核定征收企业收入总额明细表（6个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：29

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的核定征收企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是核定征收企业收入总额明细表范本，希望您能喜欢。

核定征收企业收入总额明细表

【第1篇】核定征收企业收入总额明细表

如何确定核定征收企业的计税收入额?

企业所得税汇算清缴：核定征收企业计税收入额如何确定

企业所得税核定征收办法规定，应税收入额乘以应税所得率，计算出应纳税所得额，再用应纳税所得额乘以适用税率，计算出应缴纳的企业所得税。

税务机关对纳税人实施核定征收企业所得税，对纳税人来说就意味着按收入乘以“附征率”。假如对当地某行业的应税所得率确定为10%，就等于“附征率”为2.5%。因此，无论是税务机关，还是纳税人，对核定征收企业所得税的企业，只要将计税收入判定正确，就不会出现问题。

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)规定，“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

关于核定征收企业所得税的企业确定收入问题，企业所得税法实施条例第十二条至二十五条规定得十分详细，这里不再赘述。但要说明的是，如权益性投资收益，虽然是收入总额组成部分，但它属于“免税收入”，应当减除;如果取得财政性资金，首先要按《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税﹝2011﹞70号)文件进行判定，如果满足该文件规定的条件，属于“不征税收入”的，也要减除。如果不满足条件，则属于计税收入。

现在有些核定征收企业所得税的企业进行“营改增”，在缴纳增值税时，对小规模纳税人按3%的税率缴纳增值税，计算方法为销售额=含税销售额÷(1+征收率)，这时，产生的增值税税额已经不包含在收入中，所以，在核定征收企业所得税计算收入中，应不包含增值税额。

另外，对小微企业月收入不达2万元免增值税，《财政部关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号)规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。那么，核定征收企业所得税的收入是否包含这部分营业外收入中的增值税?小编认为，应当包含。可判定为“补贴收入”，也可以判定为不满足条件的“财政资金”。

餐饮业核定征收如何计税?

核定征收个体户要交个人所得税，相关条款如下：

对个人所得税核定征收的个体工商户，核定月经营额在2万元以下的，个人所得税征收率为0%;核定月经营额在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.6%的核定征收率征收个人所得税;核定月经营额在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按1%的核定征收率征收个人所得税;核定月经营额在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.8%的核定征收率征收个人所得税。

对核定月营业额未达到营业税起征点的个体工商户，不再批准领购税控装置，统一使用定额发票。对于已经购置税控装置的，可以继续使用。

企业所得税有两种征收方式，一种是核定征收，另一种是查账征收，本文就如何确定核定征收企业的计税收入额的这一问题，进行了相关的解答，具体的答案相信通过对本文的阅读你一定有所了解了，希望在会计学堂能让你有所收获。

【第2篇】核定征收企业只有收入没有费用

核定征收是与查账征收相对的一种税款征收方式，虽然查账征收是主流，但在某些情况下，还是离不开核定征收，那么对于核定征收，以下这十个问题您清楚吗？

一、企业什么情况下会被核定征收企业所得税？

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）的规定：

纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第36号) 第一条规定：“一、综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：

(一)在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;

(二)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;

(三)出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。”

二、什么样的企业不能核定征收企业所得税？

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定，以下类型的企业不适用核定征收：

（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；

（二）汇总纳税企业；

（三）上市公司；

（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；

（六）国家税务总局规定的其他企业。

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）的规定：专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。

三、核定征收有哪几种方法，如何适用？

答：两种方法，分别是核定应税所得率和核定应纳所得税额。

具有下列情形之一的，核定其应税所得率：（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

四、核定征收企业所得税的企业，能否享受小型微利企业税收优惠?

答：2023年以前的核定征收企业不能享受小型微利优惠，2023年以后的核定征收企业可以享受小型微利企业优惠。

政策依据：国税函〔2009〕377号、国家税务总局公告2023年17号、国家税务总局公告2023年88号公告

五、适用核定征收的企业能否享受研发费用加计扣除？

答：不能。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定：企业研发费用税前加计扣除适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

六、核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应如何计算缴纳企业所得税?

答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第27号)的规定：

“二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

七、核定征收改为查账征收后有关资产如何进行税务处理？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）的规定：

第四条企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题

（一）企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。

（二）企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。

八、核定征收企业所得税的纳税人能否享受技术转让所得税优惠？

答：不能。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)规定，享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊的期间费用，没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。核定征收企业不符合这些条件，就不能享受技术转让所得税的优惠。

九、实行核定征收企业所得税的纳税人是否需要进行汇算清缴？

答：核定应纳所得税额不需要汇算清缴。根据国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]79号）第三条第（二）款的规定：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

核定应税所得率征收，需要进行汇算清缴。

十、核定征收期间会计核算的亏损额能否结转到以后期间弥补？

答：不能。在核定期间，由于企业对收入、成本费用核算不准确，不能正确计算应纳税所得额，企业会计核算的亏损在税法上不认可，因而核定期间的亏损也就不能结转到以后期间弥补。

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来源：品税阁；晶晶亮的税月

【第3篇】核定征收企业收入确定

关注《第一晓税》，第一时间知晓各类税收优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）的相关规定，现就企业所得税核定征收若干问题公告如下：

一、专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。

二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。

三、本公告自2023年1月1日起施行。企业以前年度尚未处理的上述事项，按照本公告的规定处理；已经处理的，不再调整。

【第4篇】核定征收企业利息收入

金税四期敲定！

个人独资企业核定征收还安全吗？

相信大家在各种税收广告中都能看到核定征收这个词，一说到节税、税收筹划就一定会有个人独资企业核定征收。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

这种方法节税非常方便，倍受小规模纳税人企业或者利润比较大的服务行业等的青睐。但是随着税务监管越发严格，审查数据越发谨慎，核定征收已经不安全了。

首先，核定征收是早期很多地方为了招商引资给出的优惠条件，按现在来看大多数都核定征收是不合法的。我们来看看，核定征收的条件是什么。

《税收征管法》第三十五条规定:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

这其中除了第一条可以提前确定外，剩下的五种情况都是事后才可以进行判断的，可以看出是因为不满足一些条件而产生的补救行为。随意使用核定征收，现有的税法也针对了这个情况做出了一些调整，总结就是税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，做了核定征收也有风险会被清算。税务机关作出纳税调整，是需要补征税款的，并依法加收利息。国家在核定征收避税上留了不少的心眼，就算是曾经核定征收过的企业，一旦该地区取消核定征收，那么该企业是需要补交税费的，前期的各种工作基本白干。

目前全国各地的核定征收都在收紧，上海、贵州、重庆、山东等地都已经取消了核定征收。现在很多宣称能进行核定的，本质上就是为了招商，把企业吸引过去，打点擦边球。说默认核定，实际上就是没有核定征收，就算核定成功了，避税金额过大，后期始终也是会被清算的。经营不易，在税务方面还是谨慎为好，寻求更多合规合法的方式。专业的事交给专业的人去做。

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【第5篇】核定征收企业所得税的利息收入

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：……二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额－不征税收入－免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。利息收入并计收入缴纳企业所得税。

企业银行存款的利息收入属于利息收入所得，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

利息收入属于企业所得税法规定的收入总额的组成部分，银行存款利息应计入应税收入额，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

核定征收企业如何缴纳企业所得税？

根据《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（（国税发[2008]30）号）政策规定：

核定征收企业所得税方法适用于：按规定可以不设置账簿的；按规定应当设置但未设置账薄的；不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以企业所得税核定征收适用于不能正确提供企业利润所得的企业。

核定征收企业所得税方法分为核定其应税所得率和核定其应纳所得税额二种：

对于⑴能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；⑵能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；⑶通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的企业。采用核定其应税所得率的方法

纳税人不属于以上情形的，采用核定其应纳所得税额。

核定征收企业所得税的计算方法：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率