国家税务发票管理系统（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的发票税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是国家税务发票管理系统范本，希望您能喜欢。

【第1篇】国家税务发票管理系统

【增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，word版图解流程】

增值税开票软件是财务人员经常会接触到的，金税盘和税控盘想必都很熟悉这个操作流程了吧。增值税发票开票软件税务ukey版，很多财务人员不是很清楚。今天带来了增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，详细的图解流程，涉及到的每个模块都有详细操作过程演示，希望没有掌握的财务人员，今天看过后，可以熟练地处理日常税务工作。

文末获取电子版

增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册

第一章节税务ukey系统注册与登录

1.1 系统注册

1.2 系统登录

第二章节税务ukey的发票管理模块的操作流程

2.1填开增值税普通发票的流程

2.1.2 增值税电子普通发票填开

2.1.3 增值税普通发票（卷式）填开

2.2负数发票填开

……

篇幅限制，上述有关“增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，word版图解流程”，就到这里了。一共是56页的内容，不便在此一一展示了。对税务ukey操作系统不熟练的，可以参考上述文章的图解流程哦，祝愿大家财税工作一切顺利！

【第2篇】国税税务定额发票管理

1. 我公司找个体工商户安装了5台空调，包辅助材料和人工，对方给开具了劳务*空调安装、13%税率的发票，这样的发票可以抵扣吗？

铂略答：

根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义，“建筑服务——安装服务”，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

建筑服务增值税税率9%、征收率3%。

如上所述，开具“劳务*空调安装、13%”税率发票属于开票有误。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2. 我公司是直销企业，在全国各地有很多直销员，公司每月按照直销员的业绩给付劳务报酬，并且也代扣代缴了个人所得税，我公司支付的劳务报酬是否需要去税务局开劳务费发票才能作为税前扣除凭证？

铂略答：

按照您的描述，既然给付“劳务报酬”，那就不是您公司员工，不是发放工资、奖金了。既然如此，则属于经营活动支出。理应取得发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十一条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

3. 我司销售商品给客户，开具的增值税专用发票内容有些问题，发票未认证，客户再把发票退回给我司重新开具的途中遗失，现在客户依然要求我司红冲后重开发票，我们可以这样操作吗？正确应该如何处理？

铂略答：

正常是客户将发票退回你公司，你公司作废或者红冲后重开发票。

如果发票丢失，应按丢失发票处理，也就是对方先向你索要发票记账联复印件，进行认证。然后在按照红冲的规则进行处理，即对方已经认证的发票需要红冲，需要对方上传红字信息单，你方开具红字发票。然后再开具正确的蓝字发票即可。

4. 房屋出租按3%预缴增值税时，开发票的税率是按5%显示吗？

铂略答：

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第16号）第七条 预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%（备注，税率已变更为9%）

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

因此预缴率为3%的，税率应当是9%，即应当开具9%税率的发票。

5. 请问开具增值税专用发票上，销货方的银行账号信息，必须是基本户吗？

铂略答：

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

也就是说，银行账户信息并未要求一定是基本户，但须确为本公司账户且应将本公司全部账号向税务机关备案。

6. 原来停车费发票全部是定额发票，现在收到停车费开的是电子增值税普通发票，是否可以抵扣？

铂略答：

不可以抵扣增值税。

按照目前政策，增值税电子普通发票作为增值税抵扣凭证，仅限于收费公路通行费（依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号））和国内旅客运输服务（依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号））。

车辆停放服务属于不动产经营租赁服务，不可以使用增值税电子普通发票作为抵扣凭证。

7. 平台开具的电子机票可以抵扣进项吗？机票一般是用行程单报销的，有时候没有去打印行程单，平台开的电子发票报销，这种情况下的电子发票可以抵扣进项吗？

铂略答：

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2023年第31号）一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣

（二）纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

也就是说，增值税电子普通发票属于抵扣凭证，但购买方名称应为本公司，开票项目应为国内旅客运输服务。

8. 超市是销售方，在超市购买粮油，开具的发票税率是多少？超市是采购方，收到的发票税率是多少？

铂略答：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，粮食、食用植物油增值税税率9%、征收率3%。

根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）：“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

综上所述，超市销售粮食、食用植物油，若为一般纳税人则适用9%增值税税率，若为小规模纳税人则适用3%征收率。

超市购买食用植物油，若销售方为一般纳税人则适用9%增值税税率，若为小规模纳税人则适用3%征收率。

超市购买粮食，若销售方为非农业生产者一般纳税人则适用9%增值税税率，若为非农业生产者小规模纳税人则适用3%征收率，若为农业生产者则票面注明“免税”。

9. 因分公司较多，可以以母公司为主体与代理签订各个分公司代理服务费吗？付款方及受票方都是母公司，这样有税务风险吗？

铂略答：

这样不合适。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

如果属于分公司业务，而受票方是母公司，这样就违反规定了。

10. 餐饮发票不能抵扣进项，为什么有的饭店还要对外开专票呢？

铂略答：

餐饮服务不可以抵扣进项，主要是指用于个人消费的餐饮服务，并不是指的所有餐饮服务都不可以抵扣，比如一个饭店如果到另一个餐饮公司购买半成品作为原材料加工菜品，这时应该取得的专票就可以抵扣。

增值税法征求意见稿，对于餐饮能否抵扣，有了新的规定，更加切合实际，说直接用于消费的餐饮服务不可以抵扣。

根据财税〔2016〕36号文附件1 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

来源：铂略财税

【第3篇】湖北税务发票查询

“全电发票”来了！7月18日起正式执行！

公告内主要就是说，自2023年7月18日起，湖北省纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）的部分纳税人（以下简称“试点纳税人”）开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

在这之前的情况是：

所以，至此全国可以开具全电发票的省份任然是广东省（不含深圳）、上海市和内蒙古自治区这三个；

但是全国可以接受全电发票的省份（除粤沪蒙外）则是有四川省、北京市、江苏省、山东省（不含青岛）、浙江省（不含宁波）、湖南省、湖北省、河南省、河北省、安徽省、福建省、江西省、陕西省、重庆市这14个；此外，还有一个计划单列市：深圳市。

全电发票，其实是全面数字化的电子发票的简称，它依托全国统一的电子发票服务平台进行开具、交付、查验，实现了发票全领域、全环节、全要素的电子化。

它的优点就不过多赘述，基本就是下面这些：

而全电发票的报销归档，目前也是跟现在的电子发票一样。需要对发票进行查重、验真、原件归档。

所以之前电子发票查重一样操作就行。使用《电子发票查重工具》，让员工报销之前，先打开《电子发票查重工具|员工版》把发票原件识别上传（注：不是正确的原件无法上传！），然后再把发票拿到会计那里去报销。

会计收到员工拿来报销的发票后，只需要使用《电子发票查重工具|财务版》扫一下发票左上角的二维码，就可以得到员工上传的信息以及原件，自动查重验真，没有弹出警示，就表示发票正常，直接通过自动生成台账保存。

这样操作下来，就可以做到查重、验真、原件归档的目的，完成了国家财政部门的规定！

最后附上全电发票例图：

【第4篇】增值税发票开票软件税务ukey版安装

一、湖南增值税发票开票软件（税务ukey版）安装

软件说明:使用税务ukey开具、管理发票。

操作步骤：

【第一步】在互联网电脑上搜索打开国家税务总局湖南省税务局官网（链接地址http://hunan.chinatax.gov.cn），点击【我要下载】，如下图，找到“增值税发票开票软件（税务ukey版）安装软件”。

增值税发票开票软件（税务ukey版）安装软件下载页面

【第二步】右键点击下载后的压缩包解压到当前文件夹。

【第三步】解压完成后，双击“增值税发票开票软件（税务ukey版）.exe”进入安装程序。

【第四步】点击“立即安装”按钮，进行安装。

【第五步】程序安装完成后，点击“完成安装”按钮即可完成增值税发票开票软件（税务ukey版）的安装。

这样税控盘（uk）就安装成功了。安装完图片

【第5篇】税务发票大额作废风险

月底的时候，不少发现自己进项不够的企业会开始大量作废发票，认为通过作废发票降低销项是一种节税方法。但是目前金税四期的增值税风险防控预警系统和大数据监控，这样操作的企业很可能面临补缴税款、加收滞纳金和罚款，严重的话甚至会被移送至司法机关。

发票作废4个风险点

企业在免征额附近作废了大量发票：2023年财政部和税务总局联合发布了第11号规定，小规模的免征税条件从月销售额10万元调高至15万元（如果按季度计算，销售额是从30万调高到45万）。很多企业为了能充分享受优惠政策，随着免征额临界点浮动开票额，人为控制开票额作废发票，很容易引起税务机关的注意。

在小规模认定标准附近作废发票：依据增值税一般纳税人登记管理办法的相关规定，年销售额在500万以下的纳税人可以被认定为小规模纳税人，超过该限额的纳税人将被税务机关强制转换为一般纳税人。因此很多纳税人通过人为作废发票的方式来控制销售额，一旦被税务局发现，将面临严重处罚。

大额、大量作废发票：企业某个月突然大额大量作废发票可能会被税务机关怀疑是隐瞒收入、恶意调整销售税从而偷税漏税等。

作废发票后，又重开了一模一样的发票：在大数据比对时代，如果同一笔业务的发票当月作废、次月重开，重开的发票内容和作废的一模一样，肯定会引起税务机关的注意。

发票作废的正常情况

开具错误、销售退回、销售折让和服务中止，都是发票作废的正常因素。发票作废的非正常因素包括：恶意隐匿收入，少交增值税、所得税等税款；销售方和购买方恶意串通，开票方违规作废发票，受票方虚列成本造成偷税；涉嫌虚开发票等。

关于发票作废问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第6篇】如何在网上税务局变更购票员及使用税控盘网上申领发票

福建a公司因财务人员离职，无法使用原本的财务人员身份信息进行网上领购发票，需要变更新财务人员为发票购票员。自国地税合并后，许多业务都可以在新税务平台——福建网上税务局进行申请办理，不用去所属税务局窗口进行办理，节省了大量的时间及精力。a公司就通过福建网上税务局进行购票员变更，主要有三大步骤，具体操作如下：

一、需要为新财务人员申请实名办税授权，即绑定办税员。操作步骤参考：如何使用手机扫码完成实名注册及企业绑定

等待税务局审核完成后，即可进行下一步骤。

二、进行购票员身变更。

1、使用实名用户登录后，用户身份选择所属企业——“企业进入”。如下图所示：

2、进入后，首先选择左上角的“涉税文书”——“涉税事项办理”，刷新后选择“发票”——“发票票种核定申请”，点击“办理”。如下图所示：

3、刷新后滑到右边,点击“增加”，填写新财务人员相关信息，并点击“删除”，删除旧购票员信息，完成后点击右上角“保存”，然后选择“附列资料”。如下图所示：

4、需上传经办人身份证正反面照片，点击“选择文件”，微信扫码，选择“图片上传”，上传成功后，点击“下一步”，点击“申报”即可。如下图所示：

5、需要等待税务局后台审核，在1~2个工作日内可以在“涉税文书”——“涉税进度管理”处查询审核进度。

三、使用税控盘网上申领发票。

1、登陆税控盘，点击右上角的“发票领用管理”——“网上申领管理”——“发票申领”。如下图所示：

2、刷新后，填写相关信息，选择领票方式，填写完整后，下滑选择“申请”，即申请成功，需等待税务局后台审核。下个工作日即可查看申领状态。如下图所示：

3、查看申领状态。登陆税控盘，点击右上角的“发票领用管理”——“网上申领管理”——“申领状态查询”，显示成功后点击“申领确认”，即网上申领发票成功，拿到发票后进行发票读入即可。如下图所示：

4、注意事项：

添加新的购票员之后必需将以前旧的购票员进行删除，因为税控盘填写申领人信息时，是直接从税务局后台随机读取生成，若旧的购票员没有删除，并被读取，手动将旧购票员的信息修改为新购票员的信息后会显示申领失败，所以一定要及时删除不需要的购票员信息。如下图所示：

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

【第7篇】全国税务发票查询

全电发票的特点：无需领用发票，无需邮寄，无单张金额限制，无行数限制，无需盖章，

全电发票开票流程

一、蓝字发票开具

1. 打开广东电子税务局网站（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/）

2. 登陆-密码登陆（税号-用户名-密码）（用法人/财务负责人/开票员身份税务账号，如不记得账号密码，可以用法人微信扫码登陆。）

3. 点击-我要办税-开票业务

4. 蓝字发票开具-立即开票-选发票票种（增值税专用发票）-确定

5. 选择购买方信息（可以旧系统导入，也可以直接输 xx市xx 联想出来结果）

6. 录入开票信息（项目名称可以使用旧系统导入）

7. 录完信息 直接点发票开具。

8. 开完界面，下载发票文件pdf或ofd格式保存存档（自己打印一份做账），也可以直接发客户邮箱，可以发二维码给客户自己下载。

9.预录客户资料及开票项目（我要办税-开票业务-开票信息维护）

二、红字发票开具

1. 我要办税-开票业务-红字发票

2. 红字发票确认信息录入-选择开票日期起，查询出来最近开票-选择要红冲的发票-提交

3. 返回第1步，红字发票开具，查询-开具

全量发票查询

1. 登陆电子税务局-我要办税-税务数字账户

2. 点发票查询统计-全量发票查询

3. 全量-查询类型（开具发票查销项，取得发票查进项）-选择开票日期起止-查询

导出原开票系统数据

二，航信白盘

1，系统设置-客户编码-导出-选择导出路径-确定

2，系统设置-商品编码-导出-选择导出路径-确定

一，百望黑盘

1，系统设置-客户编码-导出-保存类型xml-保存

2，系统设置-增值税类商品编码-导出-保存类型xml-保存

三，税务ukey

1，系统设置-客户编码-导出-保存类型xml-保存

2，系统设置-自定义货物与劳务编码-导出-保存类型xml-保存

导入数据

一.航信白盘

我要办税-开票业务-开票信息维护

1.项目信息维护（商品编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

2.客户信息维护（客户编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

二.百望黑盘/税务ukey

1.项目信息维护（商品编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

2.客户信息维护（客户编码）-税控批量导入-选择导出文件-导入

3.导入后会显示失败，点查看失败原因，下载文件，打开文件，都删除简码，然后重新导入，选择批量导入，不要选税控导入，导入完成ok

【第8篇】税务发票怎么开

税票是纳税人依法履行纳税义务的合法证明，对于应税业务，销售方应按照规定开具发票，同时购买方应积极取得发票。那么税票如何开具呢？

自营改增以来，增值税成为了我国最大的税种，影响到我们生活的方方面面。一般而言，开具增值税税票有3种方式，一种是到办税服务厅代开；一种是自行开具；最后一种是线上代开邮寄到家，具体如下：

一、到办税服务厅代开

纳税人发生应税行为需要开具增值税发票的，可以向税务机关提出代开申请。代开发票主要适用于自然人（个人）或者一些不具备自开发票条件的小规模纳税人（如个体工商户）。一般情况下，到税务局代开发票的流程包括：

1.纳税人前往办税服务厅的指定窗口

2.然后提交相关资料：

（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》

（2）对于自然人，提交身份证件及复印件；对于其他纳税人，提交营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件

3.按照税务人员的提示缴纳有关税费

4.领取发票

代开发票

二、自行开具

对于具备开票条件的纳税人可以向税务局申请自行开具发票，其中增值税专用发票必须使用增值税发票管理系统开具，而增值税普通发票也可以不通过发票管理系统开具，如通用机打发票以及定额发票等。

企业自行开具发票的，还需要申领税控设备和发票。对于定额发票，可以直接撕票开具；对于机打发票，还需要连接电脑和针式打印机进行开票。

自行开具

三、线上代开，邮寄到家

随着移动互联网的普及和税务部门便民服务的开展，全国多个地方通过利用手机app等实现线上领票、掌上开票功能，让纳税人足不出户就可以领发票、收发票。

例如：

（1）北京市税务局实行网上增值税发票“自动审批、自动验旧、网上申领、物流配送”服务。

（2）江苏省实行线上代开房租发票，纳税人在江苏税务app就可开具房屋租赁发票。

（3）偏远的宁夏回族自治区税务局也推出自然人线上办理代开发票，实现了线上预约和办理。

线上代开

【第9篇】湖北税务发票查询系统

我是一名财务工作人员。这不是一份简单的工作，压力特别大，需要格外的细心与谨慎，每天都忙的焦头烂额，加班更是是家常便饭。有时会因为一分钱对不上账，反反复复的查找一天。吃饭也想，睡觉也想，魔怔了一样，直到找出出错点才能安心。我觉得自己已经非常非常的认真和仔细了，可是，令我万万没有想到的是 ，工作中还是出错了。不是数字的问题，原因出在一张假发票上，有一张假发票我没发现，被入了帐。结果报到税务部门，便被查了出来，公司被处罚，我努力工作这么久的辛苦付出和半年的奖金一并被取消。我真是追悔莫及，消极了一段时间，生活还是要继续。我痛定思痛，找到问题的关键，因为我疏忽大意，没有验证发票的真伪，造成了这么严重的后果。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第10篇】税务部门发票管理风险

只要不开具发票，就不需要申报收入？

这是错误的！！

取得未开票收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，应填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次。

对小规模纳税人而言，应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税 销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。举个例子，某小规模纳税人第一季度销售货物取得不含税收入，未开具发票，则在申报时应填写在应征增值税不含税销售额（3%征收率）栏次申报。

只要取得进项发票都可以抵扣？

这是错误的！！

取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

具体内容大家可以看看这份文件《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

免征增值税项目不需要开具发票？

这是错误的！！

纳税人适用免税增值税，不可以开具增值税专用发票，但是还是应该按照相关的规定开具增值税普通发票。

发票票面金额税额正确就是符合规定的发票？

这是错误的！！

开具发票应做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，不仅要注意票面金额税额，还需要保证其他信息填写正确。特别要注意购买方信息、货物或应税劳务、服务名称栏次、备注栏、商品和服务税收分类编码是否正确。

没有取得发票就不能税前列支？

这是错误的！！

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》（国家税务总局公告2023年第28号），如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。因此并不是没有取得发票就不能税前列支，应该区分各种情形。

提醒：不开具发票也不申报收入，会被税务机关认定为偷税，面临追缴税款、滞纳金和罚款，还会影响企业的信用评定，税务风险巨大，而且要注意，适用免税增值税虽然不可以开具增值税专用发票，但是还是应该按照规定开具增值税普通发票。

来源：中国税务杂志社

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第11篇】湖北国家税务发票查询

01

问：一般纳税人的建筑企业取得小规模纳税人分包方开具的免税普票，还能进行分包款扣除吗？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第（七）款规定：“ 4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2023年第17号）第六条规定：“纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：(一)从分包方取得的2023年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2023年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方取得的2023年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。(三)国家税务总局规定的其他凭证。”

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2023年第31号）》内容：“七、关于建筑服务分包款差额扣除 纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。”

即在简易计税方法下，可以扣除分包款；在一般计税方法下，建筑企业只在预交税款时可以扣除分包款，实际计算缴纳税款时不能直接扣除分包款，而是根据分包方开出的增值税专票认证，计入进项税额，实现税额抵扣，而不通过应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。对应的分包款取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，可以进行分包款扣除。

02

问：用于研发测试的车辆，待研发结束之后对外销售了，想问一下就是制造这个车辆时产生的这个费用能否计入研发费？

答：根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)规定：“二、直接投入费用，指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

……

(二)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。”

03

问：中小微企业新购置单位价值在500万元以上的设备、器具，如何在企业所得税税前扣除？

答：根据《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定：“一、中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

……

四、中小微企业可按季(月)在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在2023年已购置的设备、器具，可在本公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。五、中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。”

04

问：从单位取得的离职补偿金如何缴纳个人所得税？当地上年职工平均工资是年平均还是月平均？上年职工平均工资在哪里查询？

答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。当地上年职工平均工资是年平均工资。上年职工平均工资咨询当地统计部门。

05

问：其它草地属不属于耕地占用税的征税范围？

答：根据财政部公告2023年第81号第二十二条：“草地，包括天然牧草地、沼泽草地、人工牧草地以及用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地。”其他草地如果是用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权属证明的，属于耕地占用税征税范围。

以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关政策规定为准。

如您还有其他税费需求或疑问，可以通过以下渠道进行了解或咨询：

【第12篇】山东税务发票查询系统

文章来源：二哥税税念

后台有读者发来这样一张发票，这张发票他见的比较少，有几个疑问急需解决。

1、这张发票是否是有效的票种？

2、这张发票是否是最新的票样？

3、这张发票如何看报销金额？

4、这张发票怎么查验真伪？

二哥就此几个问题一一说一下，一方面解决关于这张发票的问题，另一方面提供一个发票辨别的思路。

1

是否是有效的票种?

其实就是结合国家税务总局颁布的公告了解现阶段我国存在的有效票种，以此来进一步判断收到的发票是否是有效的种类。

比如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号 ）规定：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

所以，客运发票在营改增后一直是有效的票种存在的，当然各省还有各省的具体情况，有些省份有单独的这个票种。

而有些省份是以其他票种作为载体，并没有单独给这个票种，比如四川省，直接以通用机打发票来承担客运运输的开票票种。

判断是否是有效票种的思路其实就是，首先大概知道目前我国有效的票种，其次对于个别普通发票是否在当地有效差异化的判断（根据各省规定）。

我国目前有效的票种如下：

增值税发票管理新系统开具的发票：

非增值税发票管理新系统开具的发票

对于增值税发票管理新系统开具的发票，基本各省都是在使用的，这个基本没差异，当然也不是绝对的，比如电子专票目前就暂时还在浙江、河北部分省市试点。

对于非增值税发票管理新系统开具的发票，各省市就有些许差异了，比如通用手工发票就非常典型，个别地方已经废止使用。

这个就需要大家主动去判断了，下面这些地方是取消了的。

至于在二哥前面分类中列举的以外的发票票种，你如果收到了就要留个心眼了，至少要认真核实一下。

比如这种发票种类，2023年还有人开具，这很明显就不行。

对于这种差异，一方面我们平时要多注意学习新政策，新规定，另一方面，如果确实不知道，那么解决的最有效途径就是拨打发票抬头省份的12366热线直接进行询问，看看这种发票在当地省份是否是有效票种。

比如这两张发票，其实都是非增值税新系统开具的，但是上面种类二哥并列上，其实也是有效的。

这张是深圳市推出的区块链发票，是取代纸质发票的新票种。

这种是浙江在纸质普通发票基础上推出的通用电子发票。这两种其实都是发票电子化进程中出现的新的发票，如果比照之前的种类去查询就可能查询不到，但是不代表这就不是有效的。

2

这张发票是否是最新的票样？

发票是有效的票种，那么是不是最新的版本呢？其实这几年发票票面样式变化对发票使用有大影响的就是发票监制章的变化。

我们现在收到一张发票，先看看发票监制章，发票监制章是最新版的，那这张发票基本就是最新版本的，那如何辨别发票监制章是不是最新的呢？

其实很简单，就是看监制章上有没有含有国家税务总局的总字。

如果是地方税务局肯定pass，营改增之前的版本了。

如果是国家税务局肯定也pass，国地税合并之前的版本了。

只有包括了总这个字，不管这个总在中间，还是围绕在下面，这都是最新的。

那么，很显然，文章开头读者发的这种发票包括这个总字，是最新的发票监制章。

3

这张发票如何看报销金额？

发票如何看报销金额，发票本身票面上是多少金额就是多少，你消费多少别人就给你开具多少，机打的直接打印好，定额的给你撕扯多少定额的就行了。

但是像文章开头这张发票，包括其他省份的一些定额发票，上面有很多金额，我们到底应该看那个金额呢？

（注：这张发票版本过时，这里只参考其样式）

其实这也非常简单，这种发票的目的是方便印制，不用不同定额分别制版，统一用一个版本印制，实际消费多少按实际消费撕扯多少就行了。

从中间直接裁开，旅客报销看左边，存根留车站看右边，那都是10。当然，更多时候报销人员拿回来的都是没有撕扯的，那具体是多少只有报销人员根据实际情况填写报销单，那肯定不能超过定格的数。

4

这张发票怎么查验真伪？

新系统开具的发票全国通查，在全国增值税发票查验平台查询。

国家税务总局全国增值税发票查验平台，目前，只有通过增值税发票管理新系统开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。包括：

(1)增值税专用发票(2)增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费电子发票）(3)机动车销售统一发票(4)货物运输业增值税专用发票（已废止）(5)二手车销售统一发票

而其他的非增值税发票查验平台，比如文章开头的发票种类，只有乖乖去自己所在省份的电子税务局查询。

比如深圳那张区块链发票，就去深圳电子税务局查询。

比如文章开头的山东省的发票，本身非增值税发票管理新系统开具的，那么只有去山东省税务局查询。

如果有些票种网上无法查询，那要么拨打当地12366查询，要么直接携带发票到当地税局查，当然，现在基本登录发票票头所在地税务局网站，都是能查询到流向的。

往期内容：

【第13篇】国家税务局发票证明

来源：法律人那些事

我们一般认为：“发票是啥？发票是以票控税的产物，其和钱收没收到完全没有关系。”在实际工作中往往也是先开发票后收款，开了发票并不能代表收取了款项。但是，在最高院判决的一起合同纠纷中，却让我们大吃一惊！

案情回顾

江苏南通二建集团有限公司在新疆维吾尔自治区高级人民法院提起对新疆创天房地产开发有限公司诉讼称：2000年7月31日，双方签订了《建设工程施工合同》。对工程的开、竣工时间、施工范围、工程款的给付及违约责任等都作了明确约定。合同签订后，南通二建依约施工，创天公司却违约不按时支付工程款，双方又多次协商签订补充协议，变更付款方式，但创天公司仍不履行付款义务，导致工程多次停工，合同不能继续履行。请求给付工程欠款并赔偿损失。

创天公司答辩称其中一笔244万元款项已经支付，有南通二建出具的发票为证；而南通二建认为2001年6月12日支付工程款244万元与事实不符，该244万元是创天公司与南通二建协商准备付款，并要求南通二建先出具发票，南通二建于2001年6月14日开具了发票并交付给创天公司，但创天公司既未付款也未退还发票。

一审新疆高院认为：发票只是完税凭证，不是付款凭证，不能证实付款的事实，也不能证实收取款项的事实，付款方付款后应当索取并持有收据，以证明收款方已收取该款项，创天公司辩称现金支付244万元，又无收款收据证实南通二建已收取该款的事实，创天公司也未提供其他财务凭证或收据等证据印证已付款的事实。故创天公司仅依据发票主张已付工程款244万元的理由不能成立，不予支持。

争议焦点

讼争工程的欠款数额如何确定？

法院观点

最高人民法院在二审查明的事实与一审法院查明的事实相同的情况下，对上述事项的观点是：双方争议的244万元应当认定为创天公司已经支付南通二建。创天公司持有南通二建为其开具的收款发票。发票应为合法的收款收据，是经济活动中收付款项的凭证。双方当事人对244万元发票的真实性没有提出异议，创天公司持有发票，在诉讼中处于优势证据地位，南通二建没有举出有效证据证明付款事实不存在。一审法院认为发票只是完税凭证，而不是付款凭证，不能证明付款事实的存在，曲解了发票的证明功能，应予纠正。

观点分析

在这个案件中，最高院和新疆高院在查明事实阶段完全相同，但对支付款项是否存在做出了截然相反的认定：新疆高院认为创天公司主张已支付款项，但没有相关转账或现金支付的证据证明，因此不予认定；而最高院认为创天公司持有发票，而南通二建没有举出相应反证证明对方未支付，因此认定已支付。这里就必须讲到发票的功能，《发票管理办法》第四条规定：“发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。”看看，发票不是纳税凭证，而是收付款凭证！

惊人结论

oh my god？最高院认为：发票居然是收款证明？！！！真如此，现实中企业可能就会陷入一个两难的境地：先给票，如果对方事后不付款，存在法律风险；不给票，对方又坚决不付款。肿么办？

莫慌，真相在这里！

《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》【法释（2012）8号】第八条规定如下：

“出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。”

人民法院出版社出版的《最高人民法院关于买卖合同司法解释理解与适用》对买卖合同司法解释第八条进行了详细的释义，总结如下：

第一，增值税专用发票与普通发票在买卖合同中的地位是被区别对待的。这是由于增值税专用发票是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，是购货方纳税义务和进项税额的合法凭证，对于增值税的计算起着重要的作用而决定的。其本身只是交易双方的结算凭证，能够证明双方存在债权债务的可能性，并不能证明双方存在债权债务的必然性。而普通发票在市场交易中的功能之一是收付款凭证，因此对收付款行为具有一定的证明效力。

第二，关于增值税专用发票的证明作用。增值税专用发票仅是付款的记账凭证，是买受人付款的依据，但不是付款的凭证。增值税专用发票开具只表明买卖双方商品成交，而不能证明买受人已经付清所有货款。仅凭增值税专用发票不能证明标的物已经交付，也不能证明货款已经支付。

第三，关于普通发票的证明作用。对于普通发票来说，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的存在一个前提，即“合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证”。另外，《解释》也从反方面进行了规定，即“有相反证据足以推翻的除外”。

正确结论

一、对于增值税专票，仅是付款的记帐凭证，既不能证明标的物已经交付，也不能证明买受人已经付款。

二、对于普通发票，在有合同约定或当事人之间交易习惯存在的前提下，可以作为买方已经履行付款义务的证明。但有相反证据足以推翻的除外。

通过上面的案例分析，大家发现虚惊一场。但是，为了防范可能的道德风险那么，编者试着给大家一些建议吧：

1、完善合同，这是我的第一个忠告。如果对方要求先给票再付款，务必将其写入合同条款中，一旦发生纠纷，该付款条件条款完全可以作为“发票不代表付款”观点的有力证据。这也是最好的解决方式。

2、如果合同没有这个条款，那只能退而求其次：在每次给付发票时，请对方在发票签收单上写上“给付发票时款项尚未支付”并由对方签字或盖章吧。

当然了，这种官司未必每个企业都会遇到，最高院的判决也未必代表着所有的基层法院的意见，毕竟中国不是判例法国家，具体问题还得具体分析。总之，风险只是风险而已，只是存在发生的可能，但至少大家还是应该做到心中有数吧。

【第14篇】个人税务局发票税率

更多园区税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

如今，个人与企业之间发生业务往来，是非常常见的。因此，个人到地方税务局申请代开发票的需求量也越来越多。随着社会经济的发展，现在社会上有越来越多的自由职业者，他们不再是单一的赚钱的方式。他们会通过自身的能力以及资源，以个人的名义与企业之间发生业务往来。

现在，许多自由职业者根据自身的能力以及资源等等会给企业提供一些技术服务，软件开发，运输服务，居间服务，咨询服务等等。给企业带来相关的利益，自己也从中获取相关的利润。

在个人与企业之间达成业务往来之后，如果获得的报酬较小，可能直接就现金以及微信转账的形式，企业就已经支付。但是如果企业需要支付大额的费用，这时，企业就会要求个人提供相应的成本发票。但是是以个人的名义承接的相关的业务，个人没有市场经营主体，不具备开具发票的资格。一般来说，就是个人去税务大厅申请代开或者企业直接进行代扣代缴。不管是个人带上相关的资料去税务大厅申请代开还是由企业直接代扣代缴，个人都需要承担20%—40%的个人劳务报酬所得税的税费，这对于个人而言，是一笔不小的支出。

其实，个人可以与企业协商，个人可以在税收优惠政策园区申请代开，在园区代开，综合税率为1.48%—2.5%。也就是说个人如果代开100万，最高只需要2.5万即可完税，一般1—3天就可代开出发票，并带有完税证明。

【第15篇】税务查询发票查询

如何看懂财务报表？财务报表有“六看”：一看利润表、二看企业的坏账准备、三看长期投资是否正常、四看其他应收款是否清晰、五看是否有关联交易、六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向。 利润表： 对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。那些增长点在50%－100%之间的企业，都要特别关注。 企业的坏账准备： 有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。 长期投资是否正常： 有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。 其他应收款是否清晰： 有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。 是否有关联交易： 尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底报表上无法体现大股东借款的做法。

怎样才能看懂财务报表？从哪一点才能看出企业的盈亏？ 财务报表能反映出很多信息，如果要看简单看懂比较容易，但如果要深究，还是需要比较多的知识。 但仅仅看是否盈利，可以直接看利润表上的净利润，如果净利润是负数，就是亏损，正数就是盈利。再看资产负债表上的未分配利润，如果未分配利润是正数，表示有利润可以分配，如果是负数表示总体是亏损的。 从财务报表上怎样看纳税总额？ 从从财务报表的现金流量表中，可看到支付的各项税费累计数，该数据为报表期的纳税总额。 现金流量表中支付的各项税费，反映的是至报表日当年所支付的所有税款，也即支付的税款总额。按权责发生制，这个并不是按税款所属期的纳税总额。 现金流量表中支付的各项税费总额，减去资产负债表中应交税费的减少（或加上增加），才是当期的纳税总额。 需要注意的是，现金流量表并不会按税种列示明细，所以如果需要查看各税种纳税总额，还需要查阅统计账本。 相关科目有： 应交税费科目、营业税金及附加科目，管理费用中的管理税金明细科目，其他业务成本中的税费明细科目以及所得税费用科目。

下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套【独家打包资料/思维导图/必过题库/财务模板】等资料！还可以免费试学会计课程15天！