企业的税务风险管理（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：62

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业的税务风险管理范本，希望您能喜欢。

企业的税务风险管理

【第1篇】企业的税务风险管理

在企业的众多财务岗位中，税务会计是比较特殊的一个。不仅是工作内容与外界的交际比较多，外出比较频繁，税务会计也是企业中非常容易出纰漏的一个领域。

税务会计是企业纳税申报、缴纳税款，应对税务检查的直接责任人，所以其肩负的风险相对于其他的财务岗位更加的重大。基本上只要企业发生税务风险，税务是最难推卸责任的，而往上走，财务经理或者财务总监、总经理都有可能以各种借口逃避责任，而税务会计由于是直接操作人员，想要推脱责任真的很难实现。那么，一些财务人员由于各种原因选择了这个工作岗位，该怎么办呢？答案就是两个字：控制！

控制企业的税务风险，是为自己寻求安全边际。企业的税务风险越小，税务会计自己的护城河相应的就越宽。只要将企业的税务风险控制在一定的范围之内，即使偶尔有一次风险的爆发，也不至于伤及税务会计，最多是补交一定的税款或者接受一些罚款。而想要控制企业的税务风险，首先需要税务会计能够认识到风险！如果你自己都对税务风险视而不见，那么根本就谈不上控制了。其次是宣导，由于不直接参与执行，所以一些高层财务人员和企业高层往往为了一点蝇头小利很随意地做决定，这就很容易迸发税务风险，所以我们税务会计要经常与企业高层和高级财务人员探讨防范税务风险的重要性。在宣导的时候一定要提示其最要严重的后果，要将税务风险对企业的损害，对管理人员自身的损害直接联系起来，由于税务会计处于涉税实务的最前线，所以具有一定的权威性。还可以通过讲述案例的形式，将这种宣导贯穿到日常的闲谈中，将防控税务风险的意识深深地植入高层决策人员心中。最后是要注意保持与税务机关的关系，不可以太近，因为太近了很可能造成税务人员对企业的情况太过于了解，一不小心成了税务机关抓典型时的替罪羊。但是也不能太远了，因为一些小的问题如果能够得到及时的解决，就不会被抓住大问题。而这些小问题的结果，有时候确实是需要一点“人情”的，这些“人情”就在于平时的积累。

除了控制企业的税务风险以外，最核心的还是时刻关注自身的风险。因为公司是老板的，而命是自己的，坚持：不能为了那点工资或者潜在的好处，去以身犯险。偷税漏税的是企业，而出了娄子可能就需要你付出职业生命或者背负牢狱之灾的代价。该发展的企业不偷税一样能发展，而需要偷税漏税来才能活的企业根本不值得你为之工作。很多的税务会计对于“税负率”好像特别感兴趣，似乎“税负率”就成了触发税务风险的“保险丝”。我认为这种做法就是在拿自身安全在玩火，可以推断，只要关注“税负率”的企业基本都没有做好自己的税务风险控制，也可能没有按照法律法规要求在纳税，但是又不想让自己看起来那么突兀，所以尽量将自己的“税负率”保持在一个看起来正常的范围。而这个看起来正常的“税负率”很可能就不正常，随着各行业经济水平的发展，所谓“税负率”都在不断变化，你怎么能保证你拿到的哪个“税负率”就是税务机关用来衡量企业的“税负率”？而真正做好税务筹划的企业，根本不需要考虑“税负率”，因为其“税负率”一定是正常的。另外，虚开发票和接受虚开发票的事情一定不能做，因为如果是首次偷税漏税，起码通过缴纳税款、滞纳金、罚款还可以免受犯罪制裁（经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外），但是“虚开发票”是没有这么一条底线的，只要被发现，那么属于违法就按照违法处理，属于“犯罪”的限额就要面临牢狱之灾。

从事税务会计实在是一项具有一定挑战性的工作，但是也是能够直接为企业带来价值的一个财务岗位。要从事这个工作，一定要有两把刷子才行，没有金刚钻是揽不了这个瓷器活，税务精英训练营，打磨出你的金刚钻！

【第2篇】企业税务登记证查询

大家都比较关心一些问题，今天给大家简单聊聊：诸如税务局到底是怎样查企业的？具体在稽查企业的过程中会查哪些东西？企业应该如何规避被税务稽查的风险？

目前，大数据已经比较深入地运用到了税务稽查之中。通过信息共享和税收大数据，税务局可以轻而易举地发现企业的很多涉税疑点。

国税总局：解聘补偿金按规定缴个税

一般情况下，税务局确定稽查对象，一般有这么几种途径：

1、内部推送：风控人员通过税收大数据、智慧稽查等系统，发现企业有涉税异常，就会将相关信息推送给稽查部门，进行进一步核查和处理。

2、检举举报：检举举报企业有涉税问题的途径有很多，我们也听说过不少企业内部员工，或外部竞争对手举报企业涉嫌偷逃税并最终被查实的消息。

3、任务安排：每年税务机关都有年度的稽查重点和具体工作安排，尤其是一些重点企业、重点行业、重点行为会专项检查。

4、自选抽查：税务局会根据一定的比例进行企业抽查，其中税收风险等级高的、过去有涉税违法行为的，纳税申报经常异常的，纳税信用等级差的等被抽查的概率更大。

确定稽查对象之后，税务局具体怎么查企业呢？

税务稽查人员在进行税务检查的时候拥有查账权、询问权、调查权等权利，而企业及相关负责人有义务进行配合。

是否较好地配合税务机关调查，后续会影响处罚力度。所以，我们建议企业如果遇到税务检查，在享受企业应有的权利同时，也要好好配合税务机关。

如果企业确实有违法行为，面对稽查人员，一味地用“我不知道”“资料丢了”等借口逃避，只会让后果更严重。

我们建议大家在面对税务稽查的时候，最好先自查原因，如果确实有违法行为，积极配合提供资料和说明，力求将损失降到最低。

具体到税务稽查业务流程而言，整个稽查过程大概如下图所示：

作为企业，在运营中应规避涉税风险，我们在这里同时给大家总结了一些“高风险”涉税违法行为，企业别踩雷：

1、公司存在未开票收入，但不如实申报、交税。

长期未开票收入不申报，且金额较大的话，税务局将同地区、同行业经营情况一对比分析，就知道你存在问题了。

2、任性调增、调减成本费用。

人为的手段调整利润，很难将整个链条都处理得完美。一旦被查，损失会更大。

3、大量白条入账，或将个人消费等与公司经营无关的费用入账。

基本每年都会有不少企业因为这个原因被查被罚的。尤其有的企业还做得特别假，想让税务局不查你都难。

4、工资个税动手脚。

当下个税申报系统不断完善，冒用别人信息虚列工资、拆分工资、编造虚假工资信息等，这些手段都行不通了。

5、其他诸如账实不一致，申报异常（不申报、漏申报等）、频繁公转私、不按规定交社保等问题，我们之前讲过多次，大家也需要避免。

【第3篇】新办企业税务登记

新公司成立在拿到营业执照后，需要到税务机关办理税务登记，具体流程如下：

1.进入陕西电子税务局（https://etax.shaanxi.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html）——公众服务——新办纳税人综合套餐——完善单位名称、地址、法人，办税人员，财务负责人等信息，提交等待审核；

2.审核之后就可以购买金税盘了，一般税务大厅就有；

3.拿着金税盘、办税人员身份证到办税窗口绑定认证信息；

4.登录电子税务局，办理税种核定，“我要办税”——“核定管理”——提交信息，一般当日即可审核完毕；

5.登录电子税务局，核定发票票种，点击“我要办税”——“发票使用”——“发票票种核定”，核定发票类型，专票，普票，电子发票等，提交等待审核。

以上就是新办企业税务登记相关流程。

【第4篇】企业税务风险内控调查报告

您的报表做的是否严谨？您知道如何通过报表发现涉税问题吗？您知道税务机关如何通过报表进行纳税评估吗？您知道如何修饰财务报表避免来年遭受税务稽查吗？本课程主要从企业财务报表涉税分析的全新视角出发，关注涉税敏感类项目和检查方法，帮助企业做好业务风险自查对涉税敏感项目和指标进行分析，提高财务人员掌控企业涉税风险的能力，帮助企业财务人员如何完善帐务处理和报表资料，加强内部控制，提升企业管理水平，规避税务风险。针对税务机关的纳税评估和稽查，企业应有正确的认识和应对措施，以保证企业在合法的前提下，做好纳税筹划、减轻企业税收负担，使之不断发展壮大。

第一部分企业财务报表涉税分析及税务风险防范

一、企业财务报表概述

二、企业财务报表基本涉税分析

（一）税负率分析

（二）盈利能力分析

（三）营运能力分析

三、企业财务报表具体项目涉税分析及税务风险防范

（一）“应收帐款”、“应收票据” 项目

将这些项目的本期金额与上年同期比较，如果增减异常，可能存在的涉税问题：

a、核销坏账损失不合法；

b、计提坏账准备，未调整应纳税所得额。

（二）存货分析（发出计价方法合法吗？月末估价入帐是否得当？）

（三）长期股权投资（帐面记录与计税基础是否一致？）

长期股权投资如期初期末出现较大变动，要关注：

1、以非货币资产投资是否视同销售；

2、转让股权是否报税，股权转让时可能还会涉及个人所得税。

（四）固定资产、在建工程、工程物资、工程物资、固定资产清理等项目分析

1、旧固定资产处置如何正确报税？有房子和土地出售，要关注土地增值税如何缴纳（案例：某企业旧设备处置案例）。

2、加速折旧政策如何合法地充分应用？（案例：某生物医药公司加速折旧应用案例）

3、试运行收入处理正确吗？

（五）无形资产、研发支出项目分析

关注:（1）无形资产是否按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内摊销。

（2）关注土地使用权的处理:自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。如何正确申报房产税？

（六）长期待摊费用问题

1、固定资产的后续支出处理是否合法?

2、开办费如何处理节税又合法？

3、厂区绿化费用、企业珍藏品应如何正确财税处理？

（七）应付职工薪酬

1、工资薪金支出：出现大量增幅，多计提未发放，调增应纳税所得？

2、职工福利费支出：哪些费用是职工福利费？如何作帐与税收处理最节税？

3、工会经费支出：有拨缴凭证吗？

4、职工教育经费支出：哪些费用是职工教育经费？如何作帐与税收处理？

（八）应付股利：

如有外资关注支付时是否扣缴预提所得税？（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。）

案例：某企业扣缴预提所得税的案例分析

如有个人股东关注支付时是否正确扣缴个人所得税？

（九）其他应付款：应注意：

应特别注意长期不付，隐匿销售收入？

出租出借包装物收取的押金如何涉税处理？

长期不归还应付款应交税？

（十）营业收入

1、商品销售收入

确认环节的税法与会计差异

折扣（商业折扣和现金折扣）和折让退回的财税处理，还应注意增值税问题。

哪个促销方案最节税？

2、劳务、建造合同收入：与商品销售区别在哪里？合同完成法还是完工百分比法？

（十一）销售费用

广告费、业务宣传费处理是否正确？

手续费及佣金支出处理妥当吗？

（十二）管理费用

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费也可筹划？

税务机关对期间费用的检查关注点在哪里？企业财务如何应对？

（十三）财务费用利息支出：资本化、关联方借款、向非金融机构和个人借款是敏感点。

（十四）投资收益

《企业所得税法》： “企业的下列收入为免税收入:（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

如何理解：国税函〔2010〕79号:“企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。”

国税发[2008]115号：“个人（自然人，下同）股东从被投资企业取得的、以企业资产评估增值转增个人股本的部分，属于企业对个人股东股息、红利性质的分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。税款由企业在转增个人股本时代扣代缴。”？

（十五）营业外收入

财税[2008]151号：应关注政府补助处理是否正确？

增值税退返税是否交企业所得税？

（十六）营业外支出：各类捐赠和企业违法罚款税前可否扣除？与应税收入无关支出调整所得额了吗？

第二部分企业享受的税收优惠风险管理

一、增值税优惠与风险应对

（一）免征增值税项目;

（二）优惠税率;

（三）安置残疾人的返还增值税政策；

（四）税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减；

（五）资源综合利用增值税税收优惠；

（六）小型微利企业优惠正确申报了吗？（案例：某小型微利企业复杂业务的申报）

二、企业所得税优惠政策与风险应对

（一）小型微利企业和高新企业的税率优惠；

（二）加计扣除

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

a开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

b安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

（三）免税收入优惠；

（四）减计收入优惠；

（五）减、免税项目所得：

ａ从事农、林、牧、渔业项目的所得

ｂ从事国家重点扶持公共基础设施项目投资经营的所得

ｃ从事符合条件环境保护、节能节水项目的所得

ｄ符合条件的技术转让所得

注意：1、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

2、国税函[2010]157号做到了吗？

（六）抵免企业所得税额

【第5篇】企业税务信息资料

对于新注册了公司，拿到营业执照后，下一步该怎么办呢？其实，

拿到营业执照，只是工商上面的登记工作完成了，接下来还要办理税务报到。

一、新办企业税务登记证所需资料

①填写《税务登记证表》2 份

②工商营业执照副本原件、复印件 2 份

③财务制度备案表及财务会计核算方法

④公司章程复印件

⑤经办人身份证，法人身份证、财务负责人身份证(原件及复印件)

⑥房屋租赁协议、房产证及房东身份证复印件

⑦税(费)种申报表

⑧税务机关要求的其他证件、资料。

二、不及时办理税务登记时间超期逾期的影响

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，

可以处2000以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

②纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的。经税务机关提请，

由工商行政管理机关吊销其营业执照。

所以，记得及时去税务报道，每个月按时申报哦。

【第6篇】大企业管理税务风险控制

税务合规管理是企业必须要面对的法律义务，同时也是企业可持续发展的重要保障。如何合规管理税务，成为企业管理者面临的重要挑战。本文将详细介绍税务合规管理的实施过程和相关措施。

一、加强内部管理(1) 制定税务合规管理制度：企业需要建立完善的税务合规管理制度，规范企业内部的税务管理，确保企业遵守税收法规。(2) 加强财务人员培训：财务人员需要了解最新的税收政策和法规，掌握税务合规的相关知识。企业需要定期组织培训，提高财务人员的税务合规意识。(3) 加强内部审核：企业需要加强内部审核，定期对企业的税务情况进行审核，确保企业的财务和税务合规性。二、建立税务合规审计制度(1) 建立税务合规审计制度：企业需要建立税务合规审计制度，对企业的财务和税务情况进行定期审计。(2) 审计结果应及时反馈给企业管理层，确保企业财务和税务合规性。三、委托专业机构进行税务合规咨询(1) 委托专业机构进行税务合规咨询：企业可以委托专业机构进行税务合规咨询，及时了解最新的税收政策和法规，规避税务合规风险。(2) 税务咨询机构可以根据企业的实际情况，提供相关的税务合规方案和建议，帮助企业制定有效的税务合规策略。四、建立风险管理机制(1) 建立风险管理机制：企业需要建立完善的风险管理机制，及时发现并规避税务合规风险。(2) 风险管理机制需要包括风险评估、风险预警、风险控制等环节，确保企业在税务合规方面具备应对风险的能力。五、加强税务部门配合(1) 加强与税务部门的沟通：企业需要加强与税务部门的沟通，及时了解最新的税收政策和法规，积极配合税务部门的税务审计工作。(2) 加强与税务部门的协作：企业需要与税务部门进行协作，对税收政策和法规的理解和应用，及时了解相关政策的变化，积极配合税务部门的税务调查和审计工作，以便更好地避免税务合规风险。六、采用数字化工具进行税务合规管理(1) 采用数字化工具进行税务合规管理：企业可以通过采用数字化工具来提高税务合规的管理效率，例如采用税务软件和财务管理系统等工具来管理企业的财务和税务数据。(2) 通过数字化工具可以更加方便地对企业的财务和税务情况进行监控和管理，及时发现和纠正问题，提高企业税务合规的水平。七、总结税务合规管理的实施需要企业内部的各个部门的协作，包括加强内部管理、建立税务合规审计制度、委托专业机构进行税务合规咨询、建立风险管理机制、加强税务部门配合和采用数字化工具进行税务合规管理等措施。只有通过完善的内部管理和外部咨询，企业才能在面对复杂的税务合规挑战时迅速做出反应并制定相应的对策，最终实现企业的可持续发展。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.

【第7篇】企业费用报销规定税务

做为在企业工作三十多年的老会计，总结出的企业费用报销的基本要求： 1.真实：各单位（或个人）取得的票据必须真实反映经济业务活动，并对票据的真实性、合法性负责。发票抬头应为公司全称，不得为任何形式的简称（取得税务局许可的分公司除外）。

2.准确：取得的发票内容、单位、数量、金额齐全，发票大小写金额一致，不得涂改，复写发票背面有复写痕迹。

3.规范：增值税发票的“货物或应税劳务、服务名称”一栏，开具内容为：商品和服务税收分类icon编码对应的简称（例如：*住宿服务*住宿费）。报销发票原则上应为增值税专用发票，对于应该开具增值税专用发票icon，但因特殊原因无法提供的，需由发票开具单位提供情况说明并加盖发票专用章。 4.特殊：在发票中已注明购物品名、规格、型号、数量、单价、金额的，无须另附明细；不能在发票上明示的，应另附税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》或开票单位提供的销售清单，并加盖发票专用章。

5.验真：增值税发票在共享平台线上验证发票真伪，其他各类发票均需要线下验证发票真伪，并作为报销附件。包括所有普通发票、50元及以上的定额发票icon。

6.原则：跨年发票原则上不予报销(因特殊情况财务结账后未报销票据在次年1月结账日前报销完毕)。

【第8篇】基层税务局大企业税收服务与管理

映象网讯（大象新闻记者吴彦飞通讯员金正义肖成名）2023年，新县税务局认真落实《健全大企业税收服务和管理新格局意见》，从做精税收服务，整合管理资源、做细风险管理等方面入手，采取有力措施做好大企业个性化服务和风险管理，进一步健全大企业税收管理和服务新格局。

建立专班强机制。今年以来，新县税务局组建了大企业税收风险分析工作领导小组，及时成立由各科室青年税干的辅导专班，对千户集团企业和重点税源企业主动开展“一对一”“点对点”政策辅导，引导企业建立健全税收风险内部控制机制，及时帮助解决涉税问题，化解涉税风险，助力健康长远发展。

细化措施送政策。对照总局出台的组合式税费支持政策，推行网格化定制服务，靶向实施“一户一策”。按大企业纳税人标签体系进行细化，持续完善组合式税费支持政策红利“幸福账单”精准推送工作机制，精准定位、精准发送，开展面向企业法定代表人、财务负责人、办税人员的分类宣传，推送红利账单，进一步提升了新的组合式税费支持政策的知晓度，帮助了纳税人缴费人算清算细享受退税减税降费的红利账，持续增强了大企业纳税人对税费支持政策的获得感。

税企共建优服务。今年以来，管理大企业的第二税务分局党支部和多家千户集团企业和重点税源企业进行支部共建。为进一步提升大企业服务管理水平，因地制宜地开展个性化服务，该局紧扣“强作风、优服务、抓落实、促发展”作风建设年活动主题，立足服务大企业职能，从大企业的个性化服务需求出发，推出精细化服务，主动上门为大企业相关人员解读党和国家的最新退税减税优惠政策和企业适用的延缓缴纳税费政策。通过党支部结对共建，党组织之间更加亲密无间，让税企关系更近了，帮助企业理解政策、用好政策、用活政策，企业的发展也更有底气和信心了。

“下一步，新县税务局将以深入学习贯彻党的二十大精神为引领，不断压实属地管理责任，通过优化横向部门协作、加强上下层级联动、有效整合现有资源、贯通内外协同机制等措施，结合今年落实新的组合式税费支持政策的重点工作任务，全力构建大企业税费服务和管理新格局。”新县税务局主要负责人表示。

（映象网信阳新闻热线：0376-6880376，投稿邮箱：yxxy2013@126.com。）

【第9篇】税务税收宣传月活动进企业

3月22日，神木市公安局经侦大队、税侦大队民警深入神木市孙家岔镇部分企业共同开展涉税、职务犯罪专项预防宣传活动并组织召开座谈会征询意见建议，积极服务企业。

宣传民警重点围绕涉税、职务违法犯罪、虚开增值税专用发票、投资理财等群众关注度高的经济犯罪，通过集中宣传、重点走访等形式扩大宣传面，同时，还积极开展涉众型经济犯罪的风险排查工作，公布24小时报警电话，全面接受群众关于经济犯罪方面的咨询、报案、举报、投诉，积极鼓励群众提供线索，从源头治理，形成全民共同参与预防和打击涉经济类犯罪的良好氛围。期间，宣传民警积极组织有关人员召开意见征求座谈会，进一步推进法治化营商环境建设，探索优化营商新举措，助力企业向好发展。

截至目前，共走访企业3家，发放宣传资料1000余份，悬挂横幅2条，召开意见征求会3次，解答咨询12次，宣传还在进一步开展。（张慧娟）

编辑：蒋奇段鑫

责编：高宝祥

主编：姚启明

【第10篇】企业税务管理制度

公司成立

1税务登记

新成立的公司必须在取得营业执照后的30日内，去税务局办理税务登记。

2设置账本

新办公司需按规定设置账簿(记账)。

公司经营

1纳税申报

纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

2票务入账

公司经营过程中的票据需要入账。

3办理企业所得税汇算清缴

公司应当在纳税年度终了之日起五个月内(次年1月-5月31日)，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4向市场监管部门报送年度报告

公司需要在每年1月1号至6月30号向市场监督管理部门报送年度报告。

公司停业

1公司不经营时要注销或转让

如果放任公司不管，擅自走逃，会被税务机关列为非正常户，甚至会被列入工商税务黑名单，留下不良信用记录。

2被列入经营异常或严重违法的公司会有哪些影响

首先是县级以上政府及其有关部门建立健全信用约束机制。另外，被列入严重违法企业名单的企业的法定代表人、负责人、股东、监事等都会受到限制，不能买高铁票、机票等。

以上就是成立公司需要了解的财税知识。新公司成立后，这些财税问题请一定要注意!

【第11篇】企业税务年报

企业年报填写最强攻略来了！

企业年报怎么填？

啥时候填？在哪里填？

2023年度年报内容有哪些变化？

还有各种常见问题答疑

统统都为你准备好了~

企业年报知多少

谁要填年报？

凡2023年12月31日前在珠海市各级市场监管部门登记注册的各类企业、个体工商户、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构都应当依法报送2023年年度报告并向社会公示。

什么时间填年报？

滚动年报时间为商事主体自成立周年之日起两个月内报送2023年度的年度报告。

外商投资企业（机构）、海关管理企业和特种设备生产企业不实施滚动年报，年报时间为2023年1月1日至6月30日。

在哪里填年报？

（一）网页版年报方式。商事主体可以登录国家企业信用信息公示系统（珠海）（http://ssgs.zhuhai.gov.cn/），点击“企业信息填报”后，再点击“年度报告填写（多报合一）”，登录“珠海市多报合一年报系统”，按相关表格要求报送年度报告。

（二）手机版年报方式。商事主体可以通过手机下载“粤商通”手机app，点击“企业年报”进入“年度报告填写”，登录后按相关表格要求填报。

提醒：

2023年度年报填写有两大变化

1.外商投资企业（机构）新增年报事项

外商投资企业（机构）“多报合一”填报时，年报内容在原有基础上，新增“持股比例”填报数据项，持股比例单位为“%”。

2.新增大型企业逾期尚未支付中小企业款项年报事项

如大型企业已履行支付义务，6月30日后允许对逾期尚未支付中小企业款项信息进行修改，其他年报信息不能修改。对于填报存在逾期未支付中小企业款项情形的，合同数量和金额不得填写为“0”。

年报填写的基本原则

年报所有信息均为必填项，如果该内容确无信息，请填写“无”。

企业填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为截至2023年12月31日的信息。

金额信息项以万元为单位，可保留小数点后六位。

如果企业不填写年报会有什么后果？

载入经营异常名录，痕迹伴“终生”

情节严重可能被列入严重违法失信企业名单

面临罚款行政处罚等等

企业应该及时填写年报！

企业年报填写

常见问题答疑

个体户年报填写指南

资金数额指什么？

个体户在申请营业执照时填报的注册资金数额。

从业人数该如何计算？

从业人数统计：截至2023年12月31日当日在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数，包括劳务派遣人员。

“高校毕业生人数”如何计算？

统计2023年1月-12月录用的毕业两年内的高校毕业生。

“退役士兵人数、残疾人数、失业人员再就业人数”如何计算？

统计2023年1月-12月录用的退役士兵人数、残疾人数、失业人员再就业人数。

“行政许可文件名称”是什么？

是指个人工商户依照法律、行政法规应当取得的相关部门颁发的许可证或批准文件名称。如：食品生产许可证。

资产状况信息怎么填？

纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和，不包括代扣代缴的个人所得税；不能填写负数、符号或汉字。

有限责任公司、股份有限公司

年报填写指南

从业人数该如何计算？

从业人数是指：截至2023年12月31日当日在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数，包括劳务派遣人员。

主营业务活动如何填写？

企业主营业务活动指企业实际从事的主要业务活动。主要业务活动的填写尽量用动词+名词或者名词+动词的格式，动词的填写尽量规范，名词的填写需根据企业实际经营，尽量详细、多样化。如：1）农业单位：种植（或养殖、捕捞）；2）工业单位：生产（或加工）。

股东（发起人）出资信息怎么填？

1）股东（发起人）的姓名或者名称：应当与报告年度（2023年）在市场监管部门登记的姓名或者名称一致；

2）股东（发起人）认缴和实缴出资额为：截至2023年12月31日的累计数额；

3）认缴和实缴出资时间：认缴时间为企业设立登记时约定的，股东注册资本到位的最后时间。实缴时间为截至2023年12月31日，股东最近一次注册资本缴纳到位时间，一般以验资报告时间、银行进账单位时间为准填写；

4）出资方式可以多选。

股权变更信息怎么填？

1）填写涉及变更的所有股东的变更前比例和变更后比例；

2）变更时间，以股权转让协议生效日期为准，通常情况下，协议以各方签署日期作为生效日期。协议中对生效日期有特别约定的，从其约定；法律法规规定应当办理批准方可生效的，以批准之日为生效日期。

“企业是否有投资信息或购买其他公司股权”怎么填？

需填写在境内通过购买股权的方式进行投资的企业信息，不包括设立分支机构、二级市场获得公司股票债券等投资信息。通常记录于企业财务报表的“长期投资”项中。

资产状况信息怎么填？

1）应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；

2）纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和，不包括代扣代缴的个人所得税；

3）不能填写负数、符号或汉字。

社保信息怎么填？

1）参保各险种人数：2023年12月份单位参保缴费人数（不仅指城镇职工，凡是缴纳保险的人员都进行计算）；

2）单位缴费基数：2023年1月至12月（按月累计）单位缴纳社会保险费的职工工资总额；

3）本期实际缴费金额：2023年1月至12月单位向社保经办机构实际缴纳的社会保险费总额，不包括给个人代扣代缴的，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额；

4）单位累计欠缴金额：截至2023年末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。

企业控股情况怎么填？

根据企业实收资本中某种经济成分的出资人的实际投资情况，或出资人对企业资产的实际控制、支配程度进行分类。具体分为国有控股、集体控股、私人控股、港澳台商控股、外商控股和其他六类。

年报填报操作

常见问题答疑

为什么通过“粤商通”app登录后，点击【企业年度报告填写】后，出现“身份验证失败联络员不存在”的提示？

这说明您当前仍不是企业联络员。您需返回上一步，完成联络员注册或联络员变更后，方可开始填写年报。

如果已提交年报，但发现内容不准确，可以修改吗？

在提交年度报告的期限内发现填报错误或有遗漏可进行修改。重新进入企业年度报告填写页面，即可修改相关信息。修改完成后，重新提交即可。

企业的资产状况等较为机密的信息也需要公示吗？

企业资产状况、对外担保、从业人数、社保缴费等信息为非强制性公示的事项，可自主选择是否向社会公示。

来源：珠海市市场监督管理局信用监管科

编辑：珠海市场监管团队

声明：版权归原作者所有，如有侵权，请联系后台，我们将24小时内进行处理

【第12篇】新设立的企业要不要到税务局办理税务登记领取税务登记证？

税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。

新设企业要不要办理税务登记，领取税务登记证，分三种情况，分别说明如下:

第一种情况，多证合一企业，不需要。

多证合一企业，开业登记时无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

所谓“多证合一”就是将营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证统一在一本证件上的登记制度。由市场监督管理部门核发一个加载18位统一社会信用代码的营业执照(以下简称“一照一码”)，作为企业唯一合法身份证明。质监、税务、社保、公安部门不再发放组织机构代码证、税务登记证、社保登记证和刻制公章准许证明。

企业在办理注册登记时，市场监督管理部门受理申请，并审核相关资料及证明材料，审核通过后，向企业发放“一照一码”,并在全国企业信用信息公示系统公示，随后将其信息就共享至信息交换平台。

新设立登记的企业领取由市场监督管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

企业首次办理涉税事宜时，税务机关依据市场监督管理部门共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》，提醒纳税人对其中不全的信息进行补充，对不准的信息进行更正，对需要更新的信息进行补正。对于市场监管部门登记已采集信息，税务机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。

在完成相关信息采集后，企业凭加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用。

企业产生纳税义务之前，还需要在主管地税机关办理其他基础信息的补录工作、税库银三方协议的签订、相关资料报备、办理税种核实、发票票种核定、领取发票、申报纳税以及相关资格认定等事宜。

第二种情况，参照多证合一管理的纳税人，也不需要办理开业登记，不用领取税务登记证税务部门与民政部门之间能够建立省级统一的信用信息共享交换平台、政务信息平台、部门间数据接口并实现登记信息实时传递的，可以参照企业“多证合一”的做法，对已取得统一社会信用代码的社会组织纳税人进行“多证合一”登记模式改革试点，由民政部门受理申请，只发放标注统一社会信用代码的社会组织（社会团体、基金会、民br/>税务登记证的全部功能，不再另行发放税务登记证件。第三种情况，必须办理税务登记并领取税务登记证（一）需要办证的纳税人1.未取得统一社会信用代码但经有关部门批准设立的；2.因经营地址变更等原因，注销后恢复开业的；3.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；4.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；5.从事生产、经营的纳税人，应经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；6.非境内注册居民企业收到居民身份认定书的；7.对依法不需要经有关部门批准设立的，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务的；8.根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记的；（二）需要提交的资料1.《纳税人（扣缴义务人）基础信息报告表》2.法定代表人（负责人、业主）居民身份证、护照或其他合法身份证件（三）发放的证件发放《税务登记证》（正本）和《税务登记证》（副本）、《临时税务登记证》（正本）和《临时税务登记证》（副本）、《扣缴税款登记证》等证件。

【第13篇】国家税务总局关于企业股权投资业务

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。而《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)又对《企业所得税法实施条例》第二十五条作了补充规定，该通知对资产转移行为进行了分类，即当资产所有权属在形式和实质上均不发生改变时，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入；当资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产时，应按规定视同销售确定收入。

根据企业会计准则的规定，非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。因此，以长期股权投资出资换取被投资单位的股权，属于非货币性资产交换，根据国税函[2008]828号处置资产发生权属变更应视同销售的精神，以股权出资应视同销售。纳税人取得的对价相当于取得了股权转让收入。另据《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。但对以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

另外，企业以股权出资符合特殊性税务处理条件的，可以不确认所得。以股权出资中，投资企业将股权注入被投资单位，获取被投资单位的股权，相当于投资企业为被收购方，被投资企业为收购方，收购方以股权支付。符合财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)关于股权收购的规定：一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，称为股权收购。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。如股权出资符合以下条件还可以适用特殊性税务处理规定：(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、股权比例符合规定的比例，即股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%。(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例，即收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。(五)企业重组中取得股权支付的投资者，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

【第14篇】企业税务贷款

一个企业如果想维持其正常的经营和发展，就必须有充足的资金。

在急需资金周转的情况下，纳税正常的企业可以申请各银行推出的企业税收贷款。根据纳税金额，可以获批不同的贷款额度。那么，重庆企业每月纳税1万税贷可以贷多少？

（图片来源于网络）

首先，我们要知道企业税贷是什么？

企业税贷指的是银行与税务部门共同合作所推出的一个专项纳税的信用贷款产品，银行审批该类贷款会先去税务局查询该企业在税务系统里面的详细信息。

银行方主要会查看该企业的基金信息、财务报表、一般纳税人增值税申报、纳税证明、申报结果、企业涉税违章信息、稽查信息、纳税人信用级别这8大内容，其中纳税证明信息和企业最后能够贷款到的金额息息相关。

（图片来源于网络）

目前，企业税贷的企业申请准入条件中，纳税金额需要满足5000元以上。

其次会根据企业税务系统上具体的纳税金额，来判定该企业具体的贷款可授信额度，一般来看具体的可授信额度在企业纳税金额的5-10倍之间。

纳税1万可以贷款多少?

比如，一个企业纳税金额每月为1万元，那么一年的纳税总金额就是12万元，按照标准5-10倍来算，该企业最低的可授信额度有60万，最高额度可达120万。

（图片来源于网络）

但是这个额度也只是最初的授信额度，具体的贷款金额还是要结合企业情况以及个人征信等综合评估来审核申请。

总之，企业最终能够贷款多少金额，除了依据企业纳税额度来看，还取决于企业情况和个人征信。

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【第15篇】企业税务登记证

税务登记的基本步骤：先由纳税人申报办理税务登记，然后经主管税务机关审核，最后由税务机关填发税务登记证件。

税务登记的基本类型：开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、核查登记及注销登记。

税务登记的流程

一、【开业登记】

开业登记是指从事生产经营活动的纳税义务人经工商行政管理机关批准开业并发给营业执照后，在30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记，也称注册登记。

办理开业登记的程序如下：

1.纳税人提出书面申请报告，并提供下列证件、资料

（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；（3）公司章程复印件；（4）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；（5）组织机构代码证书副本原件及其复印件；（6）书面申请书；（7）有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；（8）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；（9）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；（10）税务机关要求提供的其他证件资料。

2.填报税务登记表

纳税人领取并填写《税务登记表》：

续表

纳税人填写完相关内容后，在相关位置盖上单位公章、法人代表章，然后将《税务登记表》及其他相关材料送交税务登记窗口。

3.税务机关审核、发证

纳税人报送的《税务登记表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核批准后，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。

二、【变更登记】

变更税务登记是指纳税人原税务登记表上的内容发生变化需要重新办理的税务登记变更手续。

如：纳税人名称，法定代表人（负责人）或个体业主姓名及其居民身份证、护照或其他合法证明的号码，注册地址，生产经营地址，生产经营范围，经营方式，登记注册类型，隶属关系，行业，注册资本，投资总额，开户银行及账号，生产经营期限，从业人数，营业执照及号码，财务负责人，办税人员，会计报表种类，低值易耗品摊销方式，折旧方式等。

1.办理变更登记的程序

（1）提出书面申请，并提供资料

纳税人税务登记内容发生变化时，应在发生变更后三十日内，持营业执照或其他核准执业的证件向原税务登记机关提出书面变更申请，同时依照以下不同情形提交附送资料（查验原件，提供复印件）：

因工商登记发生变更而需变更税务登记内容的，需要提供以下资料：①营业执照、工商变更登记表及复印件；②纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件；③《税务登记证》（正、副本）原件。

非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，需要提供纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件。

（2）填写《税务变更登记表》

纳税人领取并填写《税务登记变更表》：

纳税人填写完相关内容后，在相关位置盖上单位公章、法人代表章、经办人章以及税务登记专用章，然后将《税务登记变更表》交至税务登记窗口。如果有涉及税种变更时，同时领取并填写《纳税人税种登记表》，纳税人根据填表要求填写表格，经负责人签章并加盖公章后将表格交税务登记窗口。

（3）税务机关审核、发证

主管税务机关登记窗口对纳税人填写的申请表格，审核是否符合要求，所提交的附列资料是否齐全，符合要求的给予受理，开具《税务文书领取通知单》给纳税人。

纳税人按照《税务文书领取通知单》注明的日期到主管税务机关的税务登记窗口领取变更结果，涉及登记证内容变更的，登记窗口要收缴原《税务登记证》（正、副本），纳税人缴纳变更登记工本费后，领取新的《税务登记证》（正、副本）和《税务登记变更表》。

2.注意事项

（1）纳税人改变单位名称的必须先缴销发票；

（2）如果纳税人未在规定期限内办理变更税务登记的，税务机关按照规定进行违章处罚；

（3）纳税人经营地址发生跨征收区域变更（指迁出原主管税务机关）的，必须按照迁移税务登记程序办理跨区迁移。

三、【注销登记】

纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止纳税义务情形的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当在有关部门批准或宣告注销之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

1.办理注销登记的程序

（1）提出书面申请，并提供资料

纳税人在办理工商登记注销前和营业执照被吊销或终止日起十五日内或迁出日前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，同时向税务登记窗口提供如下资料：①主管部门或董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件；②营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定；③税务机关发放的原税务登记证件（《税务登记证》正、副本及《税务登记表》等）；④分支机构的注销税务登记通知书（涉外企业提供）；⑤发票、发票购领证；⑥税务机关要求提供的其他有关证件和资料。

如属增值税一般纳税人，还需提供以下资料及设施：增值税一般纳税人资格证书；企业用金税卡、ic卡（指已纳入防伪税控的纳税人）。

（2）填写《注销税务登记申请审批表》

纳税人领取并填写《注销税务登记申请审批表》：

纳税人填写完相关内容后，在相关位置盖上单位公章、法人代表章、经办人章，然后将《注销税务登记申请审批表》交税务登记窗口。

（3）税务机关核准

纳税人正常注销的，必须经过主管税务机关收缴证件、清缴发票、结清税款、有关资格注销等步骤，由主管税务机关核准后领取《注销税务登记通知书》。

2.注意事项

（1）如果纳税人未在规定期限内办理注销税务登记的，税务机关按照规定进行违章处罚；

（2）纳税人有在查案件的，必须办理结案后才能办理注销登记；

（3）纳税人注销手续办结前尚需向主管税务机关进行纳税申报。

四、【停业、复业登记】

1.办理停业、复业登记的程序

（1）申请并提供相关资料

纳税人在营业执照核准经营期限内停业15天以上时（或停业后复业），应向主管税务机关的税务登记窗口提出停业（或复业）登记申请报告，连同如下资料交税务登记窗口：工商行政管理部门要求停业的，提交工商行政管理部门的停业文件；主管税务机关原发放的《税务登记证》正、副本；《发票购领证》及未使用的发票。

（2）领取并填写《停业登记表》（或《复业单证领取表》）。

纳税人领取并填写《停业登记表》（或《复业单证领取表》）

停业登记表：

续表

纳税人在按税务机关要求如实填写《停业登记表》（或《复业单证领取表》）后，把表交税务登记窗口。

（3）税务机关审核、批准

主管税务机关税务登记窗口确认申请停业的纳税人税款已结清，已清缴发票并收缴税务登记证件等涉税证件后，核准其停业申请，制发《核准停业通知书》和《复业单证领取表》给纳税人。

纳税人按期或提前复业的，应当在停业期满前持《复业单证领取表》到主管税务机关办理复业手续，领回或启用税务登记证件和《发票领购证》等，纳入正常营业纳税人管理。

2.注意事项

（1）对需延长停业时间的，纳税人应在停业期满5天前提出申请，报税务机关重新核批停业期限；

（2）对停业期满未申请延期复业的，税务机关视为已恢复营业，实施正常的税收管理；

（3）纳税人提前复业的，按提前复业的日期作为复业日期。

五、【税务登记验证、换证】

《税务登记证》实行定期验证和换证制度，一般每年验证一次，三年更换一次。纳税人应当在规定的期限内，持税务登记证（正、副本）到主管税务机关办理验证或换证手续。

1.税务登记验证、换证的程序

（1）申请并提供资料

纳税人按照税务机关发布的验证、换证或与有关部门联合年检公告要求的时间、地点到主管税务机关税务登记窗口，申请办理验证、换证或联合年检手续，需换证的纳税人，还应领取并填写相应类型的《税务登记表》。

纳税人办理税务登记验证、换证或联合年检时，应提交以下资料：《税务登记证》正、副本；营业执照副本及复印件；全部银行账号证明及复印件；组织机构统一代码证书及复印件。

（2）领取并填写《税务登记验证（换证）登记表》

纳税人领取《税务登记验证（换证）登记表》，并按规定填写齐全后，盖章确认，交税务机关税务登记窗口。

（3）税务机关审核

主管税务机关税务登记窗口受理、审阅纳税人填报的表格是否符合要求，所提交的资料是否齐全。符合条件的给予受理，按规定收缴工本费。

纳税人按照税务机关通知的时间领回有关证件及资料。不需重新发证的，在纳税人的税务登记证件上贴上验证贴花标识；需换证的，重新制发税务登记证件。

2.注意事项

（1）纳税人未按期验换证的，视作未按期办理税务登记，税务机关按规定进行违章处罚；

（2）纳税人有变更事项而未办理变更登记的，必须先按程序办理变更手续；

（3）验证和换证必须提供原登记证件，换证的收缴证件，如有遗失的应先在新闻媒体上公开声明作废后申请补发。

六、【外出经营活动税收管理】

从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

1.办理外出经营活动税收管理证明程序

（1）申请

纳税人持税务登记证（副本）及书面证明到主管税务机关领取并填写《外出经营活动税收管理证明申请审批表》。

（2）税务机关审核、发证

纳税人向主管税务机关登记窗口提交《外出经营活动税收管理证明申请审批表》及相关资料，税务机关审核后，符合要求的制发《外出经营活动税收管理证明》，加盖公章后交给纳税人。

纳税人到外埠销售货物的，《外出经营活动税收管理证明》有效期一般为三十日；到外埠从事建筑安装工程的，有效期一般为一年，因工程需要延长的，应当向核发税务机关重新申请。

（3）核销

外出经营纳税人在其经营活动结束后，纳税人应向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，按规定结清税款、缴销未使用完的发票。

《外出经营活动税收管理证明》有效期届满十日内，纳税人应回到主管税务机关办理核销手续，需延长经营期限的，必须先到主管税务机关核销后重新申请。

2.注意事项

（1）纳税人到外县（市）进行生产经营的，必须向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，未持有该证明的，经营地税务机关一律按6％的征收率征收税款，并处以10000元以下的罚款。

（2）纳税人应当向经营地税务机关结清税款、清缴未使用的发票，在证明上加盖经营地税务机关印章。

其他、【增值税一般纳税人的认定】

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，分别规定其计税办法和管理办法，并对增值税一般纳税人实行认定制度。

1.增值税一般纳税人认定条件

新开业的符合以下一般纳税人条件的，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续：

（1）会计核算健全，能够准确提供税务资料。

（2）预计年应税销售额超过小规模企业标准：

①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）达到或超过50万元以上；②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上。

（3）具有固定生产经营场所。

一般纳税人总、分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照一般纳税人计算应纳税额。

2.一般纳税人的申请程序

（1）申请并提供资料

纳税人根据税务机关的规定，在符合上面的一般纳税人认定条件后，向税务机关提出书面申请，并提供如下资料（适用于内资企业）：①《增值税一般纳税人申请认定表》；②工商企业发票管理员登记审批表；③申请报告；④营业执照副本复印件；⑤开户许可证复印件；⑥税务登记证副本复印件；⑦租房协议书；⑧会计证复印件；⑨代码证复印件；⑩法人代表身份证复印件；⑪财务报表（资产负债表、损益表）；⑫税务登记证副本原件。

（2）领取并填写《增值税一般纳税人申请认定表》等相关表格

纳税人领取并填写《增值税一般纳税人申请认定表》（如表1-6）、《一般纳税人纳税申报方式选择表》、《增值税专用发票自行保管责任书》。

（3）税务机关审核、确认

税务机关接到纳税人的申请资料后，制发《税务文书领取通知单》交纳税人。纳税人凭《税务文书领取通知单》到受理窗口领取《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》，并在纳税人持有的《税务登记证》副本的首页盖上“增值税一般纳税人”确认专用章，作为纳税人领取专用发票的依据。

增值税一般纳税人申请认定表：

来源：百度百科、《税务会计实务》（梁伟样主编）（以上内容仅供学习交流和参考，如有侵权请联系删除）

《企业的税务风险管理（15个范本）.doc》