原文通读与个别讨论相结合的方式认真组织学习，认真研读，准确把握了《办法》的基本内容和精神实质。《办法》分别对政府非税收入的概念总则、设立征收、票据管理、资金管理和监督等内容作出全面规定，再次明确“非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算管理”，这对政府非税收入管理工作的规范化和法治化具有重要推动作用，也是财政部门今后开展非税收入监管的重要依据。

二是重视内部控制，落实要求。制定操作规程，完善内部控制。非税收入监管是财政部门的重要职责。严格落实内控制度，通过梳理工作流程、明晰岗位职责、防范风险等措施。进一步增强了干部职工依法行政依法理财的自觉性和主动性，并结合本区非税工作实际，以《办法》为准则，切实履行好自身工作职责，全面指导好各单位规范非税工作程序，规范非税收支行为，进一步加强政府非税收入管理。

三是重视票据使用，强化监管。《办法》对票据的使用、核销管理等方面作了明确要求。赛罕区财政局以此为契机，严格票据管理。一是票据清理核销。整理已满5年的票据，逐一核查并加盖票据作废戳记，并全部登记装订成册，定期报送上级财政进行统一销毁。二是票据审验。利用非税收入管理系统，梳理清查使用的票据，确保审验数据准确。三是建立票据领用登记台账。对执收单位领用的非税收入票据建立登记台账，确保票据领用数量、用途有记录，全程监管。

最后，对照《办法》内容，认真梳理和健全本级非税收入管理相关制度流程，取消和废止与《办法》内容不符的相关规定，确保《办法》各项规定落实到位。

【第10篇】财政局非税收入管理局

为做好我区当前财政收支预算管理，确保非税收入及时上缴国库和国有资产清查、处置工作有序进行，近期，区财政局非税收入科与国资科相关工作人员重点对林草局、蔬菜公司、城投公司、商务局、达川镇人民政府、河口镇人民政府开展非税收入征缴情况、国有资产管理相关工作监督检查。

为使本次检查取得实效，非税收入科与国资科提前做好相关检查准备工作，通过看资产实物、查合同（协议）、收缴入库等方式，全面厘清检查部门非税上缴及资产的运营情况。

此次监督检查一是要求各单位要严格按照“非税收入管理制度”的规定，实行“收支两条线”管理，及时将有偿使用的国有资产收益上缴国库，确保国有资产保值增值。二是要落实国有资产管理相关规定，切实加强对国有资产的管理，将所有资产全部完整纳入到资产管理信息系统，确保账实相符。

下一步，非税收入科将继续对有罚没及房租的单位进行重点检查，将非税的监管制度有效落实，确保非税收入及时足额上缴财政，坚持以查促收、以查促管，切实加大对非税收入管理工作的监督检查力度。

【第11篇】企业的非税收入免企业所得税吗

缴税是公民应尽的义务，企业也是一样的，企业有哪些需要缴纳的税呢？最主要的是企业所得税和增值税两种；其中25%的企业所得税是最主要的，有什么合规的政策避免吗？当然有，今天和大家聊下科技企业的两免三减半政策；

软件企业所得税两免三减半是指根据《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告，2023年第68号)第1条规定，依据成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前，自获利年度起计算优惠期，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税务减免，并享受至期满为止。

企业向省级主管部门提出软件企业认定申请，并提交下列材料：

1、《软件企业认定申请书》;

2、企业法人营业执照副本、税务登记证复印件;

3、企业开发及经营的软件产品列表，以及企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料;

4、企业拥有的《软件产品登记证》或《计算机信息系统集成企业资质证》、与用户签订的信息技术服务合同等信息技术服务相关证明材料;

5、企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，以及企业职工劳动合同和社会保险缴纳证明等相关证明材料;

6、经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业上一年度和当年度财务报表以及企业软件产品开发销售收入、企业软件产品自主开发销售收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料。

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【第12篇】税务局抓好非税收入

近日，国核示范电站有限责任公司按期申报入库核事故应急准备专项收入69.03万元，成为非税收入划转改革后，荣成市税务部门征收的第一笔此项收入。

按照国家税务总局有关规定，自2023年1月1日起，核事故应急准备专项收入作为非税收入划转税务机关征收。荣成市税务局结合辖区实际，开展包括“前提调研-政策宣导-纳税服务-后期跟踪”等环节的“套餐式服务”，切实做好相关非税收入的征收管理。

该局组织非税收入管理精干人员，针对辖区核电企业的在建项目开展精细调研，详细了解企业项目建设进展情况，掌握相关准确数据，为后期核电项目应缴基金收入征缴的动态管理提供了重要依据。根据国核示范电站有限公司核电项目的建设进展情况，该公司2023年度将进入核事故应急准备专项收入缴费期，对此，荣成市税务局指派专职人员及时上门宣讲、解读有关核事故应急准备专项收入征缴政策，辅导具体账务处理方法，使缴费人全面了解有关政策规定，知晓申报缴纳期限、需要的申报资料和申报缴纳方式方法，做好专项收入的申报缴纳准备工作。

与此同时，荣成市税务局全面做好纳税服务工作。3月份是该企业核事故应急准备专项收入的申报期，由于处在疫情期间，该局通过“非接触式”服务及时与企业沟通，告知提醒其及时申报。在此基础上，为更好的为核电企业提供定向、精准、个性化管理服务，该局对辖区3户核电企业逐户建立非税收入管理台帐，开展精准跟踪服务，实时记录企业核电项目开工建设情况、运行情况和申报缴费情况，实施常态化动态管理和及时跟踪服务，规范基金、收入申报缴纳行为，确保核事故应急准备专项收入和核电站乏燃料处理处置基金按时足额征缴。

黄丽雅于鑫鑫

【第13篇】政府非税收入管理办法

本篇接中国经济第9次波动财税发展（3）—配套一篮子改革，介绍财税发展第4篇，强化非税收入管理，规范政府收入行为（共 5697字，阅读需18分钟）

加强预算外费用管理

预算外资金是不纳入国家预算的财政性资金，曾以专用、灵活的特点，为国民经济的迅速增长发挥了重要作用。但存在规模失控、规范不足的问题。

我国预算外资金50年代就存在。在高度集中的计划经济体制下，预算外资金也少。因为这些资金已有专门的用途，不能用于平衡预算，便放在预算之外管理。主要包括房租水电、处理公物收入等，按冲抵支处理。

1979年实行经济体制改革后，扩大了地方政府和企业自主权，财政收入结构发生了很大变化，预算外资金规模不断扩大，当时预算外资金主要包括：

一是地方财政的各项税费附加；

二是行政事业单位的收费、基金；

三是国有企业的折旧基金、税后留利等。

据统计，1982年全国预算外资金为802亿元，1988年增加到2360亿元，相当于当年财政收入的92%,1992年达到3855亿元，10年间增加了3.8倍，高于同期预算内收入增幅。

在预算外资金中，增加较多的项目是国有企业的各项专用基金、行政事业单位按规定获取的收费。

1993年，对企业财务与会计制度改革后，国有企业折旧基金、税后留用资金，不再作为预算外资金管理，预算外资金范围缩小。1993年全国预算外资金决算为1432亿元，1994年为1862亿元，1995年为2406亿元。

当时还存在着漏报、少报问题，也不包括某些地方擅自将预算内收入转到预算外以及擅自成立的“小金库”资金。当时查出1995年全国预算外资金共有3843亿元（不含社会保险基金），比原决算数字高出1437亿元。

各单位把预算外资金视为自有资金，绞尽脑汁设立基金、收费项目，随意扩大征收范围、提高标准，导致预算外资金越来越多，增加了企业、农民、居民的负担，影响了财政收入。

这种预算外资金管理方式：

一方面造成了财政预算内收支和预算外收支相互脱节，无法统筹运用预算内外综合财力，导致有限的财力资源得不到有效利用。

另一方面，不少单位受小团体利益驱动，相关费用既不上缴、也不报送收支计划决算，政府财政无法统筹运用综合财力平衡预算。

且预算外资金收支脱离监督，有的单位用预算外资金发放钱物、请客送礼；有的用于放贷、投资；有的则用于购买豪华小轿车、商品房或私设“小金库”，甚至贪污犯罪；有些地方以不正当手段隐瞒财政收入，将预算内资金转移到预算外。

既加剧了固定资产投资和消费基金的膨胀，扰乱了经济秩序，又助长了不正之风和腐败现象发生，败坏党风和社会风气。

随后，1996年国家明确预算外资金属于财政性资金，不再属于部门和单位自收自支的资金。某些单位通过市场取得的经营性收入，不作为预算外资金。同时要求预算外资金逐步纳入预算内管理。按这一新口径计算，1996年预算外资金总额为3893亿元。

改革税费制度

规范政府行为

税费制度改革是1998年新一届政府的施政目标之一。

收费作为政府参与再分配的补充，有过一定的积极作用。但随着财权的逐步下放，地方政府在收费、基金、集资方面，越来越膨胀，已经影响到经济健康发展。

到1998年底，全国性及中央部门行政事业收费共有300多项，地方收费项目情况不一，最多的省有470多项，最少的省也有50多项。各种政府性基金共计200多项，仅40多项是经过国家批准设立外，其余150多项均为省及以下政府部门设立。

收费涉及工业、交通、商业、农业、林业、水利、文化、卫生、教育等部门，甚至包括公安、检察院、法院和城市街道居民委员会，几乎所有部门都设立收费名目。

据不完全统计，1997年全国收费、基金总额为4187亿元，比上年增长15.4%，占当年国民生产总值的5.6%，相当于财政收入的48%。其中收费1800亿元，基金2387亿元，分别比上年增长24.2%和9.9%。

按照国家现行规定，行政事业收费的审批权集中在中央和省两级，需要严格程序。但是，受利益驱动，一些地方和部门从本位主义出发，擅自审批和越权自行设立收费、基金项目，而且是屡禁不止。

以1997农民收费负为例：

一是随农业税征收的农牧业税附加税，总额达18亿元，占当年农民人均纯收入的0.015%。

二是村提留乡统筹费。提留统筹费总额为703亿元（其中乡统筹为289亿元，村提留为414亿元），占当年农民人均纯收入的3.58%。

三是农村义务工、劳动积累工。1997年合计为81.7亿个劳动工作日，工作日10元计算，占当年农民人均纯收入的4.45%。

四是各种社会负担。各种地方收费、集资、摊派、基金和罚款，总计240亿元，占当年农民人均纯收入的1.35%。

以上四项负担合计共占农民当年人均纯收入的9.4%。

甚至有的地方在农民交售公粮、结婚登记、学生入学时，强行搭车收取保险、计划生育、报刊发行、教育集资等费用，给农民生活造成严重负担，各种社会性事件迭出不穷。

农村出现这些问题，一是一些地方不顾农民经济承受能力，盲目追求经济发展速度，通过集资、摊派搞形式主义，侵害了农民利益。

同时，乡镇一级政府没有固定的收入来源，为了维持运转，就向农民伸手。少数干部目无法纪，挥霍、侵吞集体和农民的资财。

当时整体情况来看，由于收费部门和单位多从自身利益出发，凭借管理职权和行政手段收取，造成“费收容易，税收难”的状况，侵蚀了税基。面向行政事业单位的收费，这些都会导致财政收入减、支增支。

当时收费需要大量人力，造成“收费养人、养人收费”乱象。如中央部门中原只有少数部门收费，1997年收费部门达60多个，地方参加收费的部门更多，收费形式呈现多样化。为收费只能增加人员，在财政供给有限情况下，靠收费来维持运转，助长了机构膨胀。

而收费资金脱离监督，多由收费单位自收自支，通过收费来弥补经费不足、维持机构运转，发奖金搞福利，不适当地扩大政府有偿服务范围的做法，不仅助长了部门权力的商品化，为滋生腐败提供了土壤，败坏了风气。

中央先后发布了一系列文件，分批分期地取消了不少乱收费项目，降低了不合理的收费标准，统一实行收支两条线管理。

但“三乱”现象屡禁不止，究其原因，除了收费制度不健全以外，还有一些地方和部门从局部利益出发，将收费看作是筹集事业发展资金、消费资金的重要财源，是为本地区、本部门办好事的有效手段，因而巧立名目，以费挤税。同时将收费与经济利益挂钩，造成了重复设立收费项目。

名目众多的收费项目加重了企业、农民、社会的负担，严重干扰了企业、生产经营活动，直接影响了国有企业摆脱困境。

在农村甚至已经成为政治问题，一些地方和部门不顾农民的切身利益，搭车收费，严重影响减轻农民负担政策的落实，损害了党群关系、干群关系，不利于农村政权的稳定。

当时收费资金使用部门利益化，严重干扰了正常的社会分配秩序，挤占了财政收入，分散了国家财力，削弱了国家的宏观调控能力。

从维护国家和社会稳定的大局出发，正确处理改革、发展、稳定三者的关系，制止“三乱”、推进收费制度改革势在必行。

收费制度改革

1.收费制度改革基本原则。

第一，取消不合法、不合理的收费项目，降低不合理的收费标准。

第二，整顿政府分配秩序，理调节中央与地方及部门间的分配关系，将一些收费改为税收，纳入预算管理，改变收费大多由部门和单位自收自支，缺乏必要财政管理和审计监督的状况。

第三，总体设计，重点突破，先易后难，尽快在交通车辆收费方面实行试点，以率先示范，积累经验，逐步加快改革步伐。

2.改革的总体思路。

按照转变政府职能和逐步建立公共财政的要求，取消政府实施公共管理和提供普遍性公共服务收取的管理费，所需经费由财政统筹安排。

政府在一定时期为支持某些重点产业和重点事业发展，主要遇过税收形式筹集资金，由财政合理配置。如教育、电力、基础设施等，过去国家在这些方面设立的一些基金，要逐步由税收取代，今后国家原则上不再设立基金。

政府向社会实施某些特定管理或某些特殊服务的，可以参照国际惯例，收取必要的规费，如证书工本费、注册费等，由被服务对象承担部分服务成本，但要实行规范化财政管理。

凡开发利用国有资源，按照有偿使用原则，可以由所有者向使用者根据资源的稀有程度，收取一定的费用。

属于市场经营行为，服务者与被服务者之间形成有偿服务关系的，根据自愿原则，由服务者向被服务者收取相应的费用，如律师服务费、科技咨询费等，所得收入依法纳税。

根据上述思路，对现有收费区别不同情况，采取“一清二转三改四留”的办法分别进行处理。

“一清”是在对现有的收费、基金进行清理整顿的基础上，取消不合法、不合理的项目。

“二转”是将现有收费中体现政府职能，可以通过市场竞争形成的收费，转为经营性收费，依法纳税。

“三改”是将一部分体现政府职能、具有税收特征的收费改为相应的税收，纳入税收管理体系。

“四留”是对现有收费中符合国际惯例、确有必要保留的少量规费，继续予以保留，并实行规范化管理。

收费制度改革的主要内容。

清理整顿现有收费、基金项目。坚决取消不合法、不合理收费项目，合并取消重复设置收费项目，降低不合理收费标准。对国家支持重点工程建设而设立的基金，已规定征收期限的，征收期满即停止征收，没有规定征收期限的，征收期限原则上截止2000年底；个别基金2000年后确需延长征收期限的，需报国务院批准后执行。

通过“费改税”使一部分收费规范化。将一些具有无偿性、强制性、固定性的税收性质的收费项目，实行“费改税”，用相应的税收取代。在实行费改税的过程中，对无法纳入现有税种或纳入后可能带来诸多矛盾的收费项目，则通过开征适当的新税种予以取代。

比如，通过调整农业税实际征收率，将乡统筹费、农牧渔业税附加等政府性收费、基金并入农业税；通过开征燃油税，取代交通方面的养路费、公路客运附加费、公路运输管理费、水路运输管理费等。

将经营性收费市场化并严格管理。随着社会主义市场经济政府职能转变，一些原来由政府部门承担的社会事务，将按照市场原则，转由中介服务机构去承担，与此相应的一些事业性收费不再属于政府行为。比如，一些委托检验、科技咨询、信息开支、公路经费公司收取的费用，都应该走向市场，转为经营性收费，依法纳税。

附加在价格上的一些基金，比如铁路建设基金、电力建设基金、邮电附加、城市公用事业附加等，虽然以价格为载体，但不属于价格的范畴，而属于政府性基金的管理范畴。对于这部分要通过深化财税体制改革，理顺价格关系，逐步加以取消。

对保留的少量规费实行规范化管理。实行费改税后，按照国际惯例和我国经济管理的实际需要，还有一些收费需继续保留。这类收费大体包括五类：

一是实施特定管理、提供服务收取的各种证照工本费、注册费。

二是维护国家主权而实施的收费，如海关监管手续费、签证费等。

三是向国有资源使用者收取的使用费、补偿费，如海域及土地使用金、城市道路挖掘占用费、占用农业灌溉水源工程设施补偿费等。

四是一些带有惩罚性收费，如超标排污费、海洋废物倾倒和海洋石油勘探费等，按照效率优先的原则予以保留。

五是少量暂不宜取消的政府性基金，如三峡工程建设基金、水利建设基金等，经国务院批准后，在一定时期内继续征收。

为了能巩固税费改革的成果，适当集中行政事业性收费的审批权限。对一些征收数额较大，费源相对比较稳定和集中，便于税务部门在征税时一并征收，可由税务部门负责征收；对缴费环节与管理行为可以相对分离，征收数额较大，可以采取委托银行代收。

加强收支两条线管理，政府性基金和收费纳入财政预算管理，单位支出时，由财政部门按计划核拨。坐收坐支、设立小金库、公款私存、截留挪用等行为都应视为非法。

农村收费改革取得突破

改革开放以来，随着农村家庭联产经营责任制的实行，我国农村经济发展进入了一个新的历史时期。但90年代以来，尽管中央三令五申要减轻农民负担，但农民负担却与日俱增。

有的地方，对农民收费有100多种。农村收费方式主要有：村提留、乡统筹、摊派、收费、派购、克扣、罚款等。在国家明文规定的“三提五统”外，存在大量乱收费、乱罚款、乱摊派。

有的自行扩大“三提五统”收费标准；有的擅自规定在农业税、农业特产税的一些税目税基上另外加收收费项目。改革的总体方针是：

一是严厉打击和查处有些地方政府部门，是否凭借行政权力，在办理审批或管理中，违反国家收费政策乱收费，加重农民负担。

二是要大幅度减少农民、农村、农业的审批项目，不给减少乱收费的机会。

从1995年起在湖南省武冈等地进行农村费改税试点。将3项提留和乡镇的5项统筹收费改为“农村公益事业建设税”，不得超过农民上年纯收入的5%。此外不得以其他形式再向农民收取费用。

自1995年以来，全国大约有7个省的50多个县市在进行农村税费改革试点。比较典型的模式还有：河北正定的“公粮制”、安徽太和等地的“税费合一”、安徽怀远的税费改革模式等。

在全面治理整顿“三乱”行为的情况下，农村税费改革也取得了明显成效。

按照“国务院办公厅转发农业部等部门关于巩固大检查成果进一步做好减轻农民负担工作报告的通知”（国办发〔2000〕33号），各地至少取消7831个不合理的涉农收费项目，减轻农民负担37.7亿元。全国已有96%的县实行了提留统筹费一定三年不变的政策。

通过整顿电价、报刊摊派、精简乡镇干部共减轻农民负担300亿元。1999年全国共查结7507起涉及农民负担案件，受到党纪政纪处分的干部4800人。

2000年初，安徽省进行全面试点，标志着全国农村税费改革全面启动。根据统计，1998年农民的税费总额1224亿元，其中农业税300亿元，乡统筹、村提留共约为600亿元，其余为其他费用。

新一轮农村税费改革，基本上把农业税税率定为7%，附加上限定为20%，就是要把改革前的农业税费负担水平调整到8.4%，原来300亿元的农业税调整后加上新的农业税附加为480亿元左右；把其他乡统筹、村提留的600亿元和乱收费一律减掉，切实保证降低农民负担。

2002年4月，据国务院通知，新增试点省份分为两类，一类由中央财政向其分配农村税费改革的专项转移支付资金，这些地区包括河北、内蒙古、黑龙江、吉林、江西、山东、河南、湖北、湖南、重庆、四川、贵州、陕西、甘肃、青海、宁夏等16个省、市、自治区，另一类是沿海经济发达地区，如上海市和浙江省，不享受中央转移支付资金，可以自费进行改革试点。

预告：下一篇，1991-1999第九次波动国企发展。

【第14篇】社保非税收入划转

国家税务总局

关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第2号

根据国务院关于政府非税收入（以下简称“非税收入”）征管职责划转的有关要求，水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行，现将有关事项公告如下：

一、自2023年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。

二、所属期为2023年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。所属期为2023年度的上述项目费款，自2023年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。

三、税务部门按照属地原则征收上述项目，具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。

四、上述项目的征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行。

五、缴费人采用自行申报方式办理申报缴纳等有关事项。申报可以使用《非税收入通用申报表》（附件）。

六、符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报享受，相关资料由缴费人留存备查，并对资料的真实性和合法性承担责任。

七、国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本公告制定具体实施办法。

本公告自2023年2月1日起施行。

特此公告。

附件：非税收入通用申报表（点击文末“了解更多”下载附件）

国家税务总局

2023年1月19日

解读

关于《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》的解读

为落实好水利建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收工作，方便缴费人进行申报缴费，国家税务总局制发《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、划转的具体范围

一是向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。

二是原由地方政府及有关部门征收的国家重大水利工程建设基金（以下简称“重大水利基金”）。

二、划转的相关背景

此前，一些地区的水利建设基金已经交由税务部门征收或者代征。自2023年1月1日起，14个南水北调和三峡工程直接受益省份的重大水利基金，已经划转税务部门征收。本次划转后，在全国范围内实现了上述项目的缴费人“对一个部门、填一张表单、跑一个窗口”。

三、划转的时间安排

为了保持年度汇算清缴等工作的延续性，便于缴费人办理有关事宜，《公告》明确，所属期为2023年度的费款收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。2023年1月份申报缴纳的费款所属期为2023年12月份，按前述规定仍由原执收（监缴）部门负责征收。2023年2月份开始申报缴纳的费款所属期为2023年，由缴费人向税务部门申报缴纳。

四、申报的有关事宜

一是项目的申报可以使用《非税收入通用申报表》，实现“多费一表”，减轻缴费人填写表证单书的负担。

二是符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报即可享受，相关资料留存备查，方便缴费人及时享受优惠政策。