税务机构的改革（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的机构税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务机构的改革范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税务机构的改革

新组建的国家税务总局上海市税务局今天挂牌“满一岁”了。2023年6月15日，原上海市国家税务局、上海市地方税务局正式合并，之后各区税务局和相关派出机构也先后挂牌，顺利开展对外服务。新税务机构运行至今已满一年，工作情况怎样，改革成效如何？

来源/采访对象供图

减税降费拧成一股绳

“减税降费是当前税务部门的头号工程，也是各级新税务机构面临的新任务、新挑战，检验着我们的凝聚力和战斗力。”在上海市税务局805办公室，市局减税办负责人董理介绍说。她手中的一份最新报表显示：今年1～4月，上海累计新增减税437.6亿元，其中2023年新出台政策减税126.0亿元。

这里被称为减税降费的“指挥部”。在这场攻坚战的战场上，全市各征管分局也都有着这样一个高效运转、协调统筹的指挥部，确保了各项工作部署能够层层传输、层层压实，“一竿子插到底”。

除了减税办之外，各级实施减税降费工作领导小组还设有政策制定、征管信息化、统计核算分析、纳税服务、社保非税等10个工作组。

“‘减税办-工作组-相关职能部门’的三级联动机制让我们税务系统的所有单位和部门拧成一股绳，形成合力，高效运行。”董理介绍，在机制上，除了建立减税降费周例会和局领导专题会制度，统筹推进重点难点工作，还有任务清单对标对表、信息报送反馈、问题意见快速响应和风险防范等常态机制等；在纳税服务方面，“网上、掌上、线上、线下”四位一体的智能咨询系统，可全天候、点对点解答纳税人疑问，“减税降费计算器”软件让纳税人轻松算出减税账单，办税过程中的“申报即享受”和“批量退税”，则意味着纳税人无需提供任何额外资料，只要申报时项目填写完整，系统即自动帮助其享受减免税优惠。而对于政策出台前多缴的税款，可由税务部门核实情况后主动发起退税，纳税人只需在企业“坐等”即可。

这样的合力不仅来自税务部门内部，税收征管体制改革着力打造的税收协同共治体系，也在进一步扩大减税降费的“朋友圈”。

最近，全市16位分管区长应邀来到上海市税务局，与税务干部一道围绕减税降费主题，交流经验做法、畅谈心得体会，提出意见建议。很多区长表示：这样的座谈会开得及时、开得必要，地方政府和税务部门将合力推进减税降费工作。

据了解，今年以来，上海税务部门选择经济园区和商务楼宇等人流密集、涉税事项需求量大的区域，设置了“税收社会共治点”，提供减税降费政策宣传辅导、引导办税等服务，让共治点成为纳税人“身边的办税服务厅”。目前全市已设置共治点59个，今年计划扩围至100个。此外，税务部门还积极将涉税事项进驻综合性实体政务大厅，如行政服务中心、社区事务受理服务中心等，目前全市多个区已实现了新办企业“一门式”服务，纳税人只需走进行政服务中心这“一扇门”，便可办妥从登记执照到发票申领等开业所需的全部事项。

新机构“追着”企业送优惠

“太感谢税务部门了，如果不是你们的主动提醒，我们都不知道自己的软件产品可以享受税收优惠呢！”最近，总部刚从外省市迁到上海不久的上海威派格智慧水务股份有限公司，在税务部门的辅导下获得了一笔200余万元的退税款，公司财务负责人李颖惊喜地说。

据统计，今年截至5月底，上海共有5761户“应享未享”税收优惠政策的企业被税务部门“精准制导”，通过后续辅导服务，现已享受税收优惠金额2.54亿元。

这背后，离不开在这次改革中成立的一个新机构——税收大数据和风险管理局，该局运用大数据技术，集成跨部门信息数据，创新分析比对方法，精确锁定税收优惠“应享未享”企业，通过主动提示提醒、定向跟进辅导等措施，使这些企业及时享受税收优惠。

“在全面落实减税降费政策的过程中，我们发现，由于税企信息不对称，存在纳税人对优惠政策‘知而慢享、享而不全’的情况，这就需要充分发挥税收大数据的作用。”该局局长马富强说，“因此，我们加强了税收数据的集中管理，拓展跨部门数据共享应用，提升数据分析水平，着力破解‘信息不对称’难题，锁定符合条件的纳税人，让优惠政策能够应享尽享。”

他介绍，“精准制导”的第一步就是大数据集成。对内，汇集税务登记、申报和认定等多税种、多系统的数据信息；对外，则通过全市大数据中心平台，积极收集整合政府部门、行业协会等第三方数据信息。

有了数据基础，为使“对焦”更加精确，最大程度提升优惠政策“应享未享”企业的发现率，税务人员改变了原先围绕单一税种开展数据比对的方法，创新采用“跨税种关联优惠政策信息比对”“第三方数据比对”等手段，筛选锁定“应享未享”纳税人名单，再通过电子税务局的平台，“点对点”向纳税人推送提醒信息。

上海威派格智慧水务股份有限公司就是这样被税务部门“锁定”的。财务负责人李颖说：“作为一家科技型民营企业，我们在销售硬件设备的同时，也拥有数项软件著作权，但由于对税收政策不了解，从未享受过软件产品即征即退的税收优惠。”这次，由于税务部门收集到上海市软件行业协会的第三方关联数据，将其与企业的纳税申报数据进行比对，最终被发现应享未享优惠政策。

税收智库数据会“说话”

税收经济分析处，同样是税务机构改革后应运而生的一个全新业务处室。

成立之初，面对很多人提出的这个部门“干什么”“怎么干”的疑问，该处负责人黄建军总会这样回答：“我们坐拥着税收大数据这座‘金山银库’。这些海量的税收数据覆盖了各种类经济活动，反映了最新的经济动态，可以全面、及时和准确反映经济运行情况。税务机关之所以要成立税收经济分析部门，就是要立足于当今最先进的大数据管理理念，探索运用成熟可靠的税收经济关联指标，打通横亘在税收和第三方之间的数据壁垒。通过税收经济分析部门的工作，唤醒‘沉睡’的税收大数据，让数据说话、用数据发声，从而为领导决策提供参考。”

据了解，为把税收经济分析部门打造成税收“智库”和经济参谋部，上海市税务局在系统内几十家单位一万多名税务干部中抽调精兵强将，汇聚了一批懂数据、晓业务、能分析和善动笔的综合分析类人才。

他们借助电子税务局综合数据应用平台，探索如何更科学地归集和整理每天在不断更新、不断积累的海量税收数据，研究制定标准数据标签，为数据赋予更准确的“经济定义”。同时充分挖掘数据中蕴含着的丰富信息内容，找到税收数据身后隐藏着的各类经济内涵。

税收经济分析处成立以来，紧紧抓住上级重大决策点、经济运行关键点、党委政府关注点，科学选题，先后围绕长三角一体化、中美贸易摩擦、新旧动能转换、省际经济产业比较等主题，深挖税收数据价值，剖析上海经济税收发展的特点和趋势，形成专题报告10余篇，上报市委市政府领导参阅。尤其是在近期，重点围绕减税降费主题开展了减税效应分析，相关报告得到了市政府领导的充分肯定。

上海市税务局党委书记、局长马正文表示：国税地税征管体制改革是党和国家机构改革的重要组成部分。一年来，上海税务系统根据改革的总体部署和要求，立足本地实际、突出上海特色，因地制宜、自我加压，全力抓好保稳定、抓收入、促改革各项工作，保障了改革的全面落地和最终胜利。当前，市税务部门将充分认识新时代新机构的新要求、新任务，尤其是充分认识实施减税降费的重要性和必要性，以及对服务国家战略、增进民生福祉和助力上海建设的重大意义，做到不折不扣落实减税降费与科学组织税收收入、深化税制改革创新、优化税收营商环境等工作的统筹协调推进，并将减税降费当作一项基础性、长期性的工作一以贯之地抓好落实，不断提升各类市场主体的获得感和幸福感，推动上海乃至长三角区域经济的高质量发展。

新民晚报首席记者 谈璎

【第2篇】税务机构改革

按照党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的决策部署，2023年的夏天，全国税务系统四级税务部门相继挂牌成立。从此，两支队伍合二为一，80万税务铁军心归一处，锲而不舍开创事合、人合、力合、心合的新税务机构的新局面。

重庆：事事用心事事“合”

国家税务总局重庆市税务局在“事合”中不断探索创新，从合并前4个部门集中办公开始，无论是任务清单上的逐项落实，还是日常工作的协同推进，新税务机构完成了办税服务厅、金税三期征管系统等各种事项的整合，为新机构的高效运行打下坚实基础。

众智，整合电子税务局

新的电子税务局，为纳税人、缴费人提供了更加便捷的办税服务。想起当初电子税务局整合过程，税务干部李展记忆犹新。

原重庆国税和原重庆地税的电子税务局从架构到业务再到流程，都有差异，如何合二为一？就电子税务局用户注册标准和渠道，原地税的熊静茹和原国税的李展产生了分歧。

“我建议，电子税务局用户注册体系不需要法定代表人实名，由办税人员在线下出具委托书或授权书即可绑定，这样更便捷。”

“我认为，还是要由法定代表人实名注册之后，再在电子税务局上进行绑定，更有利于纳税人全程网上办理。”

在电子税务局后台系统整合阶段，这样的业务讨论是家常便饭。一个一个的“抠细节”成就了电子税务局新系统在整合中的创新。

重庆市电子税务局最终采用以线上实名注册为主、线下委托注册为辅的注册体系，实现了原国税电子税务局防控风险和操作便捷上的优势与原地税电子税务局便利行政事业单位的优势相融合。

众力，攻克“小微”退税

在更大规模减税降费这场硬仗中，重庆税务系统的“事合”进一步深化。

退税退库，是小微企业普惠性减税降费政策落地见效的重要内容，关乎减税红利能否切切实实落入纳税人、缴费人的口袋。

退税退库工作涉及增值税和地方税费“六税两费”，税种之间关联关系交织。退增值税，就要退附加税费；不退增值税，小规模纳税人还是要退“六税两费”。

退税工作涉及多个业务处室，如果按照以往各税费种管理处室分头筛选数据、下发核查任务的话，将会产生大量的重复工作和重复数据，增加基层税务人员的负担。

为了解决这一难题，在市局减税办的统筹下，由收入规划核算处牵头，召集各个业务处室共同讨论。货劳处提出增值税数据查询的业务需求，资源和环境税处、非税收入处等提出附加税费等“六税两费”的数据需求，信息中心人员全程参与讨论，最终设计了一个专门的小微退税查询功能模块——小微普惠性减免退税查询模块。

众创，开辟优惠政策集成管理

“事合”不是简单地把改革和工作事项放在一起，而是通过各事项的统筹协调推进，创造创新出新的方式、新的途径。

政策法规处牵头16个税种的税收优惠政策集成管理，定期组织各业务处室召开讨论会、税种集成管理推进会等。所有业务处室拧成一股绳，形成强大合力，切实改变各税种政策零星分散、碎片化的粗放管理模式，实现税收优惠政策高效、统一的集约化管理。

目前，重庆市税务局已初步完成税收优惠政策集成管理。同时，该局发布了2023年新出台税收优惠政策指引、小微企业普惠性税收减免政策指引、增值税改革税收政策指引、创业就业税收优惠政策指引、支持脱贫攻坚税收优惠政策指引等9个税收优惠政策指引。金融业、制造业等3个税收优惠政策指引正在梳理，第一批20户重点企业的单户个性化税收优惠政策指引也在制作中。

大连：纳税人办税“快起来”

机构改革一年来，在大连，纳税人咨询、办税越来越方便、越来越快捷：纳税咨询从人工走向智能；房地产交易涉税业务从3天变成1小时，纳税人等待时间大幅缩减；缴费与缴税方式跨越式进步，纳税人告别现金和银行卡，“扫一扫”就能缴税费……

这些变化源自机构改革后大连税务部门合并效应的全面绽放，源自“事事相合”所衍生的信息化建设的全面升级。

涉税咨询：从人工到智能

“事合”带给纳税人最直观的感受除了办公地点和人员的合二为一外，当属咨询服务的统一整合。

2023年7月，辽宁五洲公路工程有限公司的张经理想咨询营改增之后建筑业企业老项目涉税相关事项，12366热线电话里没有了“国税业务请拨1，地税业务请拨2”的提示音，而是实现了一键解答。

合并税收业务知识库、培养“全能”接线员，只是大连税务涉税咨询整合的第一步。12366热线合并后，大连国地税微信公众号也成功合体。2023年元旦，智能12366咨询服务模块也在微信公众号上线。

房产交易：从3天到1小时

市级新税务机构正式挂牌前，“一厅通办”便在大连实现。电子税务局整合后，纳税人办税进一步便捷。但当时在大连还不能实现所有涉税业务的一站办结。涉及百万家庭的房地产交易涉税业务仍然需要在房产部门和税务部门之间往返办理。

为了打通一站办结的“最后一公里”，将“事合”的效应最大化，大连市税务局于挂牌初即着手优化房产交易税收征管流程，并于2023年11月完成了与大连市不动产登记中心的信息共享，不动产登记和税收征缴终于实现了在缴税窗口的一窗受理。

据大连市税务局统计，截至目前，大连已有10217名进行房产交易纳税人受益于此。按照过去单笔业务平均3个工作日到现在最快1小时办结推算，税务部门为纳税人节约了大量的等待时间。

移动支付：“扫一扫”就能缴税费

国地税合并后，税务部门还承接了新的职责——社会保险费征缴业务。为了服务好自然人缴费群体，大连市税务局推出扫码缴费业务。今年4月起，大连市民可在任一办税服务厅或者派驻人社、医保部门的税务窗口，通过扫码的方式缴纳社会保险费。

扫码缴费受到了缴费人的欢迎。最近刚刚当了爸爸的孙先生在中山区办税服务厅为儿子办理了城镇居民基本医疗保险。孙先生说：“我来之前还对业务时长和流程担忧，没想到办税缴费如此便捷，我出示一下付款码，医保费就缴纳完毕了，全程只用十几分钟。”

6月，大连税务部门将扫码缴税方式用于金税三期系统。移动支付与金税三期“相合”，信息化的便利效应越来越强地在纳税服务中得到呈现。

安徽：检查“一把尺子” 税企省时省力

对税务机构改革，安徽耐得电器设备有限公司财务负责人楚仲玉的最大感受是，“合”起来的税务检查更加全面透彻。

“以前是国税地税两个部门的‘局部检查’，现在是税务一个部门的‘全身扫描’。如今，税务机关执行税收政策一个口径，纳税人接受税务检查一个标准，‘一把尺子’量到底，我们心里更踏实。”楚仲玉说。

记者在采访中了解到，国家税务总局安徽省税务局在“三定”之后出台了一系列制度办法规程，对日常检查、风险评估、税务稽查等方面作出制度化安排，努力构建一套运转高效的税收征管规范体系。

安徽省税务局稽查局局长仇应广说：“税务稽查制度规范体系虽然在内部运行，但解决的是稽查过程公开透明、处理处罚标准统一的问题，本质上还是通过‘事合’便利纳税人。”

铜陵上峰水泥股份有限公司财务总监金震宇告诉记者：“以前国税地税机构分设，企业需要接受两头管、两头查，有时政策执行口径还不一致，税企之间常有争议。现在，这些问题迎刃而解，纳税人也不需要为此分散精力了。”

减少争议，在税务稽查方面效果更加明显。六安市税务局第二稽查局副局长戴宗林说：“以前，原国税、地税分别到企业检查、重复进户，容易对企业正常生产经营造成困扰。新机构成立后，实现了税务资源的优化整合，营造了更加公平公正的执法环境。”

前不久，六安市税务局第二稽查局在检查一户企业时，遇到了一项适用税收政策的争议，不仅税企双方有争议，就是税务稽查人员也有不同理解。这样的情况，如果出现在机构改革之前，很可能会陷入“议而不决”的窘境。但“合”后的稽查人员仔细对照稽查案件审理办法，由市稽查局召集检查人员、业务骨干组成合议庭，集体会商会审，最终统一了意见，依法作出案件结论。当纳税人看到结论后，心服口服。

一个行政主体执法、执法尺度的统一在方便纳税人的同时，也便利了税务人。税务干部对税收风险的预警、识别更加精准。

安徽省税务局总经济师袁先柏表示，税务机构合并，不是简单的“1+1”，而是伴随着组织架构的优化、办事流程的再造，由此带来制度性交易成本的不断降低，让税企双赢。

【第3篇】税务机构改革的税收风险态势

医美机构的涉税风险

近年来，医美机构除了存在虚假宣传、非法行医、医疗事故等现象外，税务问题也是医疗美容机构的痛点和难点。医疗美容机构经营特点为以下几个方面：

一是账簿设置不完善，销售收入不入账。消费者在医疗美容机构接受服务后往往以现金、微信转账、支付宝转账为主要方式，索取发票的意识不强，只要个人不主动提出，医疗美容机构一般也不开具发票，还会以各种收据代替发票；

《税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

二是通过私户发放工资薪金和劳务报酬。医疗美容服务实行主诊医师负责制，医疗美容项目必须由主诊医师负责或在其指导下实施。近年来消费者对医疗美容服务的需求较高，但是具有执业资质的医生较少，医生的工资薪金比普通员工工资高出很多，部分医疗美容机构作为代扣代缴义务人，为了吸引医生加入机构，选择通过私户发放工资报酬，以少缴个人所得税。

三是经营成本难以查证，不易核算。医疗美容机构的主要成本来源于医护人员工资薪金、场地租金、广告宣传费、产品采购支出、药品耗材费用等，医疗美容机构的经营成本不易核算，且支出的费用也难以查证，医疗美容机构若想通过“隐匿收入、虚增成本”的方式逃避纳税义务，达到少缴应纳税款的目的，税务机关也难以进行源头追溯。

医美机构税务监管

针对医美行业乱象，监管政策也在层层加码，2023年国务院办公厅发布《关于改革完善医疗卫生行业综合监管制度的指导意见》，2023年八部门联合发布《关于进一步加强医疗美容综合监管执法工作的通知》等。

2023年3月24日中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），明确应完善税务监管体系。国家税务总局为贯彻《意见》要求各部门聚焦医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，重点查处虚开（及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

医美机构税务风险防范

随着人均可支配收入的增长及医疗技术水平的发展，我国医疗美容市场规模迅速增长，加上医疗美容行业利润空间大，市面上的医疗美容机构也层出不穷，基于医疗美容机构的行业特性及经营特点，医疗美容机构应当重视税务风险，具体可采取如下措施：

一是提高依法纳税意识，销售收入据实入账。依法履行代扣代缴义务，根据不同级别工作人员的工资薪金扣缴税款。

二是合理使用国家出台的税收优惠政策，在扩大品牌经营规模的同时，调整纳税方案，从而减轻企业的税费负担。

三是咨询专业税务筹划人员，合理评估税务风险，调整业务结构，调整不不合规的业务模式，形成健康有序的经营收入模式。

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【第4篇】新税务机构三定方案

为有效落实国务院、国家税务总局征管体制改革部署,根据县级税务机构“三定”方案及《国家税务总局甘肃省税务局关于“管户”调整相关工作的通知》要求,着力解决纳税人多头跑,重复跑的问题,靖远县税务局严格按照上级的安排部署,全面开展管户调整工作,认真落实过渡期管户调整核实工作。

高度重视,领会通知要求。成立管户分配小组,开展针对管户的数据筛选,从行业类别、属地分布、纳税人状态等方面系统进行分析,组织相关业务部门人员进行研究学习,领会通知要求,明确工作流程。及时根据派出机构的相关配置和权责范围信息,结合县局现有管户户籍,核实划转纳税人,分配至“三定”后的对应管理分局。

落实责任,合理安排部署。及时制作清册,认真落实拟划出纳税人在我县的实际经营情况,根据核实结果确定是否分配合理。对需要划转的纳税人,及时进行未办结事项的清理工作,并统筹做好宣传解释工作,通知纳税人办理相关涉税事项,争取纳税人的理解和支持,努力把对纳税人的影响降低到最低程度。

稳抓重点,完善后期工作。对重新调整管理分局的纳税人逐户全面核实相关信息,认真做好退税调库指标、未办结业务、欠税、多缴税金核实清理的关键信息确认工作,确保管户调整到位,确保划转管户涉税、涉费业务正常办理。切实做好调整管户的宣传解释及咨询辅导等工作,告知调整管户办税程序和注意事项,方便纳税人、缴费人顺利办理各类涉税涉费事项,防止出现因管户调整导致纳税人无法正常办理税收业务的情况,营造和谐的征纳关系。(王 娜)

【第5篇】县市税务机构

四川省凉山彝族自治州17县市2023年地方财政收入数据新鲜出炉，各县市收入数据分别为：西昌市57.93亿元，会理市10.92亿元，木里县6.87亿元，盐源县8.83亿元，德昌县7.29亿元，会东县10.37，宁南县5.43亿元，普格县1.5亿元，布拖县1.59亿元，金阳县3.55亿元，昭觉县1.99亿元，喜德县1.33亿元，冕宁县9.23亿元，越西县2.55亿元，甘洛县2.26亿元，美姑县1.25亿元，雷波县9.39亿元。

【第6篇】王军征管体制改革税务机构改革

7月3日，国家税务总局召开全国税务系统机构改革推进工作视频会议，分析当前国税地税征管体制改革形势，对近期推进改革和下半年税收重点工作进行安排。国家税务总局党组书记、局长王军作部署讲话。

王军指出，6月15日以来全国省级新税务机构统一挂牌并平稳运行，标志着税务机构改革第一场战役全面告捷。国税地税征管体制改革即将进入“改好省局树样板”与“市县推进全覆盖”并行阶段；进入省局“三定”与市县局挂牌并行、税务机构合并与社保费和非税收入征管职责划转准备并行时期。各级税务机关领导干部尤其是省局、市局联合党委班子成员必须对当前形势有清醒的认识，将已有的成绩清零，从头做起，不断取得新的成绩，实现新的跨越。

王军要求，近期省局要做好指导市局挂牌、部署县局班子配备、落实省局“三定”、社保费和非税收入征管职责划转准备工作。市局和县局要做好顺利挂牌、班子配备、争取地方支持和“四个确保”等各项工作，进一步增强纳税人对“机构改革，服务先行”的获得感。

王军强调，市县局是下一阶段改革的主战场，各级税务领导干部要按照机构改革统一要求，把思想工作置于首位做好再做好，以改革的真情实感激励广大干部心无旁骛投身改革；要把改革运行机制作为关键理顺再理顺，确保各项组织推进工作落到实处；把纪律规矩挺在前面抓严再抓严，确保以铁的纪律为改革顺利推进构筑铁一般的保障。总局派驻各地联络（督导）组要深入细致了解各地实际情况、切实发挥质检把关作用，同时积极发挥传帮带作用，指导省局联络（督导）组顺利履行职责。

王军要求，要按照“两不误、两促进”要求，统筹做好税务机构改革和下半年税收工作。要把改革成效体现到税收收入平稳增长和确保国家税收安全上来，体现到深化“放管服”改革和持续优化税收营商环境上来，体现到全面释放改革红利和深入推进税制改革上来，体现到严厉打击虚开骗税和规范税收秩序上来，体现到全面从严治党和队伍建设显著加强上来，用新时代新机构新风貌新作为，为党旗增辉，为事业添彩，一往无前地将税务机构改革向纵深推进，一鼓作气地扛好市局县局改革的大旗，一路勇进地夺取改革的全面胜利！

山东省菏泽市国税地税联合党委、甘肃省天水市国税地税联合党委主要负责同志通过视频连线作了发言，一致表示坚定不移承担好改革重任，确保改革向纵深推进。

国家税务总局领导、总局各司局负责人在主会场参加会议。国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻北京、广州、重庆特派办及各市、县税务部门班子成员在各地分会场参加会议。

来源于：国家税务总局

【第7篇】税务机构合并

机构改革一年来，税务部门全面推进办税缴费便利化，不断优化税收营商环境，努力开创事合、人合、力合、心合的新局面。新税务成立一年来，纳税人有哪些新体验？一起来听听他们怎么说。

上海纳税人：办税流程更简 税务服务更优

“新机构、新形象，这一年，变化真的很大！”谈起税务机构改革，上海普陀区耘磊实业有限公司负责人宗磊竖起了大拇指，“减税降费政策力度空前，办税流程越来越简化，税务人员的服务更加到位，咱们企业的发展也更有后劲了！”

去年7月5日，上海各区税务局挂牌成立。整整一年间，国家税务总局普陀区税务局在深化增值税改革、落实小微企业普惠性减税措施和优化营商环境等方面展现出新作为、新风貌，让纳税人有了更好的办税体验和更强的获得感。

税务机构改革后，国家减税降费政策一波接着一波，普陀区税务局用优质的服务落实各项税收优惠，把减税“红包”送进千家万户。

“减税降费政策惠民，税务部门服务走心！”上海恒灵实业有限公司法定代表人徐晓明说，“国家深化增值税改革，出台了增值税加计抵减优惠政策。我们符合享受条件，但新政刚出台时我们并不熟悉，在申报纳税时漏填了加计抵减额。申报期结束后，税务部门通过后台筛查，发现我们没享受到这个政策，立即联系我们，还辅导财务人员办理申报更正和退税手续。”

据了解，为了让纳税人政策应知尽知、优惠应享尽享，普陀区税务局开展全方位政策宣传辅导，“靶向”锁定目标企业，有的放矢地推送优惠政策，千方百计为企业享受政策提供便利。

今年，普陀区税务局联合区行政服务中心和市场监督管理局，在全市率先设立新办企业“一网通办”服务专区，让纳税人切实感受到办税便利和高效。

在“一网通办”服务专区，上海碧然商务信息事务所负责人李孝平说：“以前要跑5个部门7个窗口，现在只跑1个专区，申报资料从9张整合为1张，人证核验从6次变2次，最关键的是2天就能办完，给我们省了不少成本！”

纳税人对营商环境的不断优化感触颇深，上海曦睿贸易有限公司财务负责人殷美丽说：“现在纳税服务是线上线下齐头并进、又快又好！线上，电子税务局功能全、响应快，还有微信取号和网上预约等功能，线下则有专人辅导，硬件设施也不断升级，你们的服务是五星级的！”

黑龙江纳税人：合并去“四多”服务快捷“六个一”

“我做了20年会计，这些年跑税务局自行车都换了十多辆，现在好了，税务改革，机构合并，业务办理时间也明显缩短了。”黑河市嫩江县荣华经贸公司的杜会计讲起了自己多年办税经历感慨颇深。“以前办理增值税减免登记备案，要带上厚厚的审批资料，往返签批好几趟，没有半个月根本办不完。现在通过电子税务局填一张表单就够了，几分钟就能完成。”

纳税人办税体验是黑龙江省纳税服务改变前后的一个缩影，也是黑龙江省税务部门推进国税地税征管体制改革的一道大题。省、市级新税务机构挂牌成立已有一年，这一年，黑龙江省税务部门完成了改革答卷。

“国地税合并后，实现了税收业务‘一窗通办’，叫一个号、排一次队，所有业务全办结。现在，我也会选择市中心的24小时自助办税服务区办理涉税业务，一般的业务都不需要去税务局了。”伊春市一家保险公司的隋女士说。

这场涉及两个系统、三种体制、四个层级、上千机构、数万名干部、上千万纳税人和缴费人的征管体制改革，对纳税人而言最直接的体会就是从根本上解决“办税多头跑”“政策多口径”“执法多头查”“资料多头报”等“四多”问题。据了解，一年间，黑龙江省税务机关坚持“改革未动、服务先行，改革深化、服务优化，改革落地、服务升级”的高标准，坚持“一厅通办、一窗通办、一键咨询、一表集成、一网办理、一人通答的‘六个一’服务”。

“同步拓展的电子税务局功能，现已有七大类105个办税事项可‘全程网上办’。”据黑龙江省税务局征管和科技发展处处长李学柏介绍，“现在电子税务局已经集成248项功能，支持客户端、网页版、手机app等3个版本，95%以上的办税服务厅受理业务可以通过线上办理，纳税人的办税方式正从‘少跑马路多走网路’逐渐向‘驰骋网上高速路’的方向转变。”据统计，黑龙江省电子税务局注册登记用户已达到120.27万户，占全省登记纳税人户数的88.89%，全省税收网上申报率达93%。

随着征管体制改革的深入推进，纳税人获得的便利也会越来越多。哈尔滨商业大学教授、省财税研究基地主任蔡德发表示，国税、地税合并后，实现了信息共享、降低成本、提高效率，发挥了外部成本内部化的积极作用。国地税合并后，有效避免了重复的税务检查，大大减少了企业的税收合规成本，降低了制度性交易成本，让企业可以把更多的人力物力投入到项目建设与解决用工缺口中去。同时，也增强了执法的统一性，促进各级税务机关“一个尺度”“一个标准”执法，切实维护纳税人合法权益。

湖南纳税人：“新税务”展现便民利民“新速度”

“以前我们要对接两个‘专管员’，准备两套资料，上不同的网站，办理一些业务时经常往返签批好几趟，可能要耗上十天半个月时间。现在所有的业务办理都集中在一个大厅、一个网站，业务办理的时间明显缩短，资料更精简。”

“对于我们公司来说受益最大的是研发费用加计扣除由之前的50%增加到了75%。税务干部们经常带着最新的政策走进企业，为企业带来减税降费的利好消息，并开展专场培训，帮助企业理解政策。”

……

办税方式在简化、办税成本在减少、办税效率在提高、营商环境在优化，晟通科技集团有限公司财务人员卜菲燕说起机构改革为企业带来的便利时，赞不绝口。

2023年7月5日，国家税务总局长沙市税务局正式挂牌，一年间，税务部门不断优化营商环境，不断增强纳税人的获得感。

“大家已经逐渐处于同一个轨道、同一个频率，都在为释放减税降费红利、不断优化税收营商环境做出积极努力。”芙蓉区税务局纳税服务科科长刘慧说，针对减税降费申报时可能存在的填报不准确、关注不及时、享受不到位等问题，邀请各个企业的财务负责人进行集中培训，安排税收管理员上门进行“面对面”“点对点”政策讲解，同时在办税服务厅设立政策咨询讲解小组，并通过微信等渠道广泛推送等，在减税降费相关工作中，税务干部们配合默契、应对自如。

不落下一户应享受优惠政策的纳税人，让每一位纳税人明明白白享受优惠，才能真正提升纳税人的改革获得感。改革以来，长沙税务紧紧围绕减税降费中心，大力推行“四个精准”，精准宣传、精准施策、精准统计、精准考核，算好改革效应“总分账”、分析经济社会“效益账”以及纳税人获得减税红利的“获益账”。

“原来要跑好几趟，现在进一个厅、取一个号、到一个窗口，几张纸、几分钟、一次性解决，时间节省了，效率提升了，纳税人办税负担更轻了。”这成为了机构改革后，许多企业会计和财务负责人的心声，现在“办税多头跑”“政策多口径”“执法多头查”“资料多头报”等问题得到了有效解决。

机构改革、服务先行，通过落实扩大税收优惠备案改备查范围、清理税务证明事项、涉税资料清单管理等措施，全市所有税务窗口均实现“一窗办”“一网办”“一次办”，纳税人上报资料减少35%，“最多跑一次”事项拓展至172个，特别是小微企业享受普惠性税收减免政策，已无需任何审批流程、核查手续、证明资料。

探索开展电子税务局发票代开邮递业务，推行无纸化退税申报，在银行、街道投放自助办税终端200台，推出全国首个“税务小蓝帽”汽车办税服务通道，有效分流实体厅业务量。今年以来纳税人平均办税时间同比缩短50%，出口退税审批提速至5日之内。

【第8篇】税务机构改革后税务部门风险

老板们都应该知道，“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资奖金的行为真的不要再有了，涉税风险不可控啊！

为什么会存在私发工资的行为呢？其实私户发工资被查的原因有很多，常见的包括非法收入、违规发放现金和信用卡、私自转账以及违反劳动法等。这些情况都会导致私户发工资被查。

各位老板知道如何避免被稽查吗？听我细细道来，首先要做的就是提高自己的纳税水平，这样就能够避免被税务局发现你是违规操作的纳税人了，其次要注意不要再向个人账户中进行收款，这样会增加个人所得税的征收风险，如果发现自己遇到税务问题，应该及时咨询税务部门并尽快处理好。

如果你的私户发工资真的被查了，一定要记住以下几点操作！首先，确保自己的财务状况是正常的。一旦发现财务状况不符合规定要求，应立即停止使用该账户并进行相应处理。其次，不要让他人知道你有一个私户的信用卡。为了防止他人通过信用卡窃取个人信息和资金，最好将其设置为自动付款功能或者锁定支付。最后，在网上也要注意个人信息保护。很多网站都会对用户资料进行加密处理，因此当有人试图获取隐私信息时，应该及时关闭网页或删除敏感内容。

【第9篇】税务机构的代码

发票开具，可以说是财务人的日常操作。尤其在填充信息时，票面需要输入纳税人识别号或统一社会信用代码已成为财务人的共识。但是关于统一社会信用代码，真的需要必须填写吗？

问：向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

问：给军队、非盈利组织开具发票，也必须写统一社会信用代码吗？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条第二款规定：“本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，军队、非盈利组织不在16号公告第一条规定的范围内，不需要写统一社会信用代码。

以上就是统一社会信用代码发票填写问题。最后总结一下：向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码；给军队、非盈利组织开具发票，不需要写统一社会信用代码。

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【第10篇】机构改革税务

“随着时代发展，税收变得日益复杂，我们需要对税务机构等进行改革。我认为中国的国税局和地税局合并很有必要。这项改革可以提高效率，也能确保税法执行的统一，希望这项改革能够顺利推行下去。”

11月13日，在杭州举行的第48届亚洲税收管理与研究组织（sgatar）年会（下称年会）间隙，澳大利亚税务局局长克里斯·乔丹在接受包括第一财经在内的媒体采访时表示。

在这场中国、日本、韩国、澳大利亚等16个成员的税务局长齐聚的年会上，分设了20多年的中国国税局和地税局合并备受关注。

中国国家税务总局局长王军在年会开幕式上介绍中国深化税收改革时，首先提及的也正是国税地税征管体制改革情况。

他介绍，今年3月中国政府着眼税收事业发展全局，作出了改革国税地税征管体制的重大决策部署，主要内容包括合并省级和省级以下国税地税机构，将社会保险费和非税收入交由税务部门统一征管等。

“这项改革涵盖省市县乡四级税务机关、几万个税务机构、一百多万税务人员和十多亿纳税人缴费人，力度规模之大、涉及范围之广、触及利益之深前所未有。在中国政府坚强领导下，中国国家税务总局建立了强有力的组织推进机制，目前省市县乡四级新税务机构、职责和人员全部到位，改革平稳顺利推进。”王军说。

参会的马来西亚代表团团长表示，这是一项很好的举措，中国税务机构改革以后，机构更加精简，更便于双方开展沟通合作交流。

“这项改革很全面，涉及到多个方面，也很复杂，成效很大。在这次会议期间，我们了解到多个成员在税收方面都有各种类型的改革，我觉得中国的税务机构改革是符合世界潮流的，具有积极意义，我们希望中国的改革取得成功。”印度尼西亚税务总署署长罗伯特·帕克帕罕说。

中国澳门代表团团长说，内地税务机构改革对澳门企业的帮助很大，因为只涉及到一个对口的税务部门，不需要不同的税种到不同地方交流，对我们也更为简单便利。

1994年的分税制改革分设国税和地税，国税负责征收中央税收收入，地税则负责征收地方税收收入。随着社会经济的发展，国地税分设渐渐弊大于利。随着地方主体税种营业税被改为中央与地方共享的增值税之后，增值税成为第一大主体税种，共享税成为税收主体，这也为国地税合并奠定基础。

在此背景下，今年3月中共中央印发了《深化党和国家机构改革方案》称，为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。6月15日，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。7月5日，全国各市级国税局、地税局合并，535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责。7月20日，全国县级国税局、地税局完成合并。10月底省市县乡级新税务机构“三定”（即确定部门主要职责、内设机构、人员编制及领导职数）规定全面落实到位。

财税专家认为，此次国税地税机构合并增强了纳税人的获得感，解决了以前纳税人办税“两头跑”、税收执法“两头查”等一系列问题。这次改革精简了机构数量，规范了机构设置，优化了机构职责，有利于提升税收征管服务质效，也符合国际潮流，初步构建了优化高效统一的税收征管体系，税务部门服务国家治理的效能进一步增强。

【第11篇】税务机构揭牌

2023年5月20日，凤县司法局应邀参加了凤县税务局公职律师涉税争议咨询调解中心揭牌仪式。揭牌仪式上凤县司法局与会领导及工作人员详细听取了解了凤县税务局公职律师涉税争议咨询调解中心团队成员、工作机制、工作责任等相关情况，并就如何强化涉税争议咨询调解工作机制、增强涉税争议咨询调解能力同凤县税务局领导及工作人员进行了有效交流。

凤县税务局公职律师涉税争议咨询调解中心是凤县矛盾纠纷多元化解的一支新力量，这标志着凤县涉税纠纷从此有了专业的化解平台和专业人员力量，为推进平安凤县、法治凤县建设迈出了坚实的一步。

今后凤县司法局将同凤县税务局一起强化协作力度，共同弘扬新时代“枫桥经验”，努力将涉税争议化解在萌芽状态，依法客观、公平公正的为有涉税争议的群众提供及时有效的帮助，不断增强人民群众在法治方面的获得感、幸福感、安全感。

凤县税务局公职律师涉税争议咨询调解中心是凤县第84家调解组织，是新时代税务系统用法治思维和法治方式化解涉税争议的重要举措，也是凤县“236”矛盾纠纷多元化解平台的一支新生力量，其有效填补了凤县矛盾纠纷多元化解涉税争议调解处置的空白，为今后凤县税务事业健康发展夯实坚实基础的同时，也极大的增进了凤县矛盾纠纷多元化解的能力与水平。

作者：张琪

编辑：王晨伟

责编：郑黎波

主编：姚启明

【第12篇】税务代理机构

是不是有不少的小伙伴都会好奇这么一个事，那些税务代理机构都是做什么呢，究竟可不可靠？今天小金就来说说南宁税务代理机构都有些什么业务，哪一家更可靠！

南宁税务代理机构有什么业务？

1. 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

2. 办理发票准购手续；

3. 办理纳税申报或扣缴税款报告；

4. 申请减税、免税、退税、补税和延期缴税；

5. 制作涉税文书；

6. 进行税务检查；

7. 受聘税务顾问；

8. 申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

很多小伙伴都会问税务代理机构和代理记账机构有什么区别，其实在现实中区别不算得上大，因为很多税务代理机构也会做代理记账的事，代理记账机构也会做税务代理机构的事，具体的就要根据公司的业务来决定他们能做什么，不能做什么了。

但需要注意，税务代理是依据《税收征收管理法》开展业务的而代理记账则是依据《会计法》《代理记账管理办法》开展业务的。

最后关于南宁哪家税务代理机构更可靠，这个就真的很带有主观色彩了，也会有一些个人的喜好在里面。就像是一家好评非常多的店铺，很多人都会冲着好评多去，但就是有那么些人觉得这家店不适合自己，就换了一家自己觉得可靠的。

以上就是南宁税务代理机构有什么业务，哪一家更可靠的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

【第13篇】县级税务机构

当一公司出现企业信用的“红色信号”时，我们不仅可以查询企业是否有行政处罚记录，还可以查看其是否存在经营异常、税务处罚或欠税公告等不良经营信息。

一起来看看这三个名词背后值得关注的信息都有哪些~

【经营异常名录】

根据《企业经营异常名录管理暂行办法》第二条，可知其指：“工商行政管理部门将有经营异常情形的企业列入经营异常名录，通过企业信用信息公示系统公示，提醒其履行公示义务。”

通常，被列入经营异常名录的原因主要有四条：

1、未按照规定期限公示年报；

2、未在工商部门规定下公示企业信息；

3、企业公示信息存在弄虚作假；

4、所登记的场所或经营场所无法联系。

法条依据如下：

《企业经营异常名录管理暂行办法》第四条 县级以上工商行政管理部门应当将有下列情形之一的企业列入经营异常名录：

（一）未按照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告的；

（二）未在工商行政管理部门依照《企业信息公示暂行条例》第十条规定责令的期限内公示有关企业信息的；

（三）公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假的；

（四）通过登记的住所或者经营场所无法联系的。

当企业被工商行政管理部门列入经营异常名录的，经营异常信息会被记录在企业的公示信息中，并在企业信用公示系统的官网统一公示。列入决定中会显示企业名称、注册号、列入日期、列入事由、作出决定机关。

除此之外，企业在日后的政府采购、工程招标、国有土地出让、授予荣誉称号等，会被依法限制或禁入。同时，企业法人、负责人在银行信贷、投融资、合同签订、海关签证，以及企业外籍人员工作证件等都会受到信用约束机制的影响。

想要移出企业异常名录 要怎么做呢？

企业可以根据如下规定，申请企业移出经营异常名录的公示：

1、被列入的企业，在三年内按照《企业信息公示暂行条例》履行公示义务，可向工商部门申请移出。

2、未公示年度报告的企业，可以补报未报年份的年度报告，在公示后可以申请移出。

3、隐瞒真实情况、弄虚作假的企业，可以在更正真实信息后申请移出。

4、登记的住所或经营场所无法取得联系的企业，可以依法办理住所或者经营场所变更登记，或提出通过登记的住所或者经营场所能重新取得联系的，即可申请移出。

法条依据如下：

《企业经营异常名录管理暂行办法》第十条 被列入经营异常名录的企业自列入之日起3年内依照《企业信息公示暂行条例》规定履行公示义务的，可以向作出列入决定的工商行政管理部门申请移出经营异常名录。

第十一条 依照本办法第六条规定被列入经营异常名录的企业，可以在补报未报年份的年度报告并公示后，申请移出经营异常名录，工商行政管理部门应当自收到申请之日起5个工作日内作出移出决定。

第十二条 依照本办法第七条规定被列入经营异常名录的企业履行公示义务后，申请移出经营异常名录的，工商行政管理部门应当自收到申请之日起5个工作日内作出移出决定。

第十三条 依照本办法第八条规定被列入经营异常名录的企业更正其公示的信息后，可以向工商行政管理部门申请移出经营异常名录，工商行政管理部门应当自查实之日起5个工作日内作出移出决定。

第十四条 依照本办法第九条规定被列入经营异常名录的企业，依法办理住所或者经营场所变更登记，或者企业提出通过登记的住所或者经营场所可以重新取得联系，申请移出经营异常名录的，工商行政管理部门应当自查实之日起5个工作日内作出移出决定。

【税务处罚】

以信用中国为例，查询某企业后，若有显示【严重失信主体名单】的图样，则可以在【税收违法黑名单】中看到案件性质、主要违法事实等有关处罚的详细信息。

由于违法行为的性质和危害程度不同，违法者所承担的法律责任也不同，即不同的违法事实承担不同的法律责任。

根据税收征收管理的性质和特点，税收违法行为承担的法律责任形式包括行政法律责任和刑事法律责任两大类，刑事违法承担刑事法律责任，行政违法承担行政法律责任。

税务行政处罚和刑事处罚的具体规定有哪些？

【税务行政处罚】

税务行政处罚是行政处罚的一部分，因此根据行政处罚规定的处罚分类，一般可以分为申戒罚、财产罚、能力罚，其主要法律依据有《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。

1、申戒罚

申诫罚是行政处罚的一种。行政机关依法对违反行政法规范的相对人给予的谴责和警戒。主要形式为警告和通报批评。该处罚规定，受罚者的违法行为情节较轻，未对社会造成严重危害。对违反税法规定的纳税人只进行提醒、告诫、以书面形式责成命令等形式给予违法者的声誉受损的处罚。

税务处罚相关依据：

新《中华人民共和国税收征收管理法》（2023年修订）第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十三条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。

第七十六条 县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

2、财产罚

财产罚是指行政机关依法剥夺被处罚人财产权利和利益的一种处罚。主要表现为罚款、没收非法所得、没收非法财产。

财产罚适用的条件：有经济收入的公民或者有固定资产的法人或组织所实施的违法行为；从事以营利为目的的经营活动中实施的违法行为。

税务处罚相关依据：

新《中华人民共和国税收征收管理法》（2023年修订，以下简称《税收征管法》）第五章 第六十条至第七十四条，针对违法情节的轻重，对罚款数额及罚款幅度的进行了详细的界定。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法实施细则》）第九十条 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

第九十二条 银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

第九十五条 税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

另外，《税收征管法实施细则》中第五十九条至七十二条，主要对新《税收征管法》中财产处罚的有关规定进行了细化和注解，使税收法律中规定的财产罚更加明确和具体。

3、能力罚

能力罚是指限制或剥夺违法者某项行为能力的制裁。既可以针对个人，也可以针对法人或非法人团体。主要有停产停业；暂扣或吊销许可证、执照两种形式。

税务处罚相关依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条（五）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【税务刑事处罚】

税务刑事处罚是指，享有刑事处罚权的国家机关对违反税收刑事法律规范的，依法应当给予刑事处罚的公民、法人或其他组织法律制裁的行为。涉税犯罪的刑罚主要有：拘役、判处徒刑、罚金、没收财产。

相关法律依据：

《刑法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》（以下简称《决定》）

1、根据《决定》第二条规定，伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪。

伪造或者出售伪造的增值税专用发票25份以上或者票面额（百元版以每份100元，千元版以每份1000元，万元版以每份1万元计算，以此类推。下同）累计10万元以上的应当依法定罪处罚。

伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的，属于“数量较大。

2、根据《决定》第三条规定，非法出售增值税专用发票的，构成非法出售增值税专用发票罪。

3、根据《决定》第四条规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，构成非法购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪。

4、根据《决定》第六条规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，构成非法制造专用发票罪或出售非法制造的专用发票罪。

【欠税公告】

欠税公告是指税务机关于每月征收期结束后10日内向社会公告纳税人欠缴税款情况，即公示纳税人的纳税信用情况。

以 企通查 的查询页面为例，可以看到法定代表人、纳税人识别号、欠税税种、欠税余额、当前欠税余额等信息。

制度依据：

国家税务总局颁发的《欠税公告办法（试行）》文件 第四条 公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

（一）企业或单位欠税的，每季公告一次；

（二）个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次。

（三）走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。

第五条 欠税公告内容如下：

（一）企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

（二）个体工商户欠税的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

（三）个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。

另外，对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告。

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【第14篇】税务派出机构

根据江苏省南通地方税务局《关于进一步深化征管体制改革的实施意见》通地税发〔2017〕40号、《关于如皋地方税务局进一步深化征管体制改革实施方案的批复 》（通地税函〔2017〕25号），结合我市地税工作实际，我局对部分派出机构征管职能、范围及办公地址进行了调整，并于2023年6月1日起正式运行。现将有关事项公告如下：

奔走相告啦！！！

第一税务分局

在保留原有征收和纳税服务职能的基础上，根据减化、简并、优化的原则增加部分基础管理职能。

主要职能：各类涉税事项的受理和办理；税务登记、税务认定、发票办理（代开）、申报纳税、优惠备案、税收证明开具；宣传咨询辅导；数据采集、户籍管理、审查核实税源基础管理事项、税务行政处理和处罚等征管基础职责；低风险信息提醒和处理等。

办公地址：如皋市便民服务中心

联系电话：0513-87631125

第二税务分局

职能调整为涉税风险监控职能。不再履行基础管理职能，原基础管理职能分别调整至第一税务分局和第三、四、五、六税务分局。

主要职能：开展税收风险识别和税源监控；建立税收风险信息库；大企业管理（重点税源监控）；涉税违法案件举报管理等。

办公地址：如皋市海阳路117号

联系电话：0513-87631156

第三、四、五、六分局在保留原有中风险应对职能的基础上，根据减化、简并、优化的原则增加部分基础管理职能。

主要职能：中等风险应对；备案（核准）事项的风险应对；征管基础风险事项核实；税额确认；基础信息采集、核实、维护；涉税（费）上访等情况的处理；税源监控、综合治税管理等事项。

第三税务分局

负责丁堰镇、白蒲镇、九华镇、下原镇所属范围内纳税人的中风险应对及税收管理。

办公地址：如皋市白蒲镇蒲西村

联系电话：0513-87891886

第四税务分局

负责长江镇（如皋港区）、石庄镇、吴窑镇、江安镇所属范围内纳税人的中风险应对及税收管理。

办公地址：如皋市长江镇（如皋港区）纬五路

联系电话：0513-81738839

第五税务分局

分局负责如皋工业园区（如城街道）、磨头镇、搬经镇所属范围内纳税人的中风险应对及税收管理。

办公地址：如皋市大司马南路8号

联系电话：0513-88509193

第六税务分局

负责如皋经济技术开发区（城北街道）、高新区（城南街道）、东陈镇所属范围内纳税人的中风险应对及税收管理。

办公地址：如皋市经济技术开发区益寿北路33号

联系电话：0513-87309677

本公告自二〇一七年六月一日起执行。

特此公告

南通市如皋地方税务局

二〇一七年五月二十三日

编辑｜吴海华

校对｜佘记南

【第15篇】新税务机构三定

（图片来源：全景视觉）

2023年6月15日，36个省级新税务机构统一顺利挂牌；7月5日，535个市级（包括地级市、开发区、直辖市和计划单列市所辖区）新税务机构统一顺利挂牌。

7月20日，全国所有县乡新税务机构全部统一顺利挂牌，一律以新机构名称对外开展工作，标志着国税地税征管体制改革已取得全国省市县乡四级国税地税分步合并和新机构完成挂牌重要阶段性成效，税务机构改革第一场攻坚战圆满收官，下一步改革将向逐级制定和落实“三定”规定、逐级接收社会保险费和非税收入征管职责划转等领域纵深推进。

智方圆税务师事务所主管合伙人王冬生告诉记者，国地税合并，有助于降低征纳成本，提高征纳效率。

王冬生告诉记者，从征纳双方的成本效率看，一个税务局，无疑可以逐步大幅度降低税务局的总体征管成本，可以减少以前两个税务局并存导致的协调额配合方面的掣肘。另外，税务局干部需要全面学习和掌握所有税收法规，也有助于提高个人素质，进而提高征管效率。从纳税人看，由面对两个税务局改为面对一个税务局，有助于节约时间，降低遵从成本。比如纳税人在注销时，以前需要经过两个税务局审核，现在一个税务局即可。

纳税人的益处

全国省市县乡四级税务机构挂牌工作已全部完成。国地税合并对于纳税人来说有何益处？

在安徽铜陵上峰水泥股份有限公司财务总监金震宇看来，国税地税合并首先减少了企业办税时间和成本。合并以前，培训辅导、纳税评估、专项稽查、调研走访，国税地税一般分别开展。合并后，办税再也不用“两头跑”了。

铜陵上峰水泥股份公司坐落于安徽省铜陵市义安区，是一家主营水泥熟料、水泥、水泥制品生产销售的企业。

金震宇表示，以往虽然国税地税前台联合办税，但后台管理是分开的。增值税、企业所得税归原国税部门管理，个人所得税、资源税、环保税等归原地税部门管理，每到征期要在原国税和地税之间来回奔波沟通。税控器具、数字证书也都不同。合并后，所有涉税事项一个部门就办了，税控器具、数字证书一套就够了，办税平均时间比以前缩短50%。原来公司安排了两名会计办税，现在一个人就搞定了。

更令金震宇看重的是，国税地税合并彻底解决了合并之前国地税两家税务部门执法尺度不一给企业带来的困扰。

“就拿纳税评估来说吧，原来国税地税分头来，企业需要重复提供材料、反复解释说明，有时两家的政策执行口径还不一致，税企之间常有争议。国税地税合并后，这些问题就迎刃而解，再也不需要为此分散更多的精力了。”金震宇表示，作为一家省级重点税源企业，企业所得税的汇算清缴对他们来说是项大的工程。在合并前，原国税局给他们做完企业所得税的纳税调整后，原地税局可能又会对资源税、环保税进行纳税调整。无论资源税和环保税作纳税调增还是调减，他们都不得不再回过头来调整企业所得税。如此种种，需要花费很大的人力和精力。合并之后，纳税人省去了来回沟通和反复调整账目的麻烦。

改革的下一步

税务总局征管和科技发展司司长饶立新对记者表示，税务机构改革第一场攻坚战圆满收官，下一步改革将向逐级制定和落实“三定”规定、逐级接收社会保险费和非税收入征管职责划转等领域纵深推进。

国税地税机构合并是一场深刻变革，既涉及省、市、县、乡4级税务机构和80万税务干部，又需要保障10多亿纳税人和缴费人正常办税。

王冬生认为，十八届三中全会明确财政是国家治理的基础和支柱，财政在国家治理中的重要作用，依赖于税收的收入功能和调节功能，尤其是税收的收入功能。将国地税两个税务局合并，有助于税务局独立依法行政，依法征税，保证税收收入及时、足额入库，为财政发挥基础和支柱作用，提供有力的财力保证。在当前国内改革任务繁重，国际形势错综复杂的大背景下，两个税务局合并，有其更深刻的财政意义。

据经济观察网记者了解，税务部门制定了《改革国税地税征管体制征管业务工作方案》及《征管业务作业图》，作业图共包括58个改革事项、328个具体任务。

根据《方案》要求，税务部门将征管业务和信息系统整合工作划分为新税务机构挂牌时、新税务机构“三定”到位时、改革任务完成时三个阶段。同时，规划设计了2023年上半年优化完善有关工作。

饶立新告诉记者，信息系统整合优化是新税务机构挂牌乃至整个机构改革工作的关键内容，只有做好信息系统整合优化，确保征管业务顺畅、方便纳税人正常办税，才是税务机构改革成功的标志。信息系统整合优化需要经过省市县三级“挂牌”、三级“三定”、“管户”调整以及“金三”重新上线等八个阶段。

为确保在规定时点实现各项关键改革目标，税务总局网信办组织浙江基地，参照工程项目管理模式，事先模拟税务机构逐级“挂牌”、逐级“三定”等场景，通过沙盘式推演，对280多个业务事项、470项业务流程进行了全业务量、多维度测试，对1300多份表证单书、148个对外开具文书逐一提出分省、市、县三级修改的配置策略，对可能出现的问题障碍进行预判。

饶立新介绍，税务总局还将进一步推进税务机关内部管理事项和信息系统的整合优化工作，建成不分国税地税的一套制度体系、一套运行机制、一套岗责流程、一套信息系统，推动构建优化高效统一的税收征管体系。

来源：国家税务总局