非税收入税收优惠政策（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：29

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的非税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是非税收入税收优惠政策范本，希望您能喜欢。

非税收入税收优惠政策

【第1篇】非税收入税收优惠政策

不容错过！这些税收优惠政策！

税收筹划是在法律法规的许可范围内合理降低企业税负而进行的一系列活动。税收筹划对于企业在减轻税收压力、获得资金得时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益得最大化和维护自身合法权益等方面都具有重要的意义。在企业实际生产经营过程中，可以利用税收优惠政策合理合法的节税。

有限公司财政返还税收优惠政策

有限公司财政返还是根据国家相关政策，税务局先按规定税率征税再由当地财政以奖励的方式返还给企业的税收政策。返税一般是地方政府采取的一种吸引企业到当地投资的地方性政策，鼓励企业到当地发展带动经济。针对增值税和企业所得税以留存金额的50-80%的比例进行奖励返还，纳税越多返还比例越高。

下面给大家举个例子：

某公司是北京一家贸易企业，销项收入为5000万，购货进项3000万元，进销项不含税。按13%的税率缴纳增值税，附加税6%，企业所得税25%，该公司应交税为：

增值税：2000*13%=260万

附加税：260*6%=15.6万

企业所得税：2000*25%=500万元

有限公司返税：

增值税：260*50%（地方留存）*80%=104万

企业所得税：500*40%（地方留存）*80%=160万

最高返还可达264万元，安全合法节省税金。

个人独资企业核定征收优惠政策

个独核定征收政策，就是把注册的个人独资企业查账征收方式，转为核定征收，不管是小规模还是一般纳税人一般新注册的都是以查账征收的方式，查账征收的话就要求有成本发票，收入减成本等于利润，再用利润缴纳个人经营所得税。个人独资企业没有企业所得税和分红税，选择核定征收，以销售额乘以一定比例作为企业利润，一般为10%，核定后税率一般在0.5-2.1%，也不需要提供成本票，所以个人独资企业核定征收，比一般企业优势大很多，既可以帮企业降低综合税负，也可以帮企业解决成本票缺乏的问题。这种核定征收政策一般在特定的税收优惠园区出现，选择稳定合适的园区成立个人独资企业，可以安全的降低企业综合税负解决更多问题。

【第2篇】财政非税收入票据可以税前扣除吗

来源：会计学堂 2019-05-14 10:56:33

导读：企业通过日常经营取得到了财政收入，正常来说取得财政收入后都应该要纳税，但按照有关政策要求，有些财政收入是可以税前扣除的。那么，企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么?

企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么

企业发生非应税项目支出时，应取得相应的扣除凭证，按规定进行税前扣除。如发生以下事项，应取得凭据为：

1.企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

2.企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，以完税证明为税前扣除凭证。

3.企业拨缴的职工工会经费，以工会组织开具的《工会经费收入专用收据》为税前扣除凭证。

4.企业支付的土地出让金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

5.企业缴纳的社会保险费、住房公积金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

6.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。

7.企业支付社会组织会员费，以开具该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证。

8.企业发生行业协会自律性经济处罚支出，以《行业协会自律性经济处罚专用收据》为税前扣除凭证。

9.企业支付探矿权采矿权使用费和价款，以《专用收据探矿权采矿权使用费和价款专用收据》为税前扣除凭证。

10.企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据为税前扣除凭证。

企业取得的行政事业单位资金往来结算票据能计入费用税前扣除吗

不可列支。这个只是往来性质的收据，本不应该有实质性的内容。行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法

第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据(以下简称资金往来结算票据)，是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构(以下简称行政事业单位)发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第七条下列行为，可以使用资金往来结算票据：

(一)行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

(二)行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

(三)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

(四)财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

第八条下列行为，不得使用资金往来结算票据：

(一)行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费;

2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;

3.组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费;

4.组织展览、展销会收取的展位费等服务费;

5.创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;

6.开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用;

7.复印费、打字费、资料费;

8.其他经营服务性收费行为。

(二)行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。

(三)行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用资金往来结算票据。

(四)社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据;公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据;公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。

(五)行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据。

(六)财政部门认定的其他行为。

企业日常经营取得财政可以税前扣除的票据是什么?只要是符合税前扣除的财政收入，就要将相关票据给保留下来，不然没有票据做支撑也是无法税前扣除的。更多税前扣除的知识，在会计学堂网也有详细的内容介绍。

【第3篇】财政局非税收入管理局

为做好我区当前财政收支预算管理，确保非税收入及时上缴国库和国有资产清查、处置工作有序进行，近期，区财政局非税收入科与国资科相关工作人员重点对林草局、蔬菜公司、城投公司、商务局、达川镇人民政府、河口镇人民政府开展非税收入征缴情况、国有资产管理相关工作监督检查。

为使本次检查取得实效，非税收入科与国资科提前做好相关检查准备工作，通过看资产实物、查合同（协议）、收缴入库等方式，全面厘清检查部门非税上缴及资产的运营情况。

此次监督检查一是要求各单位要严格按照“非税收入管理制度”的规定，实行“收支两条线”管理，及时将有偿使用的国有资产收益上缴国库，确保国有资产保值增值。二是要落实国有资产管理相关规定，切实加强对国有资产的管理，将所有资产全部完整纳入到资产管理信息系统，确保账实相符。

下一步，非税收入科将继续对有罚没及房租的单位进行重点检查，将非税的监管制度有效落实，确保非税收入及时足额上缴财政，坚持以查促收、以查促管，切实加大对非税收入管理工作的监督检查力度。

【第4篇】非税收入10日内缴库

非税收入的审计应从收缴和支出两方面入手，收入和支出是密不可分的，既可以从收入看支出的使用分配，也可以从支出效益来分析收入分配的合理性。

一、非税收入收缴审计

一是摸清总体情况。根据财政部门提供的数据了解地方非税收入规模和结构（预算内、基金、预算外），分部门分项目列出非税收入重点部门和收费项目的排序，根据政府收支分类科目分析非税收入是否存在应缴国库却未缴库的情况，从总体管理上，对非税收入进行摸底排查。

二是审查非税收入项目的合法性。即审查各项非税收入项目的设立是否符合规定。

三是审查非税收入的收费标准、收费范围、收费对象。审计中根据单位开出的收费票据，依据其《许可证》核对其收费标准、收费范围、收费对象，看有无擅自提高标准的问题。查阅“国务院关于第×批取消和调整行政审批项目的决定”，看有无已经取消的行政收费项目仍在收费的情况。

四是从非税收入政策执行看有无擅自批准减免非税收入、擅自延长减免非税项目期限；有无停征应征非税项目；有无随意设立非税收入项目；有无采取抵扣或降低收费标准的办法减少非税收入；有无擅自将非税收入项目转为经营性收入项目等问题。

五是从非税收入收缴审计方式来看，从账户入手审查非税收入。账户是非税收入的载体，在审查账户时一般有以下六方面：由被审计单位提供有关账户情况；向业务相关人员了解情况；审查银行账簿、银行对账单；对其关联单位和下属单位进行延伸审计；由人民银行协助提供执收单位的开户银行；通过查看被审计单位代码证书了解开户情况。

二、非税收入管理、支出审计

结合上述非税收入收缴审计的重点，选取重点部门、重点行业、重点收费项目进行延伸调查，一般来说侧重如下方面的调查：一是挪用、坐支非税收入。个别单位没有严格执行“收支两条线”的规定，不及时上缴非税收入，将收入滞留在本部门延期上缴或者不缴入财政专户，有的单位可能随意支出，形成收支在财政监督之外运行，特别是一些管理不严的小单位，需要关注。二是国有资产占用费、资源性收入、国有资产经营收入管理不当造成国有资产流失。特别需要关注一些行政事业单位下设公司创收的问题，公司原始资本构成性质等，是否涉嫌国有资产流失问题。在国有资源的管理上，土地出让收益的管理虽然政策比较明确，但是土地储备资金周转缓慢、土地主管部门操作不规范、执行政策不统一，不利于形成公平的市场竞争环境，土地出让收入擅自减免等问题仍然是非税收入管理部门的难题。三是罚没物资及暂扣款、暂扣物品管理上存在很大漏洞。个别单位的罚没物资和暂扣款物手续不清，有的单位为了得到更多的罚没返还款而借暂扣款形式罚款，有的甚至随意处置这些款物，导致国有资产流失。四是关注一些重点部门项目的支出违法违规及支出效益底下的问题，例如公共卫生部门支出、教育部门支出等等。看资金使用是否存在成本支出效益低下，资金闲置，或者资金投向不合理等问题。

政府应加强对非税收入的审计，规范和加强非税收入管理，把非税收入置于财政管理范畴之内，能够筹集相当规模的财政资金，支持地方经济建设，维护人民的根本利益。通过规范政府收费行为，进一步提高政府依法行政、依法理财的水平，从而增强政府宏观调控能力。同时，可以从根本上抑制乱收滥支，切实减轻企业和人民负担，从源头上防治非税收入管理中的不正之风，从而为地方经济发展创造一个良好的投资环境和政策环境。

来源：审计之家

【第5篇】非税收入给税务局

本微讯 2023年1月4日上午，随着国家税务总局临洮县税务局开出甘肃省税务系统首张防空地下室易地建设费税收完税证明，征收防空地下室易地建设费954622元，甘肃省税务局顺利征收新划转的四项非税收入项目。截止1月4日上午，甘肃省税务系统累计征收此次新划转的水土保持补偿费和防空地下室易地建设费1,664,255.50元。

甘肃省各级税务机关积极与原执收单位沟通协作，按照“便民、高效”的原则，以方便缴费人申报缴费和方便税务机关征收入库为目标，统一全省相关非税收入项目缴纳通知书，扎实做好税务人员征管政策和系统操作培训，在做好“金三”操作系统基础参数配置、预生产环境测试的基础上与人民银行兰州支行国库处联调联试预生产环境，提前部署各级税务机关办税服务厅和政务大厅税务窗口做好申报缴费准备工作，有效保障了划转后四项非税收入项目顺利申报缴费。

下一步，甘肃省税务局将严格按照财政部和总局划转文件要求，主动落实总局和省局党委工作安排，积极与相关部门保持密切沟通，进一步优化“非接触式”缴费服务，持续拓展“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道，切实方便缴费人缴费。

【第6篇】税务机关征收非税收入调研

2月21日，益阳市财政事务中心曾霞一行来我局调研非税收入征收管理工作并召开座谈会，市财政局党组成员、副局长黄敏，财政事务中心、财政数据信息中心负责人参加座谈会。

在调研座谈会上，市财政局汇报了我市非税收入质量及项目管理、非税收入收缴电子化进程、非税收入票据使用与管理、财政票据专项检查等情况。

调研组现场答疑解惑，对非税收入征收管理工作中存在的问题提出指导性意见建议，对不能现场解决的问题，表示将持续关注推进，尽快指导解决。

曾霞对我市非税收入征收管理工作表示了充分的肯定，并就进一步抓好非税收入征管工作提出了具体的指导性意见，他要求要通过加强收入分析、深入挖潜增收、推广电子票据等措施强化收入征管，确保非税收入及时足额入库。

编辑：沅江市财政数据信息中心

【第7篇】市局社保费和非税收入征管是什么意思

甘肃经济日报兰州讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员李辉）今年以来，兰州高新区税务局多措并举，加强社保费和非税收入征管工作精细化、科学化，各项工作有序推进落实。

兰州高新区税务局拓展申报方式渠道，进行线上线下联动申报，联合电子税务局、银行app等，为机关事业单位、企业职工和灵活就业人员提供线上办理多险种和非税申报缴纳服务。通过税企微信平台、qq联络群、手机短信平台等“非接触式”方式，及时向纳税人、缴费人宣传阶段性减免、缓缴政策等优惠措施，确保纳税人、缴费人应知尽享，全面提升政策落实水平。针对老年人缴纳社保、医保，在人数多、难度大、操作困难的情况下，办税大厅采用“绿色通道+专窗”的模式，线上服务和线下“绿色专窗”渠道并行，方便了老年人办税缴费。同时在疫情期间主动帮助老年人完成身份验证、体温测量等环节，引导老年人在休息区隔位就座等待办理业务。对工作中发现的疑点和难点问题，业务骨干在缴费现场按照相关规定和政策快速落实解决，为持续提升社会保险费和非税缴费服务工作做到了有力的保障，让广大纳税人、缴费人在贴心、便利、高效的服务中获得了更多的幸福感。

【第8篇】社保费和非税收入征管职责划转工作方案

8月20日，国家税务总局、财政部、人社部、国家卫生健康委、国家医疗保障局在北京联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议，对坚决贯彻好党中央、国务院决策部署，认真落实李克强总理、韩正副总理重要批示精神，确保划转工作平稳落地进行统筹布置安排。税务总局党委书记、局长王军，财政部党组成员、副部长程丽华，人社部党组成员、副部长游钧，卫生健康委基层卫生司监察专员聂春雷，医保局党组成员、副局长陈金甫出席会议并讲话。

王军强调，社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门，是以***同志为核心的党中央作出的重大决策部署，是国税地税征管体制改革的重要内容，是坚持以人民为中心促进政府职能转变、优化营商环境、提升国家治理水平、推动高质量发展的重要举措。通过改革，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制，将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础，有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础，有利于为深化“放管服”改革和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。各级相关部门要牢固树立“四个意识”，严格恪守“两个维护”，切实把思想和行动统一到党中央和国务院的决策部署上来，坚决把这一重任扛牢抓实、落细落地，确保高质量、高效率完成改革任务。

王军指出，社会保险费和非税收入征管职责划转涉及各级政府、多个部门和十多亿缴费人，情况复杂，任务重。在各地区、各相关部门的共同努力下，前期工作推进得比较顺利。下一步，请各省政府将社会保险费和非税收入征管职责划转工作纳入本省机构改革“大盘子”中统筹考虑、统筹安排，建立健全政府主导下的社会保险费和非税收入征管职责划转工作统筹推进机制以及常态化部门协作机制，统筹指导相关部门细化分工、密切配合，对表推进、到点验收。各级相关部门要以部委局合作为示范，全面加强合作，全程无缝对接，打造一个部门间深化合作推进改革的样板。划转前，要联合做好相关准备工作；划转中，要联合确保顺利平稳如期交接；划转后，要联合提升管理服务水平。同时，要积极探索部门间关联业务“一站式”联办服务，共同推进顺畅高效履职、便民利民惠民，充分彰显新体制的新优势。

按照党中央、国务院决策部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。王军要求各级税务部门要把按期圆满完成改革任务作为检验新税务机构战斗力的“试金石”，紧紧依靠各级政府的组织领导，紧紧依靠各相关部门的支持协作，尽职担当，主动作为，协力抓好划转交接、制度建设、信息系统搭建、征管服务改进等一系列工作，确保工作衔接到位、系统支撑到位、信息共享到位、规范运行到位，确保服务标准、服务水平、服务质量只升不降，以不断优化的缴费服务，不断增强人民群众的获得感。

程丽华要求各级财政部门要按照职责分工，深入研究论证适宜划转的非税收入范围和项目，根据“成熟一批，划转一批”的原则，周密安排资料交接、账户设置、信息传递、退付退库、清欠清缴等工作，特别是要抓紧与税务部门共同制定非税收入管理系统互联互通的业务技术规范、数据标准及划转项目的征缴业务流程和规范，确保非税收入划转工作平稳有序，促进非税收入规范化管理水平不断提高。

游钧强调，各级人社部门要切实增强责任担当，紧密结合实际，制定本地区社保费征收职责划转的具体方案。要加强与税务等部门密切协作，通过联合集中办公、联合开展业务培训等方式，建立常态化的沟通协调机制，及时交流解决职责划转过程中遇到的重要问题。要从方便群众办事和优化协同高效的角度出发，厘清部门职责边界，充分发挥好各自优势，确保顺利完成好改革任务。

聂春雷指出，有关省（区）卫生计生部门要认真梳理新农合缴费情况，做好数据汇总，做到底数准确，并加强与人社、医保、税务等部门的沟通，建立相应工作联系机制，按照规定的时间节点，尽快完成新农合缴费的征管业务交接工作。

陈金甫要求各省级医保部门要把握节奏、有序安排，制定好本省基本医疗保险费、生育保险费征管职责交接工作方案，并加强对地市指导，积极配合税务部门做好划转工作。在征管职责划转前，各级医保部门要按照现有职责认真履职尽责，确保群众参保和待遇不受影响。

于春生在主持会议时强调，各级相关部门要联合向本级党委政府汇报好党中央、国务院关于社会保险费和非税收入征管职责划转的一系列部署要求，特别是李克强总理、韩正副总理重要批示精神，进一步凝心聚力、开拓进取，拥护改革、支持改革，共同做好征管职责划转工作，确保改革平稳有序、如期完成，让党中央、国务院放心，让广大缴费人和社会各界满意！

重庆市财政局、山西省人力资源社会保障厅、国家税务总局北京市税务局负责同志分别介绍了社会保险费和非税收入征管职责划转的前期准备工作及下步打算。

国务院口专项协调小组办公室有关同志，税务总局其他局领导和财政部、人社部、卫生健康委、医保局相关司局负责同志在主会场参加会议。各省、市、县分管国税地税征管体制改革工作的政府副秘书长，各级税务、财政、人社、卫生计生、医保等部门有关负责同志在各地分会场参加会议。

【第9篇】非税收入一般缴款书

经济导报记者刘勇

近年来，山东省财政厅全面推进非税收入收缴领域“放管服”改革，助力落实减税降费政策，优化营商环境。

强化系统保障。全面规划建设“山东省非税收入征收和财政票据管理系统”，系统后台与全省35家代收银行实现接口服务，服务对象包括省本级、15市及所属县区的各类用户，覆盖3万余家执收单位和用票单位，实现办事、开票、缴费 “一网通办”，非税缴费全流程电子化、便民化。今年1-11月，通过山东省非税收入征收和财政电子票据管理系统征收的非税收入项目200余个，缴费人数达9000万人次。同时，全面推广实施电子非税收入一般缴款书，目前省本级及泰安、聊城、东营、滨州等市及所属县区已全面启动试点工作，共开出电子非税收入一般缴款书29000余份。

优化服务环境。联合统缴平台，打造“首问负责”“当日即办”“跟踪问效”服务模式，对于政务热线、接诉即办、厅门户网站咨询等，全部第一时间办理。修订《省级非税收入退库内部管理规程》，联合税务部门和人民银行精简退库流程，确保应退资金及时、足额、便捷退付，构建起全程无纸化、渠道多元化和入账电子化的非税收入收缴管理体系，进一步提升了企业和群众缴纳非税收入的便利化水平。

加强全程监管。依托山东省非税收入征收和财政电子票据管理系统，实时获取资金收缴、票据使用的明细信息，充分运用大数据技术加强监测分析，建立规范化、标准化、自动化的收入与票据比对机制，实现对征收行为的源头把控、动态监管。同时，严管收费行为，加大信息公开力度，促进依法征收、应收尽收，有效保护缴款人利益，维护良好的社会经济秩序。

【第10篇】社保费非税收入划转税务部门

本报讯（记者王瑞欣）12月18日，记者从国家税务总局青海省税务局了解到，自2023年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费四项非税收入，将划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。

据悉，为贯彻落实中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，推进非税收入征收职责划转改革，日前《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（以下简称《公告》）印发。《公告》明确了水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门后的征管事项，推进信息共享，以便缴费人了解相关流程，便捷高效地办理缴费业务。

《公告》中明确水土保持补偿费等四项非税收入划转时间为2023年1月1日。划转项目的征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按照现行规定执行。缴纳四项非税收入的缴费人按照属地原则确定主管税务机关，同时，四项非税收入中，既有按期缴纳的情形，也有按次缴纳的情形，申报缴纳方式也有区别，为此，《公告》按不同项目对缴费方式和期限等事项作出了规定。

为确保划转各项工作平稳有序推进，省税务局组建了非税收入征管职责划转工作专班，积极同水利、财政、生态环境、人防等部门对接筹划，统筹协调制定工作方案，建立推进划转工作机制，积极推进划转工作任务落实落细。

【第11篇】非税收入由税务局征收吗

一图看清！这27项非税收入由税务部门负责征收

按照2023年3月发布的《深化党和国家机构改革方案》，“税务部门具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责”。

现行由税务机关负责征收的非税收入可分为政府性基金、行政事业性收费、其他非税收入三大类项目。

部分项目在2023年之前就已由税务机关负责征收，其余项目系依照政府非税收入征管职责划转相关规定，在2023年和2023年、2023年分别划转至税务机关负责征收，现在已经确定由税务部门征收的非税收入共有27项，后续还将继续划转。

需要注意的是，这27项仍然属于非税收入，只是由税务部门负责征收，但非“费改税”。

【第12篇】税务局征管非税收入

国家税务总局青海省税务局非税收入分行业风险提示

发布时间：2021-10-26发布单位：青海省税务局

国家税务总局青海省税务局

非税收入分行业风险提示

尊敬的纳税人缴费人：

为进一步做好非税收入征管风险防控工作，非税收入处梳理了有关行业存在的风险，请广大缴费人对照附件《分行业风险提示》中提示内容，做好风险防范。

国家税务总局青海省税务局

2023年10月25日

分行业风险提示

一、建筑业

建筑业是国民经济的支柱产业，与国民经济发展、人民生活改善有着密切关系。建筑行业存在经营周期长，机构所在地与项目施工地不一致、属于劳动密集型产业，从业人员数量庞大，流动性强、市场竞争激烈，挂靠、转包、分包现象普遍等特点。

（一）风险描述

在非税收入征收管理方面，建筑业主要存在以下几个方面的风险：

1.企业收入成本因发票取得困难，白条入账等问题核算混乱，可能存在因纳税义务发生时间确定困难而错误申报增值税，教育费附加和地方教育附加的计税依据错误的问题；

2.大量临时工、劳务派遣员工与季节性用工的存在，建筑业缴费人无法准确核算在职职工人数与职工工资，可能存在错误申报残疾人就业保障金及所申报职工薪金与企业所得税申报不一致的情况；

3.建筑行业因为错误申报扣除项目，异地预缴增值税时教育费附加和地方教育附加的计税依据错误的问题；

4. 符合规定享受减免政策的缴纳义务人自行申报减免，可能存在缴纳义务人未申报享受减免或超过自产自用范围享受免征政策的情况。

5.两费附加申报过程中，缴纳义务人享受增值税增量留底退税政策，因电子税务局系统原因，可能出现申报数据不准确，导致两费附加存在多征的风险。

（二）应对措施

1.后期通过数据筛查，不定期检查行业缴费人申报增值税扣除项目时所取得由分包商开具的分包款发票。将企业所得税申报职工工资薪金总数、代扣代缴工资薪金所得个人所得税与残疾人就业保障金申报职工人数与工资总额进行比对，核实业务真实性，提醒纳税人按照非税收入相关政策规定合理计算不同类型用工人数；

2.前期在金三系统和电子税务局申报征收模块维护政策项目及代码，确保缴费人申报时可以正常选择适用优惠政策。通过“金税三期”系统，抽取非税收入征前减免信息，通过筛选缴纳义务人行业类型等信息，排查疑点缴纳义务人是否符合享受政策条件而未享受减免政策。在日常工作中，进一步加强缴费辅导，通过核对《非税收人通用申报表》中是否正确选择减免政策代码及政策，为便捷缴费单位，确保征收政策应知尽知，联合对接业务部门，发放非税收入相关税务提示，利用税务咨询专线及时回复缴费单位政策咨询；

3.掌握涉及增值税增量留底退税数据，从“金税三期”系统抽取增值税申报表和附加税费申报表数据，开展数据筛查和信息比对。

（三）政策依据

1. 《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税[2016]74号）

3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税(2019)13号)

4.《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

5.《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2023年第12号）

6.《财政部国家发展改革委水利部中国人民银行关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综[2014]8号）

7.《省发展改革委省财政厅省水利厅关于我省水土保持补偿费收费标准及有关问题的通知》（青发改价格[2017]475号）

8.《关于印发青海省排污权出让收入征收使用管理办法的通知》（青财综字[2016] 2110号）

9.《国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发<关于防空地下室易地建设费的规定>的通知》（计价格[2000]474号）

10.《青海省财政厅青海省人民防空办公室关于规范防空地下室易地建设费收支管理的通知》（青财政法字[2020]791号）

11.《青海省发展和改革委员会青海省财政厅青海省人民防空办公室关于防空地下室易地建设费收费标准及有关事项的通知》（青发改价格[2020]601号）

二．采矿业

（一）日常征管风险

1.基础登记信息不规范不完整风险

（1）风险描述

因基础登记信息不规范完整、不准确，缺少某些办理非税收入相关业务必要的基础登记信息。

(2)应对措施

税务部门建立清晰、明确的登记信息采集岗位职责和工作流程，在审核缴纳义务人通过电子税务局自行采集的基础信息过程中重点关注基本情况、登记注册类型、总分机构类型、会计制度、经营范围等重要信息。确保必要的基础信息能够完整、准确、及时的采集。

2.未按规定时限完成申报缴纳

（1）风险描述

缴纳义务人未按照主管部门出具的征缴通知书中规定期限缴纳，导致逾期后产生滞纳金。

（2）应对措施

积极与主管部门沟通，相互配合，及时掌握缴纳义务人办理情况，根据缴纳义务人实际情况有计划开展缴费提醒及辅导工作，确保缴纳义务人按期完成申报缴纳。

3. 错误判断水土保持补偿费申报缴纳地点的风险

（1）风险描述

开办的项目所在地与主管税务机关不一致时，缴纳义务人向税务机关自行申报缴纳水土保持补偿费时，要根据该项目的审批级别确定申报缴纳地点，可能出现错误判断缴纳地点的情况。

（2）应对措施

税务机关工作人员日常征收工作中认真核对缴纳义务人项目审批单位所对应的行政级别，提醒缴纳义务人正确判断项目对应的征收机关，省级项目可在全省范围内自主选择主管税务机关或项目所在地税务机关缴纳入库；市州级项目所在地与主管税务机关不一致的在项目所在地范围内缴纳入库。

4.排污权使用费申报数据与审核存在差异的风险及未及时解缴入库的风险

（1）风险描述

目前缴纳义务人自行申报排污权出让收入，可能存在实际征收入库费款与地方环境保护部门送达的排污权使用费缴纳通知单列明的应缴费额存在差异，缴费人申报后可能存在费款未及时解缴入库的风险。

（2）应对措施

日常征管中税务机关主动联系地方环境保护部门、财政部门等对接业务部门，做好政策业务储备，做好征前数据准备工作。缴纳期限截止前通过系统筛选已申报未入库明细清册，及时通知缴纳义务人将费款解缴入库，避免出现滞纳情况。

（二）优惠政策执行风险

1.享受增量留底退税政策，因电子税务局系统原因可能存在教育费附加、地方教育附加多征风险

风险描述

两项附加申报过程中，缴纳义务人享受增值税增量留底退税政策，因电子税务局系统原因，可能出现申报数据不准确，导致两费附加存在多征的风险。

应对措施

掌握涉及增值税增量留底退税数据，从“金税三期”系统抽取增值税申报表和附加税费申报表数据，开展数据筛查和信息比对。

（三）政策依据

1.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)

3.《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

4.《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2023年第12号）

5.《财政部国家发展改革委水利部中国人民银行关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综[2014]8号）

6.《省发展改革委省财政厅省水利厅关于我省水土保持补偿费收费标准及有关问题的通知》（青发改价格[2017]475号）

7.《关于印发青海省排污权出让收入征收使用管理办法的通知》（青财综字[2016] 2110号）

商务服务业

（一）日常征管风险

1.基础登记信息不规范不完整风险

（1）风险描述

因基础登记信息不规范完整、不准确，缺少某些办理非税收入相关业务必要的基础登记信息。

(2)应对措施

2.残疾人就业保障金职工人数与工资总额申报错误风险

（1）风险描述

与建筑业类似，商务服务业属于劳动密集型产业，有着从业人员数量庞大，流动性强大等特点。缴纳义务人无法准确核算在职职工人数与职工工资，可能存在错误申报残疾人就业保障金及残疾人就业保障金工资薪金与企业所得税申报不对应的情况。

（2）应对措施

比对残疾人就业保障金申报职工人数与工资总额与企业所得税申报数据中职工工资薪金总数、代扣代缴工资薪金所得个人所得税数据，核实申报数据真实性，提醒缴纳义务人按照非税收入相关政策规定合理确定季节性、临时性和劳务派遣用工人数。

3.未按征收范国认定文化事业建设费税（费）种风险

(1)风险描述

未按规定范围进行文化事业建设费费种认定，可能存在错征的风险。

(2)应对措施

通过“金税三期”系统，提取经营范包含广告业且认定了文化事业建设费的个体工商户名单；经营范围包含广告业、娱乐业，但又未认定文化事业建设费费种的增值税纳税人名单;经营范围非广告服务及娱乐服务，如筛选出经营范围为广告创意、广告设计、制作广告牌匾、印刷广告图或网吧活动、健身体闲活动、文艺表演、文化活动、体育表演的信息，但认定了文化事业建设费费种的缴费人名单，进行疑点数据的排查整改。

（二）优惠政策执行风险

1.错误选择纳税人类型未能正确享受减免政策风险

(1)风险描述

缴纳义务人在申报过程中，可能存在未能正确选择纳税人类型，导致缴纳义务人未能正确享受减征政策的风险。

(2)应对措施

利用“金税三期”系统中“一般纳税人登记信息”与纳税人“六税两费申报明细信息”进行比对，查找相关疑点数据进行排查。

2.退役士兵、重点群体创业就业减免优惠政策执行

（1）风险描述

对自主就业退役士兵创业就业、重点群体创业就业执行限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。缴纳义务人在申报过程中，未能正确按顺序申报扣减各项税费种，可能存在扣减失败应享未享减免政策的风险。

（2）应对措施

在“金税三期”系统查询缴纳义务人增值税、城市维护建设税申报信息，通过数据关联比对分析进行判断排查。同时，强化内、外部宣传和操作辅导，辅导缴纳义务人和税务人员准确落实减免优惠政策。

（三）政策依据

1.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)

3.《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

4.《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主创业退役兵创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019)21号)

5.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号)

6.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）

7.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税[2016]60号）

8.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)

9.《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)

10.《青海省财政厅中共青海省委宣传部国家税务总局青海省税务局关于调整文化事业建设费有关政策的通知》（青财税字[2019]829号）

四．房地产业

（一）日常征管风险

1.跨地区预缴增值税时未缴纳教育费附加、地方教育附加风险

（1）风险描述

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地预缴增值税的同时缴纳两项附加，可能存在漏征教育费附加、地方教育附加风险。

（2）应对措施

2.未按期缴纳水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、土地闲置费，存在产生滞纳金风险

（1）风险描述

缴纳义务人未按照水行政部门、人防部门、自然资源部门核定的缴费额、缴费期限按期向税务部门申报缴纳水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、土地闲置费，导致逾期后产生滞纳金。

（2）应对措施

税务部门及时与各部门沟通，相互配合，针对缴纳义务人开展缴费提醒、缴费辅导工作，同时与各部门按期进行收入明细对账工作，确保费款及时、准确入库。

3.申报数据不实少缴残疾人就业保证金风险

（1）风险描述

用人单位在申报时未如实填写上年在职职工工资总额、上年在职职工人数、针对季节性用工、劳务派遣人员等未进行准确计算，存在申报不实导致少缴残疾人就业保障金风险。

（2）应对措施

通过“金税三期”系统，对缴费单位企业所得税、个人所得税、社会保险费申报缴纳明细情况与申报数据进行比对，分析核查缴费单位相关情况，同时根据缴费单位规模对申报数据中畸高或畸低、不符合逻辑的数据进行审核，提高申报数据准确性。

（二）优惠政策执行风险

1.企业招用退役士兵、重点群体就业，为享受相关优惠政策

（1）风险描述

缴费单位招用符合条件的退役士兵、重点群体就业执行限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。缴纳义务人在申报过程中，未能正确按顺序申报扣减各项税费种，可能存在扣减失败应享未享减免政策的风险。

（2）应对措施

做好优惠政策宣传辅导工作。对外，加强对缴纳义务人的政策宣传和引导，提高缴纳义务人对优惠政策的了解；对内，做好税务人员的教育培训工作，提高税务人员对优惠政策知识的掌握和办理优惠政策业务的能力

（三）政策依据

1.《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税[2016]74号）

2.《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主创业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号)

3.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号)

4．《国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发<关于防空地下室易地建设费的规定>的通知》（计价格[2000]474号）

5.《青海省财政厅青海省人民防空办公室关于规范防空地下室易地建设费收支管理的通知》（青财政法字[2020]791号）

6.《青海省发展和改革委员会青海省财政厅青海省人民防空办公室关于防空地下室易地建设费收费标准及有关事项的通知》（青发改价格[2020]601号）

7.《中华人民共和国土地管理法》

8.《中华人民共和国城市房地产管理法》

9.《闲置土地处置办法》

10.《财政部关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税[2018]8号）

11.《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2023年第12号）

12.《中华人民共和国水土保持法》（中华人民共和国主席令第三十九号）

13.《财政部国家发展改革委水利部中国人民银行关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综[2014]8号）

14.《关于水土保持补偿费收费标准（试行）的通知》（发改价格[2014]886号）

15.《省发展改革委省财政厅省水利厅关于我省水土保持补偿费收费标准及有关问题的通知》（青发改价格[2017]475号）

16.《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

17.《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）

18.《关于印发<青海省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>的通知》（青财税字[2021]779号）

五、批发和零售业

（一）日常征管风险

1.基础登记信息不规范不完整风险

（1）风险描述

因基础登记信息不规范完整、不准确，缺少某些办理非税收入相关业务必要的基础登记信息。

(2)应对措施

2.未按征收范围认定相关费种风险

(1)风险描述

在批发和零售业中，特别是零售业，缴纳义务人一般为个体工商户登记，可能存在将不属于征收对象的缴纳义务人纳入征收管理范围，给缴纳义务人错误认定了非税收入项目，例如为个体工商户认定残疾人就业保障金。

(2)应对措施

按照征收项目的征收对象，理清缴纳义务人主体应认定的非税收入项目，通过“金税三期”系统，分征收项目开展费种认定的数据检查,确保认定准确。

（二）优惠政策执行风险

1.缴纳义务人转登记未及时、准确享受优惠政策，存在多缴风险

（1）风险描述

缴纳义务人在季中转登记，由小规模纳税人转为一般纳税人时，可能出现缴纳义务人未享受针对小规模纳税人相关优惠政策。

（2）应对措施

针对转登记缴纳义务人做好优惠政策宣传培训工作，并详细告知缴费义务人在转登记后申报缴纳时注意事项及相关优惠政策，同时加强申报数据筛查，确保优惠政策落实到位。

（三）政策依据

1.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税[2019]13号)

3.《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

【第13篇】社保费和非税收入征管划转存在问题

甘肃经济网临夏讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员马迎瑞）自社保费划转税务部门征收以来，临夏州税务局全面加强社保费和非税收入征管工作，并成立了社保费和非税收入征管职责划转协调工作小组，确保社保费和非税收入征管职责划转及各项征收工作顺利开展。

为做好城乡居民基本养老保险和基本医疗保险征缴工作，临夏州税务局制定《临夏州税务系统社会保险费和非税收入征管职责划转工作方案》及任务分工表，确定工作任务、责任人、完成时限。同时，临夏州税务局主动与财政、社保、医保等多个部门协调衔接，对全临夏州社保费源和非税收入情况进行调查摸底；联合人社局召开临夏州社会保险费征管职责划转工作联席会议，共同推进16项划转工作重点事项落地见效。

【第14篇】非税收入征管岗责体系

非税收入是指除税收以外的由国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法取得的各项收入。

本文梳理了4个由税务部门征收的非税收入：残疾人就业保障金、公会经费、水利建设基金、文化事业建设费。

对教育费附加、地方教育附加，大家比较熟悉，在此不展开。对废弃电器、电子产品处理基金、国家重大水利工程建设基金等非税收入涉及纳税人较少，感兴趣的可以自行学习。（财综[2012]34号、财综[2009]90号、财税[2020]9号）

残疾人就业保障金

一、计征依据

应缴费额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资

残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。

用人单位上年在职职工年平均工资为超过上年社会平均工资2倍（含）的，按用人单位实际上年在职职工年平均工资计算；超过上年社会平均工资2倍的，按上年社会平均工资2倍计算。

假设某地社会年平均工资为4万元，a单位在职职工年平均工资为6万元，则a单位征收标准为6万元；b单位在职职工年平均工资为10万元，则b单位征收标准为8万元。

湖南省规定用人单位安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数1.5%的，应当缴纳残疾人就业保障金。（湘财综[2016]46号）

二、优惠政策

1.自2023年1月1日起至2023年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。（财政部公告2023年第98号）

2.自2023年1月1日起至2023年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。

其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

三、例题讲解

例1：增值税小规模纳税人的在职职工人数为31人，需要缴纳；增值税一般纳税人的在职职工人数为30人，不需要缴纳。

例2：湖南省某单位在职职工人数100人，年平均工资为10万元，当地社会年平均工资4万元，安排1位残疾人就业，那么该单位该缴纳多少残疾人就业保障金？

（100×1.5%-1）×80000×50%=20000元

四、注意事项

1.用人单位应于每年3月1日至4月30日向本级残疾人就业服务机构申报上年度实际安排残疾人就业人数。

2.保障金按年计征，一般按月缴纳，用人单位如属小规模纳税人，可实行按季申报。

因为保障金费种登记是按月的，所以申报表中“上年在职职工工资总额”需除以12分摊到月，按季的需除以4分摊到季。因为残保金是本年申报上年数据，所以每年1月份需计算好全年的申报数据，以后每个月或每个季度申报数据必须一致。

假设湖南省某单位上年在职职工100人，未安排残疾人，上年在职职工工资总额2400000元，则应缴残保金（100×1.5%-0）×（2400000÷100）×90%=32400元。

申报时，“上年在职职工工资总额”200000，“上年在职职工人数”100，“上年在职职工年平均工资”2000，本期应缴残保金（100×1.5%-0）×2000×90%=2700元。

工会经费

一、计征依据

已建立工会组织的缴费义务人（工会经费）=每月全部职工工资总额×2%×40%

正筹建工会组织的缴费义务人（公会筹备金）=每月全部职工工资总额×2%

二、优惠政策

1.未成立工会组织的，自开业投产满一年后的30日内，向主管税务机关办理缴纳工会筹备金的登记手续，在筹建工会组织期间缴纳工会筹备金。（湘政办发[2018]43号）

开业投产未满一年的新办纳税人，如果未成立工会组织，可免申报缴纳工会经费(筹备金)。

2.参照税务部门免征小微企业增值税工作流程，对确认免征增值税的小微企业同步免征工会经费。（湘工函[2019]1号）

对月销售额未超过10万元（按季纳税的，季度销售额未超过30万元），按规定免征增值税的小规模纳税人，免征工会经费。

3.自2023年1月1日至2023年12月31日，对小微企业缴纳的工会经费，由上级工会定期全额返还。（湘财税[2020]7号）

小微企业上缴40%的部分，上级工会将全额返还给企业。

4.对财务核算不健全、职工人数和全部职工工资总额难以确定的建筑施工企业，按照项目工程总造价的15%计算全部职工工资总额，缴纳工会经费(筹备金)。

其中，建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后余额的15%计算全部职工工资总额，缴纳工会经费(筹备金)。

三、例题讲解

例1：a公司是建筑施工企业，按季核定缴纳工会经费，四季度施工项目工程总造价为1000000元，则次年1月申报缴纳1000000×15%×2%×40%=1200元

例2：b公司已成立工会组织，12月工资总额为1000000元，则1月申报缴纳工会经费1000000×2%×40%=8000元

例3：c公司未成立工会组织，12月工资总额为1000000元，则1月申报缴纳工会筹备金1000000×2%=20000元

四、注意事项

1.公会经费上缴比例40%，自留比例60%；公会筹备金全额上缴。

2.建筑施工企业核定工资总额有3个前置条件：财务核算不健全、职工人数和全部职工工资总额难以确定。

3.全部职工包括在职职工、劳务派遣及临时工、钟点工等；工资总额包括各种形式的工资、奖金、津补贴等。

水利建设基金

一、计征依据

从事生产、经营的单位和个人应缴费额=生产经营收入×0.6‰

使用新增建设用地的单位和个人应缴费额=应缴新增建设用地有偿使用费×10%

二、优惠政策

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。（财税〔2016〕12号）

三、注意事项

1.水利建设基金计征依据同增值税的计征依据（不含税），即申报缴纳增值税的同时也要缴纳水利建设基金。

2.跨区域涉税报验登记后，在项目所在地按0.6‰全额预缴。

文化事业建设费

一、计征依据

应缴费额=计费销售额×3%

广告服务：利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户提供服务的业务活动。

娱乐服务：为娱乐活动同时提供场所合服务的业务，具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺等。（正列举不包含网吧）

二、优惠政策

1.未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。(财税〔2016〕60号)

2.自2023年1月1日至2023年12月31日，免征文化事业建设费。（财政部税务总局公告2023年第25号）

本文简单梳理了4个由税务部门征收的非税收入，分享给大家，如有不正之处，请及时指出。

【第15篇】非税收入缴款流程

11月24日，安仁县召开全县非税收入电子缴款书业务培训会，就电子非税收入一般缴款书改革有关业务进行现场演示。进一步扎实高效推进非税收入电子缴款书运行工作。

非税收入电子缴款书是以电子签名代替手工签章，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，真正做到“群众少跑腿，数据多跑路”，助力优化营商环境。缴款人可通过线上线下多种支付方式完成非税收入缴费，系统自动生成电子缴款书，并支持在线查验、下载和打印，既节约社会资源和成本，也让群众感受到财政票据电子化改革带来的便捷和高效。

10月19日，安仁县启动电子缴款书试运行工作，率先在县公安局和城管局进行试点。财政部门通过持续深入推进非税收入电子缴款书改革，加强与执收单位和代理银行的沟通协调，优化缴款流程，提高缴款效率，培训当天，成功开出第一笔电子缴款书。

据悉，安仁县将在12月 31 日前全面覆盖电子缴款书和非税收入收缴电子化，实现企业群众办事缴费“一网、一门、一次”，实现全过程无纸化、电子化、便民化。

来源：魅力安仁

《非税收入税收优惠政策（15个范本）.doc》