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【第1篇】上海税务网官网

国家税务总局上海市税务局关于做好2023年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知

沪税函〔2022〕22号

全文有效

2022.3.11

国家税务总局上海市各区税务局，第三税务分局：

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，现将本市2023年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下.

一、凝心聚力，科学部署统筹安排

（一）思想重视，周密组织有序推进

各区（分）局要高度重视企业所得税汇算清缴工作，聚焦年度纳税申报表修订内容的贯彻实施，切实做好修订版报表对内、对外的培训辅导；依照市局相关部署，充分做好各项前期准备工作，完成企业所得税纳税人相关基础信息的维护，及时告知纳税人汇算清缴各类相关事项；同时，持续做好常态化疫情防护工作，优化汇算清缴申报纳税服务，确保2023年度企业所得税汇算清缴工作平稳有序开展。

（二）机制保障，组建团队细化分工

为切实提高工作质量，各区（分）局要加强组织领导，重视企业所得税人才队伍的培养和传承，并成立汇算清缴工作小组。工作小组成员应包含企业所得税、纳税服务、征收管理、数据风险等部门相关人员，共同制定切实可行的工作方案和工作计划，各司其责、统筹部署汇算清缴工作。市局将建立汇算清缴信息定期报送制度，编制《2023年度汇算清缴工作情况交流》以交流汇算清缴各阶段工作信息。各区（分）局应于2023年3月15日之前上报汇算清缴工作小组的组成人员名单和市局工作交流互动平台专责人员名单，并及时总结工作过程中碰到的问题和经验，上报市局。

二、多措并举，巩固推进稳步落实

（三）强化培训，稳扎稳固业务根基

各区（分）局应全面准确掌握企业所得税法规，特别是修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》。在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，采取积极有效措施，组织对企业所得税管理部门、办税服务厅、12366纳税服务热线、税源管理和纳税评估部门等人员培训，重点把握纳税申报表的修订内容、填报要求、政策口径、逻辑关系、管理变化等内容，保证修订后的企业所得税纳税申报表落实到位。

（四）创新思路，优化辅导力克难点

各区（分）局应因地制宜进一步深化拓展线上培训辅导的范围和渠道；同时，创新优化培训辅导及办税服务方式，广泛宣传汇算清缴范围、时间要求、报送资料、纳税申报系统操作、申报表的变化及其他应注意事项；引导纳税人采用网上电子申报方式进行汇算清缴申报，使纳税人尽早了解企业所得税政策、明晰汇算清缴权利和义务、熟悉汇算清缴操作流程。此外，针对纳税人在汇算清缴申报中遇到的痛点、堵点问题，运用市局征管问题沟通和处置机制，“早报、细究、集思、妥处”，通过多种渠道及时给予准确解答，促进规范管理，并提高纳税人的税法遵从度。

三、精准定位，细致服务量质并举

（五）聚焦重点，切实推进优惠落地

各区（分）局应切实关注企业所得税各项优惠政策落实情况，尤其要在落实小型微利企业优惠和制造业等研发费用加计扣除优惠等优惠政策上狠下功夫。各区（分）局要加强优惠政策宣传培训力度，丰富培训手段，分类分级、有针对性地辅导纳税人应知尽知、应享尽享。同时，应当在汇算清缴申报期内，利用信息手段加强对企业年度平均资产总额、从业人数等指标的比对分析，避免出现小型微利企业优惠政策应享未享、不应享享受的情况。

（六）规范管理，持续助力申报质效

各区（分）局应按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）的相关规定，对符合查账征收条件的纳税人及时调整征收方式，于次季度及时调整征收方式，实行查账征收。同时，市局将继续结合企业所得税税收政策风险提示服务，为纳税人提供汇算清缴申报体检报告。各区（分）局应充分运用指标提示，结合减税降费统计核算工作，做好重点风险源排摸，辅导前置，提升申报质量，从而进一步加强申报数据管理。认真做好纳税人汇算清缴年度申报数据、填报项目、附报资料的完整性和逻辑性的审核，发现纳税人填报项目不完整的、填报错误或者有疑点的，应及时告知纳税人进行更正申报。运用信息系统加强企业所得税汇算清缴期后更正申报管理，“精准放开更正权限、建立数据管理闭环”。使得电子申报功能从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，实现“服务内容有差异、数据质量能保证、涉税风险可控制”地向不同需求的纳税人开放汇缴期后网络渠道更正申报权限，达到实现精准开放、风险可控总目标。

四、部门协同，加强联动提质增效

（七）内部协同，优化机制明确职责

各区（分）局应指定专人负责收集汇算清缴工作中遇到的问题并及时上报，由市局统一协调、反馈和答复，确保汇算清缴工作有序开展。其中，企业所得税汇算清缴业务问题由市局企业所得税处联系解决，电子申报问题由市局信息中心联系解决，金税三期系统问题由市局金税三期运维项目组联系总局项目组解决。

（八）外部联动，主动对接畅通渠道

汇算清缴期间，各区（分）局要继续对接科委等各行业主管部门，充分运用现有良好的沟通机制、管理信息和服务功能，尤其是在高新技术企业、研发费加计扣除、软件集成电路、资源综合利用等优惠政策落实上，畅通渠道，实现多部门联动服务协同共治的机制，提升汇算清缴的工作质效。

五、强化排摸，确保尽报智能退税

（九）明确对象，严格排摸及时跟进

各区（分）局应及时梳理2023年度应参加汇算清缴的纳税人范围，确保本市企业所得税汇算清缴申报率实现100%。对应申报而未申报的纳税人，要认真调查核实，及时采取有力措施，杜绝汇算清缴的盲区或漏报。

（十）充分探索，改革推动智能退税

对于本市跨地区经营的总机构及其所属本市分支机构、外省市在沪分支机构应按照57号公告的有关规定计算并结清本年应补（退）的所得税额。为深化税务系统“放管服”改革、优化本市税收营商环境，市局将在前期试点的基础上，探索全市层面汇算清缴智能退税。各区（分）局应积极推广，做好宣传辅导以及指标设置工作，整体提升本市企业所得税汇算清缴退税质效。

六、总结亮点，数据挖潜助力后续

（十一）回顾梳理，及时分析总结报告

汇算清缴工作结束后，各区（分）局应认真开展汇算清缴年度总结，撰写企业所得税汇算清缴专项工作总结报告，并在6月20日前上报市局。总结报告的内容包括：

1.汇算清缴工作的基本情况，主要包括汇算清缴工作的主要做法，汇算清缴户数、企业所得税数据总体情况；

2.企业所得税税源结构的分布情况，主要从企业的经济类型、国民经济行业的角度分析企业所得税收入的分布情况，着重分析本地区的重点税源；

3.企业所得税收入增减变化及原因，主要从企业经营情况、企业所得税政策执行、享受企业优惠政策等原因分析企业所得税收入增减变化以及趋势分析；

4.企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议，主要是本年度企业所得税各类政策、各项征收管理规定的执行情况分析以及执行过程中存在的问题，并针对问题提出改进建议；

5.提炼一到两个工作亮点。

（十二）深入分析，精确助力后续管理

各区（分）局应组织人员做好汇算清缴数据的审核、汇总、分析工作。在数据汇总过程中，对数据反映出的纳税人相关信息不全或错误的情况，做好纳税人信息的完善工作，力争汇算清缴数据的准确性；要结合本地区行业特点、税源结构，逐步建立健全企业所得税政策效应评价机制，提高企业所得税汇算清缴数据的应用；通过数据分析，进一步反映企业所得税管理不足之处，提出有效的改进措施，共同提高企业所得税征管水平。在汇算清缴申报期结束后,结合税收征管数据、历年汇算清缴数据、财务会计数据、第三方涉税信息等，依托信息化手段和专家团队管理，重点对实际享受企业所得税优惠政策的企业、存在跨年度涉税事项的企业进行相关数据分析，对于重大事项、高风险事项和重点行业建立跟踪管理和动态监控制度，着力构建企业所得税后续管理的长效机制，进一步提升税法遵从度，不断提高企业所得税的征管质量和效率。

特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2023年3月11日

附件1

关于2023年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）有关规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

为帮助纳税人了解2023年度本市居民企业所得税汇算清缴范围、申报时间、申报方式、报送资料以及报表变化等相关事宜，现就有关事项提示如下：

一、汇算清缴范围

2023年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2023年度中间终止经营活动的本市居民企业所得税纳税人（以下简称“纳税人”），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。

外省市总机构在沪二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）规定进行企业所得税汇算清缴。

二、汇算清缴时间

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

三、汇算清缴申报方式

本市居民企业所得税汇算清缴申报方式包括网上申报和上门申报。其中，网上申报是指纳税人通过网上电子申报企业端软件（etax@sh3）进行申报；上门申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。

网上电子申报企业端软件（etax@sh3）可以从国家税务总局上海市税务局网站（网址：shanghai.chinatax.gov.cn）的“税收宣传/税收专题/征管服务类/居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心/软件下载”栏目内下载。

为方便纳税人，持续做好疫情防控不松懈，推荐通过网上申报渠道办理汇算清缴申报。

四、汇算清缴申报资料

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表。查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第34号修订版本）并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第12号修订版本）加盖纳税人公章并由法定代表人签字；外省市总机构在沪二级分支机构报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第12号修订版本）并加盖纳税人公章。

（二）年度财务会计报告。若经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。

若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

纳税人使用ca认证且采用网上申报方式进行汇算清缴申报的，上述第（一）、（二）项资料的纸质材料无需报送，由纳税人留存备查。

（三）项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件）。若纳税人为本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，且由其直接管理的跨地区经营项目部在项目所在地按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时应报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件），预缴申报阶段已报送的，年度纳税申报阶段无需重复报送。

（四）《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（复印件）。若纳税人为外省市总机构在沪二级分支机构，应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（复印件）。

（五）《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。若纳税人发生的企业重组业务适用特殊性税务处理的，应在该重组业务完成当年，报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》等资料（详见国家税务总局公告2023年第48号）。

（六）《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》。若纳税人发生的资产（股权）划转适用特殊性税务处理的，应报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》等资料（详见国家税务总局公告2023年第40号）。

（七）《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。若纳税人发生以非货币性资产对外投资且选择按照国家税务总局公告2023年第33号第一条规定进行税务处理的，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年的企业所得税汇算清缴时，报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》（详见国家税务总局公告2023年第33号）。

五、其他注意事项

（一）优惠政策事项办理

根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，企业应当按照国家税务总局公告2023年第23号的规定归集和留存相关资料备查。

享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，通过国家税务总局上海市电子税务局按照提示提交相应的电子资料。

享受研究开发费用加计扣除优惠事项的企业，可选择使用国家税务总局上海市税务局发布的2018优化版研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表样式，在填报汇算清缴申报表基础信息表时勾选“2015版”。企业也可选择使用国家税务总局“2015版”、“2021版”简化版。按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定归集和留存相关资料备查。上述表式可以从国家税务总局上海市税务局网站的“税收宣传/税收专题/税收优惠类/企业研发费加计扣除专栏”或者“纳税服务/下载中心/表格下载”栏目内下载。

汇算清缴期间，国家税务总局上海市税务局还将继续联合上海市科学技术委员会运用上海市科技创新管理服务信息系统中加计扣除服务平台，对存在争议的研发项目，企业可以提请税务部门帮助转请科技部门判断。

（二）资产损失申报

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。

（三）汇算清缴申报体检报告

为了进一步提升纳税服务水平，帮助纳税人提高申报质量，降低涉税风险，国家税务总局上海市税务局将在2023年度居民企业所得税汇算清缴期间就企业所得税税收政策风险提示，继续实施汇算清缴申报体检报告服务。该项服务是在网上申报系统前一天先申报财务报表的前提下，完成汇算清缴申报表填报后，在申报表发送页面增加扫描功能，并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。

（四）更正申报

汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，应自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。国家税务总局上海市税务局创新提供“企业所得税汇算清缴期后更正申报”服务功能，针对纳税人不同的更正申报需求，精准开放汇算清缴期后电子申报更正渠道，做到报前有辅导，报后有确认，提高纳税人申报数据质量，降低纳税人涉税风险。

（五）申请退税

为方便纳税人退税，2023年国家税务总局上海市税务局将新增两项精细化服务举措：一是在申报渠道，对需要退税的纳税人自动发送提示，纳税人可根据自身情况选择“立即办理”发起退税流程，实现“报退合一”、“一键”启动、智能审核。二是在汇算清缴申报期间或期后，针对符合条件的未申请办理退税纳税人，统一纳入本地智能退税模式，简化审核流程、缩减办理时间，进一步确保纳税人多缴税款应退尽退、早退快退。

（六）涉税事项咨询

为做好疫情防控工作，纳税人进行2023年度企业所得税汇算清缴时如遇到问题的，建议通过线上途径获得有关汇算清缴相关信息及帮助。推荐通过国家税务总局上海市税务局网站的“居民企业所得税汇算清缴专栏”、“上海税务”官方微信公众号《企业所得税2023年度汇算清缴一本通》进行查询，也可以选择登陆国家税务总局上海市税务局网站或拨打12366纳税服务热线等方式进行咨询。

附件2

企业所得税年度纳税申报表主要修订内容

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)

一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。

二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。

（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》(a100000)

为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（a107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。

（三）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）

新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。

（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。

（五）《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。

（六）《所得减免优惠明细表》（a107020）

根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2023年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。

（七）《减免所得税优惠明细表》（a107040）

一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）填报。

二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。

（八）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(a107042)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。

（九）《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）

将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

（十）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(a109000)

为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。

【第2篇】上海税务律师

为大力弘扬志愿服务精神

深化“我为群众办实事”实践活动

共同构建温馨和谐的幸福家园

以实际行动迎接党的二十大胜利召开

国庆前夕，宝山区友谊路街道在宝龙广场开展“先锋上海·四季行动”—— “同心庆国庆，喜迎二十大”党员志愿服务活动。来自宝山区中西医结合医院、宝山区税务三所、上海沪港律师事务所、北京银行宝山支行等30余家区域化党建成员单位提供了健康义诊、法律咨询、敬老服务、金融知识宣传、社保咨询、公积金政策咨询等志愿服务，让居民群众在凉凉秋意中感受党的温暖。

虽然天公不作美，大雨瓢泼冷风瑟瑟，但是志愿者们都热情不减，早早地来到了活动地点，将桌椅一字间隔排开，摆好小国旗，营造浓浓的国庆节日氛围。

医疗咨询摊位前，医生们关切地询问他们的身体状况，并就常见疾病的预防、诊治等问题进行了普及和解答，提醒居民国庆期间注意规律饮食。来自宝山区中西医结合医院的医生们还精心准备好了各种功效的中药茶饮，细心地将熬煮好的茶饮送到现场每个人的手中。

防诈宣传摊位前，志愿者向市民重点讲解了常见电信诈骗的作案方式以及防范措施。“现在诈骗手段都升级了，防不胜防，今天听到了防诈的普及，很有收获。”张阿姨的脸上洋溢着欢乐的微笑。

下一步，友谊路街道将继续聚集区域化党建合力，不断推动双方资源共享、信息共通、工作共推，深入社区、融入社区、奉献社区，擦亮党建引领基层社会治理创新品牌，合力画好社会治理的“同心圆”，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。

来源：上海宝山

【第3篇】上海税务热线电话

发票告急、税控设备锁死、更正申报无法完成……疫情封控期间，众多企业遇到棘手的涉税问题。一个多月来，宝山区税务局办税服务厅的党员干部通过一条热线咨询电话架起了税企顺畅沟通的桥梁，为企业纾难解困。4月以来，这条特别的热线共接听各类咨询电话3409个，涉及保供企业107个、复工复产企业76个，解决各类涉税难题1097个。

4月13日，为了咨询年度企业所得税更正申报和发票领用事宜，宝山某公司财务人员抱着试试看的心理，拨通了宝山税务局办税服务厅的咨询电话，电话第一时间接通。因计划上市的发展需要，这家企业依法依规需要更正4家系列公司2017、2023年度企业所得税申报表，并急需领用1.5万份增值税专用发票。税务接线员了解情况后，通过所长室协调科室和相关税源管理所，商讨解决方案。

最终，税务部门通过邮件收取企业审计报告、先办后补承诺书，开辟“线上申请+上门取票”绿色通道等方式，为企业成功解决涉税难题。该公司财务负责人十分感激：“真的没有想到，在疫情特殊时期，税务局办事效率这么高。”

“你好！太意外了，这个点也能打通你们电话……”4月30日，热线专班居家接线员张美娟接到宝山某餐饮公司财务负责人的咨询电话，得知该公司是为多个隔离点供餐的重点保供企业，现因纸质发票告急造成资金回笼困难。通过热线电话协调，根据“一次不用跑”发票核定、领用方案，两小时内为该公司解决了发票领用问题。

自4月1日热线建立以来，办税服务厅人员隔离不隔断、停工不停摆。随着复工复产逐步推开，电话量从封控初期的零星咨询激增到单日150余个，宝山区税务局积极协调电信公司，开通了办税服务厅咨询电话呼叫转移功能，将接线专班由先期“吃在电话旁、睡在工作间”的4名驻守干部，扩大到两个办税服务厅10名居家办公人员，最高峰时可以9人同时呼入、同时接听。他们专业细致解答每一个纳税人、缴费人的问题，坚持做到“一个电话管到底”。

同时，宝山区税务局还集结了税务专家导师、业务骨干、驻守干部以及居家办公人员，组建了一个对外咨询专家团队微信工作群。作为咨询热线的专业“后援团”，咨询团队涵盖所有业务领域，确保企业咨询的问题有响应、能解决。

上海某科技有限公司是特斯拉上海工厂的二级供应商，疫情封控前，公司财务转移到苏州分公司办公。近日，因其税控设备1张已开具发票无法上传，导致后续无法开票，因疫情原因又无法携带税控设备前往办税服务厅办理发票补录业务，严重影响到该公司复工复产进度。

居家接线的宝山区税务第二十二所沈海虹，接到该公司财务的电话求助后，第一时间在咨询微信工作群发布具体问题，所长室、驻守干部、居家办公人员、居家税收管理员、税控设备供应商代表等，各方迅速联手响应。

在查询印证企业发票等相关信息后，工作群及时作出系统原因导致开具未上传的准确判断，制定了手工退票、“网上领取”重购+远程下载、开票端空白作废、实体票作废拍照回传办税大厅印证的解决方案，在不违反办理要件、纳税人足不出户的前提下，成功解决了税控设备无法开具发票的急难问题。“可以正常开发票了。这么多部门、这么多人为我们公司一起想办法解困，坚持制度又有热度，我们真的非常感谢！”电话那头传来该公司财务的连声感谢。

来源：上海宝山

【第4篇】上海税务查询

今天一大早，老王就心急火燎地跑到小致办公室，“诉说”他最近遭遇的一件大事——

老王：我上个月取得4张发票300多万，后经查，是假发票，因此被罚了2万。

小致：被罚？被谁罚？

老王：税务局呀！税局以发票管理办法中，第十一条第（二）条为由，对我公司进行处罚。

小致：这是政策依据，具体的解释呢？

老王：

税局的解释是这样的：

首先，这些发票伪造、变造的发票；

第二，我们企业是受让方；

第三，我们企业知道或应当知道这些发票是假的，而我们并没有去验证。

综上所述，所以对我公司进行罚款处罚。

小致：应当知道？你们当时没有查询发票吗？

老王：我当时也是以此跟税局争论了很久。但税局说，有这个网站给你们查询发票，为什么不去查询？

小致：以此为戒，以后要注意！

老王：对对对，以后拿到发票都要去查询了！

说到发票查询，最近上海税务局官网的发票查询界面有所变更，我们一起来看看——

1、 进入上海税务局官网——首页——我要查询：

2、公众服务——公众查询——发票查询：

3、选择相应的发票类别，输入发票代码、号码、开票日期、价税合计等相应信息：

4、查询结果示例如下：

注意：若您需要查询其他省份的发票信息，请登录全国增值税发票查验平台（链接：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）进行查询。

【第5篇】上海税务网上办税服务厅

尊敬的纳税人：

根据相关工作安排，国家税务总局上海市税务局计划于2023年7月24日18：00至2023年8月7日24点对自然人电子税务局部分功能进行升级维护。在此期间，自然人电子税务局（网页端）特色应用中的“纳税记录开具、申报收入查询、申诉记录查询、个人所得税双语纳税清单、扣缴单位数据服务提醒”功能，暂时无法使用，如需开具纳税、查询综合所得收入纳税明细或查询申诉记录，可通过“个人所得税”手机app或至办税服务厅办理，给您带来不便敬请见谅。

国家税务总局上海市税务局

2023年7月22日

一.

二.

三.

四.

五.

【第6篇】上海市税务总局

近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。

经查，邓伦在2023年至2023年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。

在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。

上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。

【第7篇】上海市网上税务

国家税务总局上海市税务局

关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2023年第1号

图片

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，结合前期全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）试点情况，提升纳税人全电发票使用体验，税务机关对电子发票服务平台进行升级。经国家税务总局同意，决定进一步开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

一、自2023年5月23日起，在上海市部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局上海市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为上海市税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn。

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、上海市全电发票由国家税务总局上海市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

四、上海市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表上海市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

十、自2023年5月23日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称“《信息表》”）。十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。十九、本公告自2023年5月23日起施行，《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2023年第3号）同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。特此公告。

国家税务总局上海市税务局2023年5月19日

【第8篇】上海税务申报软件下载

本文目录

如何下载国税申报系统？

怎么安装国税网上申报系统？

如何下载安装注册网上申报系统？

网上报税申报软件可以自行下载吗？

请问网上报税都需要下载什么软件？

如何下载国税申报系统？

请问网上报税都需要下载什么软件？

国税网上申报系统从2018.6起开始使用“网上税务局”软件，可以在网上搜索进入你所在省份的国税总局网站-资料下载-涉税软件下载，找到“网上税务局客户端”下载安装。

以河南省为例，具体步骤如下：

1.在搜索“国家税务总局河南省税务局”，进入官网。

2.在税局官网的首页点击进入“资料下载”。

3.在“资料下载”页面点击进入“涉税软件下载”。

4.在页面中点击进入“河南省网上税务局客户端”。

5.在弹出的新页面里点击“河南省网上税务局客户端”下载安装程序。

6.下载完成后，打开压缩程序，点击安装即可。

怎么安装国税网上申报系统？

1、首先你要登录所在地的网上税务局，在页面的右下角，可以看到“客户端下载”。

2、点击“客户端下载”，进入下载界面，在界面上可以看到下载的链接。

3、选择完整安装包进行下载，下载完毕后进行安装。

4、安装过程也很简单，只要点击下一步和我同意，即可完成安装。

5、安装完毕后就可以直接登录了，输入公司的税号和密码，完成登录，就可以开始申报了。

如何下载安装注册网上申报系统？

1、先到国税局网站下载网上申报安装包，进行解压，解压出来的是一个文件夹，如图所示

2、点击打开文件夹，选择：install，运行打开，弹出对话框，点击：快速安装，安装大概要3分钟左右

3、安装完成后，会有提示，如图，点击立即体验

4、进入到了登陆界面，用户名不用管，按默认的，密码默认输入：123456，然后点：登录

5、输入姓名,手机号码，点获取验证码，输入手机收到的验证码，再点击：下一步

6、输入：税务登记号（纳税人识别号）及注册编码，再点：下一步，弹出对话，选择“否”

7、注册成功，进入网上申报页面

网上报税申报软件可以自行下载吗？

在取得税务登记证并开通网上报税权限，取得网上纳税申报的登录账号和密码后，网上报税申报软件可以自行下载。1、下载要登录官方网站 2、下载时要注意下载最新版本 3、下载使用前详细阅读申报规定 4、遇到困难或不明白的地方，及时联系当地税务局

请问网上报税都需要下载什么软件？

是否需要下载安装软件取决于网上报税的类型，如果是申报地税则无需下载软件，直接登录当地地税官网进行申报。如何是申报国税，则需要下载国税申报系统软件。

下载国税申报系统软件的方法：

1、首先在搜索中输入国税申报，在搜索结果中可以点击国家税务总局的连接。

2、点击后即可打开国家税务总局的官网。

3、在上方的导航栏中点击“纳税服务”选项。

4、进入纳税服务页面，可以点击网上申报和进入平台申报，并下载相关软件。

5、如果需要办税指南，可以点击下方对应的“申报纳税”的按钮。

6、找到需要申报的项目点击下载申报指南进行查看。

【第9篇】上海税务热线

为最大程度抵消疫情带来的不便，在上级税务部门的支持下，近日，静安区12366纳税缴费服务热线调整为“现场+居家”坐席接听模式。

为确保热线接听工作有序进行，保障纳税服务不间断，静安区税务局第四税务所郝庆娴、王晨、夏蔚主动承担值守任务，战斗在第一线，协调居家坐席的接线情况，并及时与大厅、科室沟通，上报接线数据.......扮演起中心指挥者、热线转接者、税务实体化工作者的多重角色。

眼下正值组合式税费政策出台期间

来电咨询量增多

为确保服务平稳如常，除值守青年进行有序排班、调配人员外，区税务局也在持续优化12366在岗和居家坐席人员的衔接，保证将热线电话一个不落地转接至居家坐席。

“您好，很高兴为您服务！”坐席通过电话沟通，了解纳税人、缴费人提出的疑虑，并认真仔细地解答。如何第一时间熟读并领悟税务的新发布政策？如何迅速查找政策内容？这些成了居家办公的“静税好声音”亟待解决的问题。

区税务局第四税务所詹佳莹第一时间录制并剪辑“工作秘籍”——“转接与实体化工作操作视频指南”。詹佳莹用手机将转接以及实体化工作的每一步骤进行录制、剪辑，并配上语音讲解及文字说明，简明地展现了当前工作的要点重点。

另外，为了保障每一位纳税人、缴费人在特殊时期依然可以享受到高质量的纳税服务，区税务局工作人员以智能咨询平台、12366知识库app以及平时梳理的业务笔记为依托，采取多屏联动的方式，进行同步处理，这样可以确保居家办公的同事可以远程答疑，时时在线，工作任务件件落实。

来源：上海静安

【第10篇】上海财经大学税务专硕

hello！

学弟学妹们大家好！

我是你们的三金学长

今天来给大家分享

上海财经大学 税务专业

备考信息帖干货！

学姐/学长信息 /profile/

三金学长

专业方向：税务专业

初试380+，复试110

助你2022考研一战成硕！

很高兴能为大家指点迷津，

告别择校、复习迷茫期！

早日确定目标，找到适合自己的学习方法，

2022一战到底！

01

院校概况

院校介绍

（1）学校概况：上海财经大学，国内top1财经院校，财经类金字老牌名校，上海四大名校之一，坐落于上海，属国家211重点工程双一流院校；

专业概况

专业定位及优势：核心专业是金融会计，这一类较热门，税务属于二梯专业，所以竞争不会有第一梯度专业那么激烈，故性价比超级高，同时对于女生来说，就业加上cpa证书，选择面同等较广，我们当时那届就业基本上四大审计、四大税务、房地产税务部门、华为、外企、快消税务部门居多，100%都找到了满意的工作。

上财税务专硕全日制只有一个方向，即税收政策研究及管理方向；代码为(025300)(专业学位)税务；学制为两年；学费3万/年，住宿费800-1200元/年，但国家每年会发9800的奖学金，同时上财硕士全员实习，上海有超级多的实习机会，学校的课程排课也会非常集中或者在晚上，就是为了方便学生出去实习，实习工资一天是120-150元，有些公司会包饭，所以我上研究生生活费也没找家里人要过，作为学生过的很好不成问题，只要不懒。

信息链接

学校官网：https://www.sufe.edu.cn/

研招网信息：

https://yz.chsi.com.cn/sch/schoolinfo--schid-368143.dhtml

02

报录比等

2023年我们一共45人，其中考研进入为32人，预计是110-120人左右报名考试；我查研招网2023年录取38人。

2023年报名人数352人，实考人数329人，复试分数线374分，统考录取人数66人，推免19人，共计85人。

2023年报名人数383人，实考人数357人，复试分数线384分，统考录取人数48人，推免录取人数24人，共计72人。

2023年报名人数324人，实考人数309人，复试分数线370分，统考录取人数45人，推免录入人数22人，共计67人。

2023年报名人数280人，实考人数261人，复试分数线380分，统考录取人数43人，推免录入人数17人，共计60人。

03

考试科目及试卷结构

初试科目

a. （代码、名称）

科目一：(101)思想政治理论

科目二：(204)英语（二）

科目三：(396)经济类综合能力

科目四：(433)税务专业基础

b. 专业课试卷结构

（1）试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

（2）答题方式本科目的答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

（3）试卷结构

税收学原理的考核比例约为30%；中国税制实务的考核比例约为40%；国际税收理论与实务的考核比例约为15%；中国税收征管制度的考核比例约为15%。

（4）考试题型：单选题、多选题、判断题、简答题、计算与分析题、论述题

复试科目

英语面试抽取题目回答，本人背了几十个模板，基本上能套出模板及回答作答，不会有交互式回答，比较好准备。

专业课同是抽签回答问题，本人抽到了税收信息化的影响，需要提前看导师论文，问题基本上比较热门，准备充分即相对好答。

总成绩计算方法

（1）英语口试（50分），以考察英语应用能力为主。；综合能力面试（200分）：重点考察专业知识、应用能力以及解决问题的能力等，不指定参考书目。

（2）分数计算

复试成绩计算方法：复试成绩=英语口试成绩+综合能力面试成绩，共计250

分。

综合成绩的计算方法为：初试成绩÷5×70%+复试成绩÷2.5×30%

官方参考书目

（1）税收学原理

a.

税收的起源与发展;国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展;21世纪全球税制改革趋势

b.

税收的涵义和正当性;税收的概念;税收的正当性;税收的形式特征和本质特征

;一般税收与特别税收;所得税、消费税与财产税;直接税与间接税;中央税与地方税;比例税、累进税与累退税

c.

税收原则亚当斯密和瓦格纳的税收原则;税收的效率原则（中性原则和矫正原

则）;税收的公平原则（量益原则与量能原则）;税制改革的目标;税制改革的原则

d.

税收负担及其转嫁与归宿;税负的概念、分类与衡量指标;影响税收负担的因素

;税负转嫁与归宿的概念与方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;宏观税负的衡量指标;宏观税负问题的解决

e.

税收效应;税收效应的概念和分类;税收的收入效应和替代效应;税收的宏观（总量）效应和微观（结构）效应;税收的短期效应和长期效应

f.

税制结构;税制结构的概念、分类和特点;税制结构的决定因素;我国和世界各国的税制结构分析;重复征税问题及其解决方法

g.中央与地方的税收关系;中央与地方税收分配的一般原则;中央和地方政府税收收入划分的历史和现实;税收立法权和管理权的划分;税收管理机构设置的历史发展和未来趋势;地方税制建设的理论和实践

h.

税收法治;税收法治的概念和意义;税收法治建设的内容;世界税收法治建设的历史发展;中国税收法治建设的进展与方向

（2）中国税制实务

a.

税制要素及税收分类;纳税义务人;代缴义务人;征税对象及其分类;税率的概念;

类型及意义;纳税时间及其类型;纳税;地点及其意义;税收优惠（税式支出）的特征和基本类型;中国税制框架和税种分类

b.

货物与劳务税基;本理论及制度规定;货物与劳务税的性质;分类及其正当性

;增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的基本理论与制度规定;资源税的基本理论与制度规定;城市维护建设税和教育费附加的基本理论与制度规定;印花税的基本理论与制度规定

;土地增值税的基本理论与制度规定;契税的基本理论与制度规定;环境保护税的

基本理论与制度规定;我国货物与劳务税制度的问题及其改革

c.

所得税基本理论及制度规定;所得税的性质、分类及其正当性;企业所得税基本理论及制度规定;个人所得税基本理论及制度规定;我国企业所得税和个人所得税制度的改革与完善。

d.

财产税制度基本理论及其制度规定;财产税的性质、分类及其正当性;房产税的基本理论与制度规定;城镇土地使用税的基本理论与制度规定;耕地占用税的基本理论与制度规定;车船税的基本理论与制度规定;船舶吨税的基本理论与制度规定;我国财产税制度的改革与完善

（3）中国税收征管制度

a.

税收征管概论;税收征管的概念、目的与原则;税收征管制度的特点;我国税收征管模式改革

b.

税收征管制度;税务登记管理制度及其改革;纳税申报制度及其改革;税款征收制度及其改革;税务稽查制度及其改革;税收风险控制及其改革;税务行政处罚及其

改革;税收刑事制度及其改革;税务争议处理制度及其改革;

c.

纳税服务;纳税人权利保护的理论与实践;纳税服务的机构设置;纳税服务的主要内容和方式;纳税服务的绩效评价

d.

税收管理的现代化和信息化;大数据与税收管理;互联网+税收管理;税收透明度

数字经济和数字税收管理

（4）

国际税收理论与实务;确定税收管辖权的原则;国际税收协定;居民身份确认规则

;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度

国际逃避税及其防范措施;税基侵蚀和利润转移行动计划（beps）的内容及其发展动向;国际税收竞争与协调;国际税收征管互助与合作

【第11篇】上海税务官网

国家税务总局上海市税务局说，根据有关要求，经过笔试、面试、体检和考察等程序，确定肖飏等375人为国家税务总局上海市税务局拟录用公务员，现予以公示。

公示期间（2023年6月28日-7月2日）如有问题，请向国家税务总局上海市税务局反映。监督电话：021-64736756；联系地址：上海市肇嘉浜路800号；邮政编码：200030，详见↓

国家税务总局上海市税务局2023年度拟录用公务员名单（第一批）

（点击看大图）

资料：国家公务员局官网

编辑：徐悦尔

【第12篇】上海税务公务员待遇

薪税师在上海的收入水平怎么样？薪资会增长吗？人生很多时候都是一个不断向上攀登的过程，因此很多小伙伴都会利用自己闲下来的一切时间来考证。一方面可以提升自己的核心竞争力，另一方面也能帮助自己在职场上取得更快速的发展，比如升职加薪。今天，温温学姐就来给大家讲一讲最近很多人都在考的薪税师证书，看看它的薪资待遇情况怎么样！

1、薪税师在上海的收入水平怎么样？

关于这一点，我们可以从国外薪税师和国内薪税师两方面来看。

（1）在国外

虽然薪税师在中国是一个刚刚兴起的新生职业，但是在国外许多国家却有着悠久的历史。比如说，在日本，类似薪税师的职业名称叫做“税理士”，意思是专门代理或帮助纳税人依法履行纳税义务的税务专家，日本税理士的年薪达1000万日元（人民币约63万）。再比如说，英国的“税务主管”，年薪8.4万英镑（人民币约76万）；德国的“财务总监”年薪8.4万欧元（人民币约65万），他们与“薪税师”对社会的主要价值贡献都相似。

（2）在国内

薪税师证书分为三级，也就是薪税师一级、薪税师二级以及薪税师三级。其中薪税师二级和薪税师三级集聚了9成的人，高级薪税师不过5%。从目前的市场需求来看，薪税师二级的起薪在万元左右，预计年薪预计在二三十万左右，但即使是这样，年薪二三十万，在月薪5000元人口只占总人口5%的中国，也已经非常好了。至于刚刚提到的一级薪税师的证书，目前持证人数较少，持有薪税师一级的也就是传说中的顶尖薪税专业人才，预计持证者年薪在一百万元以上，最高甚至可以达到五百万元之多。

2、薪资会增长吗？

根据统计，目前薪税师的持证者收入增加情况如下：

工资增加10%以下的薪税师持证者，大约占18%左右；

工资增加10%~20%的薪税师持证者，大约占30%左右；

工资增加20%~30%的薪税师持证者，大约占35%左右；

工资增加30%~40%的薪税师持证者，大约占9%左右；

工资增加40%以上的薪税师持证者，大约占8%左右；

根据上述统计情况来看，绝大多数考完薪税师的小伙伴，在薪资待遇方面都有了相当不错的增长。事实证明，市场对于薪税师的缺口是巨大的，现在考取薪税师，考到就是赚到！

来源：高顿教育

【第13篇】上海税务app

对于查账征收需要据实申报个人所得税经营所得的个体工商户来说，快速准确地申报已经成了一种必备技能。自然人电子税务局web端和扣缴端都具有网上申报经营所得（a表）的功能，您可根据不同的需求选择不同的申报端口。今天申税小微就带您一起看看如何操作吧！

若您是法定代表人本人，推荐使用自然人电子税务局（web端）申报。

前置准备：

1.经营者（法定代表人）下载并安装、注册并登录个人所得税app。

2.准确核算好所属期年初至上月的累计收入总额和累计成本费用。

自然人电子税务局（web端）

一、

登录自然人电子税务局（web端）

1.打开浏览器，输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，跳转至自然人电子税务局。

2.使用经营者（法定代表人）的个税app扫描右侧二维码，并在手机上确认登录，或使用个税app的账号密码登录。

二、

申报经营所得（a表）

1.登录成功后下滑页面，选择常用业务——点击【经营所得（a表）】。

2.选择申报年度。（以2023年为例）

3.输入要申报的个体工商户的社会信用代码——点击【搜索】——点击【确认添加】。

4.录入被投资单位信息，选择税款所属期止为当年季度末的月份（以2023年9月为例），其他信息系统自动带出，点击【下一步】。（注意：如果是当年新办企业，税款所属期起为工商登记的月份，如果不是，则为当年1月。）

5.据实填写税款所属期内的累计收入总额和累计成本费用。（注意：收入总额和成本费用是累计数，例如10月申报期内申报的数字为1-9月的累计数而非7-9月的合计数。

6.选择是否均在综合所得中扣除，点击【下一步】（注意：若同时存在综合所得和经营所得，每个月5000元的减除费用只能选择其中一处扣除，另一处则不能享受。例如选“否”，则都在经营所得中扣除。）

7.点击录入减免税额，点击【下一步】。（注意：系统自动判定并享受国家税务总局公告2023年第8号的个体工商户减半征收经营所得政策）

8．确认申报信息，确认无误后点击【提交】，系统提示申报信息成功提交并以保存，即为申报成功。

三、

税款缴纳

1. 申报成功后，若需要缴税，点击【立即缴税】。

2. 确认缴税金额，点击【确认缴税】

3.选择支付方式。（注意：个人签订过三方协议的，推荐三方协议支付，未签订并且税额在5万元以下的，推荐扫码支付，使用微信、支付宝等支付。

四、

打印完税证明

1．开具完税证明。完成缴税后，回到首页，我要查询——申报查询——选择申报日期——选择下方【已完成】——【查询】。

2.选择缴税记录——点击【转开完税证明】。

若您是除法定代表人外的办税人员，推荐使用自然人电子税务局（扣缴端）申报。

前置准备

1.下载并安装自然人电子税务局（扣缴端）

登录国家税务总局上海市税务局官网（http://shanghai.chinatax.gov.cn）——我要下载——软件下载——自然人电子税务局（扣缴端）下载

2.能够准确核算所属期年初至上月收入总额和成本费用的累计数 。

自然人电子税务局（扣缴端）

一、登录自然人电子税务局（扣缴端）

1.法定代表人（经营者）和已实名办税人员可通过实名登录。未实名的办税人员可通过申报密码登录。

2.初次登录打开自然人电子税务局（扣缴端）——录入单位信息，输入纳税人识别号两次——点击【下一步】。

3.获取办税信息——点击【下一步】——备案办税人员信息，输入姓名和手机号——点击【下一步】——设立数据自动备份——点击【立即体验】。

4.以申报密码登录为例，选择弹出框右侧选择申报密码登录——输入密码（注意：密码由法定代表人、财务负责人在个税app上设置或通过办税服务厅发放）——点击【登录】。（注意：若需重置密码请根据系统提示设置符合要求的密码并重新登录）

二、人员信息采集

1.登录后点击左侧菜单第一行【人员信息采集】——输入法定代表人（经营者）相关信息（身份证件号码、姓名、手机号码必填，任职受雇类型选择“其他”）——点击【保存】——点击【报送】。

2.系统弹出 “报送成功1位，报送失败0位”的提示框，点击【关闭】。

三、纳税申报

1.点击页面左上【经营所得】图标——点击【预缴纳税申报】——系统自动带入税款所属期。

2.勾选下方的法定代表人（经营者）——点击【修改】——自动选择据实预缴——据实填写累计收入总额、累计成本费用（注意：收入总额和成本费用是累计数，例如10月申报期内申报的数字为1-9月的累计数而非7-9月的合计数。）——点击【确定】。

3.若“第九条”应纳税所得额不超过100万，则点击法定代表人（经营者）的蓝色姓名——下拉申报预缴编辑界面“第十三条”——点击后面的【纸笔形状按钮】——下拉选择减免事项（个体工商户减半征收经营所得个人所得税）——下拉勾选唯一的减免性质——点击【确定】。

4.确认无误后，点击提交申报——等待数秒钟后可点击获取反馈，系统提示申报成功即可。（注意：本文默认每月5000的减除费用在经营所得时享受，如经营者（法定代表人）同时有综合所得，则不能同时享受）

四、税款缴纳

申报成功后若有税款，点击左侧菜单税款缴纳——建议选择扫码支付(5万元以下通过微信、支付宝、云闪付等支付)——点击开具二维码——扫码支付。

五、打印完税证明

税款缴纳完成后，点击点击左侧菜单查询统计——输入所属期——点击查询——点击完税证明开具。

+

特别提示：

自然人电子税务局（扣缴端）的申报数据储存在电脑本地而非网页，如更换电脑则初始登录时没有之前的申报数据。

本文来源：本文收集整理于上海税务公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年10月22日

【第14篇】上海税务工资

喜欢看我文章的朋友们，麻烦关注下，谢谢大家的支持！

2023年1-10月10省市个税收入情况

广东

2023年1-10月个税收入为2121.44亿元，比去年同期增加237.39亿元，同比增长12.6%。

上海

2023年1-10月个税收入为1992.5亿元，比去年同期增加205.5亿元，同比增长11.5%。

北京

2023年1-10月个税收入为1635.5亿元，比去年同期增加98.38亿元，同比增长12.6%。

湖北

2023年1-10月个税收入为249.5亿元，比去年同期增加25.13亿元，同比增长11.2%。

天津

2023年1-10月个税收入为242.5亿元，比去年同期减少30.59亿元，同比下降11.2%。

江西

2023年1-10月个税收入为223.9亿元，比去年同期增加60.35亿元，同比增长36.9%。

重庆

2023年1-10月个税收入为167.72亿元，比去年同期增加7.22亿元，同比增长4.5%。

云南

2023年1-10月个税收入为125.25亿元，比去年同期增加10.76亿元，同比增长9.4%。

贵州

2023年1-10月个税收入为97.43亿元，比去年同期增加5.77亿元，同比增长6.3%。

甘肃

2023年1-10月个税收入为65.67亿元，比去年同期增加2.22亿元，同比增长3.5%。

数据显示，2023年1-10月广东个税收入为2121.44亿元，排第一；其次是上海1992.5亿元、北京1635.5亿元、湖北249.5亿元、天津242.5亿元、江西223.9亿元、167.72亿元、125.25亿元、贵州97.43亿元、甘肃65.67亿元。

增量情况，广东237.39亿元，排第一；其次是上海205.5亿元、北京98.38亿元、江西60.35亿元、湖北25.13亿元、云南10.76亿元、重庆7.22亿元、贵州5.77亿元、甘肃2.22亿元；而天津则比去年同期减少30.59亿元。

增长情况，江西36.9%，排第一；其次是广东12.6%、上海11.5%、湖北11.2%、云南9.4%、北京6.4%、贵州6.3%、重庆4.5%、甘肃3.5%；而天津则比去年同期下降11.2%。

上海与广东的差距扩大

2023年1-10月个税收入为1992.5亿元，而广东2121.44亿元，两者差距进一步扩大，主要原因是今年上海四、月受疫情影响导致。不过，上海依旧稳居全国第二，表现优秀，进一步扩大对北京、浙江、江苏优势，无愧为我国一线城市，是大家学习的榜样。

上海是我国高端收入人群最多的地区之一，与广东并列全国第一（占全国18.1%，来源2023年税务年鉴），个税中工资薪金所得收入比江苏加浙江加安徽还要多。

湖北稳中向好

2023年1-10月湖北个税收入为249.5亿元，超过天津242.5亿元，同比增长11.2%，较上个月涨幅回升0.7个百分点；说明湖北经济稳中向好，呈现良好发展势头。目前湖北个税在全国排第十，仅次于广东、上海、北京、浙江、江苏、山东、四川、福建、陕西，还是不错的，但仍需继续努力，争取早日赶上福建、陕西。

湖北未来在产业转移、转型、升级及经济发展目标上是非常明确及清晰的，拥有政策、人口、资源、地理位置、区域、人才等优势，发展潜力大，前途无可限量，未来必将成为佼佼者。

注：

1-重庆为预计值。

2-日期：2023年1-10月。

3-数据仅供参考

【第15篇】上海财经大学税务硕士

一、择校原因

一方面是学校区位优越，就业率好，另一方面是税务专硕竞争压力不大且招生人数较多，每年考研除去推免人数大概可招60人。加之本人想在南方发展，上海开设税务专硕的较好学校只有复旦与上财，综合下两校的性价比，报考了该校。

二、报录人数分析

可以看出，上海税务专硕的报录比大概是5：1左右，每年分数线分数线在380左右波动且招生多，大大增加了上岸几率。

三、396经济联考

（一）数学（4月-6月学完第一遍）：

教材：《核心笔记》、《800题》、刘玮宇老版网课、《数学精点》、《陈剑1000题》、市面上各种模拟卷

因为考试大纲变动的原因，所以先听了刘老师网课和核心笔记，自己做了笔记。然后用李永乐的书、赵鑫全数学精点作为知识点补充。听完一边课后就是在补充笔记，背诵笔记上的考点公式等等，再通过陈剑1000题和各种模拟卷提高熟练度。2023年刘老师又有了新网课，也可以听新网课，这样就不用费精力去补充大纲了。最后冲刺阶段就是在背公式、复习之前的错题和典型题为主，辅以做模拟题保持手感。

（二）逻辑（7月学完第一遍）：

教材：形式逻辑、论证逻辑、综合推理

刚开始看了吕建刚的教材，没有看网课。根据老吕的讲义思路走，老吕形式逻辑讲的很好，后来感觉我的综合推理和论证逻辑部分一直正确率不高，且没有形成系统，就去mba大师上2倍速听了薛睿老师的这两部分课。然后在mba大师上刷199逻辑的真题。

注意：逻辑真的要大量做真题，模拟题重要程度远小于真题。其次，最近几年综合推理部分比例增多，建议多关注。

（三）写作（10月开始）：

教材：《王诚写作高分指南》、《王诚写作真题》

写作分小作文和大作文。

小作文套路明显。根据王诚老师的书汇总各种常见谬误并且在每种谬误下列举出常用的批驳句式，从范文中整理常用的过渡句、衔接词、总结词以及巧妙的词句。自己有了框架之后，需要坚持练习，一周练习两篇小作文，并且对照各种范文批改并总结，刚开始是敲word，考前最后1个月就手写在答题卡上。

大作文套路不强，发散性强，但是王诚书里有思路引导，很有用，可以总结出各种思路框架，方便快速搭建写作框架。这个时候你可以多看看各种作文题，列写作提纲，然后看范文提纲，进行补充。框架问题解决后，要去解决语言问题，此时就需要你动笔写了。在写作的过程中去锻炼自己的语言。一周一篇的频率即可。

四、英语二

教材：《张剑黄皮书》、《红宝书》、《潘赟作文书》、周思成小作文讲义

4月初开始背单词，用的红宝书，一天2单元-3单元。。单词背快一半时候开始做黄皮书，英语一做完做英语二。如果做阅读有困难，可以看看唐迟的阅读书。黄皮书保持一天一篇或者隔一天做两篇阅读，并且做完精读。

英语作文是从10月中旬才开始。

小作文看起来灵活性很强，但是也可以找到套路。周思成小作文能帮你梳理小作文写作思路框架，也就是套路，黄皮书里有很多词组和情景语句以及补充模板帮助你拓展语句库。大作文套路性更强。就看了潘赟的作文书，整理了大作文写作模板，考试直接套模板+适度灵活发挥就行。

五、政治

教材：《肖秀荣精讲精炼》、徐涛强化班、《肖1000》、《肖4》、《肖8》、《腿姐冲刺课讲义》和视频、《徐涛冲刺背诵笔记》、《腿姐冲刺背诵笔记》

8月底开始听徐涛强化班，用精讲精练作为基础教材，搭配肖秀荣1000题。并且尝试去背可能是选择题的部分，特别是黑体字和1000题中出现过的东西，达到熟练。

11月开始，徐涛腿姐都开始公众号带背了，可以跟着他俩看重点考点。这个时候，如果8月9月基础打的好，选择题考点和整个政治大纲已经在心里形成体系了，跟着他俩复习考点会很轻松。并且建议从这个时候开始系统着重背政治的马原部分大题，如果复习时间紧张最后只背肖四也行，但是如果现在开始背后期背肖四压力会变小很多。

大约11月底，腿姐出冲刺押题班，肖四也会出版。这俩书基本能押中考研其他所有主观题，因为其他主观题都非常时政化，在精讲精练里是背不到的。同时，时政选择题基本也在腿姐冲刺班和肖四肖八中，个人认为不必再看别的，把更多时间留给其他课。

六、433税务专业基础

参考教材：《中国税制》朱为群、《税收学》胡怡建、《税收学原理》王玮、《税收征管》吴旭东、《国际税收》朱青、《轻松过关1》刘颖。

选择判断题主要考轻1内容和基础原理内容；简答题基本是课后题；计算分析题基本是轻1计算题；论述题是基本原理和热点问题的融合。今年计算题不让带计算器，注意考前一定要手算做计算题练手。大家如果在考研复习过程中有困难的话，也不妨报一个辅导班，比如新祥旭考研全科一对一私人订制vip辅导课程，针对性强，上课时间可以灵活协商，课下还可以免费答疑解惑，对考研初复试应试备考这块的帮助是非常明显的。

实务部分：听轻1网课+做轻1课后题。5-8月看完轻一所有网课，把轻一学了一遍，一边学一边滚动复习，一定要复习，内容真的很多，不复习就很容易忘！

理论部分：从7月开始看书，一直看到10月。要总结各种税种的历史、现状、问题以及未来改革方向，还有国际税收和税收征管的热点问题，其实上财专业课要求掌握税收热点问题，要求对前沿问题有所了解，个人感觉这也是为啥感觉上财专业课比较难，得分比较低的原因。最后的冲刺阶段就是不断背书并且反复做轻1的大题，把自己容易错的地方牢记在心。

tips：最重要的参考教材是朱为群的《中国税制》。并且当不同教材内容出现冲突时，以朱为群老师《中国税制》中的内容为权威参考。

关于复试：

2023年上财复试占总成绩30%，100分制。所以对于初试成绩靠后的学生，尤其是分数拉不开的情况下，复试是十分重要的。总的来说，复试分为政治问答、英语口语和专业课问答三个部分。

政治问答题一道，主要考察政治立场，不侧重内容，在分数构成中不占比。

英语考察一道口语题，以生活向、口语向为主，与老师对话时常约三分钟。

专业课问题数量没有限制。以回答时长为依据，老师会把复试总时长控制在20分钟。采用抽题的形式，抽到的题一般为原理题，但是接下来老师会根据你的回答内容和相关原理对应的热点进行拓展提问，这就是复试与初试的不同之处，需要掌握更丰富的前沿知识。

最后，希望我的这些经历能给即将参加考试的学弟学妹们一些参考，祝大家平衡学习和生活，放松心态，成功上岸！