最新费用报销税务局（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的费用报销税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是最新费用报销税务局范本，希望您能喜欢。

【第1篇】最新费用报销税务局

老板报销私人费用，被税务局查了！最终补税、罚款，并移送公安机关。教训惨痛，提醒老板和会计一定要多加注意！

一、案例

最近听说了一个老板报销私人购买家具费用被处罚的案例，罚款比例竟达50%！一起来看看：

青岛市稽查部门查处了青岛***自动化有限公司偷税一案。

该企业通过隐匿收入方式逃避缴纳相关税收，已构成偷税行为。

经查，该单位法定代表人陶某购买家用电器、家装材料、家居用品用于个人消费，购买时直接支付现金，取得青岛某商业有限公司开具的普通发票25份，计入单位账簿管理费用-办公费300000元。

事后陶某把发票交与财务人员报销，进行税前扣除，未做纳税调整，其明知道购进的物品自己消费，开具办公用品到单位报销，构成主观故意偷税。

结果，该公司需要补回所偷税款8.46万，还要罚款4.23万，同时偷税比例达12.14%，移送公安机关进一步处理。

二、启示

先前，总理曾表示：对于偷逃税行为，一查到底，绝不手软。

随后我们看到国家税务总局开展了两轮税收重点督查工作，涉及全国多个省市。国家税务总局局长今年也多次表示：想方设法把偷逃税行为打击掉，绝不能让“劣币”驱逐“良币”。截止目前，已经有不少公司、网红、明星等因偷税被查，被罚。

种种迹象表明，新一轮税务稽查工作已经开始，将对全国各地的违规行为进行大清理。并以税务大数据和即将上线的金税四期为基石，对包含私费公报在内的偷逃税等违法行为，严厉打击。

所以，老板和会计一定要合规经营，千万不要再私费公报了。因为风险实在太大了：

一、个人所得税风险

很多公司老板想着把私人费用通过报销计入公司的费用中，以此来减少企业利润，进而从企业中进行分红的数额降低，从而实现少交个人所得税的目的。

这种小把戏你觉得税务局会看不出来吗？当然不可能！税务局从政策上就扼杀了你的这种小心思，请看下图。

所以无论是什么类型的企业，只要你敢把老板的私人费用进行报销，税务局就有各种方法让你补税，严重的还会进行罚款或追究刑事责任，就问你怕不怕？

二、企业所得税风险

将老板的私人费用计入公司费用会减少企业所得税应纳税所得额，但是这是不合法的！

企业所得税法明确规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

很显然，老板的私人费用和取得收入无关，并不能扣除，如果已经扣除在汇算清缴时还需要做纳税调整，要是自己不做纳税调整，就按政策所说“税务机关有权按照合理方法调整”，所以说这条路根本行不通，甚至还会带来更大的麻烦！

三、其他风险

三、老板非要报销私人费用，会计怎么办？

在日常工作中，老板们经常把个人或者家庭消费的一些发票拿到公司，你敢直接回复“不能报”吗？相信大多数人不会这样处理。因为很多小企业的老板对财务和税务并不是很了解，这样直接的回复很容易引起老板的情绪，甚至可能面临被炒的风险。

面对这样的情况，在这里我们给大家几个建议：

1、首先，我们拿到发票后可以先整体看下发票的内容，辨析一下哪些是和我们企业生产经营相关的费用，哪些是可以作为员工福利出现的费用等，这些可以筛选出来入账。对于与企业经营无关的费用发票不能入账，入账了一定要记得在企税汇算清缴时作纳税调增。

2、其次，对于实在不符合企业生产经营的费用可以向老板作出合理解释。因为现在税务的稽查越来越严，不管是大企业还是小企业，企业发生的费用支出不符合常规的，很容易引起税务的预警。被税务稽查的风险和处罚远远大于扣除这些费用带来的好处，所以这种不相关的发票不予入账不仅是对财务人员自身的保护也是对企业的一种保护。

很多的财务人吐槽财务工作：拿着卖白菜的钱、操着卖白粉的心。确实有些时候生活和工作都并非能如你我所愿，但是我们依然可以怀有一个美好的期待，希望所有的财务人努力做到自身能力强大，可以自主选择价值观和道德标准和自己相符的老板！

【第2篇】企业费用报销规定税务

做为在企业工作三十多年的老会计，总结出的企业费用报销的基本要求： 1.真实：各单位（或个人）取得的票据必须真实反映经济业务活动，并对票据的真实性、合法性负责。发票抬头应为公司全称，不得为任何形式的简称（取得税务局许可的分公司除外）。

2.准确：取得的发票内容、单位、数量、金额齐全，发票大小写金额一致，不得涂改，复写发票背面有复写痕迹。

3.规范：增值税发票的“货物或应税劳务、服务名称”一栏，开具内容为：商品和服务税收分类icon编码对应的简称（例如：*住宿服务*住宿费）。报销发票原则上应为增值税专用发票，对于应该开具增值税专用发票icon，但因特殊原因无法提供的，需由发票开具单位提供情况说明并加盖发票专用章。 4.特殊：在发票中已注明购物品名、规格、型号、数量、单价、金额的，无须另附明细；不能在发票上明示的，应另附税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》或开票单位提供的销售清单，并加盖发票专用章。

5.验真：增值税发票在共享平台线上验证发票真伪，其他各类发票均需要线下验证发票真伪，并作为报销附件。包括所有普通发票、50元及以上的定额发票icon。

6.原则：跨年发票原则上不予报销(因特殊情况财务结账后未报销票据在次年1月结账日前报销完毕)。

【第3篇】大额费用报销税务局有规定吗

基本医疗保险是我国为了人民抗御疾病风险而建立的一种社会保险制度。参加医保的人患病就诊发生的医疗费用可以由医疗保险机构给予一定的经济补偿，其资金来源是基本医疗保险统筹基金。

基本医疗保险相关内容分为七个部分，分别是：实施范围、费用缴纳、账户资金、报销规定、报销范围、起付标准、最高支付限额、医保关系异地转移。

基本医疗保险的实施范围

按照我国医保相关规定，应当参加基本医疗保险的实施范围包括：

城镇所有的用人单位及职工、退休人员，以及各类机关事业单位的城镇全体从业人员。

我国现行基本医疗保险，一般是以地级市为统筹单位。同一统筹单位内执行的制度、待遇、政策是统一的。

我国还规定：非本地单位或企业，按照属地管理原则参加基本医疗保险。

基本医疗保险费用的缴纳

原理与基本养老保险一样，基本医疗保险费用由用人单位和员工个人共同缴纳。其中，用人单位按照工资总额的6%缴纳，个人部分按照个人工资的2%缴纳，每月扣缴，个人部分由用人单位代扣代缴。

注意，退休后员工不再继续缴纳医保，但前提是累计缴费年限要达到国家要求的最低年限。

目前，大多数地方的医保累计缴费年限是按：男满25年，女满20年，少数地方有所不同，比如说，广州，要求男女都是满15年。上海要求男满20年，女满15年等。

特别，如果到退休时，医保累计缴费年限不足规定最低缴费年限，只能继续补交至规定缴费年限，方可享受基本医疗保险退休医保待遇。

基本医疗保险账户资金

我国基本医疗保险基金账户包括统筹基金、个人账户两部分。

统筹基金的来源主要是用人单位缴费。

个人账户的资金来源包括两个部分：一是，人上缴费部分；二是，单位缴费的约30%划入。其中，单位缴费划入个人账户的比例，不同年龄有所区别，年龄偏高的划入比例略偏大。

医疗费用报销规定

我国《社保法》规定，符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准、急诊、抢救的治疗费用，按国家规定从基本医疗保险基金中支付。换句话说，就是可以医保报销。

如果医疗费用是因第三方造成，则由第三方支付，如果第三方不支付，则由基本医疗保险基金支付，然后由基本医疗保险基金依法向第三方追偿。

特别注意：下列医疗费用不能用医保基金报销：

一是，由工伤保险基金支付的；

二是，由公共卫生机构负担的；

三是，由第三方负担的；

四是，在国外就医的；

医保基金支付范围区别与起付标准

目前，我国实行的政策是，统筹基金与个人账户的支付范围不同。

个人账户，主要支付门诊、小额医疗费用，使用权归个人，余额可以结转与继承。

统筹基金，主要支付住院、大额医疗费用，社保经办机构统一按国家规定使用。有起付标准，一般约为当地职工年均工资的10%左右。年内两次以上住院，其起会标准要依次递减。

医保基金年度内的最高支付限额

医保统筹基金在一个年度内支付患者的医疗费用有最高支付限额，一般控制在当地职工年均工资的4倍左右。超过部分不能由统筹基金支付。

基本医保关系的转移

按我国《社保法》规定，基本医疗保险关系，可以随本人转移而转移，其在不同统筹地区的缴费年限是可以累计计算的。

具体办理时，只需带上本人身份证及社保卡即可以办理转移手续。办理地点是在社保局，现在的人社局。

以上是有关基本医疗保险的相关知识分享，希望能帮助到读者朋友。

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