去税务局开专票需要什么资料（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：72

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的去税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是去税务局开专票需要什么资料范本，希望您能喜欢。

去税务局开专票需要什么资料

【第1篇】去税务局开专票需要什么资料

1、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)的有关规定,增值税专用发票应按下列要求开具:

(一)项目齐全,与实际交易相符;

(二)字迹清楚,不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具.

又根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具.

2、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)的有关规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外.

如何进行增值税专用发票网上认证?

前期准备

1、购置和安装防伪税控系统,将金税卡插入税控装置中.

2、安装[航天信息]里的[开票卫士],简称'航天防伪开票'.

3、要把买来的发票读入到开票系统里,然后才可以填开发票.

增值税发票认证的程序:

1、电脑联网,扫描仪正常连接运行.

2、打开相关'网上认证程序',找到相关'网上认证采集模块',执行'发票扫描录入',将需要认证的增值税专用发票抵扣联,逐一放置扫描仪中扫描采集.

3、每批次扫描采集完后,执行程序界面上的'保存',通过'网上认证程序'中'信息发送'按钮发送上传到国税机关,待反馈信息,及时获取成功信息后,则通过认证;不符者,仔细校对再执行上述步聚(也可通过手工录入校正);至此'网上认证'完成.

【第2篇】税务证明去哪里开

最近小师妹看后台消息，发现小伙伴们都在咨询怎么开具完税证明，有的问社保完税证明，有的问纳税证明，有的问纳税完税证明····超宠粉的小师妹立马就把教程全安排上了。废话不多说，马上开始本期的学习吧~

税收完税证明，是为了证明公司已经缴纳税费而向税局申请开具的证明文件，一般用于公司自身业务需要、办理退税等事项。

以前是要跑断腿才能拿到的完税证明，现在翘着二郎腿在网上可自行开具啦，具体路径如下（以广东为例，其他地区可以参考，流程都大同小异哦）：

完税证明开具步骤

小师妹划重点：这个界面可打印社保完税证明、纳税证明、纳税完税证明等证明文件，小伙伴们可根据自身需求点击选项。

表格式和文书式作用有何区别

根据税总函〔2018〕628号相关规定，自2023年1月1日起，税收完税证明不再作为税收票证，新版完税证明也不再有“国家税务总局税收票证监制章”，并且由原来盖“征税专用章”改成盖“业务专用章”。

完税证明（文书式）属于纳税服务举措，通俗来说也就是一份普通的证明文书；完税证明（表格式）才能作为会计记账凭证用途。

关于完税证明开具事宜，你都掌握了吗？如果还想看个税完税证明开具步骤的，点个赞让我看看需求度~

【第3篇】去税务局添加税种资料

去税务局申报个税需要带什么资料是会计工作中的常见问题，一般个人取得收入后都需要缴纳相应的个人所得税，个人所得税征收范围包括了个体工商户的生产、经营所得及工资薪金所得等。本文就针对去税务局申报个税需要带哪些资料做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

去税务局申报个税要带什么资料?

答：按照一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》、个人有效身份证件复印件及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

具体携带资料如下所示：

1、首次申报或基础信息发生变化时，应当报送资料包括：《个人所得税基础信息表(b 表)》两份和个人有效身份证件原件。

2、年所得12万元以上的，应当报送的资料包括：两份《个人所得税纳税申报表(适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报)》。

3、从境外取得所得的应当报送的资料包括：3份《个人所得税自行纳税申报表(b表)》;3份《个人所得税基础信息表(b表)》(初次申报或在信息发生变化时填报);纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件;个人有效身份证件原件及复印件及主管税务机关要求的其他资料。

4、从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的,或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的,或者符合国务院规定的其他情形的，应当报送的资料包括：3份《个人所得税自行纳税申报表(a表)》;其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。

补缴以前的个税需要准备哪些资料?

1、补缴以前的个税需要提供一些基本资料，具体包括补缴人姓名、身份证号码、月工资金额、需要补缴的月份、地址及邮编。

2、做好补交个人所得税的申报报表。

3、向税务局提交申报报表，最后到银行完成缴税，交完税后3至5天即可出具完税证明。

个人所得税漏申报该怎么办?

1、个人所得税在全部漏申报的情况下，应当携带相应资料前往税局办理补申报。

资料包括：税务登记证副本、经办人身份证明和盖有公章的个人所得税申报表。

2、按照有关规定可得，漏申报个税需要缴纳相应的滞纳金。从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

企业常见的税务申报税种有哪些

以上就是关于去税务局申报个税需要带哪些资料的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关申报个税的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第4篇】工商三证合一后去税务

导读：为了能够更加简便的管理和减少纳税人手上的证件，推出了三证合一也就是纳税人现在营业执照三证合一。那么营业执照三证合一的个体户要交税吗？关于这个问题的答案，会计学堂小编在下文中整理了相关的内容，大家一起来了解一下吧。

营业执照三证合一的个体户要交税吗？

营业执照三证合一的个体户需要交税的，执照办好之后应该去税务窗口去维护一下，税务人员要共享工商注册的信息，另外税务人员也要对你核定税种和适用税率等。

三证合一的营业执照下来之后，还需去税务局办理税务登记，即核税，企业核税完成之后，要每个月按时报税，若无经营，也需要申报，并于每年6月30日之前做好上一年度的企业年检公示工作，不然会被纳入工商局黑名单。企业税务登记的流程如下：

1.先开户，预约银行，办理开户许可证，带上公司全套材料、三章、法人股东身份证复印件，一般需要2周左右的时间办好。

2.开户完成后，需要带着法人、股东的身份证复印件、公司开户许可证复印件、营业执照副本复印件、办公场地的租赁合同和房产证复印件，去税务局办理税务登记，一般当天可以办好。

营业执照三证合一是什么意思？

所谓“三证合一”，就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率；“一照一码”则是在此基础上更进一步，通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，实现由一个部门核发加载统一社会信用代码的营业执照。

三证合一的推行，极大的方便了纳税人的登记注册，三证合一是将工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，企业能够更好的办理登记。

营业执照三证合一的个体户要交税的，还需要纳税人去税务局办理一下相关的税务登记，之后每月进行纳税申报。那么小编关于问题“营业执照三证合一的个体户要交税吗？”就介绍到这里。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。

【第5篇】税务登记证去哪里办

电子发票申请操作流程：

首先登录国家税务总局北京电子税务局 https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/官方网站。

点击我要办税选项。

选择电子营业执照或一证通登录

进入电子税务局主页后，选择我要办税主模块。

在我要办税模块下选择，发票使用点击进入。

在发票使用模块下，左侧菜单栏中，选择发票票种核定，点击票种核定初次申请。

根据要求进行实名认证，选择支付宝或者微信进行认证成功后，点击下认证。就进入了发票申请的填表流程，根据公司要求选择自己需要的发票票种，开票金额，发票数量，填表完成后点击下一步提交就可以了。

下面是图片详细介绍：

1.点击我要办税选项。

2.选择电子营业执照或一证通登录

3.进入电子税务局主页后，选择我要办税主模块。

4.在我要办税模块下选择，发票使用点击进入。

5.在发票使用模块下，左侧菜单栏中，选择发票票种核定，点击票种核定初次申请。

6．根据要求进行实名认证，选择支付宝或者微信进行认证成功后，点击下认证。就进入了发票申请的填表流程，根据公司要求选择自己需要的发票票种，开票金额，发票数量，填表完成后点击下一步提交就可以了。

【第6篇】会计证被借去税务登记

刚刚又一例，根据法定代表人的授意，财务虚开发票，获刑二年！教训值得深思呀。更重磅的是……

根据法定代表人授意，虚开获刑二年！

财务又成背锅侠！

陕西省西安市中级人民法院

刑事判决书

（2021）陕01刑初25号

公诉机关陕西省西安市人民检察院。

被告人吴某某，男，1975年8月15日出生于福建省寿宁县，汉族，初中文化，系陕西华东*****公司（以下简称华东地产公司）股东、副总经理，户籍地西安市*****，住西安市*****。2023年12月30日因涉嫌犯虚开发票罪被逮捕。2023年2月26日经本院决定取保候审。

辩护人吴**，陕西菲格律师事务所律师。

辩护人涂*，陕西迎旭律师事务所律师。

被告人杜某某，男，1962年10月21日出生于陕西省宝鸡市，汉族，大专文化，系华东地产有限公司财务总监，户籍地西安市*****，住西安市*****。2023年11月26日因涉嫌犯虚开发票罪被西安市公安局取保候审。2023年1月15日经本院决定取保候审。

指定辩护人李小杰，陕西科俊律师事务所律师。

西安市人民检察院以西检四部刑诉[2020]32号起诉书指控被告人吴某某、杜某某犯虚开发票罪一案，于2023年1月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭适用普通程序公开开庭审理了本案，于2023年7月2日公开开庭审理了本案。西安市人民检察院指派检察员马向国出庭支持公诉，被告人吴某某、杜某某及其辩护人吴**、涂*、李**到庭参加诉讼。现已审理终结。

西安市人民检察院指控，2023年年底，华东地产公司在开发“万**”项目过程中，为解决华东地产公司及股东前期借款利息支出无发票入账处理的问题，根据公司法定代表人肖某某的授意，被告人吴某某、杜某某从2023年3月8日至2023年4月28日，华东地产公司共计取得七份“建筑业统一发票（代开）”，金额总计97318490.73元，实际虚开发票金额为66490493.08元。

为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关随案移送了立案决定书、抓获经过；建筑业统一发票（代开）、代开普通发票申请表、跨区涉税项目税务登记证、税收通用缴款书、付款证明、工程结算单、银行账户明细、银行结算业务委托书、工程合同、银行贷款资料、公司工商资料、户籍证明等书证；田智燕、周瑾、李**、刘*、颜斌、杨文艺等证人证言；司法鉴定意见书；被告人的供述和辩解等证据。据此，公诉机关认为，陕西华东*****公司为冲抵支出，达到虚增开发成本、少缴税款的目的，在没有真实业务发生的情况下，通过编造虚假开票资料、制造资金流转假象，将代开取得的建筑业统一发票入账计入开发成本，情节特别严重，被告人吴某某系直接负责的主管人员，被告人杜某某系其他直接责任人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究刑事责任。建议对被告人吴某某判处二年至二年三个月有期徒刑，可适用缓刑，并处罚金十万元到二十万元；对被告人杜某某判处一年八个月至二年有期徒刑，可适用缓刑，并处罚金一万元到二万元，提请依法判处。

被告人吴某某、杜某某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，表示认罪服法。

各辩护人对起诉书指控的罪名无异议，提出各被告人有坦白情节，在犯罪中作用较轻，认罪、悔罪，请求从轻处罚。

经审理查明，2023年年底，华东地产公司在开发“万**”项目过程中，经招投标并签订协议，由陕西聚力****公司（以下简称聚力公司）法定代表人李**利用陕西鲁诚****公司（以下简称鲁诚公司）的资质，以鲁诚公司、聚力公司的名义承揽项目土方工程。为解决华东地产公司及股东前期借款利息支出无发票入账处理的问题，根据公司法定代表人肖同春的授意，被告人吴某某、杜某某利用公司系主管税务部门的重点税源管理户、易于代开发票的有利条件，选择为鲁诚公司、聚力公司等不易被发现的土方等施工企业代开发票，以使华东地产公司取得虚开的发票。为此，吴某某、杜某某经联系、商议，李**、鲁诚公司实际控制人刘*、鲁诚公司代帐会计周瑾等人同意为华东地产公司代开、虚开发票协助提供公司证照资质、办理《跨区涉税项目税务登记证》，签订了超出实际工程量的合同，预先提供转账支票、电汇凭证，并配合进行虚假发票款项的收取、转回。首先，华东地产公司会计田**根据公司领导审批签字的付款审批表办理付款证明，向原新城区地税局长乐西路税务所申请代开发票，并将领取的缴税通知书交给公司出纳肖*完成缴税。因以鲁诚公司、聚力公司的名义代开发票，肖*并未使用华东地产公司的公户，而是使用“龚子恒”等个人账户完成缴税。之后，田**从税务机关领回了代开的发票。为了便于发票入账和应付税务机关的检查，华东地产公司成本部结合发票金额和李**在项目中实际完成的土方工程量制作了虚实两份工程结算单，吴某某、杜某某等公司股东和有关管理人员均进行了签名审批，后华东地产公司财务人员扣除发票中包含的真实工程量应缴纳的税款金额后，将其余发票款全部转给鲁诚公司、聚力公司。现已查明，从2023年3月8日至2023年4月28日，通过以鲁诚公司、聚力公司名义申请代开，华东地产公司共计取得七份“建筑业统一发票（代开）”，金额总计97318490.73元，鲁诚公司、聚力公司将收取的上述发票款项中扣除实际应收取的土方工程款、约定的“过账开票费用”后，将其余款项又转回华东地产公司，实际虚开发票金额为66490493.08元。田智燕将上述七份发票及相关付款审批表、转款凭证等进行了做账，上述虚开发票金额最终被计入“万悦城”项目开发成本，得以在项目清算时达到少缴土地增值税、企业所得税的目的，实现股东利益最大化。

上述事实，有经庭审质证、确认的立案决定书、抓获经过；建筑业统一发票（代开）、代开普通发票申请表、跨区涉税项目税务登记证、税收通用缴款书、付款证明、工程结算单、银行账户明细、银行结算业务委托书、工程合同、银行贷款资料、公司工商资料、户籍证明等书证；田智燕、周瑾、李**、刘*、颜斌、杨文艺等证人证言；司法鉴定意见书；被告人的供述和辩解等证据证实，足以认定。

本院认为，陕西华东*****公司为虚增开发成本、少缴税款，在没有真实业务发生的情况下，通过编造虚假开票资料、制造资金流转假象，虚开发票，虚开发票金额为66490493.08元，已构成虚开发票罪，且情节特别严重。被告人吴某某系直接负责的主管人员，被告人杜某某系其他直接责任人员，其行为亦构成虚开发票罪。西安市人民检察院指控各被告人的犯罪事实及罪名成立。被告人吴某某、杜某某到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对二被告人可以从轻处罚，并适用缓刑。根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条第二款、第三款、第七十六条、第六十一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：

一、被告人吴某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年又二个月，缓刑二年又六个月（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。

二、被告人杜某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币一万元（已缴纳）。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向陕西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

审判长杜锐

审判员田广明

审判员裴祎

二ｏ二一年八月日

书记员王瑞

六方面出现异常，难逃被定“虚开”

国家税务总局佛山市税务局第一稽查局税务处理决定书

佛税一稽处〔2020〕 488 号

佛山市**商贸有限公司：（纳税识别号：91440606ma4w1xlb25）

我局于2023年6月20日至2023年6月30日对你公司2023年1月1日至2023年12月31日期间涉税情况进行了检查，你公司存在违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

（一）查明的违法事实

你公司在具备发票异常、资金流异常、企业注册经营情况异常、上游企业异常的情况下，于2023年2月～6月期间为佛山市粤燃金属贸易有限公司等8间公司，共虚开60份广东增值税专用发票，发票代码：400163130，发票号码：04263874～04263883、04549605～04549614、04552894～04552903、17241397～17241406、33847128～33847137，发票代码：4400171130，发票号码：00146891～00146900，金额共5758098.10元，税额共978876.65元，价税合计6736974.75元。违法事实表现为：

1.发票异常。

你公司在2023年2月～4月期间从深圳、福建、广州共4户企业（福建墨诚贸易有限公司、福建省上成贸易发展有限公司、深圳市恒诚塑化科技有限公司、广州睿浩贸易有限公司）取得39份增值税专用发票，其中福建墨诚贸易有限公司开具的9份增值税专用发票已被国家税务总局南平市稽查局证实为虚开发票，且上述4户企业均是非正常企业。另外，你公司集中在2023年2月～6月期间短期内对外开具60份增值税专用发票，其中6月开具的10份增值税专用发票（发票代码：4400171130，发票号码：00146891～00146900，金额合计996119.66元），没有申报纳税，已被主管税务机关认定为失控发票，此外其他月份均没有开具发票，具有短期内对外虚开增值税专用发票的特点。

2.企业资金流异常。你公司向税务机关报备的银行账户主要表现为：在开户初期现金存入500元，当天有冯泳峰通过多次转账支出0.9元、6元多次交易记录；你公司没有支付上游企业货款，对下游企业均有开具发票但只有部分收款记录，收取下游企业货款基本是同一天转移到张羽翔私人账户，所有收款都转移到张羽翔私人账户上，可反映张羽翔才是公司的实际控制人。张羽翔、冯泳峰和张文晓同时与以下立案企业佛山市角浩商贸有限公司（在查）存在资金划转，构成资金池链条。

3.进销比对部分异常。你公司进项发票货物是铜棒、废铜、铝合金锭、铝锭，金额共3831381.12元，而销项发票货物是服务器、纸箱、注册码、石子、汽车用品、软件、集成电路、铜棒、废铜、铝合金锭、铝锭，金额共5758098.10元，部分进销不匹配。

4.企业注册经营情况异常。你公司于2023年12月7日成立，没有申报登记仓储仓所和其他住所，银行账户没有水电、工资、租金、社保支出。检查人员到登记住所地址只是一间空办公室，没有发现你公司，无法与法定代表人吴野取得联系，无法直接送达税务文书。你公司从税款所属期2023年6月起不再进行纳税申报，于2023年9月被认定为非正常户，属于2023年第七批增值税中风险企业，经营期间没有向税务机关提供会计账簿、经营资料和税务资料，规避税务检查。检查过程中没有发现你公司取得水电费发票和仓储发票，销售额却在短期增大，经查询社保费征收管理系统，显示你公司名下无人员参保明细。

5.上下游企业异常。你公司的4户上游企业（福建墨诚贸易有限公司、福建省上成贸易发展有限公司、深圳市恒诚塑化科技有限公司、广州睿浩贸易有限公司）均为非正常企业，部分下游企业为非正常企业。

6.申报异常。你公司于税款所属期2023年2月在增值税纳税申报表第23栏虚列820.00元应纳税额减征额，冲减当月应纳税额；税款所属期2023年5月未取得增值税专用发票，直接在增值税纳税申报表及附资料“其他扣税凭证-其他”栏次虚列进项税额156051.28元进行虚假纳税申报；税款所属期2023年6月开具10份增值税专用发票金额合计996119.66元，未申报纳税。

综上所述的异常情况，表明你公司是一家空壳企业，根据优势证据规则和《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号）的规定，你公司不具备实际经营能力，开具的60份发票属于虚开增值税专用发票，是属于《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号）第一条规定的“没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票”的情形。……

小规模纳税人虚开普票的15个特征！

特征一

小规模纳税人长期销售但是一直存在有销无进的现象，或者购进、销售货物名称严重背离。

特征二

小规模纳税人利用季度45万元内免征增值税优惠一直存在顶额开票的现象。

特征三

小规模纳税人利用疫情期间可以按照1%征收增值税的优惠一直存在顶额开票的现象。

特征四

小规模纳税人虽然刚刚成立、成立时间较多但是突然有开票的现象。

特征五

多个小规模纳税人存在注册地址高度一致的现象。

特征六

多个小规模纳税人公司的法定代表人、财务负责人、办税人员彼此互相任职，存在交叉的现象。

特征七

多个小规模纳税人公司的受票企业相同现象。

特征八

小规模纳税人公司的开票品名差别之大、范围之广存在严重不合常理的现象。

特征九

大部分小规模纳税人公司的实际应纳税额为零，存在偷逃税款的嫌疑。

特征十

小规模纳税人公司的开票品名为租赁费，却未见企业购入相关租赁设备的任何进项发票。

特征十一

小规模纳税人公司短期内开具大量大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大超过65周岁以上，并没有经营能力甚至不具备生活能力、法人户籍非本地、法人设立异常集中等。

特征十二

小规模纳税人公司开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常或者大量开具红字发票现象。

特征十三

小规模纳税人公司同一ip地址传输多户纳税人开票数据或者ip地址与注册地址不同、ip地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营等。

特征十四

小规模纳税人公司存在跨区域违规开票行为或者经常夜间开具发票行为。

特征十五

小规模纳税人公司应收应付挂账金额较大而且时间长，根本没有要归还和对账的任何迹象。

提醒

在实际工作中，纳税人一定要注意杜绝无货虚开、过桥开票、挂靠开票、支付税点行为，建立好真实的业务流、货物流、资金流、合同流、发票流，符合商业逻辑和商业本质，真实的业务真实发票，具有合理的商业目的。

虚开发票的六大误区

切记不要有！

误区之一只有开具发票方属于虚开，接收方不属于虚开，为他人介绍不属于虚开

参考：

根据第二十二条的规定，以下三种开票行为是虚开发票行为：

1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

所以，虚开不仅仅是开具发票方，还包括接收方，以及介绍虚开方。如本文提及的建筑公司艾某即为接收虚开行为，廖某某即为介绍他人虚开行为，均受到了法律的惩罚。

误区之二只有虚开增值税专用发票涉嫌犯罪，虚开普票不犯罪

参考：

根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》：虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；

（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；

（三）其他情节严重的情形。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二百零五条规定的以外的其他发票是指除了增值税专用发票和骗取出口退税、抵扣税款以外的普通发票。

这里说的其他发票，就包括普通发票。

情节特别严重的，目前法律没有明确规定金额标准，因此，各地的执行标准也不一致，所以，财务人一定不能虚开！

当然，就算没有达到标准，也有严重的处罚！

误区之三将富余票卖掉不犯罪

上述观点完全是错误，把“富余票”卖掉赚钱一定比例手续费，属于虚开增值税专用发票，触犯了刑法第二百零五条虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，税务机关需将案件移送公安机关追究刑事责任。

参考：

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

误区之四：通过注销公司，之前虚开增值税专用发票就可一笔勾销。

虚开增值税发票犯罪与其他的一些偶发性犯罪相比较，有一个比较明显的特点是，增值税发票(尤其是增值税专用发票)是有历史痕迹的，并不是可以随意抹去的。

什么时候会“爆雷”只有天知道，可能爆发于一次不经意间摩擦下的举报，可能爆发于主案案发下的案件延伸，可能爆发于一次不起眼的经济纠纷，可能爆发于税收风险大数据的分析结果，可能爆发于一次日常的税务检查等等。

参考：

根据2002年最高人民检察院《关于涉嫌犯罪单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的应如何进行追诉问题的批复》，应当根据刑法关于单位犯罪的相关规定，对实施犯罪行为的该单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任，对该单位不再追诉。

当然，犯罪行为已超过法定的追诉期限，不再追诉行为人的刑事责任。

误区之五：在税务机关代开发票不会存在虚开增值税专用发票。

税务局不代表买卖的任何一方，但是可以代没有开票条件的纳税人开具发票。税务局代开发票，是应纳税人申请，帮助纳税人代开，既不是销售方，也不是购买方。业务的真实性当然是由买卖双方来承担责任。开具的发票与实际业务情况不符。

不管是谁开的，只要开具的内容与实际情况不符，那都是属于虚开发票，当然也包括税务局代开的发票。税务机关代开的增值税专用发票也有可能涉嫌虚开，但是责任归属于代开发票申请人。

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误区之六：虚开增值税专用发票，未造成少缴税款的后果，不涉嫌犯罪。

从法条来看，虚开增值税专用发票罪属于简单罪状，且属于行为犯。即行为人只要实施了虚开增值税专用发票的行为即可构成犯罪。

金税四期来了，记住这几个提醒

金税四期来了，不仅仅是税务方面，还会纳入非税业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，企业等于在税务面前裸奔。以下几点提醒大家注意：

1、打破了信息壁垒，监管无死角

之前，税务机关只能通过发票、纳税申报等信息来掌握纳税人的涉税信息，难免会因为信息缺失、不对等，而让偷逃税等违法企业逍遥法外。

之后，税务机关不仅通过税务方面掌握信息，还可以通过其他部门掌握纳税人大量的经济数据信息，彻底打破了信息壁垒，企业再想偷逃税已然行不通了。

2、稽查效率变高，偷漏税马上会被发现！

多部门建立涉税信息共享，任何违法行为都会马上发现，而不是等2年、3年才会翻出旧账。

3、稽查范围更广，任何违法行为都无处遁形！

之前，税务机关稽查时主要是集中在某些纳税人，并未针对某个行业全面铺开，尤其是对新兴的行业及享受税收优惠的行业。

与多部门建立涉税信息共享后，税务机关可以多维度分析比对，任何违法行为都将无处遁形。

4、联合惩戒，让违法成本增高！

违法成本高，不仅仅只是体现在缴罚款、滞纳金、追究刑事责任上了，税务机关向其他部门提供涉税信息后，还有可能影响相关责任人出行、买房、出国等等。

企业正全面进入“税收强制规范”的时代，切记不要到处找票入账了，真实列支公司的支出与收入，真实地取得进项，并同样真实地开具销项，才能保证企业长久安全的经营下去，最终成为真正的百年老店！

【第7篇】去税务申报残保金带什么资料

一、申报类问题

1.申报残保金的时候，企业总人数和工资工额填写有误，怎么申请退税呢？

答：建议先按照企业实际情况更正残保金申报，再办理退费。更正申报可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，“申报表种类”选择《残疾人就业保障金缴费申报表》，“申报日期”“所属期”选择需更正的时期，点击“查询”—“更正申报”。退费可通过电子税务局【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【误收多缴退抵税】申请。

2.我们协会在申报2023年残保金时，上年在职职工人数只有1人，系统显示还是需要缴费，为什么没有按照小微政策全免呢？

答：自2023年1月1日起至2023年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。该条减免性质适用于企业，企业与非企业以登记注册类型来划分。请核实缴费人的登记注册类型，如为非企业，比如社会团体、非企业单位、事业单位等，不适用小微企业减免政策，按照2023年1月1日起至2023年12月31日的残保金分档减缴政策计算缴纳。

3.企业注销时，残保金通过【征期前注销专用申报】模块申报吗？

答：电子税务局残保金各申报模块设置了征期监控，【残疾人就业保障金缴费申报表】模块开放时间是每年8月1日至9月30日，费款所属期为上个年度，如纳税人在征期内注销，通过【残疾人就业保障金】—【残疾人就业保障金缴费申报表】模块申报上年的残保金。【征期前注销专用申报】开放时间为每年1月1日至7月31日，费款所属期为上个年度，如纳税人在该时间段内注销，通过该模块申报上年的残保金。

4.我们公司是外资代表处，按期应申报中没有残疾人就业保障金，是不是不需要申报？

答：根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号），机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位需核定残保金。

如纳税人为（港澳台商）企业常驻机构、外国企业常驻代表机构，不在残保金的征缴范围内，无需进行残保金费种认定，电子税务局按期应申报不会带出残保金申报表，不需要申报。

5.申报完残保金后，发现填写的有问题，如何删除？

答：自2023年1月1日起至2023年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。请根据税（费）种认定情况，先确认是否需要申报残保金。

如需申报，请通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【残疾人就业保障金】—【残疾人就业保障金缴费申报表】界面申报残保金，“减免状态”“减免性质”栏次根据填写的申报数据自动带出纳税人符合的减免政策。

6.我们单位在职人数小于30人，是否不需要缴纳残保金？

答：如残保金未缴纳，申报有误可以自行选择“申报更正”或“申报作废后重新申报”；如残保金已缴纳，只允许申报更正。申报作废可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废】，查询已申报的残保金，填写作废理由提交即可。

申报更正可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，“申报表种类”选择《残疾人就业保障金缴费申报表》，“申报日期”“所属期”选择需更正的时期，点击“查询”—“更正申报”。

需要注意的是，若“上年实际安排残疾人就业人数”有误，无法通过电子税务局修改，请前往办税服务厅办理。

7.请问申报残保金时系统默认残疾人数为0，这个可以修改吗？“在职职工人数”这项数据的口径是什么？

答：（1）电子税务局残保金申报界面“上年实际安排残疾人就业人数”是依据残联审核的残疾人情况自动带出，无法自行修改。若该数据与实际人数不符，请先核实上年实际安排残疾人就业人数是否经过残联审核，确认无误后，再前往办税服务厅办理。

（2）“在职职工”是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员，季节性用工应当折算为年平均用工人数。在职职工人数按本单位在职职工的年平均人数计算。

二、信息报告类问题

1.跨区域涉税事项报告办理延期后，怎么查询延期后的报告表？

答：可在电子税务局首页【套餐业务】—【跨区域涉税事项报告套餐】功能中，找到办理延期的跨区域涉税事项报告，选择【报告查看】，可以看到跨区域涉税事项报告的有效期是延期后的有效期。

2.我公司缴纳完残保金，想要下载纳税凭证在哪里下载呢？

答：如残保金存在入库金额，可开具完税证明。完税证明可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】或【开具税收完税证明（表格式）】查询开具。

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【第8篇】去税务报道需要什么资料

1：银行开户，并签订扣税协议。（银行自行扣款）

2：携带证件到国地税报道，填写公司的五大项基本信息（线上同步信息）

3：报道后，持扣税协议找税务专管员办理网上扣税，办理后根据经营范围核定税种，获取账号密码。

4：购买发票（有需求就购买，一般每个月25-50张）

【第9篇】电子税务局密码登陆不进去

1. 初次普通登录，输入纳税人识别号密码，点击登录，选择人员框内没有带出法人或财务负责人勾选框

答：需要先点击【同步办税人】才可带出人员勾选框

2. 初次普通登录选择人员后，选择密码登录，输入密码提示“尚未设置密码”

答：初次普通登录选择人员后，应采取短信登录，通过填写验证码方式登录后，在设置个人密码，才可以以密码方式登录

3. 个体工商户纳税人，初次普通登录选择了业务短信登录，但是无法发送验证码

答：建议先核实税务登记信息中的电话号码，是否为移动电话。若为固定电话号码，建议更改为移动电话号码

4. 初次登陆后，进行企业人员维护，添加了办税人，但是手机号显示为空

答：添加的办税人员需是经过实名采集且与企业关联的人员，若添加的办税人没有经过实名采集则无法显示手机号，无法进行登录办理业务

5. 添加办税人员时，身份类型是空的，没有可勾选的

答：添加办税人员前，需要先进行身份信息为维护，才可以在添加办税人员时进行勾选身份类型

6. 办税人员普通登录，输入企业的密码提示密码有误

答：办税人员选择普通登录中的密码登录时，密码为初次登录时系统弹出框设置的个人密码，不为企业登录密码

【第10篇】法人变更去税务局需要哪些资料

税务变更需要什么资料？税务登记证变更需要工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；其他有关资料。经营性质变更导致营业执照变更，税务登记也是需要变更的。

根据《税务登记管理办法》第十八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

第十九条纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

公司变更了名称和法人，去税务局要准备什么？

法人的变更，是指法人成立后，其组织、名称、住所、经营范围等重要事项发生的变化，这些事项的变更，可依法人意思自主决定，法人只要作相应的变更登记，即可发生变更效力。公司的法人的变更也同时代表着本企业的纳税人有所改变，所以，应当及时到税务机构办理相关业务。

去税务局需要以下材料：

(1)变更登记申请书；

(2)变更后的营业执照及复印件；

(3)纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；

(4)《税务登记变更表》；

(5)《纳税人税种登记表》(涉及税种变更的)；

(6)其他有关资料。

去税务办理增加税目带什么资料？

1、变更营业范围后增加的税目，代营业执照副本、税务登记证正副本、变更申请，经办人身份证、公章，先变更税务登记证经营范围，然后持变更后的税务登记证去税管员那增加税目。

2、原来经营范围应有的税目但因种种情况没有添加上去理论上企业也会出错，但实务中基本不可能发生企业错，都是税务机关错你只需带税务登记证去找税管员即可。

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【第11篇】三证合一后去税务备案

“三证合一”后，一般纳税人税务登记证件上还需要加盖“一般纳税人”戳记吗？

根据《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第74号）第一条规定：“主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖‘增值税一般纳税人’戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》，可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。”

【第12篇】税务登记去哪里办理

公司自拿到营业执照的那一刻起的30日内就需要进行税务登记，那么南宁公司的税务登记该怎么办理呢？看完这篇文章你就明白了！

现在还有一些小伙伴还不知道什么是税务登记，税务登记证是从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立银行账户、申请减税、免税、退税等事项时，必须持税务登记证件。

现在小金就来说说南宁公司办理税务登记所需要的资料以及办理流程，记得收藏起来以防不时之需喔！

南宁公司办理税务登记所需资料

1. 营业执照原件和复印件；

2. 组织机构代码证原件和复印件；

3. 法定代表人身份证原件和复印件；

4. 银行基本户开户许可证原件和复印件；

5. 房屋产权证明或房屋租赁合同；

6. 公司章程复印件；

7. 如之前办理过临时税务登记的，还应提交临时税务登记的原件；

8. 法律法规规定的其他资料。

南宁公司办理税务登记流程

1. 使用浏览器打开当地的电子税务局官网；

2. 点击登录--新办纳税人；

3. 【首次登录】—【输入公司纳税人识别号及公司名称】；

4. 【再次登录】—【输入相关信息】后点击下一步，会弹出一个“新办纳税人套餐式服务”申请项表，根据公司情况勾选相关事项；

5. 进入税务登记的信息填写页面，所有带星号的为必填项目，填写完成核对信息无误后提交即可；

6. 提交完成后，可以在主页面查看办结进度；

7. 税务局受理成功，显示已办结后会把初始密码通过短信方式发送到法定代表人手机上，到时候记得修改初始密码就行了。

以上就是南宁公司的税务登记怎么办理的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

【第13篇】走出去企业税务指南

破解“走出去”企业税收风险难题之一：应对东道国税收政策执行差异化#财务睿谈#走出去企业税收筹划#税收筹划#财务管理#企业税收

本期嘉宾：梁红星

经济学博士，高级经济师，注册税务师30年专职税务管理经验，其中13年境外实地和全球税务管理经验先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作北京税海之星税务咨询有限公司创始人兼任利安达国际“一带一路”财税支持中心副主任国家税务总局税务干部学院外聘兼职教授中国社科院大学商学院税务硕士教育中心/新疆财经大学财政税务学院兼职硕士研究生导师中国法学会财税法研究会理事中国对外经济贸易会计学会理事会常务理事中国国际工程咨询协会专家委员会委员

近些年来，在“ 一带一路” 倡议下，越来越多中国企业“走出去”，其国际业务也呈现新的特点。为应对国际项目长期合规经营风险和降低纳税经营成本，防范“走出去”企业相关从业人员操作风险，建立科学、系统和完整的税务风险管理制度、流程和操作就更显非常重要和必要。基于此，本文根据多年境内外税务管理实务经验提出12项基本的、关键的税务管理制度、规定、流程和实操办法，给“走出去” 企业一些参考和借鉴。１、境外税务管理规定“走出去”企业集团总部应负责制定企业的境外税务管理规定，这是企业集团对所有境外项目税务管理的总体性、原则性要求和规范，其主要内容有: 一是要明确总部税务管理部门与境外项目部财税管理的分工和职能，原则上，总部税务管理部门职能应为指导、监督和支持东道国项目税务事项，还应包括总部与相关部门在税务筹划、风险预警与管控、应对税务稽查等方面的牵头、协调作用和沟通机制。二是应在总部设定专人专岗牵头对接境外项目所在国的税务业务，东道国财税管理人员应负责做好属地的税务申报、缴纳等日常事项，贯彻落实总部税务管理部门的指导意见，做好总部税务管理线与所在国别主要负责人管理线的沟通和汇报。２、对“隐性”分包商及合作方的税务管理规定受境外项目投标、融资、保险、资质，以及各国市场等影响，东道国业主一般是向中国的集团总部发标并签订总承包合同，总承包商在项目所在国注册公司并申请税号，而总承包商的分包商或合作方并不在当地注册公司和申请税号，而是以“ 隐性” 方式以当地总承包商的法律身份及纳税号来实际经营和缴税。因此，需要防范“ 隐性” 分包商和合作方被其本位主义和眼前利益所困，造成潜在税务风险，损坏整体利益。为促进“隐性” 分包商、合作方与总承包商自始至终精诚合作，共担税务风险，总承包商需要建立和规范相关与“隐性” 分包商和合作方的税收管理规定。３、国别税务实操指南为防范东道国相关财税人员操作的盲目性和随意性风险，减少因人员变动造成税务管理的被动局面，“走出去”企业应及时、准确地了解和把握东道国的税法规定和实操情况，为此需编制“ 国别税务实操指南”。该指南应以投标阶段或设立当地公司前期付费调研报告(如由东道国当地权威财税中介提交的财税尽调报告)为基础，然后根据东道国项目的具体情况和了解到的相关操作方法，实时更新并补充相关财税信息。４、商务合同税务评审办法“走出去”企业集团总部财税专家或相关人员必须提前积极参与境外项目的相关商务谈判( 如与东道国业主、财税机关、分包商的谈判和沟通等)，要制定集团内部的商务合同税务评审办法，并将相关涉税条款的评审权责作为签约的前提条件和必须程序。５、境外项目税务筹划方案模板“走出去”企业集团总部应提供境外项目税务筹划方案模板，以供集团内成员单位参考。该税收筹划方案必须要事先咨询中国及东道国专业财税顾问(如“四大”)，经其确认并以其相应的专业分析报告为支持依据，最终还需要集团总部相关部门的审核批准。具体境外项目筹划方案需要各实施单位根据实际项目商务情况、当地税制和实际征管情况具体制订和落实。６、日常税务遵从规定在东道国注册的公司应严格遵守东道国当地税法及相关财务规定，要及时、准确地申报、缴纳东道国要求的各项税费，在东道国当地，需要建立一个明确、具体、便于管理且不断完善的日常税务遵从规定。７、票据审核管理办法在东道国当地制定一个务实和规范的票据审核管理办法，是建立和完善外账、通过审计报告及应对税务检查的基础前提和根本保障。８、国别外账编制规程通常，“走出去” 企业及相关参建单位都有一套完善、成熟的集团内账编制规程，即按照中国的会计制度、会计准则及税法规定进行审核票据和账务处理，并借助集团内部的电算系统汇制报表，编制财务报告。相对于内账，在东道国注册的公司(一般是由总承包商在项目所在国注册公司并申请有独立纳税号) 一般都需要按当地相关政府部门认可的财务制度、会计准则、相关税法建立外账。一般来说，外账以内账为基础，对东道国与中国不同的财会、税务差异要进行相应的调整，由于东道国官方语言的要求和具体财税差异，东道国注册公司一般会聘请当地的财会中介帮助建立外账，该外账是外部审计报告的基础，更是在东道国纳税申报、汇算清缴、应对税务稽查的主要依据。因此，为编制好外账，需要在东道国建立一个指导境外注册公司的国别外账编制规程。９、税务档案管理办法东道国项目公司必须建立和完善税务档案管理办法。其中，税务档案的相关资料应包括:当地的税务登记证、缴税卡、当地财税部门的免税函、当地会计事务所出具的审计报告、税务申报表、完税证明、代扣税凭证、当地税务机关的年度汇算清缴报告、税务检查或稽查的相关书面记录和报告等。10、境外税收抵扣资料归集和传送管理办法根据财政部、税务总局的相关公告，“走出去”企业应制定境外税收抵扣资料归集和传送管理办法，该办法目的是要求东道国当地公司及时收集、完整准备合法、合规的境外税收抵扣资料，并限时报送到总部，以便总部在中国能够及时、合规地申请境外税收的抵扣或饶让，节省现金流，降低全球税负。11、全球转让定价政策指南及“三级文档”准备流程为了积极配合国际反避税的合作，发挥大国担当，中国已加入国别报告信息自动交换的国际网络。涉税信息的跨国共享无疑给“走出去”企业在中国及东道国转让定价纳税调整带来了前所未有的挑战，为此，建议“ 走出去”企业集团总部应尽快制定符合独立交易原则的全球转让定价政策指南，同时配合中国及东道国税务机关的相关规定要求，制定集团内部相关成员单位《国别报告》《主文档》《本地文档》，即“三级文档” 的准备流程。全球转让定价政策指南的制定与更新，“ 三级文档” 的准备流程的细化因其相关信息跨部门，专业性强且比较敏感，建议应由“ 走出去” 企业集团总部牵头，由负责全球境外业务的集团总部负责人直接负责领导，组成集团内部跨部门领导参加的联合工作小组，以便有效协调资源和推进准备工作，其中内容包括并不限于: 相关业务及财务数据采集、商业实质梳理、资产、功能和风险分析等方面的准备和完善工作，特别是要具体规定集团内各个参与单位( 部门) 的配合职责，上交相关资料的审核责任和时限要求。12、中介选聘与管理办法“走出去”企业应该制定东道国财税中介及代理的中介选聘及管理办法。集团总部税务管理部门及财税专家要给予东道国当地必要的专业指导意见，并审核把关相关的服务协议。“走出去” 企业还要根据东道国当地及中国相关法规和境外项目或业务的实际情况及中国企业集团内部规定，不断补充和更新相关的境内外税务管理制度、规定、流程和办法，其税务管理越完备、越务实，“ 走出去” 企业的税务管理就越可行、越有效。