非税收入划转税务局如何加强管理（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的非税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是非税收入划转税务局如何加强管理范本，希望您能喜欢。

【第1篇】非税收入划转税务局如何加强管理

国家税务总局晋城市税务局加强非税收入规范征缴，不断提升非税收入征管精细化、科学化水平。2023年1月-9月累计组织非税收入80457.65万元。

一是强管理，着力非税征缴。开展关于各项非税收入的普法宣讲，深化“收支两条线”改革，加强非税收入征管；定期开展对账工作，强化收入收缴数据分析，保证数据准确性；推动非税收入电子化收缴，提升便民服务水平；牵头带动非税收入划转税务部门征收，2023年新划转水土保持补偿费收入2173.16万元，人防办行政事业型收费收入1994.74万元，排污权出让收入101.29万元，建设行政事业性收费收入1042.49万元，总计5311.68万元。

二是重落实，着力降费政策。严格落实各项减税降费政策，及时公布相关政策，提高企业对惠民政策知晓率，按规定办理符合政策的企业退付申请，切实减轻企业负担，助力实体经济发展，2023年1-9月份，该市共计减免各项非税收入10718.04万元，助力企业复工复产，使企业“轻装上阵”。

三是盯票据，着力源头管控。健全财政票据管理制度，严把票据发放、使用、核销等关口，开展票据清理清查工作，及时纠正票据使用中不规范行为；积极推进财政电子票据改革，提高票据使用便捷度，提升财政票据监管水平和效率。

四是抓监督，着力各项检查。将非税收入征管、减税降费政策执行等情况纳入年度考核中，并及时开展自查工作，对检查发现的问题进行整改跟踪，持续不断规范非税收入。

王莹

【第2篇】财政非税收入票据可以税前扣除吗

来源：会计学堂 2019-05-14 10:56:33

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导读：企业通过日常经营取得到了财政收入，正常来说取得财政收入后都应该要纳税，但按照有关政策要求，有些财政收入是可以税前扣除的。那么，企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么?

企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么

企业发生非应税项目支出时，应取得相应的扣除凭证，按规定进行税前扣除。如发生以下事项，应取得凭据为：

1.企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

2.企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，以完税证明为税前扣除凭证。

3.企业拨缴的职工工会经费，以工会组织开具的《工会经费收入专用收据》为税前扣除凭证。

4.企业支付的土地出让金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

5.企业缴纳的社会保险费、住房公积金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

6.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。

7.企业支付社会组织会员费，以开具该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证。

8.企业发生行业协会自律性经济处罚支出，以《行业协会自律性经济处罚专用收据》为税前扣除凭证。

9.企业支付探矿权采矿权使用费和价款，以《专用收据探矿权采矿权使用费和价款专用收据》为税前扣除凭证。

10.企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据为税前扣除凭证。

企业取得的行政事业单位资金往来结算票据能计入费用税前扣除吗

不可列支。这个只是往来性质的收据，本不应该有实质性的内容。行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法

第二条 本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据(以下简称资金往来结算票据)，是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构(以下简称行政事业单位)发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第七条 下列行为，可以使用资金往来结算票据：

(一)行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

(二)行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

(三)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

(四)财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

第八条 下列行为，不得使用资金往来结算票据：

(一)行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费;

2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;

3.组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费;

4.组织展览、展销会收取的展位费等服务费;

5.创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;

6.开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用;

7.复印费、打字费、资料费;

8.其他经营服务性收费行为。

(二)行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。

(三)行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用资金往来结算票据。

(四)社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据;公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据;公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。

(五)行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据。

(六)财政部门认定的其他行为。

企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么?只要是符合税前扣除的财政收入，就要将相关票据给保留下来，不然没有票据做支撑也是无法税前扣除的。更多税前扣除的知识，在会计学堂网也有详细的内容介绍。

【第3篇】非税收入由税务局征管

■本文作者：佟湘玉 北京在明律师事务所

6月4日，财政部、自然资源部、税务总局、人民银行联合发布了《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（以下简称《通知》）。《通知》决定将上述四项政府非税收入的征收机构改为税务部门。

消息一出，舆论哗然。

有网友称，“早应该把土地收入归入国库”，亦有网友称“没什么意思，由中央统一征收，只是做得更透明……”当然，也有一部分网友称“新闻太大，看不懂”。

接下来，就网友的疑问，笔者作了简单的分析，以飨读者。

从《通知》内容可知，国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等四项政府非税收入（简称四项政府非税收入）已全部划转给税务部门征收。

对此，有媒体报道称，“土地使用权出让收入从‘地方收入’变为‘国家收入’，延续多年的土地出让金制度将走向终结。”那么，《通知》的目的果真如媒体所言吗？

仔细阅读不难发现，《通知》只是规定了由自然资源部按照规定负责征收四项政府非税收入，同步划转税务部门征收，然后再由税务部门负责征缴入库。于此同时，《通知》还规定四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策继续按照现行规定执行。从本质上来看，《通知》仅仅是调整了征收机构，并未涉及中央和地方政府收入分配。因此，土地收入归属权目前仍归地方。

如此来看，有关“土地出让金制度将走向终结”的言论似乎有些危言耸听。

国家为何会发布《通知》？

众所周知，土地出让收入是指市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入。

自上世纪90年代政府开放房地产市场以来，土地出让收入逐渐成为地方政府财政收入的重要来源。根据财政部公布的数据，1-4月累计，全国税收收入67450亿元，同比增长27.1%；非税收入10558亿元，同比增长16.6%。

此外，中指研究院报告显示，2023年全国300城市土地出让金总额为5.9万亿元，同比增加16%。上海、杭州、广州、南京四城超过2000亿，就连武汉、宁波等城市也超过700亿。可见，当前大部分城市对土地政策依赖现象很严重。

图：30个典型城市土地财政依赖度

在这种背景下，国家为何还要对土地出让收入“下手”？

事实上，土地出让收入虽已在地方政府财政收入占据重要地位，但地方政府在土地出让收入管理中依然已经出现了欠征、少征、漏征以及先征后补贴等问题。

长此以往，必有祸患。

为解决此类问题，早在2023年3月，中共中央就印发《深化党和国家机构改革方案》，方案明确规定了“将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责”。同年7月，《国税地税征管体制改革方案》对开展社会保险费和非税收入征管职责划转等重点改革任务进行了具体部署。而此次《通知》实则也是落实中央《深化党和国家机构改革方案》的重要一步。

当然，对于国家的这种做法，有人表示“没有什么用，房子还是买不起”。但业内专家认为，划转税务部门征收后，上述乱象将得到有效治理。

笔者认为，此《通知》将土地出让金划归税务部门征收后，由于政府部门的介入，信息能够更为公开透明。因此，征管过程中所存在的乱象也可得到治理。同时，《通知》也有利于提高征管效率、促进提升税费管理的现代化水平，而拆迁户的利益也会进一步得到保障。

鲍勃·迪伦曾言“答案在风中飘摇”。当然，有关《通知》到底会产生怎样的影响，社会上仍旧存在正反两个方面的声音。若想知晓答案，请持续关注相关部门的政策动向。

附件：

国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入征缴流程

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【第4篇】社保非税收入划转

国家税务总局

关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第2号

根据国务院关于政府非税收入（以下简称“非税收入”）征管职责划转的有关要求，水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行，现将有关事项公告如下：

一、自2023年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。

二、所属期为2023年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。所属期为2023年度的上述项目费款，自2023年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。

三、税务部门按照属地原则征收上述项目，具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。

四、上述项目的征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行。

五、缴费人采用自行申报方式办理申报缴纳等有关事项。申报可以使用《非税收入通用申报表》（附件）。

六、符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报享受，相关资料由缴费人留存备查，并对资料的真实性和合法性承担责任。

七、国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本公告制定具体实施办法。

本公告自2023年2月1日起施行。

特此公告。

附件：非税收入通用申报表（点击文末“了解更多”下载附件）

国家税务总局

2023年1月19日

解读

关于《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》的解读

为落实好水利建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收工作，方便缴费人进行申报缴费，国家税务总局制发《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、划转的具体范围

一是向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。

二是原由地方政府及有关部门征收的国家重大水利工程建设基金（以下简称“重大水利基金”）。

二、划转的相关背景

此前，一些地区的水利建设基金已经交由税务部门征收或者代征。自2023年1月1日起，14个南水北调和三峡工程直接受益省份的重大水利基金，已经划转税务部门征收。本次划转后，在全国范围内实现了上述项目的缴费人“对一个部门、填一张表单、跑一个窗口”。

三、划转的时间安排

为了保持年度汇算清缴等工作的延续性，便于缴费人办理有关事宜，《公告》明确，所属期为2023年度的费款收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。2023年1月份申报缴纳的费款所属期为2023年12月份，按前述规定仍由原执收（监缴）部门负责征收。2023年2月份开始申报缴纳的费款所属期为2023年，由缴费人向税务部门申报缴纳。

四、申报的有关事宜

一是项目的申报可以使用《非税收入通用申报表》，实现“多费一表”，减轻缴费人填写表证单书的负担。

二是符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报即可享受，相关资料留存备查，方便缴费人及时享受优惠政策。

【第5篇】税务非税收入

美国政治家本杰明.富兰克林说，人生两事终不可免，死亡与交税。

人类文明，王权政治出现的时候，国王便开始征税。税收可以是以货币或物质形态缴纳，也可以以初夜权形态缴纳。

那是在古代苏美尔时代，货币或者物质形态比较容易调节幅度，也支持了国家政治与经济的发展，容易被人民所接受。

但是作为非税权益之始的初夜权就令人深恶痛绝，人类最早期的国王——吉尔伽美什，在其好友的启迪下，最终痛改前非，放弃了初夜权行权,而受到人民赞扬，成为一代贤君而被纪念。

但这一古老权力虽然臭名昭著，还是被人类领主千年传承。

在电影《勇敢的心》中，来自英格兰的领主仍在主张初夜权，作为人民履行的非税义务。在元朝时，据说蒙元的千户们也仍在中国很多地区行使此权，所以有了摔头胎习俗和后来的红巾起义。因此，初夜权演变成了缴纳实物等变通方式，于是就有了综合税费中的费等非税收入。费养活了更多的官员，成为他们个人富裕和腐败的基础。

综合税费征收比例的合理性，是评价人类社会制度先进程度的重要指标。比如，古埃及税率约在20%，这是农业经济社会典型的税率。

在古代，神庙与国王曾经是一体的，后来王权神授，人类君主和宗教两分，于是人民的税也逐渐变成了2份，但征收比例显著提高，征收明目也变的花样繁多。随着专制政权的出现，以及国防花费的提升，很多王朝不得不冒着大厦将倾的危险，强力征税。这构成了古代世界发生动乱的重要原因。

在古代，王朝国家往往以农耕为主，以畜牧为辅，农耕主要看天气决定收成，但是庞大的国家机器却从封领制走向集权制。以秦朝为例，政府征收税率达到了三分之二，那么人民只能半死不活，始皇帝死而地分成为必然，连关中父老都不再支持秦朝，统一仅十五年，就走向了崩溃。而汉朝的“轻徭薄赋”大幅下调了秦朝税率，40%的征收比例使得小农经济在土地兼并不严重时，尚能恢复国家元气。40%并不是一个固定的税率，农业经济必须考虑年景收成的实际情况，古代黄河泛滥时，政府在相关省份不但收不上税收，还要筹钱赈灾，但还是造成了流民的传统，农牧民起义，是古代王朝更迭的直接原因之一。

对比现今，其实国家的税率水平，始终存在传承和延续。

总体而言，高税率并不一定能代表着合理，低税率不代表先进，重在合理的税费与财政支出。现今国家的代表，美国日本的综合税率控制在40%-50%之间，这就是其经济质量较高、企业创新力较强的合理税率。

目前，65%的企业税费负担和45%的个人所得税最高税率，与秦朝无异。无论是与古代还是现代相比，过高的税费负担压着了消费的增长。更何况，很多时候就是在做杀鸡取卵的事情，如果一个合法经营的企业都负担不了，那么就业又如何解决？当全球实体经济发生问题时，原有既定税费尚且难于征收，完全不考虑年景因素，显然又会影响非税收入的压力山大。过大的自由裁量权，无异于抢，则是完全不可持续的，势必根本性的破坏营商环境和民生基本环境。

【第6篇】税务局征收非税收入吗

关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知

财综〔2021〕19号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源厅（局），新疆生产建设兵团财政局、自然资源局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行：

为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转税务部门的有关部署和要求，决定将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入统一划转税务部门征收。现就平稳有序推进划转工作有关事项通知如下：

一、将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入（以下简称四项政府非税收入），全部划转给税务部门负责征收。自然资源部（本级）按照规定负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金，同步划转税务部门征收。

二、先试点后推开。自2023年7月1日起，选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省（自治区、直辖市、计划单列市）以省（区、市）为单位开展征管职责划转试点，探索完善征缴流程、职责分工等，为全面推开划转工作积累经验。暂未开展征管划转试点地区要积极做好四项政府非税收入征收划转准备工作，自2023年1月1日起全面实施征管划转工作。

三、四项政府非税收入划转给税务部门征收后，以前年度和今后形成的应缴未缴收入以及按规定分期缴纳的收入，由税务部门负责征缴入库，有关部门应当配合做好相关信息传递和材料交接工作。税务部门应当按照国库集中收缴制度等规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额缴入国库。已缴入财政非税专户，但尚未划缴国库的有关资金，由财政部门按非税收入收缴管理制度规定缴入国库。

四、税务部门按照属地原则征收四项政府非税收入。具体征收机关由国家税务总局有关省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局按照“便民、高效”原则确定。原由自然资源部（本级）负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等非税收入，征管职责划转后的具体工作由国家税务总局北京市税务局承担。

五、税务部门应当商财政、自然资源、人民银行等部门逐项确定职责划转后的征缴流程，实现办事缴费“一门、一站、一次”办理，不断提高征管效率，降低征管成本。具体征缴流程可参照本通知附件流程图并结合当地实际研究确定。涉及经费划转的，方案按程序报批。

六、税务部门征收四项政府非税收入应当使用财政部统一监（印）制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。

七、资金入库后需要办理退库的，应当按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务部门申请办理，税务部门经严格审核并商有关财政、自然资源部门复核同意后，按规定办理退付手续；其他情形需要退库的，由缴费人向财政部门和自然资源部门申请办理。人民银行国库管理部门按规定办理退付手续。

八、除本通知规定外，四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策，继续按照现行规定执行。

九、自然资源部门与使用权人签订出让、划拨等合同后，应当及时向税务部门和财政部门传递相关信息，确保征管信息实时共享。税务部门应会同财政、自然资源、人民银行等部门做好业务衔接和信息互联互通工作，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政、自然资源、人民银行等相关部门，确保征管信息实时共享，账目清晰无误。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

各级财政、自然资源、税务、人民银行等部门要把思想认识统一到中央决策部署上来，切实提高政治站位，强化部门协作配合，形成非税收入征管职责划转协同共治合力。各地在征管职责划转试点工作中若遇到重大问题，应当及时向税务总局报告，税务总局应当会同财政部、自然资源部、人民银行等有关部门根据试点情况，研究完善具体征缴流程，指导各地做好划转工作；涉及地方跨部门协调难点问题，应当及时向同级政府报告，请地方政府及时协调解决和处理，确保划转工作顺利进行。

附件：国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入征缴流程

财政部 自然资源部 税务总局 人民银行

2023年5月21日

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在今年3月份，已将土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收。

财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知

财税〔2021〕8号

税务总局、自然资源部、住房城乡建设部：

为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进土地闲置费、城镇垃圾处理费划转工作，现就有关事项通知如下：

一、自2023年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。征期在2023年7月1日以后（含）、所属期为2023年7月1日以前的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。

二、缴纳义务人或代征单位应当按规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费。其中，土地闲置费根据自然资源部门出具的《征缴土地闲置费决定书》申报缴纳，税务部门为缴纳义务人开具缴费凭证，受理后要实时与自然资源部门推送的信息进行比对，并负责通过涉税渠道及时追缴。

三、税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额入库。土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库。

四、各级税务部门要会同财政、自然资源、住房城乡建设等有关部门，按照“便民、高效”的原则，逐项确定职责划转后的征缴流程，不断提高征管效率，降低征管成本。涉及经费划转的，方案按程序报批。

五、税务部门征收土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部统一监（印）制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。

六、资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门审核退库，具体由缴费人直接向税务部门申请办理。

七、除本通知规定外，土地闲置费、城镇垃圾处理费的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。

八、各级税务部门要会同财政、自然资源、住房城乡建设等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，按期实现征管信息实时共享，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政、自然资源、住房城乡建设等相关部门。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

财 政 部

2023年3月26日

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而在2023年12月份，将水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费也已划转至税务部门自2023年1月1日起征收。

财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知

财税〔2020〕58号

税务总局、水利部、生态环境部、国家人民防空办公室：

为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进水土保持补偿费等四项非税收入划转工作，现就有关事项通知如下：

一、自2023年1月1日起，将水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征期在2023年度、所属期为2023年度的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。

二、上述非税收入划转至税务部门征收后，以前年度应缴未缴的收入，由税务部门负责征缴入库。

三、上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。税务部门应积极履行征收职责，推动降低征缴成本。划转后，各级财政部门不安排代扣代缴、代收代缴和委托代征经费。

四、税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额入库。

五、各级税务部门要会同财政、生态环境、水利、人防等有关部门，按照“便民、高效”的原则，逐项确定职责划转后的经费划转方案和征缴流程，推动办事缴费“一门、一站、一次”办理，不断提高征管效率，优化缴费服务，切实增强缴费人获得感。

六、资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门审核退库，具体由缴费人直接向税务部门申请办理。

七、各地税务部门要会同财政、生态环境、水利、人防等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，及时实现征管信息实时共享，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政等相关部门。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

财 政 部

2023年12月4日

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国家重大水利工程建设基金、水利建设基金自2023年1月1日起划转税务部门征收。

财政部关于国家重大水利工程建设基金、水利建设基金划转税务部门征收的通知

财税〔2020〕9号

税务总局： 为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进国家重大水利工程建设基金、水利建设基金的划转工作，按照“便民、高效”原则，现就有关事项通知如下： 一、自2023年1月1日起，将地方政府及有关部门征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。所属期为2023年度的上述基金收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。 二、上述基金划转至税务部门征收后，以前年度应缴未缴的基金收入，由税务部门负责征缴入库。 三、上述基金的征收范围、对象、标准、分成、使用和时限等政策继续按照现行规定执行。税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保基金收入及时足额缴库。 四、因误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门办理退库事宜；因收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。 五、税务总局要督促各地税务部门，会同财政等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，确保在2023年底前基本实现信息实时共享。

2023年1月15日

财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知

财税〔2018〕147号

国家税务总局： 为贯彻落实党中央、国务院关于非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进财政部驻地方财政监察专员办事处（以下简称专员办）征收的部分非税收入项目划转工作，现就有关事项通知如下： 一、自2023年1月1日起，将专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入，以及国家留成油收入、石油特别收益金划转税务部门负责征收。以前年度应缴未缴的非税收入，由税务部门负责征缴入库。 二、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2023年度汇算清缴工作仍由专员办负责，以后年度汇算清缴工作由税务部门负责。 三、缴纳义务人或代征单位应当按照规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳相关非税收入。申报和缴纳期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为最后一日，期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 四、划转税务部门征收的非税收入项目，其征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用政策仍按照现行规定执行。 五、税务部门应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收、会统核算、缴费检查、欠费追缴等工作。对应申报未申报、申报不实、不按规定缴纳等违规行为，要依法查处，并纳入社会信用体系。有关部门和单位应当配合税务部门做好非税收入征收工作。税务部门征收非税收入应当使用财政部统一监（印）制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。 六、税务总局应当与财政部系统互联互通，及时共享非税收入计征、缴库、财政票据等明细信息，并积极创造条件，尽快实现非税收入征缴明细信息实时共享。 七、税务部门征收非税收入，因税务部门误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的，由财政部授权税务部门办理退库事宜；因收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。 八、本通知自公布之日起实施。

2023年17月7日

【第7篇】税务局非税收入管理工作

为确保非税收入资金安全，加快资金核算速度，有效防范资金风险，民乐县财政局采取三项措施，强化非税收入对账工作。

规范核算制度，统一对账基础。一方面要求执收单位、代理银行严格按照收缴系统设定的科目进行上缴核算，统一执收口径；另一方面要求代理银行严格执行收入旬报制度，按时向财政部门传递收入数据报表，及时纠正差错。

多方式开展对账工作，确保数据一致。全县140多家行政事业单位采取书面对账和电话对账的方式进行对账。对收缴面大、资金额度比较集中的执收单位每月核对一次；对收缴业务量少、涉及资金额度小的执收单位，每季度核对一次。年终对所有收缴单位进行年终对账，并出具收入对账单，确保收缴系统、代理银行、执收单位和财政部门账表、账账、账证数据一致。

加强待查收入核查力度。针对待查收入数据，通过查阅、复印相关凭证，现场、电话联系代理银行、单位等方式，适时进行追踪核实，在取得收入确定依据之后及时进行账务调整，保证执收单位收入的准确归集，减少待查收入的沉积。

作者：吴晓明

【第8篇】非税收入征管职责划转的指导意见

国家税务总局

关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第2号

根据国务院关于政府非税收入（以下简称“非税收入”）征管职责划转的有关要求，水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行，现将有关事项公告如下：

一、自2023年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。

二、所属期为2023年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。所属期为2023年度的上述项目费款，自2023年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。

三、税务部门按照属地原则征收上述项目，具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。

四、上述项目的征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行。

五、缴费人采用自行申报方式办理申报缴纳等有关事项。申报可以使用《非税收入通用申报表》（附件）。

六、符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报享受，相关资料由缴费人留存备查，并对资料的真实性和合法性承担责任。

七、国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本公告制定具体实施办法。

本公告自2023年2月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局

2023年1月19日

解读

关于《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》的解读

为落实好水利建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收工作，方便缴费人进行申报缴费，国家税务总局制发《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、划转的具体范围

一是向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。

二是原由地方政府及有关部门征收的国家重大水利工程建设基金（以下简称“重大水利基金”）。

二、划转的相关背景

此前，一些地区的水利建设基金已经交由税务部门征收或者代征。自2023年1月1日起，14个南水北调和三峡工程直接受益省份的重大水利基金，已经划转税务部门征收。本次划转后，在全国范围内实现了上述项目的缴费人“对一个部门、填一张表单、跑一个窗口”。

三、划转的时间安排

为了保持年度汇算清缴等工作的延续性，便于缴费人办理有关事宜，《公告》明确，所属期为2023年度的费款收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。2023年1月份申报缴纳的费款所属期为2023年12月份，按前述规定仍由原执收（监缴）部门负责征收。2023年2月份开始申报缴纳的费款所属期为2023年，由缴费人向税务部门申报缴纳。

四、申报的有关事宜

一是项目的申报可以使用《非税收入通用申报表》，实现“多费一表”，减轻缴费人填写表证单书的负担。

二是符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报即可享受，相关资料留存备查，方便缴费人及时享受优惠政策。

【第9篇】社保费和非税收入征管职责划转工作方案

8月20日，国家税务总局、财政部、人社部、国家卫生健康委、国家医疗保障局在北京联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议，对坚决贯彻好党中央、国务院决策部署，认真落实李克强总理、韩正副总理重要批示精神，确保划转工作平稳落地进行统筹布置安排。税务总局党委书记、局长王军，财政部党组成员、副部长程丽华，人社部党组成员、副部长游钧，卫生健康委基层卫生司监察专员聂春雷，医保局党组成员、副局长陈金甫出席会议并讲话。

王军强调，社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门，是以***同志为核心的党中央作出的重大决策部署，是国税地税征管体制改革的重要内容，是坚持以人民为中心促进政府职能转变、优化营商环境、提升国家治理水平、推动高质量发展的重要举措。通过改革，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制，将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础，有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础，有利于为深化“放管服”改革和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。各级相关部门要牢固树立“四个意识”，严格恪守“两个维护”，切实把思想和行动统一到党中央和国务院的决策部署上来，坚决把这一重任扛牢抓实、落细落地，确保高质量、高效率完成改革任务。

王军指出，社会保险费和非税收入征管职责划转涉及各级政府、多个部门和十多亿缴费人，情况复杂，任务重。在各地区、各相关部门的共同努力下，前期工作推进得比较顺利。下一步，请各省政府将社会保险费和非税收入征管职责划转工作纳入本省机构改革“大盘子”中统筹考虑、统筹安排，建立健全政府主导下的社会保险费和非税收入征管职责划转工作统筹推进机制以及常态化部门协作机制，统筹指导相关部门细化分工、密切配合，对表推进、到点验收。各级相关部门要以部委局合作为示范，全面加强合作，全程无缝对接，打造一个部门间深化合作推进改革的样板。划转前，要联合做好相关准备工作；划转中，要联合确保顺利平稳如期交接；划转后，要联合提升管理服务水平。同时，要积极探索部门间关联业务“一站式”联办服务，共同推进顺畅高效履职、便民利民惠民，充分彰显新体制的新优势。

按照党中央、国务院决策部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。王军要求各级税务部门要把按期圆满完成改革任务作为检验新税务机构战斗力的“试金石”，紧紧依靠各级政府的组织领导，紧紧依靠各相关部门的支持协作，尽职担当，主动作为，协力抓好划转交接、制度建设、信息系统搭建、征管服务改进等一系列工作，确保工作衔接到位、系统支撑到位、信息共享到位、规范运行到位，确保服务标准、服务水平、服务质量只升不降，以不断优化的缴费服务，不断增强人民群众的获得感。

程丽华要求各级财政部门要按照职责分工，深入研究论证适宜划转的非税收入范围和项目，根据“成熟一批，划转一批”的原则，周密安排资料交接、账户设置、信息传递、退付退库、清欠清缴等工作，特别是要抓紧与税务部门共同制定非税收入管理系统互联互通的业务技术规范、数据标准及划转项目的征缴业务流程和规范，确保非税收入划转工作平稳有序，促进非税收入规范化管理水平不断提高。

游钧强调，各级人社部门要切实增强责任担当，紧密结合实际，制定本地区社保费征收职责划转的具体方案。要加强与税务等部门密切协作，通过联合集中办公、联合开展业务培训等方式，建立常态化的沟通协调机制，及时交流解决职责划转过程中遇到的重要问题。要从方便群众办事和优化协同高效的角度出发，厘清部门职责边界，充分发挥好各自优势，确保顺利完成好改革任务。

聂春雷指出，有关省（区）卫生计生部门要认真梳理新农合缴费情况，做好数据汇总，做到底数准确，并加强与人社、医保、税务等部门的沟通，建立相应工作联系机制，按照规定的时间节点，尽快完成新农合缴费的征管业务交接工作。

陈金甫要求各省级医保部门要把握节奏、有序安排，制定好本省基本医疗保险费、生育保险费征管职责交接工作方案，并加强对地市指导，积极配合税务部门做好划转工作。在征管职责划转前，各级医保部门要按照现有职责认真履职尽责，确保群众参保和待遇不受影响。

于春生在主持会议时强调，各级相关部门要联合向本级党委政府汇报好党中央、国务院关于社会保险费和非税收入征管职责划转的一系列部署要求，特别是李克强总理、韩正副总理重要批示精神，进一步凝心聚力、开拓进取，拥护改革、支持改革，共同做好征管职责划转工作，确保改革平稳有序、如期完成，让党中央、国务院放心，让广大缴费人和社会各界满意！

重庆市财政局、山西省人力资源社会保障厅、国家税务总局北京市税务局负责同志分别介绍了社会保险费和非税收入征管职责划转的前期准备工作及下步打算。

国务院口专项协调小组办公室有关同志，税务总局其他局领导和财政部、人社部、卫生健康委、医保局相关司局负责同志在主会场参加会议。各省、市、县分管国税地税征管体制改革工作的政府副秘书长，各级税务、财政、人社、卫生计生、医保等部门有关负责同志在各地分会场参加会议。

【第10篇】税务局第一笔非税收入

2023年1月1日，不仅是新一年的起点，也是水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金（厦门暂无实际缴费人）、排污权出让收入、防空地下室易地建设费四项非税收入划转到税务部门征收的关键节点。

这次划转地方水库移民扶持基金厦门暂无“实际缴费人”，其他三项非税收入（水土保持补偿费、排污权出让收入、防空地下室易地建设费）都是采用按次申报。

今天我们以水土保持补偿费为例，

为大家介绍一下

缴费人如何通过电子税务局

一键申报缴纳这几项非税收入

缴费人收到申报缴费短信提醒→登陆厦门市电子税务局，进行以下操作：

1.登录厦门市电子税务局

2. 在首页点击进入右上角【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【非税收入通用申报】模块。

3.进入申报表界面，点击“申报”（系统自动带出应申报缴费数据信息，您只需一键确认）

4.出现弹窗提示，点击【缴款】，完成缴款操作（提供多种缴费方式）。

5.缴费人可到【我要查询】-【缴款信息查询】-【缴款信息查询】模块，查询已缴款的记录（该缴款记录会自动传输非税收入项目审批部门）。

当然啦，您也可以选择就近在全市税务局各办税服务大厅直接办理。

【第11篇】中央非税收入统一票据

“森林植被恢复费改由税务部门征收，缴纳流程肯定有所变化，正当我们疑惑不解时，税务局工作人员就主动联系了我们，耐心细致地讲解政策变化和缴纳流程，一步步指导我们通过电子税务局完成申报缴纳，办理过程既省心又快捷。”新井渠村党支部书记边凤明对杭锦税务的贴心服务连连称赞。

1月4日，国家税务总局杭锦旗税务局为锡尼镇新井渠村民委员会成功开具了全市首张中央非税收入统一票据，标志着林草两费征管职责在杭锦旗率先实现划转，为全市有序开展划转工作“充分预热、打好头阵”。

据了解，按照《财政部关于将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收的通知》要求，自2023年1月1日起，森林植被恢复费和草原植被恢复费（以下简称林草两费）划转至税务部门征收。

为进一步做优做细林草两费征管职责划转工作，国家税务总局杭锦旗税务局整合资源、提早谋划，组织非税业务骨干成立“保划先锋”工作小组，通过分析税收大数据，主动筛选符合征收林草两费的纳税人，依户制作“非税征收备忘录”，顺利完成首月费源调查，切实做到“宣传到位、底数清晰、入库精准”，为做好划转工作充分蓄力、打牢基础。

“林草两费征收划转完成后，我们会持续跟进，广泛收集纳税人征缴过程中存在的问题，不断总结工作经验，细致做好林草两费非税收入征缴入库工作。”国家税务总局杭锦旗税务局社保非税业务骨干田佳蓉说道。

投稿邮箱：hangjinnews@sohu.com

记者：卢怡 通讯员：梁晓芳 贺子轩

编辑：丁泽学

【第12篇】税务部门非税收入征收

大家了解非税收入吗？简单来说，就是除税收收入之外的收入，符合一定条件，则属于非税收入。那么，非税收入具体包括哪些？非税收入的简易缴款步骤是什么？

了解非税收入

利用国家权力、政府信誉和国有资源所有者权益等，各级国家机关、事业单位或者代行政府职能的社会团体以及其他组织取得各项收入，就是非税收入。非税收入有具体三种类型：

1、按照国务院和省级（包括省、自治区和直辖市）人民政府以及其财政、价格主管部门的规定，设立、征收的行政事业性收费；

2、按照国务院、财政部规定，设立和征收的政府性基金；

3、按照国务院、省级人民政府以及财政部的规定，通过国有资源取得的有偿使用收入、特许经营收入等。

非税收入如何缴款？

企业在为非税收入缴款时，可以通过税务小程序进行简易缴款。以“粤税通”为例，我们首先应打开粤税通——通过扫描二维码或者直接在微信搜索粤税通小程序。

第一次登录或者一段时间未登录的使用者，在小程序跳转到登录界面并点击“确定”后，可以选择人脸识别认证或者微信实名认证，点击“下一步”登录。

登录完成后，使用者应先选择好自己所在的城市（小程序左上角），然后再点击“全部功能”。

点开“全部功能”后，企业选择“申报缴纳”中的“非税收入简易缴款”，然后再根据实际情况选择使用对公账户还是个人账户缴款。

企业一般选择的是“使用对公账户缴纳非税收入”，使用者在看完界面提示后点击“确定”即可。

在登录界面选择“企业业务”，选好绑定的企业后，再选择“企业办税员”，点击“全部功能”。

在全部功能中，选择“申报缴纳”-“税费缴纳”，核查缴费总额和缴款信息完全无误后，点击“下一步”进入支付页面，即可完成非税收入的简易缴款。

关于非税收入的简易缴款，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第13篇】税务局抓好非税收入

近日，国核示范电站有限责任公司按期申报入库核事故应急准备专项收入69.03万元，成为非税收入划转改革后，荣成市税务部门征收的第一笔此项收入。

按照国家税务总局有关规定，自2023年1月1日起，核事故应急准备专项收入作为非税收入划转税务机关征收。荣成市税务局结合辖区实际，开展包括“前提调研-政策宣导-纳税服务-后期跟踪”等环节的“套餐式服务”，切实做好相关非税收入的征收管理。

该局组织非税收入管理精干人员，针对辖区核电企业的在建项目开展精细调研，详细了解企业项目建设进展情况，掌握相关准确数据，为后期核电项目应缴基金收入征缴的动态管理提供了重要依据。根据国核示范电站有限公司核电项目的建设进展情况，该公司2023年度将进入核事故应急准备专项收入缴费期，对此，荣成市税务局指派专职人员及时上门宣讲、解读有关核事故应急准备专项收入征缴政策，辅导具体账务处理方法，使缴费人全面了解有关政策规定，知晓申报缴纳期限、需要的申报资料和申报缴纳方式方法，做好专项收入的申报缴纳准备工作。

与此同时，荣成市税务局全面做好纳税服务工作。3月份是该企业核事故应急准备专项收入的申报期，由于处在疫情期间，该局通过“非接触式”服务及时与企业沟通，告知提醒其及时申报。在此基础上，为更好的为核电企业提供定向、精准、个性化管理服务，该局对辖区3户核电企业逐户建立非税收入管理台帐，开展精准跟踪服务，实时记录企业核电项目开工建设情况、运行情况和申报缴费情况，实施常态化动态管理和及时跟踪服务，规范基金、收入申报缴纳行为，确保核事故应急准备专项收入和核电站乏燃料处理处置基金按时足额征缴。

黄丽雅 于鑫鑫

【第14篇】非税收入专用票据样本

近日，我市首张非税收入电子票据在红山区财政局开出，这标志着赤峰市非税收入收缴管理全面进入电子化时代。

随着全市第一张非税收入电子票据的“诞生”，我市全面推行非税收入收缴管理改革的进程已然开启，财政非税收入电子票据将逐步告别纸质化。

全面推行非税收入收缴电子化改革，是全市各级财政部门深化“放管服”改革，扎实推进“互联网+政务服务”工作的重要抓手。非税收入收缴电子化有利于财政部门及时发现票据开具违规或不规范等问题；降低执收单位纸质票据遗失损毁风险；更让缴费人切实感受到“放管服”的便利、实惠。

红山区财政局将继续在全区范围内稳步推进财政电子票据管理改革，强化票据监管水平和效率，着力构建起适应新时代下财政制度要求的政府非税收入收缴和财政票据管理机制，提升财政公共服务能力和财政非税收入票据监管效能。

【第15篇】市局社保费和非税收入征管是什么意思

甘肃经济日报兰州讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员李辉）今年以来，兰州高新区税务局多措并举，加强社保费和非税收入征管工作精细化、科学化，各项工作有序推进落实。

兰州高新区税务局拓展申报方式渠道，进行线上线下联动申报，联合电子税务局、银行app等，为机关事业单位、企业职工和灵活就业人员提供线上办理多险种和非税申报缴纳服务。通过税企微信平台、qq联络群、手机短信平台等“非接触式”方式，及时向纳税人、缴费人宣传阶段性减免、缓缴政策等优惠措施，确保纳税人、缴费人应知尽享，全面提升政策落实水平。针对老年人缴纳社保、医保，在人数多、难度大、操作困难的情况下，办税大厅采用“绿色通道+专窗”的模式，线上服务和线下“绿色专窗”渠道并行，方便了老年人办税缴费。同时在疫情期间主动帮助老年人完成身份验证、体温测量等环节，引导老年人在休息区隔位就座等待办理业务。对工作中发现的疑点和难点问题，业务骨干在缴费现场按照相关规定和政策快速落实解决，为持续提升社会保险费和非税缴费服务工作做到了有力的保障，让广大纳税人、缴费人在贴心、便利、高效的服务中获得了更多的幸福感。