税务信息化管理师是什么（7个范本）

发布时间：2023-10-21 08:05:02 热度：71

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【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的信息化管理师税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务信息化管理师是什么范本，希望您能喜欢。

税务信息化管理师是什么

【第1篇】税务信息化管理师是什么

（报告出品方/分析师：中银证券杨思睿）

税务信息化再迎新周期

细分领域梳理从整体流程来看，税务信息化大体可以分为 4 类，即发票、费控、财务以及税务。其中发票、费控、财务类业务主要面向企业，税务类业务主要面向税务机关。

发票类主要包括电子发票的销项、进项以及查验等相关增值服务；费控类主要指电子发票的定额管理、费用申请、费用报销等关联业务；财务类主要包括凭证的生成以及财务报表的编制；税务类主要包括税务机关的税务系统建设等业务。

信息化、复合化、智能化为未来发展趋势

从税务信息化的发展历程来看，行业整体呈现信息化、复合化、智能化的发展趋势。人工核算向信息化发展。2000 年以前，企业报税以人工开票、窗口报税为主要形式；2000 年-2014 年，信息化初现端倪，企业采取税控开票、扫描认证、网上申报的模式进行税务管理；2014 年以来，税务信息化进程加快，数据分析的使用大大提升，税务信息化程度加大。

单一模块向复合模块延伸。为了提升整体效率，企业财税由单一的财务、税务模块开始进行融合，并逐渐演变成业财税、票财税一体化的发展模式。财税应用场景也趋于多样化、复合化。财务管理、资金管理、风险管理等与税务场景的融合正逐步成为客户的核心需求。

财税智能化发展。受益于云计算、人工智能、区块链等技术的发展，传统财税正逐步向云化、智能化方向发展，并衍生出交易鉴证、风险识别等创新型功能模块。

展望未来，疫情因素、企业数字化转型意愿的增强以及相关政策的出台将会进一步推动行业发展。

疫情加快中小微企业财税信息化进程。尽管疫情影响中小微企业的经营，使得客户续费率有所降低。但报税属于企业刚需，且在疫情影响下，企业对无接触办税、财税信息化的意愿增强。根据甲子光年的数据，2021 年智能财税市场规模为 697 亿元，预计未来 5 年复合增长率达 15%，高于疫情前增长水平（2016-2019 年复合增长率为 12.7%）。从整体来看，疫情将会继续加快财税信息化进程。

大型企业精细化管理诉求增强。大型企业进行财税数字化转型的动力主要来源于内部精细化管理的诉求，以达成降本增效的目的。根据甲子光年的统计，当下近 70%的公司对智能财税产品有使用需求，而智能财税产品的渗透率仅为 29%，智能财税市场空间广阔。

金税政策推动企业进行税务信息化建设。金税一期工程，税务机关开始利用计算机对手工发票进行对比；金税二期税务局建立了增值税专用发票的全国性的系统；金税三期实现了税务总局、国地税以及其他政府部门的网络互联；金税四期正逐步实现个人所得税、非税（包括社保费等）和原有金税三期税种的整合，最终打造智慧税务体系。从金税一期到金税四期，税种审查范围逐步扩大，数额审查趋于严格，企业进行税务合规建设的意愿增强。

新蓝海市场细分：三大派系竞争各有亮点

财税市场整体份额较为集中，金蝶、用友占据近 50%市场份额。参与厂商大致可以分为以下三类：

erp 类：金蝶、用友等厂商以 erp 软件出发，产品范围逐渐扩展至税务领域，在大中型客户中覆盖范围最广。

税务类：税友 g 端优势显著，在企业财税方面由代记账业务逐渐拓展至人资、薪税等创新业务。

增值类：高灯科技、分贝通等财税 saas 以发票管理、业务结算等单模块作为切入点、着力解决用户在实际使用过程中的痛点。

从代表厂商竞争优势来看，用友网络在产品功能方面实现发票、费控、财务全功能覆盖。在财务领域有 nc cloud、u8、畅捷通等面向不同客户群的产品，实现多层次客户覆盖。

税友股份在 g 端竞争优势明显，承接了自然人电子税务局、社保费管理系统等多项税局系统建设业务。b 端企业财税以亿企助手和亿企代账业务为核心，逐渐扩展业务版图和客户覆盖，并衍生出人资、薪税、培训、咨询等创新业务。高灯科技专注于电子发票、费控等新型衍生业务模块，服务客群以中小微企业为主。（报告来源：远瞻智库）

整体市场规模近三千亿，发票类为支撑主力

直接税务市场：政策发力带动发票市场高速增长

对于市场规模的测算，我们按照第一章中的分类，将税务信息化市场分为发票类、税务类、费控类、财务类进行分别测算。其中，发票类、税务类业务与税务紧密相关，我们将这两者定义为直接税务业务。在业财税一体化的趋势下，财务类、费控类业务逐渐与传统意义上的税务业务进行融合，我们将这两者定义为间接税务业务。

发票类：中小微企业为市场主力

发票类市场大致有两部分组成：一是企业开具发票所需的税控设备，二是开具发票的服务平台。

从税控设备的市场来看，自 2020 年 12 月起，税务局免费向企业提供新的税控设备 ukey，企业无需再自购金税盘、税控盘等税控设备，因此企业在税控设备上的投入可忽略不计。

从电子发票服务平台的市场来看，当下开具电子发票有三种途径。如下图 7-9 所示，企业可以通过税控设备接入自建平台、第三方服务平台或公共服务平台，最终实现开票数据向税局端的传输。

自建平台（即私有云模式）成本较高，往往只有对数据安全要求严格的大型企业才会选择此种方式。公共服务平台由税局提供，只涵盖发票开具、板式文件生成、查询、打印等基础功能，而企业常用的扫码开票，发票智能识别等不包含在内，因此中小微企业大多选择通过第三方平台（即公有云模式）接入。

大型企业在自建电子发票平台时，往往是和 erp 系统共同采购。

以用友面向大型企业的 yonbip 为例，发票管理、税收核算、申报等功能往往是与财务会计、管理会计等其他不同模块进行组合并通过 yonbip 的财务云统一购入，考虑到客户实际购买的模式，我们将大型企业自建发票平台的投入合并到 erp 类的测算中。

基于以上分析，发票类市场规模大致相当于中小微企业在第三方平台上的投入。

根据艾媒咨询的数据，2021 年我国电子发票开具数量为 500 亿左右。以高灯科技的定价参考，开票管理的年费大约在 499-20000 元的范围内。假设 95%中小微企业选择 499 元档，4.5%为 1299 元档，0.5% 为 20000 元档，则开票市场规模为 114 亿元。

收票管理平均每张发票查验价格大约在 0.4 元，2021 年我国电子发票开具数量大约为 500 亿张，则对应收票管理的市场规模为 200 亿元。

增值服务主要包括额外 ocr 识别以及查验等功能，假设 50%的电子发票有二次查验的需要，则对应的市场规模为 112.5 亿元。发票市场整体规模约 427 亿元。

接下来，我们对发票类中期、远期市场规模做相应的测算。

未来，发票类市场增长的动力与电子发票的普及程度息息相关。而随着税务信息化的进一步深入，电子发票数量有望继续提升。

根据国家税务总局发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（简称“意见”），到 2022 年基本实现法人税务信息一户式，自然人一人式的智能信息归集，并基本建成全国统一规范的电子税务局；2023 年基本实现税务机关一局式，税务人员一员式的智能信息归集；到 2025 年，基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化；以及跨省通办税费。我们假设到中期 2023 年左右，增值税电子发票实现全面普及。远期 2025 年，发票全面电子化。

根据电子发票发展指数年度报告的数据，当下全税种发票电子化程度为 24%，增值税发票电子化程度约为 45%。假设收票、增值市场规模与发票电子化程度等比增长，开票市场价格分别上浮 10%和 20%，则中期对应市场规模约为 1045 亿元，远期对应市场空间近 1700 亿元。

税务类：税控设备需求量减，to g 系统建设为未来看点

税务类业务主要面向税务局。税务类业务大致可分为两类：一是税控设备，包括 ukey、金税盘、税控盘等，主要生产厂商为航天信息、百旺金赋等；二是税务系统，包括各类税收管理系统，代表企业为税友股份、金财互联等。

随着增值税发票电子化的推进，金税盘、税控盘、ic 卡等税控设备被免费发放的 ukey 所取代。

ukey 是企业用于税务身份认证和接入电子发票公共服务平台的信息加密设备，支持增值税发票公共服务平台开具电票，开票后可直接生成电子发票版式文件；而税盘支持传统税控开票软件开具电子发票，但不支持生成电子发票版式文件。

ukey 由税务机关统一采购后向纳税人免费发放。以往，企业需要自行购买税控设备，所付费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。而现在则是由税务局统一采购 ukey 后，免费发放给企业，同时免收服务费。

因此税控设备的成本由企业端转移到了税局端。根据国家税务总局的招标信息，2019、2020 年 ukey 采购金额大约在 700-900 万元，考虑到 ukey 无需更新，市场增量较小，且金额较低，税控设备的市场规模可忽略不计。

税务局系统建设的需求主要受金税三期和四期的推行所带动。

金税三期主要涉及增值税、国税、地税系统的整合，四期的主要设想是企业信息联网核查系统，即基于大数据、人工智能的技术实现企业税务数据自动采集，自动生成风险点。随着政策的逐步推进，税务相关系统的建设需求将会进一步提升。

根据国家税务总局公示的中标信息，2020-2021 年投入力度较大的项目为金税三期、社保费系统（包括与医保、统一身份平台的对接等）以及自然人电子税务局。从 2021 年来看，电子发票项目集中投入，社保费、自然人税务局与金税三期项目维持前期规模。

结合意见中的相关规划，预计未来需求增量将集中在自然人电子税务局、电子发票服务平台、社保费以及相关平台的升级改造等项目。

根据国家税务总局公示的中标信息，2020 年金税三期、自然人电子税务局、社保费、异地协作和电子发票直接相关业务投入规模约为 480 亿元，2021 年相关直接投入约为 324 亿元。

根据中标信息推算，在仅考虑与意见直接相关项目投入的假设下，我们预计未来税务端市场规模大约在 350-500 亿元。

间接税务市场：数字化渗透提升财务市场规模

费控类：大中企业渗透打开市场空间

根据艾媒咨询的数据，2019 年费控报销市场规模达 7.5 亿元，而企业渗透率不足 1%。在低渗透率的背后，一方面是由于企业及个人对费控平台的了解程度较低，另一方面则是因为费控平台的使用者仍是以大型企业为主。

我国小微企业自然倒闭率高，相较于费用管控，更加注重拓客以及客户留存，而大型企业信息化建设程度较高，费控平台的建设与原有系统能够实现较为顺畅的衔接，同时满足大型企业弥补内部管理短板的考量。

从市场渗透角度考虑，假设中期费控市场渗透达 5%，则对应市场规模超 37 亿元，若远期费控市场渗透达 10%，则对应市场规模达 75 亿元。

从企业客单价角度测算，以腾讯云产品价格参考，在大中型企业实现 60%的渗透率，小微型企业 10% 的渗透率的情况下，当下费控的市场规模近 22 亿元。

未来随着企业内部数字化进程的加快，费控平台需求将会在中型企业进一步渗透，同时，随着费控环节向上下游打通，实现差旅预订、预算管控、财务凭证、电子档案等场景的覆盖，年费价格有进一步提升空间。

假设中期最高价上调 100 元，大中型、小微型企业付费渗透率分别提升至 75%、20%，则中期市场规模超 33 亿元。

假设远期整体价格上浮 100 元，大中型、小微型企业付费渗透率分别为 85%、30%，则远期市场规模约为 56 亿元

财务类：数字化渗透率提升为增长动力

在进行财务类市场规模测算时，考虑到市面上绝大多数 erp 平台都涵盖了税务申报、合规审查等功能，我们将企业税务等业务并入财务类。

从财务领域切入税务模块的代表是用友、金蝶。这些厂商通过传统的财务软件向 saas 类产品转型，逐渐覆盖税务、费控等环节。从市场竞争来看，国内老牌 erp 厂家覆盖率较高，优势明显。

根据 idc 的数据，2020 年，我国 erp 软件市场规模约为 346 亿元。

假设未来市场扩容的动力主要来自于数字化渗透率的提升。当下我国数字化渗透率为 25%，而美国水平为 54%，假设中期企业渗透率达 40%，远期达 54%，则对应中期市场规模为 553.6 亿元，远期市场规模为 747.4 亿元。若仅考虑与税务直接相关的市场，包括发票与税务市场，预计中期市场规模约为 1445 亿元，远期市场规模为 2170 亿元。

若考虑财税一体化趋势的影响，税务信息化市场整体（包括发票、费控、财务、税务）中期市场规模约为 2032 亿元，远期市场规模为 2974 亿元。从市场渗透角度考虑，根据甲子光年的数据，2021 年，智能财税市场规模达 697 亿元，但仅有 29% 的企业已经使用智能财税相关产品，近 70%企业有相关产品使用需求，预计税务信息化远期市场规模为 2403 亿元。

金税四期背景下，国产财税厂商发展路径横向对比

入局厂商范围扩大，优势领域集中发力为最优解法

在前一章节，我们从产品功能角度将税务信息化市场分为四大类，即发票、税控、财务以及费控类。

在本章节，我们从客户群体角度着重分析金税四期政策受益哪些细分领域。

金税四期是在金税三期的基础上进行非税与税费的整合，同时搭建各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现在一个统一平台下从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。因此，金税四期除了直接推动税务局自身系统的升级，还涉及到各部委、银行系统的改造,并带动企业进行财税信息化建设。

目前，承接税务系统升级的主要厂商为税友股份、神州数码、中国软件等，企业财税的主要服务商为用友、金蝶、税友等，而各部委系统改造涉及的厂商为用友。在金四背景下，入局厂商范围更广，改造方向更为多元化。

从整体市场竞争来看，由于技术、资本等制约，小型服务商很难进入市场，市场份额会继续向头部企业集中。

从三大细分领域来看，各个领域存在天然壁垒，厂商之间跨领域切入难度较大。

未来，金四背景下市场很难出现一家独大的局面，市场竞争主要表现为头部企业在各自占优领域的角逐。

头部企业优势明显，差异化竞争或为制胜关键 to g 税务市场：技术、政策壁垒明显在进行金税四期的分析前，我们先通过金税三期的经验来研究金税政策对行业的发展有何影响。

金税三期由 2008 年开始逐步推行，其工程建设大致可分为两个阶段：2016 年前主要进行计算机、服务器、交换机等硬件设备建设，主要项目包括金税三期推广上线计算存储和网络项目等；2016 年后主要进行信息系统方面的建设，主要项目有金税三期外部信息交换系统、管理决策与支持系统等。

随着金三项目建设的推进，受益厂商的范围也随之转变。第一阶段的主要厂商包括航天信息、太极股份、南天信息以及中国软件，第二阶段受益的厂商主要为税友、神州数码以及中国软件。

在金税四期、智慧税务的大背景下，税务机关的税务信息化系统建设对于服务商的底层架构设计能力、平台搭建能力、算法应用能力、系统集成能力提出了极高的要求。往往只有在税务领域具备深厚积累和丰富信息系统开发经验的企业才能胜任。

在此背景下，规模较小、以开发单个独立信息系统的企业机会有限。

对于其他领域的互联网企业而言，即便其掌握大数据、云计算、人工智能等技术，但由于缺乏对税务领域的深刻理解和成熟的系统开发运维经验，也难以承担该领域的系统设计与开发工作。在技术和税务人才的双重壁垒下，头部税务信息化厂商将会拥有强大的护城河。

从 2020-2021 金税四期相关项目中标金额来看，税友股份占据份额最大。从图表 20-21 来看，to g 端税务整体市场份额呈现出越来越向头部厂商集中的态势。因此，未来税务机关信息化市场的马太效应将会愈加明显。

大型企业市场：头部 erp 企业获益最深

随着税务信息化程度的深入，业财税一体化将成为企业发展的趋势。

从当下情况看，大型企业数字化渗透较高，对于精细化管控意愿较强，因而进行业财税一体化建设会早于中小微企业。

大型企业业财税一体化基本上发展基本上有两种思路，一是从财务软件切入税务领域，代表为用友、金蝶等；二是从税务领域向上游财务领域延伸，代表厂商为航天信息。

财务软件厂商切入税务领域有更强的优势。从企业信息化建设的发展来看，财务信息化建设要早于税务信息化建设（如自动纳税申报等），因而企业海量的财务信息会沉淀在财务系统上。所以，企业税务信息化的建设要主动适应已有财务系统。而在企业的税收信息系统中，其基础数据必须是标准化和结构化的。

以增值税为例，企业税收流程通常包括价税分离、进项税转出识别、开票信息识别等。税务系统需要从业务系统中提取数据进行加工，与财务系统数据进行比对验证。在实际操作中，企业同一会计科目下往往有数个明细科目，不同企业对于明细科目的划分各不相同。

当财务软件与税务软件分别由不同供应商提供的情况下，税务系统进行数据梳理难度大、成本高，容易导致信息错位，从而影响整体的准确度和效率。而当一家公司的财务、税务软件全部由一家供应商提供时，财税系统关节更容易被打通，税费系统可以直接从财务系统中调取数据，从而实现财税一体化的模式。

与国外巨头相比，虽然 sap、oracle 等在技术上更为领先，但随着国产替代、自主可控的加速推进，本土厂商在当下的市场竞争环境下优势更为明显。总体来看，随着业财税一体化趋势的不断加深，用友、金蝶等老牌财务软件厂商受益更为明显。

中小企业市场：智能代账+差异化竞争为制胜关键

核定征收制向查账征收制的改革使得绝大部分小微企业，需要通过聘请外部中介机构进行会计核算，代记账市场空间广阔。然而在“以数治税”背景下，企业报税流程简化，“财务外包”式代账难以满足客户需求，代账企业必须积极数字化转型以适应市场要求。

核定征收制取消提升小微企业代记账意愿。

2021 年 12 月 30 日，财政部、国家税务总局发布《财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（简称“公告”）。公告提出。自 2022 年 1 月 1 日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税，并引导纳税人从核定征收向查账征收方式过渡。各省市也陆续出台了相应政策，逐步推进核定征收向查账征收的改革。江苏省税务局要求对于新设立的企业，第一个纳税年度的征收方式不得事先鉴定为核定征收；青海省税务局在 2021 年上半年将 257 户核定征收企业全部转为查账征收企业。

公告发布前，我国小微企业税务征收大多采用核定征收制。由于规模限制，小微企业大多不会聘请专业会计，其会计账簿经常出现不健全、资料残缺难以查账等问题。考虑到确定纳税人应纳税额的难度，税务机关通常将小微企业收入作为计算缴纳所得税依据，即核定征收。而查账征收是按照净利润作为缴纳所得税依据。查账征收制需要企业提供账簿，考虑到外聘财务人员的高昂成本，小微企业进行代记账的需求将大大提升。

智慧代账为日后发展趋势。

传统人工代账模式下，会计水平良莠不齐，代记账的不规范往往会导致公司报税流程上出现重大疏漏。金税四期对于企业税务监管更加严格，企业税务合规需求增强。而自动化、智能化的代账能够更加高效、精准地完成标准化任务，减少人工处理过程中的差错。除此之外，随着减税降费等一系列政策的出台，中小企业对于能够自动匹配税收新政，帮助企业最大程度享受税收优惠政策的智慧代账产品需求会增强。

基础报税需求减弱，票财税一体化为业务重心。

中小微企业核心需求集中在报税业务。然而随着税控设备的放开、网络申报的规范以及智能核算系统的推行，企业可以自主完成报税，以单一报税业务为核心的代记账企业受到较大冲击。代记账企业的业务重心应当转变为票财税一体的模式，即实现票的自动采集同步、财税核算以及批量账务的处理，在此基础上，衍生出数据备份、集中管控、会计授权、工作跟进、合同管理、收费追踪、税优管理等多种功能。

赛道热度增强，差异化竞争打造公司优势。

随着代记账赛道热度的增强，代记账企业数量大幅增长。根据财政部的数据，截至 2019 年底，全国执证代理记账机构超 4.5 万家，同比增长 43.65% 。同时，市场上绝大部分代记账企业的客户为中小微企业。

我国小微企业目前仍然存在着自然倒闭率较高，付费意愿较低的问题。在这种情况下，大部分代记账企业通过低价模式运营，同质化竞争严重。而相比于直接服务于中小微企业，服务于代记账公司的商业模式（即通过为代账公司提供财税软件及服务，间接服务于小微企业）更能打造差异化优势。

我国大多数小微企业的财税、人事由中介机构代办，而中介机构当前也面临信息化水平较低的问题，在人工成本高昂，难以形成规模化发展路径的情况下，代账机构对于智能化代账产品及服务的需求强烈。

直接服务于代记账机构的模式有助于提升毛利率。以税友股份为例，亿企代账中的智慧记账与智慧管账模块毛利率均高于亿企助手下的细分模块。服务于代账机构的产品由于标准化程度更高，毛利率水平也相对较高。

服务于代账公司的模式会产生更加稳定的现金流。不同于小微企业到期续费的模式，代记账公司的预充款项相对较多。以税友公司为例，税友面向代账公司的现金收入比显著高于直接面向小微企业的现金收入比，服务于代账机构的模式为公司的现金流提供了强有力的支撑。

报告总结

在国家政务信息化加速推进的大背景下，政府部门相继出台了《“互联网+税务”行动计划》、《深化国税、地税征管体制改革方案》、《政务信息系统整合共享实施方案》等多项支持税务信息化领域发展的政策措施，税务信息化市场规模高速增长。

首先，直接受益于金税四期建设的开启，税务机关的系统改造将会迎来新一波增量。

其次，金税四期政策对于税务监管的严格审查将会倒逼企业在合规建设方面做出更多的投入。对于大型企业市场，税务合规需求的增长将会推动企业自身业财税一体化建设的完善，对于中小微企业，智能化代记账将会取代传统人工报税的刚需地位。

除此之外，金四工程还涉及到与各部委、银行之间财税系统的互联互通。

个股标的方面，考虑到税务信息化行业的技术及政策壁垒，以及跨界发展的难度，各细分领域具备先发优势的头部厂商，如税友股份、用友网络等。

风险提示

1. 金税四期 it 投入不及预期。税务机关系统改造与政策投入直接相关，在投入力度不及预期的情况下，2g 市场将会受到直接冲击。企业自身进行税务信息化意愿也会有所降低。

2. 技术突破不及预期。税务信息化属于知识密集型产业，目前国内服务厂商与国外巨头在技术上还存在着较大差距，如果技术突破受挫，将会对整体信息化进程产生负面影响。

3. 国内宏观经济受疫情负面影响超预期。在疫情给国内宏观经济环境带来不确定性增大的情况下，一旦疫情控制不及预期，企业开产复工将会受到较大影响，导致收入端承压，降低企业在 it 支出上投入的意愿。

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【第2篇】税务信息化管理师报名

一、中国财政科学研究院简介

1956年6月，根据毛泽东主席关于财政部要加强财政经济问题研究的指示，财政部财政科学研究所正式成立，2023年2月更名为中国财政科学研究院（以下简称财科院）。2023年3月，成为国家高端智库建设试点单位。

财科院是新中国最早成立的人文社会科学研究机构之一、最早的经济类科研机构之一、最早的政府决策咨询机构之一。现有内设机构27个（党建与监督机构1个、研究机构12个、研究生教育运行机构5个、智库运行机构1个、学术性刊物出版发行机构1个、职能管理机构3个、社团管理机构4个）。财科院具有人文情怀、战略思维的优秀历史传统，特色鲜明、长期关注的专业研究领域，高端定位、研以致用的决策咨询机制和学风优良、为国尽责的科研专家团队。

多年来，财科院紧密结合不同时期经济社会发展和体制改革情况，聚焦党和国家发展战略，开展财经理论和政策研究，为国家决策和国家治理建言献策。财科院研究风格独特，实力雄厚，研究成果多方面引领学界。未来发展的战略定位是面向未来、面向国家及全球重大治理问题、面向改革与发展的国家高端智库，率先实现财政和会计领域科研、教育的跨越发展。

二、培养目标及招生原则

培养热爱祖国，拥护中国***的领导，拥护社会主义制度，遵纪守法，品德良好，具有服务国家服务人民的社会责任感，掌握本学科坚实的基础理论和系统的专业知识，具有创新精神、创新能力和从事科学研究、教学、管理等工作能力的高层次学术型专门人才以及具有较强解决实际问题的能力、能够承担专业技术或管理工作、具有良好职业素养的高层次应用型专门人才。坚持按需招生、全面衡量、择优录取和宁缺毋滥的原则。

三、报考条件

报名参加全国硕士研究生招生考试的人员，须符合下列条件：

（一）中华人民共和国公民。

（二）拥护中国***的领导，品德良好，遵纪守法。

（三）身体健康状况符合国家和招生单位规定的体检要求。

（四）考生学业水平必须符合下列条件之一：

1.国家承认学历的应届本科毕业生（含普通高校、成人高校、普通高校举办的成人高等学历教育等应届本科毕业生）及自学考试和网络教育届时可毕业本科生。考生录取当年入学前必须取得国家承认的本科毕业证书或教育部留学服务中心出具的《国（境）外学历学位认证书》，否则录取资格无效。

2.具有国家承认的大学本科毕业学历的人员。

3.获得国家承认的高职高专毕业学历后满2年（从毕业后到录取当年入学之日，下同）或2年以上的人员，以及国家承认学历的本科结业生，在复试前提交在公开发行刊物至少发表一篇与报考专业相关的学术论文，按本科毕业同等学力身份报考。

4.已获硕士、博士学位的人员。

（五）在校研究生报考须在报名前征得所在培养单位同意。

（六）报考“少数民族高层次骨干人才计划”的考生报考条件：详见财科院招收少数民族高层次骨干人才计划攻读硕士学位研究生招生简章。

四、报名

报名包括网上报名和网上确认两个阶段。所有参加硕士研究生招生考试的考生均须进行网上报名，并在规定时间内在网上确认网报信息和采集本人图像等相关电子信息，同时按规定缴纳报考费。

应届本科毕业生原则上应选择就读学校所在地省级教育招生考试机构指定的报考点；其他考生应选择工作所在地或户口所在地省级教育招生考试机构指定的报考点，选择财科院报考点的要求详见北京教育考试院及报考点公告。

如发现考生伪造证件，财科院将立即向公安机关报案。

（一）网上报名时间。

2023年10月5日至10月25日，每天9:00—22:00。

（二）网上预报名时间。

2023年9月24日至9月27日，每天9:00—22:00。

（三）网上报名要求。

1.考生在规定时间登录“中国研究生招生信息网”（公网网址： https://yz.chsi.com.cn，教育网址：https://yz.chsi.cn，以下简称 “研招网”）浏览报考须知，并按教育部、省级教育招生考试机构、报考点以及财科院网上公告要求报名。报名期间，考生可自行修改网上报名信息或重新填报报名信息，但一位考生只能保留一条有效报名信息。逾期不再补报，也不得修改报名信息。

2.考生报名时只填报一个招生单位的一个专业。待初试结束，教育部公布考生进入复试的初试成绩基本要求后，考生可通过“研招网”调剂服务系统了解财科院的调剂办法、计划余额等信息，并按相关规定自主多次平行填报多个调剂志愿。

3.考生（含以同等学力身份报考的人员）应如实填写学习情况并提供真实材料。

4.考生要准确填写本人所受奖惩情况，特别是要如实填写在参加普通和成人高等学校招生考试、全国硕士研究生招生考试、高等教育自学考试等国家教育考试过程中因违纪、作弊所受处罚情况。对弄虚作假者，将按照《国家教育考试违规处理办法》《普通高等学校招生违规行为处理暂行办法》和《2023年全国硕士研究生招生工作管理规定》严肃处理。

5.报名期间将对考生学历（学籍）信息进行网上校验，考生可上网查看学历（学籍）校验结果。考生也可在报名前或报名期间自行登录“中国高等教育学生信息网”（网址：https://www.chsi.com.cn）查询本人学历（学籍）信息。未通过学历（学籍）网上校验的考生应及时到学籍学历权威认证机构进行认证，国内学历应及时到中国高等教育学生信息网进行学历（学籍）认证，国外学历应及时到教育部留学服务中心进行认证。

6.按规定享受少数民族照顾政策的考生，在网上报名时须如实填写少数民族身份及定向就业少数民族地区。

7.“少数民族高层次骨干人才计划”招生以考生报名时填报确认的信息为准。

8.现役军人报考财科院，应事先认真阅读了解解放军报考有关要求，遵守保密规定，按照规定填报报考信息，且申请定向就业。

9.考生应认真了解并严格按照报考条件及相关政策要求选择填报志愿。因不符合报考条件及相关政策要求，造成后续不能网上确认、考试（含初试和复试）或录取的，后果由考生本人承担。

10.考生应按要求准确填写个人网上报名信息并提供真实材料。考生因网报信息填写错误、填报虚假信息而造成不能考试（含初试和复试）或录取的，后果由考生本人承担。

11.考生网上报名成功后，应通过定期查阅省级教育招生考试机构、报考点以及财科院官方网站等方式，主动了解考试安排、防疫要求等事项，积极配合完成相关工作。

（四）网上确认要求。

1.报考财科院的所有考生（不含推免生）均应当在规定时间内在网上核对并确认其网上报名信息，逾期不再补办。请考生及时关注各省级教育招生考试机构发布的网上确认时间公告。北京报考点是财科院研究生院，相关信息公布在财科院网站，请考生及时关注。

2.考生网上确认应提交本人居民身份证、学历学位证书（应届本科毕业生持学生证）和网上报名编号，由报考点工作人员进行核对。

3.根据报考点要求，提供工作所在地或户口所在地证明等相关材料。

4.如未通过网上学历（学籍）校验，北京考点的考生在网上确认时按照考点要求线上提交学历（学籍）认证报告，以供核验；京外报考点的考生须在网上确认后三日内将学历（学籍）认证报告原件邮寄（限顺丰）至财科院招生办公室（地址：北京市海淀区阜成路甲28号新知大厦324室研究生招生办公室，收件人：财科院研招办，电话：010-88190380），电子扫描件发送至招生办公室邮箱：cky_yzb@163.com。

5.所有考生均应对本人网上报名信息进行认真核对并确认。报名信息经考生确认后一律不得修改，因填写错误引起的一切后果由考生自行承担。

6.考生应当按规定缴纳报考费。

7.考生应当按照报考点规定配合采集本人图像等相关电子信息。

（五）打印准考证。

1.考生应在考前十天左右，凭网报用户名和密码登录“研招网”自行下载打印《准考证》。《准考证》使用 a4 幅面白纸打印，正、反两面在使用期间不得涂改或书写。考生持下载打印的《准考证》及有效居民身份证参加初试和复试。

2.请考生务必妥善保管个人网报用户名、密码及《准考证》、居民身份证等证件，避免泄露丢失造成损失。考生报名时须签署《考生诚信考试承诺书》并遵守相关约定及要求。

（六）单位代码、单位名称及联系方式。

1.单位代码：81601

2.单位名称：中国财政科学研究院

3.联系电话：（010）88190380 88190324 88190582

4.传真：（010）88190338-325

5.邮箱：cky_yzb@163.com

6.地址：北京市海淀区阜成路甲28号新知大厦324室研究生招生办公室

7.邮编：100142

8.研究生院网址：https://yjsb.chineseafs.org/

五、考试

（一）硕士研究生招生考试分初试和复试两个阶段进行。

（二）初试。

1.时间（全国统一招生考试）：2023年12月24日至25日（每天上午8:30—11:30，下午14:00—17:00）。

2.方式：笔试考试科目除全国统考外，其他科目由财科院命题，每科考试时间为3小时，详细考试科目及相关要求等请见《初试目录》《准考证》。

（三）复试。

1.时间：2023年3月至4月，具体以财科院官网通知为准。

2.方式：笔试和面试相结合，实行差额复试。初试合格并达到财科院复试线者方可参加复试。

六、初试目录、招生人数及代码

注：1.各专业（除非全日制会计专业）名额均含推荐免试生及少数民族骨干计划生，其中推免生总人数不超过招生总人数的50%。少数民族骨干计划招生名额分配：财政学5人、会计学2人、审计5人、会计6人、税务3人。少数民族骨干计划招生事项详见财科院《2023年“少数民族高层次骨干人才计划”招收攻读硕士学位研究生（全日制）招生简章》。

2.各专业（除非全日制会计）招生人数为上年度国家计划招生规模的95%（进位取整），非全日制会计招生人数为2023年实际录取人数。以上人数仅供考生参考，实际录取人数将按2023年上级最终下达规模数及合格考生人数做适当调整。

3.非全日制会计招收在职定向就业人员。

4.120201会计学会计信息化方向招生人数8人。

七、复试科目及内容

（一）复试科目。

（二）复试笔试内容。

（三）面试综合素质主要考查考生创新精神和创新能力，思想政治素质和道德品质，事业心、责任感、纪律性（遵纪守法）、协作性和心理健康情况，人文素养以及举止、表达和礼仪等。

（四）以同等学力资格报考的考生，除参加上述几门考试科目外，复试时还须加考两门与报考专业相关的本科主干课程，均为笔试。

八、录取

财科院在研究生招生工作领导小组的统一领导下，按照教育部有关招生录取政策规定及北京市招生考试机构的补充规定，根据本单位招生计划、复试录取办法以及考生初试和复试成绩、思想政治表现、身心健康状况等择优确定拟录取名单。

九、就业

非定向生毕业后均按国家规定就业，本人与用人单位双向选择，自主择业。少数民族骨干计划生及定向生按政策规定定向就业。

十、学制

学术型硕士研究生学制：三年。

专业学位硕士研究生学制：两年。

十一、学费、住宿费与奖学金

（一）学费、住宿费。

国家计划内硕士学位研究生培养费均按国家相关规定收取，学术型硕士研究生8000元/生/年；全日制专业学位硕士研究生18000元/生/年；非全日制会计专业学位硕士研究生为64000元/生/学年；住宿费1600元/生/年。

（二）奖学金。

为支持硕士研究生完成学业，完善硕士研究生教育保障和激励机制，吸引优质生源，调动学生参与科学研究和社会实践的积极性，财科院设立了学业奖助学金制度。全日制学业奖学金评定按《中国财政科学研究院研究生院研究生学业奖学金评选暂行办法》《中国财政科学研究院研究生院研究生学业奖学金综合测评实施细则》制度执行。

（三）助学金。

遵照国家有关规定发放。

十二、硕博连读

财政学、会计学均招收硕博连读研究生，每个专业分别招收5名。新生入学第二学年填报志愿申请，财科院根据硕博连读相关规定，对符合条件者在第二学年组织资格考试，通过资格考试者于第三学年转入博士阶段学习。如未通过资格考试，则按硕士所在专业培养方案完成学业，可申请硕士学位。详细硕博连读相关政策及办法届时请见财科院网站通知。

以上条款若与教育部、北京市教育招生考试机构的2023年招生文件冲突，以后者为准。

中国财政科学研究院

研究生院招生与就业办公室

2023年9月

附件一：

中国财政科学研究院研究生专业简介

一、财政学专业研究方向

（一）财政理论与政策。

研究财政理论和财政政策问题，具体包括：基于国家治理现代化的财政基础理论，现代财政制度，政府间财政体制，财政管理，财政政策等。

（二）税收理论与政策。

研究税收理论和税收政策问题，具体包括：国家税收基础理论，税收制度，税收体制，税收管理，国际税收，税收政策等。

（三）政府预算与会计。

研究政府预算和政府会计相关问题，具体包括：政府公共预算理论，政府预算制度，政府预算管理，政府会计等。

（四）政府和社会资本合作（ppp）。

研究政府和社会资本合作(ppp）理论与实务等问题，具体包括 ppp基础理论、ppp项目融资、ppp项目会计与税务、ppp项目合同管理、ppp项目风险管理、ppp项目绩效评价等。

（五）数字财政。

研究数字财政相关理论和实践问题，具体包括：数字经济理论与实践，数据治理与政策，税制数字化理论，财政大数据的理论与实践，财税管理数字化等。

（六）卫生财政。

研究卫生财政相关问题，具体包括：卫生财政理论与政策、卫生财政预算与绩效管理、卫生财政与医疗保障制度建设、卫生财政与卫生服务体系建设等。

二、会计学专业研究方向

（一）财务会计。

研究财务会计的基本理论和方法，研究我国财务会计的特点和发展趋势，研究中国会计发展史，研究中国会计准则的国际趋同，研究财务报告的质量与企业盈余管理，研究商业伦理与会计职业道德，研究企业财务战略的制定与实施，研究企业审计理论与实务等。

（二）管理会计。

研究管理会计框架与现代管理会计方法在中国的应用，研究企业的成本规划、成本核算与成本管理，研究企业管理信息系统的构建与应用，研究公司治理、企业内部控制与风险管理，研究企业的业绩报告、业绩评价与考核，研究企业的税收筹划、预算管理以及管理视角的财务分析等。

（三）会计信息化。

研究会计信息化的理论和实务，培养会计信息化、税收信息化、财政信息化、金融信息化等经济管理信息化领域的高层次、应用型人才。

（四）国资管理与资本运营。

学习和研究国资管理与资本运营的基本理论及应用，具体包括国有资产管理与监督、国有资产审计、国有经济、国有企业改革、资本运营、国有资本经营预算、国有资产评估、国有资产报告与报表等方面的理论与政策。

三、审计

培养具备良好政治思想素质和职业道德素养、法纪观念，系统掌握现代审计基本理论及相关领域的知识和技能，具有开阔的国际视野、较强的专业能力、能够创造性地从事审计工作的高层次、应用型审计专门人才。

四、会计

培养具备良好政治思想素质和职业道德素质、法纪观念，系统掌握现代财务管理、会计、审计及相关领域的知识与技能，了解会计实务，具有开阔的国际视野，有较强解决实际问题能力的高层次、应用型会计人才。

五、税务

适应社会对税务专门人才的迫切需求，培养具有良好政治思想素质、职业道德素质、人文素养和科学精神，富有创新意识及创新能力，系统掌握税收基本理论与政策、税收制度、税务管理、税务筹划以及相关领域的知识和技能，具有开阔的国际视野，能够解决涉税实际问题的高层次、应用型税务专门人才。

附件二：

中国财政科学研究院2023年硕士研究生

入学专业考试科目范围说明

财政学专业及税务：

1.参考大学本科的教学大纲；

2.参考中国人民大学本科本专业教科书；

3.参考《财政研究》《财政科学》等专业刊物的重点文章。

数字财政：

1.参考财政学本科的教学大纲；

2.参考《数据挖掘与应用：以sas和r为工具（第二版）》，张俊妮著，北京大学出版社2023年版；

3.参考《计量经济学导论：现代观点（第6版）》， [美] 杰弗里·m·伍德里奇著，中国人民大学出版社2023年版；

4.参考《利用python进行数据分析（原书第2版）》，[美]韦斯·麦金尼（wes mckinney）著，徐敬一译，机械工业出版社。

卫生财政：

1.参考大学本科财政学教学大纲；

2.参考卫生经济学（第4版，人民卫生出版社）；

3.参考政治经济学、西方经济学（人民大学出版社）。

会计学专业及会计：

1.参考大学本科的教学大纲；

2.参考国内重点财经院校的本科本专业最新教科书；

3.参考注册会计师全国统一考试辅导教材（最新版本）。

会计信息化：

1.参考《程序设计基础（c/c++语言）》，邹启明主编，中国工信出版集团电子工业出版社；

2.参考《软件工程概论（第2版）》，郑人杰马素霞殷人昆编著，机械工业出版社；

3.参考《数据库系统概论（第5版）》，王珊、萨师煊编著，高等教育出版社；

4.参考《计算机网络（第7版）》，谢希仁编著，中国工信出版集团电子工业出版社。

国资管理与资本运营：

1.参考大学本科的教学大纲；

2.参考国内重点财经院校的本科本专业最新教科书；

3.参考注册会计师全国统一考试辅导教材（最新版本）；

4.参考国有资产管理与国有企业改革的相关法律及最新政策；

5.参考《经营性国有资产管理》，文宗瑜袁媛著，经济科学出版社；

6.参考《行政事业性国有资产管理》，文宗瑜谭静著，经济科学出版社；

7.参考《国有资本经营预算管理》，文宗瑜刘薇著，经济科学出版社。

审计：

1.参考大学本科的教学大纲；

2.参考南京审计学院本科本专业所用教科书；

3.参考《审计学》（第10版），秦荣生、卢春泉编著；

4.参考注册会计师全国统一考试辅导教材（最新版本）。

经济学综合：

1.参考西方经济学参考用书：《西方经济学（微观部分、宏观部分）》（第7版），教育部高教司组编，高鸿业主编，中国人民大学出版社2023年1月1日出版；

2.参考政治经济学参考用书：《政治经济学教程》（第12版），教育部政教司组编，宋涛主编，中国人民大学出版社 2023年7月27日出版；

3.参考其他参考资料：经济类报刊杂志有关我国经济改革和发展问题的文章。

备注：

财科院历年专业考试试题可在研究生院网站下载。

中国财政科学研究院

2023年“少数民族高层次骨干人才计划”招收攻读硕士学位研究生（全日制）招生简章

一、培养目标

培养坚定地拥护中国***的领导和社会主义制度、坚定地维护民族团结和国家统一、立志为西部大开发和民族地区发展服务，在本门学科内掌握坚实的基础理论和系统的专门知识，具有从事科学研究、教学、管理或独立担负专门技术工作能力和创新精神的高级专门人才。

二、招生政策

招生工作按“定向招生、定向培养、定向就业”原则，采取“自愿报考、统一考试、适当降分、单独统一划线”的特殊措施。

三、招生生源

生源范围：内蒙古、黑龙江、重庆、四川、广西、贵州、云南、青海、宁夏、甘肃、新疆等。上述地区可招收不超过10%的汉族在职考生，并应在国务院公布的上述民族自治地方工作3年以上，且报名时仍在该地方工作。各生源地省级教育行政部门是考生资格审查的责任主体。

四、招生计划

少数民族高层次骨干人才硕士研究生招生计划为国家定向培养专项招生计划，2023年拟计划招收21名，其名额分配：财政学5人、会计学2人、审计5人、会计6人、税务3人。各专业招生名额为上年度国家计划招生规模，仅供考生参考，实际录取人数将按上级2023年最终下达规模数和合格考生人数做适当调整。

五、报考条件

参加少数民族高层次骨干人才全国统一招收硕士研究生考试必须符合以下条件：

（一）拥护中国***的领导，拥护社会主义制度，维护国家统一和民族团结，立志为西部大开发和民族地区发展服务。

（二）毕业后保证到定向地区或单位就业。其中，在职考生回原单位，非在职考生（含应届本科毕业生）回定向省、自治区、直辖市就业。

（三）学历必须符合下列条件之一：

1.国家承认学历的应届本科毕业生（含普通高校、成人高校、普通高校举办的成人高等学历教育应届本科毕业生）及自学考试和网络教育届时可毕业本科生，考生录取当年入学前须取得国家承认的本科毕业证书，否则录取资格无效。

2.具有国家承认的大学本科毕业学历的人员。

3.获得国家承认的高职高专毕业学历后满2年（从毕业后到录取当年入学之日，下同）或2年以上，达到与大学本科毕业生同等学力，在复试前提交在公开发行刊物至少发表一篇与报考专业相关的学术论文。

4.国家承认学历的本科结业生（按本科毕业生同等学力身份报考）。

5.已获硕士、博士学位的人员。

（四）在校研究生报考须在报名前征得所在培养单位同意。

（五）身体健康状况符合国家规定和财科院的体检要求。

六、报名与考试

考生应按全国招收攻读硕士学位研究生的报名和入学考试规定执行。

七、录取

（一）继续坚持按需招生、德智体全面衡量、择优录取的原则，保证质量、宁缺毋滥。

（二）不接受未报考本计划的调剂考生，本计划考生不得调剂到本计划以外录取。

（三）所有被录取考生的录取类别均为定向，且须签订定向协议书。在职考生与所在单位和所在省级教育行政部门签订协议书；非在职考生（含应届本科毕业生）与生源所在地省级教育行政部门签订协议书。考生签订协议书后，发放录取通知书。毕业后回定向地区或单位就业。

八、就业

（一）就业问题。学生毕业后，必须履行协议回定向地区和单位就业，不得违约。财科院不接受任何个人原因的违约申请。

（二）派遣问题。在职考生派遣回原工作单位。毕业离校时仍未就业的非在职考生派遣回生源所在地毕业生就业工作主管部门。学生毕业证书、学位证书和档案转回原工作单位、就业单位或生源所在地毕业生就业工作主管部门。

（三）升学问题。经生源所在地教育行政部门同意（在职学生还须征得原工作单位同意），应届硕士毕业生可以报考少数民族高层次骨干计划博士研究生，同时签订博士研究生定向协议书。

九、学费、住宿费和学业奖学金

国家计划内硕士学位研究生培养费均按国家相关规定收取，学术型硕士研究生8000/生/年；专业学位硕士研究生18000/生/年；住宿费1600/生/年。学业奖学金评定办法按财科院《研究生学业奖学金管理暂行办法》《研究生学业奖学金综合测评实施细则》的制度执行。

以上条款若与教育部、北京市教育招生考试机构的2023年招生文件冲突，以后者为准。

中国财政科学研究院

研究生院招生与就业办公室

2023年9月

【第3篇】税务信息化管理师含金

《法人》杂志特约撰稿董刚

近年来，行业业务转型与平台经济增长使经营活动呈现“领域化”交叉与融合的特点。一方面，传统领域受到商业模式发展、监管方式调整与外部形势变化的影响，陆续谋求产业升级和尝试“跨圈”经营，使传统经济领域焕发新活力；另一方面，数字经济发展促进了以共享经济、平台经济、灵活用工经济等为代表的新兴领域发展，业务整合与供需适配加速为经济活动注入新生机。

中国在税收法律领域对前述经济发展的回应主要体现为两个方面：一是经济活动领域化给服务于传统民商事交易的税收法律制度及其治理带来了挑战，出现部分经济活动无法与现行税法评价良好匹配的现实问题；二是随着税务征管数字化转型的不断深化，税收工作得以更加深入地通向社会方方面面。新旧税收违法现象叠加显现，税收风险指数跃升，对企业涉税管理提出了更高要求。上述两方面的碰撞、交汇促成了税收政策口径、征管技术手段及治税监管理念不断革新和日益科学化、精细化。

本文从行业与平台为代表的领域经济发展及其税收实务问题入手，结合税收大数据支持的中国税收监管模式特征，对新形势下的企业纳税风险管理和应对提出建议。

逃避税问题多发

就传统行业而言，首要的问题是经济形势变化对传统行业的冲击导致逃避税问题多发。在全球经济下行和政策调整的双重影响下，建筑业、房地产业、批发零售业和教育业等行业利润率整体下滑，企业资金流相较过去更为紧张，催生了部分企业规避税收的心理。为规避缴纳税款，有企业通过提前或延迟确认收入等方式，实现少缴企业所得税的目的；还有一些企业采取更为激进的逃税手段，通过虚构交易等方式，从其他行业取得增值税发票虚列进项成本或费用。

其次，传统经营方式向电子平台化经营模式的转变，使企业可以轻易地跨域从事交易和运营，更容易规避税收监管。比如，批发和零售业、废弃资源综合利用业等行业本就具有现金结算、与自然人交易和“两头在外”等经营特点，在电子化经营转型趋势下，一些企业通过互联网虚开发票等违法现象日益猖獗。

最后，由于监管部门对特定行业的监管方式进行了调整，部分企业为维持原有销售模式，通过特殊途径套取发票，进一步加大了涉税风险。例如，在“营改增”和“两票制”的双重改革下，以往在药品销售中端发生的销售佣金和回扣等,前移至医药制造环节。医药制造企业将传统的药品分销商转变为合同销售组织，通过接收推广、营销和咨询等服务取得各种名目的服务费发票。除了有可能被税务部门认定为虚开增值税发票以外，有关费用在税前列支的情况下，还有可能被认为构成偷税。

就新兴行业而言，以平台为基础的业务体系构建具有业务融合性强、支付渠道众多和信息追溯困难等特点，实践中隐瞒收入、转移利润、虚开增值税发票、地方财政罚没款返还、利用“税收洼地”从事逃避税行为等违法事项不断涌现，呈现出一种新型商业模式的“野蛮生长”。比如，不少平台设立在可以享受地方财政返还的地区，但其劳务人员和服务接收方均在其设立地外。由于平台用工和业务活动数量庞杂，其真实性往往难以核实，企业所得税虚列成本和虚开发票的风险较大。

在网络直播平台方面，主播的收入来源和形式包括来自各平台的底薪、打赏分成、销售提成、广告收入、坑位费和电商销售业绩分成等。由于主播的税收待遇由其收入性质决定，因此主播往往以工作室名义和平台进行合作，将工资薪金或劳务报酬等所得转换为经营所得。更有甚者，通过虚构业务、隐匿收入等方式，虚假申报偷逃税款，或采取违法税收核定等其他性质更恶劣的偷逃税手段。

在网络物流平台方面，有些物流公司通过互联网整合和调配物流资源，与托运人订立运输合约，并将其委托给个体或自然人性质的承运人。由于许多平台无法跟踪物流全过程，且基于信息不对称等因素的影响，使得税务部门很难辨别出货运业务的真伪，从而为一些平台虚构业务和虚开发票等违法行为创造条件。

监管思路转型和优化

近年来，我国持续推进税收改革，一方面，依法拓展税务部门职责，强化税务部门职能，优化税务执法方式，推行有柔性、有温度的执法；另一方面，不断深化税务信息化建设，通过“金税三期”基本实现对企业端的税收管理系统工程建设，并于近期开展以“金税四期”建设为主要内容的智慧税务建设。2023年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，精确实施税务监管工作。以下为分级和分类管理的基本特点：

一是对轻微违法行为实行“首违不罚”。近年来，我国在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

二是对一般涉税违法行为实施“信用+风险”监管机制。在信用方面，我国已建立起纳税缴费信用评价制度，根据评价结果由高到低分别为a、b、m、c、d五个等级，对信用等级不同的纳税人实现分类管理，对高信用低风险的纳税人不打扰、少打扰；对低信用高风险的纳税人严管理、严监督。在风险方面，我国税务机关通过建立风险预警机制，实现对纳税人涉税风险的快速预警和实时监管。一方面，税务机关通过对其获取的海量数据进行筛选，可以全面了解企业纳税人税务登记、申报、开票和涉税信息，分析其涉嫌违规享受税收优惠、违法适用税收政策和未依法进行纳税申报的情况；另一方面，税务机关还会对其所归集的数据予以加工，结合特定产业、行业和企业的常见经营风险点，制定风险预警指标。一旦企业的纳税数据达到已设定的风险指标值，税务系统就会实时进行预警提示。此外，税务机关还依托税收大数据自动对纳税人的各类数据进行稽核比对，实现对同一企业不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

三是对重点行业和重大税收违法行为进行严格查处和严厉打击。一方面，对于税种特征突出、生产经营结构复杂、管理难度较大的重点行业，通过“双随机、一公开”适当提高税收监管抽查比例，围绕社会问题，严格查处当期重点行业和领域所涉恶意筹划和利用新型经营模式逃税等涉税违法行为。2023年，国家税务总局公布的税务稽查重点领域名单中，农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等“榜上有名”；另一方面，我国还建立重大税收违法失信主体信息公布管理制度，对重大税收违法失信主体实施监管和联合惩戒。

重塑税务合规管理机制

资料图片

无论是传统还是新兴行业，回应新形势下的纳税风险、重塑税务合规管理机制，是企业绕不开的课题之一。针对分级化的涉税风险与税务管理，企业可结合自身特点，以防范风险为导向，建立事前防范、事中控制、事后补救的分级管理体系，具体而言如下：

一是重视建设企业税务合规体系，及时纠正轻微违法行为。一方面，企业应根据所在领域的共性税务问题和本企业经营管理实际情况，开展税务合规建设，包括但不限于建立和完善内部税务合规管理组织架构、涉税业务、纳税申报、发票管理、外部税收协作与配合以及审计监督等内部管理规章制度；另一方面，对于经营过程中常见的轻微违法问题，企业应充分运用“首违不罚”原则，与主管税务机关积极沟通，在法定税收执法裁量权范畴内尽可能争取免予行政处罚。

二是严格防范一般涉税违法行为，规范落实纳税信用管理。一方面，税收信用在招投标、融资授信和进出口等领域已成为部分企业的“市场准入”门槛。对于纳入纳税信用管理的企业纳税人，应主动纠正自身涉税违法行为，在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。另一方面，我国多区域发布地方性税务行政处罚裁量基准，对税收政策和征管差异事项予以统一。企业应充分了解所在地的裁量规则，区分税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证管理和纳税担保等事项可能引发的行政处罚风险，并据此细化企业合规建设内部章程。同时，了解税收处罚的裁量规则也有助于企业防范潜在涉税法律风险，并在出现税企争议时依法维护自身合法权益。

三是坚决杜绝重大税收违法行为，积极整改争取从宽处理。自2023年起试点的企业合规改革（“合规不起诉”）稳步推进，并于今年在全国范围内推开。根据最高人民检察院公布的企业合规典型案例，以虚开发票为代表的涉税刑事犯罪案件数量可观，对企业着手解决类似重大税收违法行为具有示范意义。合规不起诉适用案件类型及范围较广，既包括企业在生产经营活动涉及的各类单位犯罪案件，也包括企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。在贯彻少捕慎诉、落实认罪认罚、加强行刑衔接等一系列改革的驱动下，企业应尽快将合规体系构建和评估工作提上计划，以合规规范企业治理，以合规创造企业价值。

（作者系北京市金杜律师事务所税务合伙人）

责编｜王茜

编审｜崔晓林

校对｜张波张雪慧

【第4篇】ciit税务信息化管理师

方得部落（fundervipclub，新锐投资人社群）

【互联网江湖】

1、贾跃亭已卖掉ff总部，成交价2900万美元

近期贾跃亭选择多次变卖资产，除内华达州工厂外，地产交易信息显示，ff位于洛杉矶的美国总部也已在今年3月8日售出，成交价为2900万美元。ff总部位于洛杉矶figueroa街18455号，根据美国地产网站property shark公布的交易文件，其总部由美国一家名为atlas v gardena llc的公司买下。同时，一份租赁合同备忘录显示，ff在3月8日当天又将其总部租回。一名接近ff的人士告诉记者，ff对其总部物业进行了售后回租，并保留回购权。

2、优酷辟谣裁员：阿里大文娱新财年将招聘超1800人

针对自媒体爆料称优酷裁员消息，阿里大文娱表示，此前已做过公开辟谣，不存在裁员，未来一年公司计划在影视内容制作等方向开放招聘超过1800名新员工。人员变动原因主要是一方面内部整顿，另一方面是绩效优化和组织升级。

3、腾讯服务疑似大规模宕机，游戏等各类服务受波及

昨日下午大量用户反馈腾讯旗下诸多服务出现服务器未响应问题。受影响的腾讯服务包括腾讯微云、腾讯游戏、qq安全中心等服务。针对该问题，腾讯方面发布消息称，这是由于服务器运营商上海南汇网络光纤因施工被意外挖断而造成的。经过上海当地运营商紧急抢修，光纤线路故障已逐步恢复。

4、苹果将追加2000万台iphonexr订单：死守5千元价格档

产业链给出消息称，苹果的核心供应商都已经收到了iphone xr增产的消息，从3月底开始，他们将陆续加大这款手机所需零部件的生产，以满足苹果的绝对需求。消息中指出，苹果此次将追加2000万台iphone xr的订单，当然这些订单是分阶段来执行的，首批订单从3月底发出。对于这次苹果追加订单的做法，供货商们并不感到意外，因为他们要开启冲量模式了。

5、通用汽车投3亿美元扩建bolt电动车工厂：生产新型号

北京时间3月22日晚间消息，据美国科技网站cnet报道，作为在美国投资18亿美元计划的一部分，通用汽车今日宣布，将投资3亿美元扩建bolt ev电动汽车工厂，以生产新型号电动汽车。通用汽车周五宣布，将向其位于密歇根州奥赖恩镇（orion）的汽车装配厂投资3亿美元。除了雪佛兰sonic，该厂还在生产雪佛兰bolt ev电动汽车。

6、大众ceo：甲壳虫将永久消亡，更不会以电动车形式出现

据《汽车趋势》杂志报道，大众汽车首席执行官赫伯特·迪斯在接受采访时表示，大众不会再让甲壳虫车型起死回生——即使是作为一款电动汽车。尽管甲壳虫是大众有史以来最具标志性的汽车，迪斯称，它不会再出现在生产的名单上。

【区块链新闻】

1、日本参议员藤卷健史：税制是阻碍该国加密货币及区块链产业发展的问题

据coinpost消息，3月22日，日本参议员藤卷健史发推称已收到金融监督厅对加密资产相关法案的说明。藤卷健史表示：“税制是阻碍加密货币及区块链产业发展的问题。已请求金融监督厅委托税务当局进行税制改革。”此前报道，3月14日，藤卷健史曾建议将加密货币收入归类于转让所得进行征税，而不是杂项收入所得。

2、工信部：运用区块链技术建立完备的系统

据人民网3月23日报道，近日,工业和信息化部指导的通信和信息技术创新人才培养工程(ciit)正式发布了网络视听行业管理中心正式成立的通知。中心首开先河，将互联网、大数据、人工智能、区块链等尖端信息技术手段，用于建立完备的人才管理系统、考试系统、培训系统、财务系统、信息服务平台，将先行建立网络视听主播及营销考培体系，逐步扩大和深化、细分网络视听行业专业，拆分出更具针对性、行业覆盖性的教育课程，以满足市场需求，建立起优质的课程ip。

3、火币全球站ceo：下一个上线火币prime的项目将会在2-3周后推出

据星球日报消息，近日火币global ceo翁晓奇在接受采访时表示，“阶梯限价期”避免暴涨带来的风险；prime不是ieo，就算上过所的项目也会考虑。他表示，他们手上现在已经有很多项目待选，下一个上线火币prime的项目将会在2-3周后推出。他还透露，本来设定的用户持仓门槛是1000 ht，那时候ht才1美元出头，结果最近涨得太厉害了，才调整到了500 ht，因为本次项目临近了，就暂不执行这个规则，第二期就正式开始执行了。2-3周之后要推下一个项目，那你现在就应该持有（ht）了，到时候才能符合参与条件。

4、微软已再次开启比特币存入功能

根据微软官网显示，微软已重新开启账户中比特币资金存入功能，用户可使用比特币在微软在线商店进行商品购买。据了解，由于比特币交易及价格的不稳定性，微软去年关闭了该服务。

5、俄罗斯数字金融资产法案的审议被推迟到4月

据塔斯社消息，俄罗斯联邦国家杜马已将对“数字金融资产”法案的审议推迟到2023年4月。俄罗斯国家杜马金融市场委员会主席阿纳托利·阿克萨科夫并没有解释推迟的原因。

6、欧洲央行理事：欧元体系目前没有令人信服的动机去发行央行数字货币

据欧洲央行官网消息，3月22日，欧洲央行理事yves mersch于波兰华沙出席会议时演讲表示：发行央行数字货币（cbdc）的潜在决定需要根据对金融体系的影响进行评估。在极端情况下，如系统性银行危机期间，持有无风险的cbdc可能比银行存款更具吸引力，银行存款可能会出现全行业范围的挤兑，这将加剧危机影响。即便是在非危机期间，可自由兑换的cbdc也可能会挤占银行存款，将使二级银行体制面临风险。总体而言，欧元体系目前没有令人信服的动机去发行cbdc。

【投融资速递】

1、「火花思维」宣布完成c轮4000万美元融资，北极光创投和龙湖资本领投

在线少儿数理思维品牌火花思维正式对外宣布获得c轮4000万美元融资，由北极光创投和龙湖资本领投，红杉资本中国基金、idg资本、光速中国、山行资本及金沙江创投等老股东跟投。据悉，此次融资是迄今为止国内在线数理思维赛道的最大一笔融资，到目前为止火花思维完成了累计超过7500万美元的融资。火花思维团队表示，新一轮融资将继续加大投入到教研教学开发和产品内容升级等方面。

2、互联网留学平台「芥末留学」完成数千万元a+轮融资

互联网留学平台“芥末留学”近日获得荣瑞基金的数千万元a+轮投资。此前，芥末留学曾先后完成徐小平的天使轮融资以及蜂巢资本的a轮融资。芥末留学创始人兼ceo李拓表示，本轮融资将主要用于产品技术研发、服务体系优化及品牌推广。

3、中美产业互联网服务平台「硅谷洞察」获1000万元a轮融资

中美产业互联网服务平台“硅谷洞察”宣布获得近1000万元a轮融资，投资方为朋乐资本和远见前沿资本。本轮融资将主要用于产品迭代、业务优化和市场拓展。硅谷洞察成立于2023年，总部位于硅谷，前身是新媒体平台“硅谷密探”，主要报道硅谷科技新闻，2023年5月开始在微信公众号上发布文章。

4、「机器之心」完成pre-b轮融资，百度风投领投

3月20日消息，人工智能垂直媒体机器之心完成pre-b轮融资，本轮融资由百度风投领投，联想创投跟投。据机器之心的创始人赵云峰介绍本轮融资后，资金主要投入在数据产品的开发与完善。

5、to b早教机构服务商「时光迹」获500万元天使轮融资

to b早教机构服务商“时光迹”近日完成了500万元天使轮融资，投资方为风物资本；此前时光迹曾获得过樊登领投的种子轮融资。时光迹主要为早教机构、幼儿园提供包括saas系统、教育内容、师资培训在内的全套解决方案。目前，时光迹也正开放下一轮融资。

6、「万乘基因」获500万元天使轮融资

基因检测初创公司“万乘基因”已获得500万元天使轮融资，投资方为合力投资，本轮融资主要用于建立上海中心实验室和代理商网络、研发细胞核高通量单细胞测序技术，以及设计制造单细胞测序设备。

【第5篇】税务信息化管理师考试

税务信息化建设加速，税务it需求有望爆发！

首创证券研报指出，“规范收入分配秩序，规范财富积累机制”，意义深远。税收作为国民经济的一个重要要素，是缩小贫富差距最主要、最有效的再分配手段。2023年国考全国税务系统计划招录人数大幅增加，也预示未来几年税务建设有望加速，相关信息化需求有望集中涌现。

上半年税务总局引it类设备采购大幅增加。

据《政府采购信息》统计，2023年年上半年国家税务总局it类设备批量集中采购数量共10610台，总规模为3592.073万元，采购数量同比增96.3%，采购规模同比上涨超1.5倍。其中，计算机设备成交数量为5187台，成交总规模为2567.2015万元，同比上涨近四倍；办公设备成交数量为5423台，成交总规模为1024.8715万元，同比上涨约22.1%。

上半年税务总局计算机批采5187台，均为国产信创品牌。

首创证券指出，从金税三期上线、优化到金税四期启动，智慧税务建设推动税务执法、服务监管的理念和方式手段等全方位变革。在税务信息化大方向下，税务信创有望加速推进。在计算产业信创背景下，未来税务信息建设地将优选信创产品，伴随基础软硬件的更换，应用层架构变化、适配等各类信创需求也将持续涌现。

产链相关公司：

金财互联（互联网财税龙头，智慧电子税务局作为公司的拳头产品，覆盖18个主税种)

税友股份（国内税务信息化龙头，面向g端为税务机关提供税费治理数字化开发服务致力于打造成熟的数字政务产品)

博思软件（非税信息化龙头，聚焦于政电子票据及非税收入、政府智慧财政财务、公共采购、智慧城市+数字乡村领域)

中国软件（拥有完整的从操作系统、中间件、安全产品到应用系统的业务链条，参与金税四期税务系统升级)

资料来源：内容均来自券商公开研报，如有侵权，请联系删除！

风险提示：股市有风险，入市需谨慎！

免责声明：文章内容仅供参考，不构成投资建议，据此操作，风险自担！

【第6篇】税务信息化管理师有用吗

所谓房地产企业，是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动，并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织。房地产开发企业的会计核算知识你又有哪些了解呢？

4月15日（周五）晚20:00，沧州博扬税务师事务所与协同软件联合出品的，房地产企业核算及清算实务二十讲专栏课准时开播！

直播主题：《房地产开发业务的会计核算——取得土地使用权的会计核算》

直播时间：2023年4月15日（周五）晚20:00点

本次直播将为大家系统讲述：房地产开发业务的会计核算——取得土地使用权的会计核算，课程将通过专业知识提供良好、可行的专业意见，帮你实现在企业中的自我价值。

本期课程大纲

1、与土地使用权相关的会计科目

无形资产

投资性房地产

开发成本

累计摊销

实收资本

资本公积

2、以不同方式取得土地使用权的会计核算

具体会计核算

直播专栏介绍

课程背景：

房地产企业在我国是比较重要的行业，房地产行业的兴衰，关系着多种行业的发展，该行业的业务核算以及清算实务相比其他行业有一定的特殊性和复杂性。

房地产项目预售应关注哪些税务风险？房地产开发业务的会计核算该怎么处理？房地产开发业务流程及相关知识你都了解多少？房地产企业土增清算鉴证业务应关注哪些内容？……本专栏中，胡老师将为大家系统讲述房地产行业的企业核算及清算实务，同时老师将结合实际内容分享其多年房地产行业工作经验及对问题的处理心得；

帮助你全面掌控房地产企业，从筹建、买地、规划、开发、预售、完工销售、融资、清盘等等，各环节的会计处理与纳税实务操作方法与技巧；

全面掌握土增清算实务方法，正确做好房地产企业的税务规划，减轻企业税负，防范涉税风险；并通过专业知识提供良好、可行的专业意见，帮你实现在企业中的自我价值。

师资简介：

胡老师，多年财务工作经验，现任沧州博扬税务师事务所有限公司所长，积累了丰富的实务经验。近几年以来胡老师一直从事房地产行业核算和清算实务相关工作，熟悉房地产企业的核算及清算实务，对房地产行业有自己独到的见解。

注册会计师注册税务师

中国税务律师北大客座教授

沧州博扬税务师事务所有限公司所长

河北佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

恒大控股地产公司（涞水）项目财务总监

和润科技（837746）挂牌审计负责人

高级税务信息化管理师中级会计师

专栏课程大纲：

房地产开发业务流程及相关知识（3节）

房地产开发业务的会计核算（5节）

房地产预售相关的纳税申报（1节）

房地产项目预售应关注的税务风险（1节）

房地产企业土地增值税清算实务（5节）

房地产企业土增清算鉴证业务关注内容（5节）

本讲课程内容：

授课特点：

胡老师讲课思路清晰，逻辑清楚，从政策到业务案例层层解析，将复杂的事项用通俗易懂的方式讲述给学员，让学员能够将理论和实际有机结合，从而做到懂理论，会实操。

联合单位：

沧州博扬税务师事务所有限公司

1、一般税务咨询，对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务;

2、专业税务顾问，对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务;

3、税收策划，对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案;

4、涉税鉴证，按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

泰安协同软件有限公司

泰安协同软件有限公司始终秉承“让数据更有价值”的理念，专注房地产行业财税数据治理，打造房地产行业税收数字空间，运用gis、大数据、可视化等技术，打通“税-企-中介”三者关系，构建三者之间的信任，为税务机关、涉税服务机构及房地产企业提供集数据应用、决策分析、流程管理、咨询规划、绩效考核于一体的数字化解决方案与数字化转型咨询服务。

为财政局、税务局等政府客户提供房地产税收一体化管理、土地增值税清算审核与清算团队建设等数字化产品及解决方案；

为涉税专业服务机构、房地产企业等行业用户提供土地增值税清算数字化产品与数字化转型咨询服务。

4月15日周五晚8点

小鹅通直播间与你不见不散

课程回放时间截止至4.20日晚，希望大家按时观看直播

添加助教：131-7683-1710获取免费直播链接

【第7篇】税务信息化管理师证书

上海国家会计学院关于税务管理师ctm持证会员网络继续教育的通知

各税务管理师ctm持证会员：

根据《税务管理师ctm持证会员继续教育规定》要求，上海国家会计学院现发布网络继续教育培训通知，主要内容如下：

学习网址：https://site.ce.esnai.net/?groupcode=accctm

培训对象：税务管理师ctm持证会员。

培训时间：2023年9月1日——2023年12月31日。

学时要求：仅参加网络继续教育会员须学满24学时以上。

考试要求：学习课程后参加综合考试，一共5次考试机会，成绩60分以上方可打印合格证书。

关于帮助：相关学习流程参见平台指引文档。在学习期间有关系统使用等任何问题，可点击在线客服或拨打电话400-900-5955（免长途电话）了解。

附件：《税务管理师ctm持证会员继续教育规定》

上海国家会计学院

2023年8月31日

附件

上海国家会计学院

税务管理师ctm持证会员继续教育规定

第一章总则

第一条为了规范上海国家会计学院税务管理师专业能力水平证书（certificate in tax management，ctm）持证会员（以下简称“税务管理师ctm持证会员”）继续教育，保障税务管理师ctm持证会员合法权益，并且在不断发展的财经管理领域中，保持从业者职业能力提升。鉴于此，上海国家会计学院制定本规定。

第二条税务管理师ctm持证会员继续教育应当紧密结合社会进步和财税领域发展要求，以能力建设为核心，突出针对性、实用性，兼顾系统性、前瞻性，为经济社会和会计行业发展提供人才保证和智力支持。

第三条税务管理师ctm持证会员继续教育工作应当遵循下列基本原则：

（一）以人为本，按需施教。税务管理师ctm持证会员继续教育面向税务管理师ctm持证会员，引导税务管理师ctm持证会员更新知识、拓展技能，完善知识结构、全面提高素质。

（二）突出重点，提高能力。把握财税领域发展趋势和税务管理师ctm持证会员从业基本要求，引导税务管理师ctm持证会员树立诚信理念、提高职业道德和业务素质，全面提升专业胜任能力。

第四条税务管理师ctm持证会员应当自取得上海国家会计学院税务管理师专业能力水平证书（certificate in tax management，ctm）的次年开始参加继续教育，并在规定时间内完成规定学时要求。

第二章管理体制

第五条上海国家会计学院负责制定全国税务管理师ctm持证会员继续教育政策，并监督指导全国税务管理师ctm持证会员继续教育工作的组织实施、综合管理和统筹协调。

第三章内容与形式

第六条税务管理师ctm持证会员可以自愿选择参加继续教育的形式。税务管理师ctm持证会员继续教育的形式有：

（一）参加上海国家会计学院组织的税务管理师ctm持证会员继续教育网络课程培训并通过考核。网络课程包括税务管理师ctm持证会员应当普遍掌握的法律法规、政策理论、职业道德、技术信息等基本知识；以及财税领域、税务管理、管理会计、内部控制与风险管理、会计信息化、会计职业道德、财税金融等相关专业知识。

（二）参加上海国家会计学院举办或联合举办的专业研讨、讲座、论坛、学习活动等。线下活动内容包括宏观政策解读、圆桌头脑风暴、主题专题讲授等，上海国家会计学院将定期发布税务管理师ctm持证会员线下活动指南。

（三）在国内外财经专业刊物上发表财税领域相关主题文章或为ctm公众号专栏或网站投稿。