税务风险管理有哪些内容（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：92

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的风险管理税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务风险管理有哪些内容范本，希望您能喜欢。

税务风险管理有哪些内容

【第1篇】税务风险管理有哪些内容

税务合规是企业发展的基础和保障，税务合规管理服务也是众多企业所需的重要服务之一。本文将从以下几个方面，介绍税务合规管理服务内容及其相关知识。

一、税务合规管理服务的概念

税务合规管理服务是指为企业提供合规性咨询、审计、培训等方面的服务，以帮助企业规范经营行为，遵守税法法规，提高税务合规水平，降低税务风险。

二、税务合规管理服务内容

（1）税务合规风险评估

税务合规风险评估是对企业税务风险的评估，包括对企业涉税业务、涉税环节、涉税人员等方面的风险评估，以便于企业了解自身税务合规水平，并采取相应的风险控制措施。

（2）税务合规管理流程建立

税务合规管理流程建立是指根据企业实际情况，制定合理、科学的税务合规管理流程，包括税务管理制度、内部控制制度、资料管理制度等，从而实现对企业涉税活动的规范化和标准化管理。

（3）税务合规培训

税务合规培训是为企业内部员工提供相关税务合规方面的知识和技能培训，以提高员工对税法法规的认知水平，增强员工的税务合规意识，从而减少企业的税务风险。

（4）税务合规审计

税务合规审计是指对企业涉税活动进行全面、系统、深入的审计，包括对企业涉税合规性、涉税风险等方面进行审计，以发现税务风险，提出风险控制措施，保障企业的税务合规性。

（5）税务合规咨询

税务合规咨询是指为企业提供相关税务合规方面的咨询服务，包括税法法规咨询、税务政策咨询、税务纠纷咨询等方面的服务，以帮助企业更好地理解税法法规，规避税务风险，提高税务合规性。

三、税务合规管理服务的意义

税务合规管理服务的意义在于帮助企业规范经营行为，遵守税法法规，降低税务风险，增强企业的合规性和市场竞争力，促进企业可持续发展。具体来说，税务合规管理服务可以实现以下几个方面的意义：

（1）规范经营行为。税务合规管理服务可以帮助企业了解税法法规的要求，从而规范企业的经营行为，减少税务违法风险。

（2）降低税务风险。税务合规管理服务可以通过对企业税务风险的评估、审计等方式，发现税务风险，提出风险控制措施，降低企业的税务风险。

（3）提高税务合规水平。税务合规管理服务可以为企业提供相关税务合规方面的知识和技能培训，提高员工对税法法规的认知水平，增强员工的税务合规意识，从而提高企业的税务合规水平。

（4）增强企业市场竞争力。税务合规管理服务可以帮助企业规范经营行为，降低税务风险，提高企业的信誉度和品牌形象，增强企业市场竞争力。

（5）促进企业可持续发展。税务合规管理服务可以帮助企业实现合规经营，规避税务风险，从而保障企业的可持续发展。

总结

税务合规管理服务内容包括税务合规风险评估、税务合规管理流程建立、税务合规培训、税务合规审计和税务合规咨询等方面的服务。税务合规管理服务的意义在于帮助企业规范经营行为，降低税务风险，提高税务合规水平，增强企业市场竞争力，促进企业可持续发展。因此，税务合规管理服务是企业发展的基础和保障，值得企业高度重视。

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【第2篇】税务风险管理所主要工作

税务合规是企业合法经营的基础，企业需要遵守相关法规和规定，以确保其在经营过程中的合法性和稳健性。本文将介绍税务合规工作的内容，帮助企业了解税务合规的相关要求和标准。

一、纳税申报

纳税申报是税务合规的核心内容，企业应按照法规要求，及时、准确地申报各项税费，并保证申报数据的真实性和合法性。纳税申报涉及到企业的各项税费，如增值税、所得税、消费税、印花税等。

二、税务风险评估

税务风险评估是税务合规的重要内容，企业应识别和评估自身的税务风险，预防和控制可能存在的税务风险。税务风险评估涉及到企业的纳税申报、税务合规管理、内部控制等方面。

三、税务合规审计

税务合规审计是税务合规的重要环节，企业应定期开展税务合规审计，检查纳税申报的真实性和合法性，发现和纠正可能存在的税务问题。税务合规审计涉及到企业的各项税费，如增值税、所得税、消费税、印花税等。

四、内部控制

内部控制是税务合规的基础，企业应建立健全的税务内部控制制度，规范纳税申报流程，确保申报数据的真实性和合法性。内部控制涉及到企业的纳税申报、税务合规管理、财务管理等方面。

五、税务咨询

税务咨询是企业获得税务合规知识和信息的重要途径，企业应通过税务咨询机构或税务律师等专业机构，获取税务法规和政策的相关信息和解读，以指导企业的税务合规工作。

六、税务培训

税务培训是企业提高税务合规水平和意识的有效方式，企业应通过专业的税务合规培训机构或税务机关组织的培训课程，提高员工的税务合规意识和技能水平，确保企业的税务合规工作顺利开展。

七、总结

税务合规工作内容包括纳税申报、税务风险评估、税务合规审计、内部控制、税务咨询和税务培训等方面。企业应根据实际情况和需要，加强税务合规工作，确保纳税申报的真实性和合法性，降低税务风险，维护企业的合法性和稳健性。

【第3篇】大企业税务风险管理

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来源：复兴视窗

【第4篇】税务风险管理工作总结

2023年以来，甘肃电投财务公司按照监管要求，把风险内控摆在突出位置，认真落实非银机构各项重点工作任务，从体系建设、风控程序、风险排查、合规文化等方面持续提升全面风险管理能力。

夯实风险管理体系建设。财务公司不断夯实风险管理体系建设，建立了全面、垂直、独立的风险管理组织架构。在董事会层面，下设了风险管理委员会，负责审议风险管理相关重要政策、制度、规划、程序等，监督经营层开展全面风险管理工作；在经营层面，通过专设高管强化风险管理，根据不同经营部门的业务特点，实行条线统管，推动全面风险管理落地实施。同时，创新风险管理工作机制，面对“疫情反复”的大考，第一时间开辟绿色审批通道，在确保合规、风险可控的前提下，特事特办，通过召开线上信贷审查委员会让业务跑在疫情前，对疫情期间业务部门上报的贷款、承兑以及贴现业务即来即审、容缺审批、线上审查，充分保障成员单位融资需求。

健全风险防控程序与流程。财务公司结合内外部形势，不断优化风险管理政策和程序，主动研究成员单位行业发展趋势和商业模式，梳理信贷流程中的主要风险点，切实把好授信准入关。加强对审批质量的考核评价、围绕内外部审计和监管检查中屡查屡犯和风险高发部位开展专项检查，提升薄弱环节执行力。建立常态化协同机制，加强风险管理条线与业务部门、综合管理部门的横向沟通，排除风险隐患。

狠抓重点风险领域防治。财务公司按照监管要求，先后开展重点领域风险排查、非银机构重点排查、监管评级结果运用排查、廉洁风险预警防控排查、声誉风险研判、金融基础数据、利率报备等多项自查排查工作，对包括公司治理、资产质量管理、贷款三查、制度执行、信息系统建设以及数据统计等多项公司日常经营活动所面临的风险进行了全面的梳理总结，通过设定自查、督查、整改、问责流程，进一步夯实风险防控基础。

打造“风险为本”合规文化。财务公司先后组织开展“课前10分钟”“员工大讲堂”活动等26场，深入指导员工进行问题的判断和处理，不断提高控风险、管风险、防风险的能力和水平，使“风险为本”的合规文化意识进一步提升。深入走访成员单位开展存款政策、信贷政策、价格执行等业务宣讲，实现辅导工作的覆盖升级，提升成员单位金融业务能力，为经营单位发展助力。同时，公司不断健全科学合理绩效考评体系，突出风险管理、合规经营的重要性，强化风控、合规的激励与约束作用，逐步形成了导向鲜明的风险管理文化、积极进取的风险管理氛围、充分有效的协同沟通机制。

下一步，财务公司将继续坚持底线思维，做到既审时度势，前瞻研判风险形势；又苦练内功，强化风险治理水平，在有效防范化解风险的基础上实现高质量发展，为甘肃电投集团发展建设持续贡献力量。

(来源：甘肃电投集团)

【第5篇】税务系统风险管理股工作职责

工作概念

cfo是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问，负责管理公司的财务和计划工作，其职责范围包括：1、公司战略；2、财务战略；3、预算和管理控制；4、财务管理

公司战略

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cfo应在协调制定价值最大化全面战略方面起主导作用：

1、确保编制的计划能从现有的业务出发，为a公司创造最大价值。

（1）不断地评估计划的价值创造潜力。

（2）确保计划对主要问题的针对性。为此，应对经营变化的各种假定和理由进行反复考证，并为价值创造机遇提供外部参考信息（如某些业务对于其他可能所有者的价值）。

（3）就重大提案向首席执行官和部门主管提供专家意见。

（4）制定财务衡量标准，建立目标完成情况监督系统。

2、协助制定公司扩张战略，创造更大的股东价值。

（1）对与目前业务密切相关的市场机遇提出意见。

（2）评估公司利用机遇的能力和资产条件，并针对欠缺的能力提出弥补方案。

（3）对具体的提案进行业务和财务评估。

财务战略

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cfo应负责制定、建议和实施全面的财务战略，为公司的经营战略提供支持，为股东创造最大价值：

（1）提出机遇价值创造的资本和红利政策建议。

（2）设计并管理向投资者和金融界阐述a公司计划要点和经营状况的策略。

（3）洽谈并履行所有重大金融交易，包括借贷、股票发行、股票回购。

预算和管理控制

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cfo应制定并执行一定的程序，以确保a公司的管理者取得正确信息，用以确定目标、做出决策、监督经营：

（1）协调编制短期预算。

（2）确定每个业务单元的主要绩效标准。

（3）确保业务单元有充分的管理控制权。

（4）与首席执行官和部门主管一起评估业务单元的绩效。

财务管理

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cfo应确保对公司财务业务进行有效的管理：

（1）确保所有对外报告的完成和对外义务的履行。

（2）建立控制制度，确保公司财产的安全。

（3）确保现金管理、应收款管理和应付款管理的完整和高效率。

（4）履行所有的报税和纳税义务。

（5）寻求降低公司税务负担的机遇。

（6）与公司开户银行保持密切的日常关系。

（7）管理公司养老基金。

（8）管理公司的风险管理方案。

如果cfo做到了以下这些，就算取得了成功：

1、从现在起一年内：

（1）制定明确的公司战略，并完成本阶段的工作。

（2）制定明确的财务战略，并开始实施。

（3）部门主管和主要管理者从股东价值的创造出发，编制计划，评估提案。

（4）财务管理职能得以顺利履行。

（5）证券分析家理解a公司的战略，把a公司定位实力强大的公司，而不是被拆卖的对象。

2、从现在起三年内：

（1）a公司向股东提供丰厚的收益。

（2）a公司开始几个价值创造扩张项目（很有可能是通过内部投资）。

（3）证券分析家把a公司看成一家具有领先优势的价值管理公司。

主要资源

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cfo的工作班子包括财务部、会计部、计划部和税务部。另外，各业务单元的财务人员在一定程度上对他或她负责。他或她在人事组织方面有很大的自主权。

主要组织关系

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为保证cfo切实履行总体职责，要求a公司所有的主要经理应与之保持紧密的工作关系：

（1）首席执行官。cfo就所有重大事务向首席执行官提供建议和分析意见，并执行首席执行官作出的财务决策。

（2）业务单元主管。cfo应与业务单元主管紧密合作，确保计划、报告和控制制度的顺利实施，解决公司和业务单元在优先顺序的确定方面发生的各种冲突，在与财务相关的事务方面向业务单元主管提供咨询，协助他们进行特定项目的分析。

cfo及其工作班子应负责管理重要的外部群体关系，包括：

（1）金融机构（银行和投资银行）。

（2）外部审计师。

（3）监管机构和税务机关。

cfo岗位的主要能力要求

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cfo应具有广博的商务知识，并具有下列素质：

（1）久经考验的商务判断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面。

（2）独立思考的能力，能对首席执行官和业务经理的观点提出质疑，但保持他们的尊严和自信。

（3）随时与金融界进行沟通的能力。

（4）领导、协调重大交易谈判的能力。

（5）出色的行政管理和人事管理能力。

另外，战略和财务执行副总裁还应熟悉以下领域：金融市场、财务会计和管理会计、财务业务，以及税务。

【第6篇】什么是税务风险管理

良好的税收记录对企业是非常重要的，对企业的发展可以说至关重要。作为财务人员税收风险一定要管理好，公司税务经理，熬夜汇总总结了税收风险该怎么进行管理。

老板看了都说这才是正确的打开方式，又是长知识的一天，友友们快冲。

（已制成ppt，需要的友友文末抱走）

税收风险管理新形势

（一）税收管理方式的改变（四个转变）

1、固定管户流程管事转变

2、事前审核向事中事后监管转变

3、无差别管理向风险管理转变

4、经验管理向大数据管理转变

（二）税收大数据管理运用系统和信息管税机制

1、增值税发票税控系统

2、金税三期征管系统

收入项目的风险管理

费用项目的风险管理

重要事项的风险管理

…………

篇幅有限不能和友友们展示全部内容。想做让老板刮目相看的会计人，一定要学习一下，税务管理，想要了解更多会计知道的友友们记得给小编点个关注哦！

【第7篇】当前税务风险管理

税务风险管理是企业风险管理的一个分支，企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

税务风险管理的内容很多，本文要与大家分享的主要内容是构建企业税务风险管理体系的几个要点和内控机制建设的建议，希望大家可以借鉴。

构建企业税务风险管理体系的几个要点

要点一，构建企业税务风险管理体系的理论基础

企业税务风险不仅有内部和外部的原因，也有主观和客观的原因，因此要解决一系列企业风险问题，要求企业必须把握构建企业税务风险管理体系的理论基础。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，详细的了解企业税务风险管理的流程和方法，及时准确的编制企业适用的税法规范制度并不断更新。

建立及完善健全的税务风险管理体系及更新系统，保障企业税务管理系统与国家法律规范的标准保持一致，以此来构建科学的、全面的企业税务风险管理体系，从而实现企业科学、有效且全面的税务风险管理。

要点二，制定风险控制流程，设置风险控制点

我国税务局颁布的《大企业税务风险指引》的文中明确指出了企业税务风险管理的目标，并且为一些具体的税务风险问题提出了解决方案和措施，不仅为企业税务风险管理指明了方向，同时也使得企业税务风险管理提供了政策依据。

针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险，联系企业具体实际情况，制定出科学合理的，适合企业发展的税务风险管理制度，并且严格落实制度具体方案，最大限度的控制企业的税务风险，杜绝企业偷税漏税等违法行为，促进企业税务风险管理体系的构建。

要点三，遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则

企业税务风险管理体系的构建要求企业必须遵循及时准确申报、按时缴纳、绝不拖欠的特殊原则，坚决履行企业纳税任务，尽可能的降低企业税务风险对企业正常运作的影响。除此之外，构建企业税务风险管理体系要求企业还用遵循成本效益、全面性、可操作性、目标导向性以及有效性等原则，帮助企业成功化解各种税务问题，并且为企业税务风险管理提供指引，从而促进企业税务风险管理体系的构建。

要点四，提高税务风管理人员对税务风险管理的认识

企业税务风险管理人员普遍风险意识薄弱，这也是制约企业税务风险管理发展的一大问题，作为税务风险管理的主心骨，不仅要不断提升自身综合素质及专业水平，还要不断提高自己的风险意识，才能有效地促进企业税务风险管理的发展，避免出现因为“谋私利”、“中饱私囊”等的现象，不断增强对风险的预知能力，最大限度的降低税务风险带给企业的损失。

提高税务风险管理人员的综合素质不仅要求相关税务风险管理人员对自身严格要求不断进步，另外外企业为其提供一定的条件，提供各种各样的学习渠道和方式，才能从根本上构建出一支高素质的税务风险管理人员队伍，进而推动企业的进一步发展。

要点五，规划税务风险应对策略

税务风险对企业造成的影响可大可小，企业对风险的应对也有多种策略，可分为可接受、逃避、转移、小心管理等。因此，在处理税务风险上可按照税务风险的危害程度来选择应对策略，如对于比较容易发生且风险影响大的风险尽可能的避免；对于比较容易发生但危害程度小的可选择转移；对于发生几率小危害程度也小的风险可选择小心管理的策略，尽量控制风险使其合理化；对于发生几率和危害程度都小的风险，就可以选择可接受，适当适量的风险反而有利于推动企业的发展。

搭建和加强企业税务风险内控机制建设特提出以下建议

• 建议一，完善大企业税务风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。

• 建议二，提升企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平，对于行业跨度大和涉税事务复杂的企业还应设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组，隶属于财务部；对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。

• 建议三，积极发挥税务机关在企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上，税务机关与企业签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。

【第8篇】税务风险管理局

税务局“严”的两手，一是纳税评估，一是税务稽查，一阴一阳、一软一硬。既已有了稽查，为何还要纳税评估？对纳税人意味着什么？又该如何应对？

今天给大家分享一起财合税平台成功办理的“纳税评估风险排除”案例，结合案例了解税务局纳税评估工作的开展方法，提醒企业重视纳税评估风险预警，积极配合税务局的风险排查工作，避免税务风险进一步扩大或蔓延。

什么是纳税评估？

纳税评估是税务机关运用数据信息比对和分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，再通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法对涉税疑点进行核实，从而作出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估不同于税务稽查，纳税评估是一种管理行为，不是具体行政行为，通俗点说就是税务局辅导纳税人自我纠错整改的一个过程，税务局发现纳税疑点，跟企业沟通。由此也可以理解为什么纳税人不能对纳税评估工作（包括税务约谈和实地调查核实）提起行政复议和行政诉讼。

纳税评估作为近些年税务局出现的检查手段，运用最新的税务局大数据风控检查技术，其特点是检查成本低、效率高，因此相比于传统正式的税务稽查，已经异军突起，变成现在税务检查的主导手段。税务机关内部主管纳税评估部门的是风险管理局。

一般情况下，确定纳税评估对象采取计算机自动筛选和人工分析筛选相结合的方法。计算机自动筛选确定是指，根据计算机对各类日常涉税信息的自动比对提示，从达到预警值的信息中确定评估对象。人工筛选是指，对辖区内税收、税源分析行业税负监控结果，结合各项评估指标和税收专管员掌握的纳税人实际情况等因素综合确定评估对象。税局主要采用指标分析、比较分析和综合分析等数据信息对比分析的方法，对纳税人履行纳税义务情况进行相关性、结构性和趋势性的分析，从而判断涉税疑点。

纳税评估风险排除案例案情简介

某物流公司，经营范围主要为普通货运、货运代理、仓储服务（不含危险化学品）；装卸服务；土石方工程施工。2023年5月11日该公司接到主管税务局风控局电话通知，经过省税务大数据风控系统推送到区税务局的风险纳税信息显示，该公司2023年度取得了大量的工业白油票抵扣成本，与企业实际经营情况不符，要求企业提供情况说明及作证业务真实性资料。该公司于5月13日找到财合税平台，申请专家介入帮助其排除纳税评估风险，避免税务风险进一步蔓延和扩大，防止案件从行政案件演变成刑事案件。

财合税平台专家团队接受委托后，立即赶往企业办公地，了解企业经营模式，并找到业务人员和财务人员询问为何该企业运输车辆日常使用柴油，却在2023年6-8月间取得价税合计1,995,993.15元的工业白油票。经过现场了解到的情况获知，该企业运输车辆确实使用的柴油，企业支付油款后找油库提取的也是柴油，由运输企业自有油罐车去油库提取柴油后停放在施工现场，供现场运输车辆加油。但上游为逃避缴纳消费税，选择直接向运输企业开具工业白油票而非开具柴油票，而运输企业财务会计却因为工作疏忽大意没有注意到此次发票系品名不对的发票，直接进行了认证抵扣，因此才会被大数据监测系统判定为异常，引发此次税务风险评估事件。

应对方案

财合税专家团队了解事情前因后果后，遂建议物流企业联系上游油企将该批工业白油票冲红，根据企业当年实际提油量据实换开、补开柴油票。但上游油企考虑到大量发票冲红，而没有退货凭证或凭据会被所在地税务机关稽查，因此拒绝冲红该批工业白油票。

无奈之下，物流企业只能在上游未冲红该批发票情况下，直接将工业白油票进项转出，补缴了增值税及附加税费240余万元。因增值税进项转出，导致了企业所得税有1700余万元的缺口，刚好该公司2023年12月30日取得了1000万元的柴油票未计入当年企业所得税成本里，此次一次性冲抵企业所得税成本，以弥补因增值税进项转出导致的企业所得税成本缺口。此外，财合税专家团队又将该企业2023年其他成本进行重新梳理，经过梳理发现2023年该企业还有707万元租车和司机运费成本没有计入当年成本。因此，又增加707万元租车和司机运费成本，增值税进项转出导致的企业所得税成本缺口刚好补上。案件结果：

对于税务局而言，该批工业白油票没有抵扣进项，且没有用于抵扣企业所得税成本，因此纳税风险基本解除，税务局虽然调取了企业的账簿，但在企业积极配合税务机关的检查工作后，并未继续扩大延伸税务检查。通过财合税平台专家团队跟税局沟通和整理证据资料，成功帮企业排除税务风险，避免了企业因增值税进项转出，补缴增值税滞纳金和高额企业所得税，且有效避免案件向刑事案件转变。

特别声明：本文为财合税原创作品，转载须与管理员联系获取授权。

【第9篇】关于建立税务风险管理体系

税务合规管理体系（tax compliance management system，tcms）是指企业在日常运营中，按照相关法律法规和税务政策的要求，建立的一套完整的内部管理制度和流程，以确保企业遵守税收法规，合法合规地经营和管理。税务合规管理体系是现代企业管理不可或缺的一部分，对企业的经营和管理起到了至关重要的作用。

一、税务合规管理体系的意义

（1）避免税务风险

税务合规管理体系能够帮助企业建立完善的内部控制制度，规范企业各项业务的操作流程，有效地降低企业在税务管理方面的风险。在日常经营中，企业能够及时发现和纠正税务方面的问题，防范潜在的税务风险。

（2）提高经营效率

税务合规管理体系能够帮助企业建立科学高效的财务管理制度和流程，减少企业在纳税申报和缴税方面的时间和精力成本，提高企业的经营效率。

（3）树立企业形象

税务合规管理体系能够提高企业的社会形象和信誉度，展现企业的诚信经营和社会责任，提高企业在行业内的影响力和竞争力。

二、税务合规管理体系的内容

（1）税务政策法规制度

企业应该对税收政策法规制度进行全面的了解和掌握，建立相应的档案和文档，制定税务管理制度和流程，并进行定期的更新和完善。

（2）财务核算管理

企业应该建立科学完善的财务管理制度和流程，建立准确规范的账务核算制度，及时准确地申报纳税。

（3）税务审计管理

企业应该建立完善的内部审计制度和流程，保证财务和税务数据的真实准确，及时发现和纠正存在的问题。

（4）税务风险防范

企业应该建立完善的风险防范机制，预防和减少税务风险的发生，及时应对和处理各种税务风险事件。

三、税务合规管理体系的建设流程

（1）制定规划

企业应该制定相应的规划，明确建设的目标和方向，确定建设的重点和步骤。

（2）组织实施

企业应该成立专门的管理团队和工作小组，负责税务合规管理体系的建设和实施，落实各项工作任务和责任。

（3）培训教育

企业应该开展相应的培训和教育工作，提高员工的税收法律法规意识和税务合规管理水平，确保税务合规管理体系的有效实施。

（4）内部审核

企业应该建立完善的内部审核机制，对税务合规管理体系的实施情况进行监督和检查，发现问题及时进行整改和完善。

（5）持续改进

企业应该不断进行总结和反思，发现不足和问题，及时进行改进和完善，确保税务合规管理体系的持续有效实施和运行。

四、总结

税务合规管理体系是企业合法经营和税务风险防范的重要保障，对企业的经营和管理起到了至关重要的作用。建设税务合规管理体系需要企业全面规划、组织实施、培训教育、内部审核和持续改进，确保税务合规管理体系的有效实施和运行。

【第10篇】企业税务风险管理情况

现如今，每天都有企业破产或者濒临破产，同时也有企业在成立。由此，我们清晰的认识到了一个企业的发展和生存要具备强硬的能力，还要具有对经济环境变化时的快速应变能力。企业应能准确的察觉是否处在风险之中，并衡量风险的大小，怎么样的去应对，这些就是所有企业都要面对的风险管理问题。

一、企业所存在的税务风险解析

企业的税务风险是指在我国现有的税收制度下，企业的税务行为与纳税的相关规定不符合。在这种背景下，企业就会有可能过多或过少的纳税[1]。企业的税务风险特点主要体现在以下的五个方面：首先，企业的税务风险通常会给企业造成经济损失；其次，企业的税务风险都是无形的，只是在企业运营中体现；再次，企业的税务风险都具有广泛性和普遍性，此风险在每个企业中都可能出现；另外，企业的税务风险都有客观性，不会以个人或企业的意志为转移；最后，企业的税务风险都具有变化性，其不是一成不变的，可以随着时间变化。

二、企业税务风险的分类

（一）企业内部的税务风险。（1）企业的管理阶层往往会把关注点都放在关于企业制定的发展战略方面，对出现的风险和可能出现的风险认识不到位或者不及时处理，当企业在进行市场交易时，风险就会爆发开来，有可能会增加税务成本，使企业的利益遭受到损失。（2）企业内部关于税务风险的控制机制没有或者不健全，这就会造成执行员工在工作中出现纰漏和领导人员对其把关不够严格，致使当风险出现时，不能及时的控制风险或者所控制的风险不够明确。有一些企业建立起了有关税务风险的管理机制，但是由于这种体制是由财务部单独构建的，而其他的部门未参与其中，属于自我监督模式，此种模式极其容易触发税务风险。（3）一些企业的税务信息根本就不透明，这也是会产生税务风险的诱因。在目前来看，许多企业不会独立的进行税务工作，而是通过多种途径，让自身企业的税务系统不会在有关的税务单位备案，税务单位就无法把握真实的企业运营状况，从而使企业达到少纳税的目的[2]。在此过程中就不可避免的会出现税务风险。

（二）企业外部的税务风险。（1）就我国目前的税务体制来说，其相对还是比较落后的，还是金字塔式的结构，大部分的人员和机构在底层工作，由少部分的人员和管理机构在塔尖进行管理。整个税收的体制，在运转过程中效率低下，管理层无法对执行层进行有效、直接的监管，同时也无法实现监管标准的规范化，在传递信息的过程中，效率也会随之降低，关于税务信息和会计信息的失真风险就会出现。（2）我国税务政策长期处于变化之中，稳定性很差。税务政策的变化，使企业的运营目标在很大程度上受到了影响，同时也会使企业对政策反映出的问题处理不及时。即使税务政策会随着实际情况变化而变化，还是会存在一些政策缺乏准确的规定，导致企业不确定政策所针对的目标，这就会给企业在执行过程中增加了许多的不确定性，导致了企业就算执行了某些政策也不会对解决实际问题有任何帮助。一些企业的业务相对多元化，在税务这方面涉及到的问题会更加复杂，时常出现的新问题，按照税务政策并不能有效且快速的解决。（3）企业税务人员的素质，对税务风险来说也有着关键性的决定作用。就目前的情况下来看，很多的税务人员工作中效率低下，还不具备一定的风险意识，当风险出现时留给企业的反应时间就不会太多，使企业不能及时的处理出现的税务风险，给企业造成了不必要的经济损失。这些税务人员要加强专业的税收能力，并树立税务风险意识。

三、分析企业形成税务风险的原因

（一）企业内部存在的原因。（1）企业的管理层在进行决策时缺乏科学依据。目前来看，我国现有企业的管理层都有较强的市场竞争意识，但是未能同时建立相应的风险意识，然而缺乏相关的税务风险意识就很容易会作出不正确的决定或决策，给企业造成不必要的经济损失。（2）企业涉及到的税务人员对税务风险没有树立一个正确的认知。对税务的风险管理是税务人员最基本也是最重要的职责，然而在工作中，他们对专业的税务技能掌握不足，对税务风险的意识淡薄，有些税务人员还会在管理层的授意下，帮助企业偷税漏税。（3）对一些企业来说，许多部门之间仍然存在管理不到位、权利责任不明确的现象，这样一定会使资金在使用和管理上受到影响，还会影响经济利益分配的公平性，造成部门间对税务方面的重视程度不同。

（二）企业外部存在的原因。经济环境和市场环境变化是企业在外部产生税务风险的主要原因，相关政策的规定不确定也是原因之一。当经济环境和市场环境产生变化时，这种变化会因企业的规模不同而产生不同的效应，对于大型企业来说会形成放大效应。对企业来说，这种变化是很难察觉到的，也是很难去迅速应对的。当税务相关的法律法规产生变化时，就会影响企业的税务风险，在应对税务风险时会对应对的效率、效果产生影响。虽然我国对税务的认知在逐渐加强，但是在逐渐加强的过程中带有试验的性质，关于税务政策的准确性和企业对税务政策的适应性，都会在加强的过程中整改，这样的话就会对企业的税务方面造成一定影响，还可能导致企业的税务风险在这个过程中加剧。

四、对企业税务的风险管理进行控制的重点

（一）企业内部的管理重点。（1）分层控制企业的税务风险，对于企业来说，税务风险出现的位置不尽相同，因此要准确的寻找到风险点，然后再按照所出现的位置进行分层管理。比如：企业的管理层主要任务是对税务风险进行评估和管理；而各个部门要按照流程来进行税务风险的集中管控；执行人员要严格的按照管理措施来进行风险的处理。（2）增强整个企业税务人员的识别风险水平。关于对税务风险识别的这项工作主要是来用于预警，在风险出现前就开始控制。要想实现这一点，就必须要构建一个预警系统，这个系统能够对税务风险进行识别和评估，一旦识别的税务风险水平靠近临界值时，这个系统就会发出警报，对税务人员进行提醒。

（二）企业外部的管理重点。（1）企业要构建起一个对税务风险进行评定的一种机制，这种机制还要确保能够长期的运行。这种机制主要功效为：当企业的外部环境或者内部组织产生变化时，对税务风险进行及时的评估；对企业的运营情况进行评估、审计。（2）对我国税务有关部门的服务水平和服务能力进行提升。主要体现在对税务部门的工作人员进行实用化和专业化的培训，使其能够为企业提供更好的服务，一旦企业发生或者可能发生税务风险时，工作人员要为企业避免或者处理风险提供科学的意见和建议。

结束语：如今的经济形势在日新月异的变化，企业可能遇到或者已经发生的的税务风险也空前的严峻，这些税务风险来自于企业内部和企业外部。所以，企业对于税务风险的管控工作显得格外重要，有效的预防和管控企业的税务风险也显得十分有意义。本文主要对企业所存在的税务风险进行研究，希望能够有效降低税务风险，增加相关收益。

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【第11篇】税务风险管理机制图

随着我国居民生活水平和可支配收入的提高，医疗美容（“医美”）消费意愿不断增强，相关数据显示，我国目前医美行业年市场规模已达千亿量级，颜值经济正在迅速崛起。截至2023年末，杭州、无锡、武汉、东莞等多地税务机关相继对数家医美机构展开调查并开出高额罚单，引发行业关注。本文将结合近期税务机关处罚案例简要梳理医美行业常见税务风险并提出合规思路。

一、近年来医美行业税务稽查典型案例

【案例1】千和医疗美容隐匿收入偷税1.47亿元

2023年7月22日，杭州市税务局对杭州古名文化艺术策划有限公司做出行政处罚决定（杭税稽罚（2022）44号），认定2023年1月至2023年11月，该公司的分支机构千和医疗美容诊所为客户提供医疗美容项目服务，利用9个个人银行账户收取服务款并隐匿收入超过47.55亿元，未计入财务账。同时认定2023年1月至2023年11月，该公司上述9个个人账户中隐匿收入孳生的利息收入为2879万元。

处罚结果：对隐匿收入少缴税款的行为定性为偷税，并对少缴的企业所得税1.47亿元处百分之六十罚款，罚款金额合计8827万元。

说明：本次行政处罚除需要缴纳罚款8827万元外，还需要同时补缴少缴的企业所得税税款1.47亿元、补缴滞纳金约4496万元，约合2.8亿元。行政处罚决定书没有显示增值税的相关信息。

【案例2】无锡苏亚隐瞒收入偷逃税款488万

2023年8月19日，苏宁环球股份有限公司公告显示，其控股子公司无锡苏亚医疗美容医院有限公司（以下简称“无锡苏亚”）近日收到无锡市税务局第二稽查局出具的《税务行政处罚事项告知书》（锡税二稽罚告【2022】128号）（以下简称“告知书”），无锡苏亚通过快钱支付系统和拉卡拉支付系统将收取的部分营业款未入账，合计少申报营业收入25，123，984.69元。其中2023年少申报营业收入2，502，526.21元，2023年少申报营业收入7，291，039.97元，2023年少申报营业收入12，166，064.06元，2023年少申报营业收入3，164，354.46元，根据《中华人民共和国税收征收管理办法》第六十三条第一款的规定，拟对无锡苏亚上述偷税行为处应追缴企业所得税一倍罚款计4，883，476.79元。

【案例3】武汉五洲莱美案

经国家税务总局武汉市税务局稽查局检查发现，武汉五洲莱美整形美容医院在2023年1月1日至2023年12月31日期间采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款1701.89万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，决定对其处以追缴税款1701.89万元的行政处理、处以罚款850.95万元的行政处罚。

二、医美行业常见税务风险

（一）隐瞒收入偷逃税风险—个人卡、微信、支付宝收款不入账不申报

医美行业主要是面向个人客户，通常以现金、微信、支付宝转账的方式支付费用，索取发票的意识不强。

部分医美机构通过两套账方式偷逃税款。

（二）充值款长期挂账，不及时结转收

增值税纳税义务发生时间政策规定：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务完成的当天。

（三）医疗美容服务能否免征增值税

医美机构提供医疗美容服务属于生活服务，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

财税〔2016〕36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

免税条件：

资格主体：医疗机构

业务范围：《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务

价格标准：不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格；

医美机构均应取得《医疗机构执业许可证》。

医美机构提供医疗美容服务，免征增值税条件：

（1）医美机构提供的医疗服务属于《全国医疗服务价格项目规范》列出的服务；

（2）医疗服务的价格不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格。

注意：一个机构既有增值税免税项目，又有应税项目，财务上应做到分开核算、分开开票，否则无法免税。

医美行业增值税小规模纳税人免税规定：

根据财政部税务总局公告2023年第1号、国家税务总局公告2023年第1 号，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

（四）渠道客户销售返点问题

医美行业发展早期，渠道医美返佣比例尚且在20%-30%。此后一些大型的渠道连锁机构崛起，加入医美行业竞争，返佣比例逐步提升至50%-60%。随着医美渐渐普及，行业竞争加剧，甚至有些（渠道医美）把返点比例调到80%。

返点冲减收入？

部分企业将账面作为销售退款处理，直接冲减当期收入。渠道客户的销售返点，并不直接返给客户，而是返给中间商，故不属于销售折扣或者折让，不应直接冲减当期收入。

（五）销售佣金税前扣除销售费用-佣金及手续费

1.扣除凭证：通常凭发票扣除

2.扣除比例：合同金额的5%

3.能否结转扣除？

（六）个税扣缴风险

医疗美容机构支付给外聘专家和员工的报酬，应按照“劳务报酬所得”或者“工资薪金所得'足额代扣代缴个人所得税，可能存在通过私卡发放未扣缴个税问题。

医疗美容机构的医生、高管等高收入群体，其因个税负担重而具有逃税动机，常通过现金交易、其他利益交换等方式隐匿收入。

支付给个人的渠道费用（佣金），医疗美容机构应按照劳务报酬代扣代缴个人所得税。根据税收征管法第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

随着技术提高，医美行业税务稽查操作性提高，医疗美容机构经常发生的私卡收费、两套账务、偷税漏税等税务违法行为正在受到更加严格的监管和处罚。面对如此高压严管态势，医美机构应当加快行动起来，提高财税风险意识，加强财税管理能力，内外管理两手抓。

从内，强化企业内部财税治理，做好税务风险合规分析，强化进项发票合规管理，推进经营成本的精细化管理，完成历史成本的合规体检，摆脱“侥幸心理”轻装上阵；从外，引入外部专业服务，强化全税务周期管理。内外兼施并落实到每一项具体工作中，完善内部管理机制、发票保管、凭证入账和纳税申报等流程的管理，方可在行政执法机关的监管巨浪下平安远航。

【第12篇】税务局召开风险管理

12月26日，前海税务局2023年度风险管理业务大比武活动圆满落幕。记者了解到，活动筹备历时两个月，参赛选手覆盖全局各税源管理科和税收风险管理局等部门，选送了10项个人和5项团体优秀案例，参加最后的风险应对案例评选会，最终评出团体、个人一二三等奖等多个奖项。

据悉，本次活动是前海税务局将主题教育“守初心、担使命、找差距、抓落实”的总要求，落实到税收风险管理工作中的重要部署，活动中的案例，涵盖了各层级、各行业、各税种，全面彰显前海税务局税收风险管理工作的丰硕成果。

前海税务局副局长万春生表示：“举办这次活动有利于促进‘事合、人合、力合、心合’，很多选手虽然只是一个人上台展示，但是所展示的案例其实是凝聚了整个团队的工作成果，队伍的凝聚力、向心力也在活动中得到了很大提升。”

选手们各尽所能，将今年以来开展税收风险应对的案例做了精彩展示，黄金票、基金分红、融资租赁、跨境税收、合伙企业分红、行业风险管理等在全市、全系统具有口碑和示范意义的项目亮点纷呈，案头分析、约谈谈判、实地核查等技巧的分享精彩有趣，让整个活动现场气氛热烈。

一等奖获得者宋航程向记者表示：“通过此次评比，我看到了不同业务岗位为前海税收风险防控做出的努力和成果，能够陪伴并见证前海风控的成长，是件很幸福的事情。”

2023年以来，前海税收风险管理成效显著，目前已初步形成“111”风险防控新格局，即紧扣“信用＋风险”的风险管理理念、以风险管理为核心的制度体系、覆盖全税种的实质性风险分析指标和模型。在这个格局下，前海税务局实质性风险分析亮点频出，分析项目数量及入库税款都稳居全市各区局之首。此外，前海税务局强化与市局、稽查局、前海管理局等部门协调互动，有效助力今年的黄金票专项风控行动，该行动共移送稽查立案企业12户，涉案金额数十亿元，并被稽查纳入专案检查，严厉打击了新型黄金票虚开团伙，产生了良好的社会效应。

文章内容 | 深圳商报

【第13篇】税务风险管理系统

有效的年度计划，对上需要承接公司中长期的战略发展目标，对下需要引领每个部门全年需要开展的重点工作。

年度经营计划是围绕已确定的战略目标编制的，是战略规划的行动实施，是对企业战略规划中一年目标的分解落实，它需要公司核心的领导与中高层人员共同参与，按照自上而下，从外至内等多种方式完成的一项重要工作。

有效的年度计划，对上需要承接公司中长期的战略发展目标，对下需要引领每个部门全年需要开展的重点工作，对外需要准确分析营销中的种种问题并拿出对应的策略，对内需要关注组织管理中的“短板”并确定提升改进的方向。

但在具体的实施和真实的企业运营环境中，往往是这样的情况：

老板、高管看不懂报表，靠感觉管理？

老板对财务人员失望，缺财务体系？

想做考核，拿不到正确数据？

不擅长用财务手段管控业务？

积累了大量税务风险和历史原罪？

税务局找上门，浑然不知所以然？

要分红，糊涂账、乱账、数据错误，怎么分？

不知如何融资？如何设计融资方案？

ab账、发票问题、成本高、内控流程混乱？

……

本期，为解决这些问题，金师达经纪请到了中国管理智库专家王泽莹老师，结合多年工作经验以及不同性质与规模大小的企业实际情况，讲授适合企业发展的案例和课程，确保有效、可行的财税方案实行！

讲师推荐

王泽莹老师-中国管理智库专家

// 中国注册会计师

// 注册税务师

// 中国并购交易师

曾任上市公司海辉国际集团财务总监

曾任上市公司中软国际集团财务总监

曾任上市公司万国数据高级副总裁

曾任华云数据集团（中国私有云）cfo

曾就职国际四大会计事务所德勤国际咨询公司财务管理顾问

常住地：北京市

王老师在跨国公司、上市公司等集团公司任财务负责人多年，对国际会计准则、美国会计准则有多年的时间经验，为中国企业财务管理、海外上市、资本运作方面体现了极强的专业性，同时在加强企业管理、向管理要效益，为企业的发展助添专业动能。

王老师曾作为外部专家与财政部合作编撰中国会计准则，见证了中国多行业会计制度向国际化改革到会计准则的变革。

曾为万华化学、美的集团、路桥公司、青岛啤酒等a股上市公司提供全面预算管理咨询，打造核算、预算体系与管控系统，保障公司战略落地与财务管控到位。

在多家企业出任财总期间，王老师从规范核算基础、预算管理、项目核算与管控，到财务团队职能定位与升级、财务管理政策与体系的建立健全，再到单一财务软件升级至erp，保证了公司财务体系规范与对业务的有力支撑，保证了公司顺利完成ipo前的融资、ipo启动、聆讯、上市的工作。

01 主讲课程

1.财务管控与上市规范

2.集团化管理与财务控制

3.成本管控与效益提升

4.中小型企业财务规划

5.预算管理与财务分析

6.非财务人员的财务管理

7.让财务助推业务—业财融合

8.经营全环节财务管控与价值创造

部分辅导客户

中车集团/云溪/中石化/格局/国家电网许继集团/清华总裁班/招行/油田/北清智库/燕山大学//北京热力/中国石油/南京招行/长沙招行/云锡集团/北京天创智源 /重庆天帛/华信博达/上海凯盛等企业。

王老师职业生涯经历了计划经济到市场经济的转型、资本市场从无到有、会计制度向会计准则的改革、税法的几经变革，曾作为外部专家参与了会计准则的制定工作。从理论到实践，总结了多年企业财务管理与资本运作经验，无论是初创型中小企业还是规模大的集团公司，总结出了一套财务管控达到业务支持与风险控制的方法论，操作过多家企业财务职能转型升级的实战案例，取得良好的效果。

所以，王老师的课程是从数字化改革下业财税一体化的新定义与新思维出发，他主要从产供销一体化、客户经营数智化、线上线下一体化、财税管理智能化、业财税云服务生态五大方面进行讲解并介绍小微企业“经营+管理”的解决方案，为企业经营发展提供了新思路。

做好财税管理永远都是企业长久发展的根基之一。企业负责人既要重视财税管理工作，也要学会运用新思维促进企业高效健康发展、实现企业价值创造。

金师达经纪所有的师资力量都经过严选，最终达成合作。

【第14篇】税务风险管理股

许多企业都拥有一个“上市”梦。当企业发展到一定程度，企业转型升级需要以直接融资为主的资本市场发挥更大作用。因此为了进一步扩大规模和提升品牌知名度，就会选择上市这一条路。

但“想上市”却不一定都能成功，一旦公司上市失败，前期投入都打了水漂，不利于企业继续融资，更甚者会影响企业发展。而导致上市失败的诸多因素中，最常见的就是企业财税问题。

一、真实案例！某公司因财税不规范导致“上市流产”

之前广东一家公司，上市被叫停，成为创业板首例被动终止注册的企业，大额资金往来异常就是其中关键因素。

j公司在进行上市审核的过程中，证监会对其现场检查时发现，2023年11月至2023年6月期间，该公司前员工王某银行卡收到公司其他员工转入流水共2.52亿元，转出至公司主要管理人员、部分员工及该公司部分供应商、客户的相关人员账户流水约0.74亿元。

不仅会计基础和内部控制存在不规范和不健全，还存在巨额资金往来异常的现象。j公司本想利用补充财务数据这一理由，拖延审核回复时间，但最终j公司因财务资料已过有效期且逾期达三个月未更新，证监会决定终止对该公司发行注册程序。

j公司此前ipo进程其实很顺利，离发行上市仅一步之遥，但财税不合规问题对其成功上市造成致命一击。

二、忽视财税问题，将成企业发展最大障碍

上述案例并非偶然个例，有些财税不规范的企业甚至根本还没有到审查阶段，上市计划就戛然而止。

财税问题作为当前ipo审核的重点之一，大批企业因此被否决。除了资金往来异常问题，下面几类也是企业ipo过程中常见税务风险点：

1、股改自然人股东未缴税

a有限公司在上市前，2023年经临时股东会审议通过，由公司原股东作为发起人，以截至当时日期的公司账面净资产按比例折股，其余净资产计入资本公积，依法整体变更为股份有限公司。

最终其ipo被否，证监会发审委对其提出的主要涉税问题是：发行人自然人股东，未就2023年发行人股改中资本公积转增股本缴纳个人所得税。

2、内部控制存在缺陷

江西某l公司2023年第三次ipo仍旧被否，证监会公告：报告期内发行人的内部控制存在缺陷，该公司未能有效控制销售人员私刻客户印章的事项及费用报销中的假发票事项。

另外还发现该公司在实际发生的费用报销中存在部分虚假发票，该等发票合计总金额604.82万元，l公司针对该等虚假发票补缴税款及滞纳金合计105.90万元。

部分企业平时对自身财税问题不注重，兴冲冲去上市，最后被查出不规范，涉及补缴税款及滞纳金，导致“上市流产”得不偿失。

此外还有关联交易处理不够合规、违规扩大税收优惠范围、员工股权激励未及时完税等等，各式各样因财税不合规问题最终导致上市失败的案例。可见公司想上市走向资本市场，绝对不能忽视财税问题。

此外即使不上市，在越来越严格的财税监管下，财税不合规也将成为企业发展的重大障碍。

三、企业应警惕，切勿产生这些财税不规范行为

企业想要实现长久良好的发展，首先要规范财税行为，切勿产生下面这些财税不规范行为，做好自查：

1.未开票收入确认不准确

在税务等部门监管的重点中，收入一直是备受关注的点，有些行业里，未开票收入的占比是很大的，税务机关会通过比对企业内部与收入相关的成本费用以及同行业的相关数据来判断是否存在异常。

因此，这就要求企业的财务人员做好未开票收入申报的明细台账，避免出现少计漏报收入的情况。

2.替票行为

不少企业财务没有风险意识，经常出现替票行为，殊不知这样会涉嫌虚开发票，严重的引发刑事犯罪，因此不要因一时小利而罔顾大局。

企业在经营时候要制定好管理制度，例如从正规渠道寻找供应商或是采购原材料，并取得正规的发票，员工报销需要凭真实业务开具的发票还有相关单据方可报销，落实好相关财务细则。

3.虚增费用或隐瞒收入

部分企业为了能够少缴企业所得税，从而让财务人员虚增费用或隐瞒收入，财务人员往往只能用虚列各种支出费用来调节。

这样的行为是万万不可取，规范账务处理才是正确之道。

4.收付款管理混乱

部分企业使用个人微信、支付宝、现金等方式进行收付款，且未在事后计入公司账户进行正常的财务核算和纳税申报，那该情况会涉嫌少报或隐瞒收入。

因此公司收付款管理制度要健全，使用公户来进行业务的交易。

【第15篇】企业的税务风险管理

在企业的众多财务岗位中，税务会计是比较特殊的一个。不仅是工作内容与外界的交际比较多，外出比较频繁，税务会计也是企业中非常容易出纰漏的一个领域。

税务会计是企业纳税申报、缴纳税款，应对税务检查的直接责任人，所以其肩负的风险相对于其他的财务岗位更加的重大。基本上只要企业发生税务风险，税务是最难推卸责任的，而往上走，财务经理或者财务总监、总经理都有可能以各种借口逃避责任，而税务会计由于是直接操作人员，想要推脱责任真的很难实现。那么，一些财务人员由于各种原因选择了这个工作岗位，该怎么办呢？答案就是两个字：控制！

控制企业的税务风险，是为自己寻求安全边际。企业的税务风险越小，税务会计自己的护城河相应的就越宽。只要将企业的税务风险控制在一定的范围之内，即使偶尔有一次风险的爆发，也不至于伤及税务会计，最多是补交一定的税款或者接受一些罚款。而想要控制企业的税务风险，首先需要税务会计能够认识到风险！如果你自己都对税务风险视而不见，那么根本就谈不上控制了。其次是宣导，由于不直接参与执行，所以一些高层财务人员和企业高层往往为了一点蝇头小利很随意地做决定，这就很容易迸发税务风险，所以我们税务会计要经常与企业高层和高级财务人员探讨防范税务风险的重要性。在宣导的时候一定要提示其最要严重的后果，要将税务风险对企业的损害，对管理人员自身的损害直接联系起来，由于税务会计处于涉税实务的最前线，所以具有一定的权威性。还可以通过讲述案例的形式，将这种宣导贯穿到日常的闲谈中，将防控税务风险的意识深深地植入高层决策人员心中。最后是要注意保持与税务机关的关系，不可以太近，因为太近了很可能造成税务人员对企业的情况太过于了解，一不小心成了税务机关抓典型时的替罪羊。但是也不能太远了，因为一些小的问题如果能够得到及时的解决，就不会被抓住大问题。而这些小问题的结果，有时候确实是需要一点“人情”的，这些“人情”就在于平时的积累。

除了控制企业的税务风险以外，最核心的还是时刻关注自身的风险。因为公司是老板的，而命是自己的，坚持：不能为了那点工资或者潜在的好处，去以身犯险。偷税漏税的是企业，而出了娄子可能就需要你付出职业生命或者背负牢狱之灾的代价。该发展的企业不偷税一样能发展，而需要偷税漏税来才能活的企业根本不值得你为之工作。很多的税务会计对于“税负率”好像特别感兴趣，似乎“税负率”就成了触发税务风险的“保险丝”。我认为这种做法就是在拿自身安全在玩火，可以推断，只要关注“税负率”的企业基本都没有做好自己的税务风险控制，也可能没有按照法律法规要求在纳税，但是又不想让自己看起来那么突兀，所以尽量将自己的“税负率”保持在一个看起来正常的范围。而这个看起来正常的“税负率”很可能就不正常，随着各行业经济水平的发展，所谓“税负率”都在不断变化，你怎么能保证你拿到的哪个“税负率”就是税务机关用来衡量企业的“税负率”？而真正做好税务筹划的企业，根本不需要考虑“税负率”，因为其“税负率”一定是正常的。另外，虚开发票和接受虚开发票的事情一定不能做，因为如果是首次偷税漏税，起码通过缴纳税款、滞纳金、罚款还可以免受犯罪制裁（经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外），但是“虚开发票”是没有这么一条底线的，只要被发现，那么属于违法就按照违法处理，属于“犯罪”的限额就要面临牢狱之灾。

从事税务会计实在是一项具有一定挑战性的工作，但是也是能够直接为企业带来价值的一个财务岗位。要从事这个工作，一定要有两把刷子才行，没有金刚钻是揽不了这个瓷器活，税务精英训练营，打磨出你的金刚钻！

《税务风险管理有哪些内容（15个范本）.doc》