注销税务登记证麻烦吗（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：91

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的注销税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是注销税务登记证麻烦吗范本，希望您能喜欢。

注销税务登记证麻烦吗

【第1篇】注销税务登记证麻烦吗

一提到税务注销，很多人都会觉得头疼，想要退出市场主体的时候，就将企业置之不理，这样做是错误的！一定要尽快办理注销税务登记，否则会影响您的其他经济行为和社会生活！

这不，新的税务注销规定实行已经快3个月啦！现在注销税务登记越来越方便，今天我们就来看看吧！

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【第2篇】税务登记怎么注销

天下没有不散的筵席。每天有无数的新企业呱呱坠地，也有无数的老公司扫地关门。

不过关门不要先着急扫地，先把税务登记注销了。

注销登记本身是一个很简单的流程。本文介绍一下注销的各种前置条件和环节。其中可能涉及到林林总总、稀奇古怪的事项，绝大多数企业可能是遇不到的。如果您不感兴趣，请跳过。

一、去哪里办注销税务登记

大家知道，除了西藏等特殊地区，我们有两个税务局，一个国税，一个地税。理论上，你手中的税务登记证是哪家的，就应该去哪家办。但考虑到联合办证，临时证，以及纳税人自己就忘了的等情况。

介绍一下：

有的地区按主税种的类别，比如：增值税纳税人（含混合销售）先去国税办理注销，再去地税办理注销。在国税没有登记的营业税纳税人只用去地税办理注销。

有的地区按企业所得税的所属分先后顺序，具体情况请您咨询企业所得税的主管税务机关。

二、注销前确认自己的状态

纳税人的登记在税务局的系统中有几种状态，占绝大多数的是「正常」，

还常见的有「停业」「注销」、「非正常」「非正常注销」等。

其中，只有「正常」的纳税人才能直接办理注销。

状态为「停业」的纳税人需要主动申请复业或者等停业期结束恢复「正常」才能办理注销。

状态为「注销」的纳税人，您还来办注销就有点说不过去了。不过这种情况也有，一般是其他部门要求来的，您可以向税务局申请要一份《已注销证明》或者《未纳入管理证明》。

状态为「非正常」的纳税人，需要您到主管税务机关接受相关的处罚，再办理「正常转正」，然后才能注销。

状态为「非正常注销」的纳税人，需要您到主管税务机关接受相关的处罚，再办理「税务登记恢复」，然后才能注销。

三、注销前要补申报（查账征收）

正常情况下，企业要每月向税局申报上个月的纳税申报表，也就是2月申报1月的，3月申报2月的。没有应纳税情况要零申报。

假设您之前都正常申报了的话， 2月某日您来申请注销，1月应该是报完了的，但是2月的申报表还没有报，所以请您在申请注销的当日将2月的申报表也报上，是用纸质申报表还是网上申报，请听从大厅人员的指导。

假设您之前没有正常申报的话，需要您将之前未申报月份的申报表都补齐，并接受相关的处罚。

四、注销前要补缴税款（核定征收）

核定征收的个体工商户，一般也是按月缴纳固定金额的税款。而且同样是2月缴纳1月的，3月缴纳2月的。

假设您之前都正常缴纳了的话， 2月某日您来申请注销，1月应该是缴完了的，但是2月的定额税款还没有缴纳，所以请您在申请注销的当日将2月的税款也交上，用现金还是划卡，请听从大厅人员的指导。

假设您之前没有正常缴税的话，需要您将之前未缴纳月份的税款和滞纳金都补齐，并接受相关的处罚。

五、注销前要结清欠税、滞纳金

如果您有欠税、滞纳金，或者其他形式的未结清税款，也请在注销之前缴清。

欠税一般是纳税人应缴纳而未缴产生的，滞纳金则是根据欠税的时间计算的。其他形式的未结清税款，经常被纳税人疏忽的有房产税、城镇土地使用税等。

六、注销前要缴销发票和注销税控装置

如果您是使用税控装置的纳税人，则需要把税控盘&税控卡中的发票开具情况完整报送给税局（抄税），并按要求注销税控装置。如果手中还持有空白发票和尚未验旧的发票存根，需要如数缴销和验旧。发票丢失需要登报挂失。

七、注销前要准备好税务登记证件

证件包括，税务登记证正本、副本、发票领购簿。如果您的证件遗失，您需要报告给主管税务机关，并在税务机关认可的报纸刊物上登报挂失。然后凭报纸办理注销。

八、注销申请

准备好以上各个事项的话，您就可以申请注销了。到您所属的主管税务机关的大厅，填写《注销申请表》，加盖公章，提交给窗口人员。

九、注销检查

申请之后，您可能在5日内（个体）或15日内（企业）接到检查通知，请按要求准备好账簿，发票等资料，接受税务人员的检查。

十、企业所得税及土地增值税清算

涉及这两个税种的纳税人，请按要求进行清算。

清算期间可能会涉及申报上季（月）度、本季（月）度、上年度、本年度以及清算，至少五张企业所得税申报表。往期未申报的，也要补报。

十一、领证

完成必要的步骤之后，您就可以从税务局领取《税务事项通知书（注销税务登记核准通知）》，凭此文书，您可以去工商局或者其他部门办接下来的事情了。

【第3篇】办理税务注销流程

我国创业，有一现象：注册公司容易，注销公司难。

当创业战败，想要合法退出市场时才发现注销公司并不容易。

在我国，为什么注销企业难？

客观来说，企业经营牵涉到方方面面的债权债务关系，一旦要注销，必然涉及相应的各种文书、文件及证明材料，这些材料都需要费心费力准备，有些还需要其他管理部门提供。程序繁杂，不排除控制风险的考量。

近年来，尽管国家层面屡屡强调简化程序，比如《公司法》第188条规定，公司注销只需向登记机关提供一份清算报告，就可以公告公司终止。2023年3月，企业简易注销登记改革开始在全国范围内全面实行。然而，现实却并不乐观。

注销企业难，为什么还建议企业如果不经营，一定要去注销？

因为长时间不经营又不注销，从工商局的角度，会被列入经营异常名录及吊销营业执照，股东需承担相应未依法清算的责任。从税务局的角度，即使没有继续经营，但是申报纳税的义务仍然存在，逾期未申报，除了会被罚款，对法人、股东日后再次申办企业也会造成障碍。

为了让广大创业者了解注销、税务注销，小编为创业者整理了一个详细的攻略，希望能够帮到大家。

税务注销流程

(一)单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：

1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

(二)领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的;

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

报送资料

办理时限

(一)税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的;

2.需要进行特别纳税调整的;

3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

(二)对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

4.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

办理结果

纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人申请税务注销前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

(1)纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

——企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理;

——按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理;

——企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;

(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申请办理注销。

3. 依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理税务注销;被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销。

4.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。

5.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。

6.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理(包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等)。

7. 本事项适用容缺办理。即符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

——纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

——控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

——省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

——未达到增值税纳税起征点的纳税人。

8. 符合市场监管部门简易注销的纳税人，若未办理过涉税事宜的或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

部分内容来源：国家税务总局北京市税务局

【第4篇】先注销营业执照还是税务登记证

今年随着疫情的发生，地摊经济的火热也使得个体户越发的兴盛，不过随着时间的推移，总有好的个体户发展得更好，也有不少个体户因为经营困难，打算去进行注销。那么现在个体户注销是怎么注销呢？流程又是怎样的呢？不注销会有什么影响？

一、个体户注销流程

1、国地税注销

首先需要到个体户所在的国税局大厅领取国税注销的申请表，按照相应的要求填写所需内容后，进行发票的缴销，如果有未清缴的税款先进行清缴，然后就可以将国税税务登记证书收回，拿到国税注销登记。接着携带国税登记通知到地税局进行税务注销申请，清缴税款后，就可以将自身的税务注销完毕。需要注意的是，如果存在未开具的空白发票，需要到开票系统中将未开具的发票作废。

2、银行账户注销

携带开户的资料，包括营业执照、税务登记证正副本、法人身份证、公章等这些资料到开户行进行银行账户的注销。

3、工商注销

在以上注销完成后，就可以携带相关的一些资料，如税局的税务注销通知、个体工商户的资料、个人的身份证件等等，进行注销申请，将资料进行递交，就可以等待工商部门的审核，就完成了个体工商户的注销。

二、个体户不注销会有什么影响

1、被吊销

根据《城乡个体工商户管理暂行条例》以及其《实施细则》的规定，如果个体工商户在一年内没有按时接受年检，那么工商部门是存在吊销个体户的营业执照的可能性，并且在《个体工商户名称登记管理办法》第十八条的规定：在同一登记机关管辖区域内个体工商户名称申请有下列情形之一的，不予核准登记：与被吊销营业执照未满3年的企业或者被吊销营业执照未满1年的个体工商户名称相同的。

2、产生费用

如果有开设银行账户，那么需要进行每年的年检，因此需要缴纳管理费用，如果不注销，不缴纳，是有可能被列入征信黑名单，对个人的征信产生一定的影响。

以上就是个体工商户注销的流程和不注销的一些影响，当然过个体户没有开始银行账户，并且税务上没有发票的使用，也不涉及到债权、债务问题，那么不注销，没有太大的影响，只是可能个体户被吊销。

【第5篇】注销税务登记税收风险

一、内部贷款

公司内部贷款是指公司股东想要公司贷款，股东希望公司贷款可能被怀疑视为股息。如果当年12.31日未偿还，将导致个人所得税的缴纳，这对企业来说也是一个很大的风险。

二、账外资金回流

老板把钱借给公司时，他会被怀疑是账外资金的回报。公司做了两套账户。例如，一位从事服装业务的老板出售了1000万件衣服。客户不需要发票。老板把钱放在个人卡上，然后公司不得不购买。公司卡上没有钱，他想让老板借钱，但金额太大，你说你可以把钱拿出来，税务局认定你的企业有两套账户，账户外有隐藏收入。对于公司来说，这也是一大风险。

三、商业回扣

商业回扣在公司经营过程中非常普遍。一位老板，他的年营业额为9000万，有近2000万的回扣。然而，这些回扣不可能有发票，更不用说代表代扣个人所得税了。商业回扣是最常见的医疗行业和医疗器械。这个行业的一个显著特点是毛利高、税高、纯利润低，中间的大部分钱都是回扣消耗的。

四、增值税发票虚开

缺少进项发票或进项发票过多导致增值税发票虚开，风险巨大，将被判刑，超过250万元的增值税发票可被判处10年至无期徒刑。所以一定要注意这一点！

五、支出无票

无票支出意味着公司花钱却没有拿到发票。当一位客户位客户咨询我们时，他说他花了7000多万元换了一家工厂，钱已经付了，但他没有收到多少发票，导致固定资产无法记录，更不用说提取折旧成本了。得税支付，按25%的企业所得税计算，老板将损失1000多万元的企业所得税。后来，在咨询我们后，税收风险和税收成本大大降低。

六、不合规票据

不合规发票是指发票上涨、日期等信息不合规，12月份公司报销发票，即不合规发票。不合规发票还包括抬头缩写、金额错误、备注栏折扣等。其中，抬头缩写是最常见的不合规问题。此外，不要乱写票据。

七、提前开发票

提前开具发票意味着交易尚未产生，发票将在成本产生之前先开具。许多交易销售人员会告诉财务部门先开具发票，然后在收到订单之前开具发票。财务部门不会同意。

八、存货账实不符

这对私营公司来说是一个非常严重的问题，尤其是在零售业。与个体经营者联系在一起，很难开具发票。要么实际账面多，要么实际存货比账面少。无论如何，都会造成严重的税务问题。

九、财政性资金收入不缴税

财务资本收入是指企业从政府和其他相关部门获得财务补贴、补贴、贷款利息，以及各种类型的其他财务专项资金，许多企业主认为这是政府补贴，不能纳税，但事实上，企业不纳税，也会产生罚款、纳税、滞纳金等风险。

十、两套账

有的公司做两套账，比如税务会计做外部账户，有的企业做内部账户，有的企业是5:5，也就是50%的销售收入隐藏在内部账户中，50%的销售收入在外部账户中申报纳税。无论是哪种，因逃税而被判刑的老板基本上都是因为他做了两套账户而被侦破的。只要他被举报并证据确凿，他就很容易被判刑。

十一、大额不需要支付的应付账款

这可能是因为当企业购买发票时，他们不需要支付票据，所以他们不得不挂在应付账款上。他们买的票越多，金额越大，应付账款上剩下的钱就越多。最后，留在财务账户上的应付账款无法消除。

十二、公司注销问题

一些公司的老板只能因为逃税而取消公司，但取消公司并不是那么简单。如果公司有3~4年的税务检查和审计，企业自身的问题是无法控制的。

十三、收入确认按开票时间确认

许多企业在收款时开具发票以确认收入，但也有客户需要发票的企业，付款时间与正常销售时间不同。

十四、公司账户套现

租赁账户或帮助客户提取现金。如果客户从企业购买10万元的商品，并给出15万元的支票，以帮助企业提取5万元的现金，这很容易被视为价格外的税费。

十五、账面记录不规范

如果企业的账簿或会计凭证、税点、回扣、礼品等字眼，会给企业带来不可预测的风险。

如果存在这15种常见的企业税务风险，必须尽快解决，否则会留下许多后遗症，形成企业的原罪和遗留问题。

【第6篇】税务登记证注销后恢复

税务登记注销后是不可以恢复税务登记的，要重新申请办理税务登记，如果是暂停营业后申请办理的暂停营业登记，是可以恢复税务登记的。

按照《税务登记管理办法》第23条实行定期定额征收方法的个体户要暂停营业的，需在暂停营业前向税务机关申报申请办理暂停营业登记。纳税人的暂停营业的期限不能超过1年。

第24条纳税人在申报申请办理暂停营业登记时，应如实填写停业复业报告，详细说明暂停营业原因、暂停营业的期限、暂停营业前的纳税情形和发票的领、用、存情形，并结清应缴税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其余税务证件。

《税务登记管理办法》于二零零三年十二月十七日以国家税务总局令第7号公布；按照2023年十二月26日国家税务总局令第三十六号《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》修正。该《方法》分总则，设立登记，变更登记，暂停营业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，证照管理，非正常户处理，法律责任，附录10章程49条，由国家税务总局负责说明，自二零零四年2月1之日起实施。

【第7篇】税务怎么注销

如何快速办理税务注销业务？

快一起来看看吧！

厦门市电子税务局已推出【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】，可以一键快速办理注销前置事项预检、注销税务登记申请业务！

第一步：注销前置事项办理

1、登录厦门市电子税务局。

2、选择导航栏左侧【套餐业务】下，选择【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】。

3、点击【注销预检】，系统将提示您是否符合即办注销条件，同时将展示所有注销业务验证通过与不通过事项。

☑ 第一种情形：

如系统检测符合即办注销条件的纳税人，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，并即时出具清税文书。

此时系统将弹出提示：“根据税总发【2018】149号文规定，监控到您当前有未办结事项，可进行“承诺制”容缺办理！”。

输入承诺书期限日期后，点击右上角【打印即办承诺书】，同意说明后打印即办《清税证明》承诺书。

完成以上操作后，右上角【我要办理】按钮亮起，可以点击进入第二步：注销税务登记申请。

☞注意：

1、注销登记“承诺制”容缺办理不适用注销原因为“依法合并”、“依法分立”、“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”，“经确认非正常户期限达到规定期限以上”；如注销原因为这四类时，请到主管税务分局办税大厅办理！（疫情期间请先电话咨询预约哦！）

2、如签署承诺书，自签署当日起生效，承诺期限自签署之日起不超过六个月。

3、如经人民法院裁定宣告破产，可点击“依法破产注销”进行单独申请。

☑ 第二种情形：

不符合即办注销条件的纳税人，需依次完成系统显示的所有未办结注销前置事项。对于不能在线直接办理的业务，系统将提供办理指引。

如所有监控未通过事项已办结，可再次进行【注销预检】。输入经办人姓名、经办人身份证件号码之后，右上角【我要办理】按钮亮起，可以点击进入第二步：注销税务登记申请。

此时可以开始办理注销税务登记申请业务啦！

第二步：注销税务登记申请

1、点击【我要办理】后，请依照表单要求录入数据，填写清税注销税务登记申请。

2、录入完毕后，点击右上角【提交】按钮，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。

点击【下载凭证】后，系统将弹出提示：“尊敬的纳税人您好：提交成功后，请不要立即关闭网页（浏览器），并前往文书签收功能中签收注销文书！”

3、点击【申请】，注销申请受理成功，可直接查看回执单。

第三步：注销业务进度查询

1、在电子税务局首页，点击【我要查询】→【办税进度及结果信息查询（新）】。

2、系统将跳转至【事项进度管理】界面，此时可进行查看申请、进度跟踪、查签等操作，点击【进度跟踪】可查看申请进度情况

①所有预检通过，注销成功。

②如存在未办结事项，打印承诺书提交成功后需税务人员受理，受理通过后注销成功。

更多注销规定请点击下方链接

↓↓↓

《国家税务总局厦门市税务局关于进一步明确税务注销工作相关事项的通知》

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/mobile/content/s36921.html

【第8篇】税务注销即办

今年以来，拉萨市税务局坚持把落实减税降费作为一项重要工作，实施政策清、户数清、数据清、责任清“四清”管理，梳理11大类184项减税降费政策，编制《税收优惠政策汇编》并向全市2000余户企业“面对面”推送，用最“老”的办法求最实的成效。数据显示，今年前三季度，拉萨市新增减税降费16.83亿元，其中新增减税16.25亿元，新增降费0.58亿元。

“快准简实”落实政策

拉萨市税务局党委委员、总经济师华登政介绍，今年以来，拉萨市税务局通过不断巩固拓展“老”政策成效，全力确保“新”政策直达快享、应享尽享，切实做到把各项税收优惠政策用好用足用活。数据显示，今年前三季度，拉萨市新增减税降费16.83亿元，其中新增减税16.25亿元，新增降费0.58亿元。制造业中小微企业税费缓缴政策11月1日实施以来，拉萨市税务局以“快准简实”落实缓缴政策的要求，充分释放政策红利，帮助企业纾困解难，累计有327户次制造业中小微企业办理缓缴税费业务，涉税费总额1304.93万元。

为提高纳税服务精细度，推行“丁税宝”线上税企沟通平台，该平台可实现税企线上沟通、纳税人分类“打标签”、发送提醒通知、精准推送优惠政策、涉税信息及政策查询等功能。针对银行存款账户未备案的纳税人，通过电子税务局向纳税人精准推送提醒通知，提示纳税人及时通过电子税务局完成涉税信息备案，目前，已有近700户纳税人完成了存款账户报告。

精简优化办事流程

拉萨市第二税务分局以纳税人的需求为出发点，对已推广的21个车辆购置税自助终端网点中的6个网点进行了优化升级，实现了“一站式”服务，纳税人可在购车的同时缴纳税款、购买保险并领取牌照，完成车辆登记的全流程。“一站式”服务平均办理时间由原来的2-3天缩短至1个小时，极大地方便了纳税人，提升了纳税服务质效。“以前买车的时候，办理相关手续需要来来回回跑好多次才行，现在在购车现场就能直接办理好所有手续，非常方便。”市民次仁达娃笑着说。

据统计，今年前三季度，拉萨市税务局通过自助机和“一站式”服务受理纳税申报车辆1.26万台，占全局办理量的56%，超过办税服务厅的办理量。此外，通过开展满意度调查、打造线上线下纳税人学堂、联合拉萨市工业商业联合会实地走访企业等方式，持续开展“便民办税春风行动”，推出117项便民举措，切实为纳税人缴费人办实事。

提高政策落实效率

华登政表示，今年以来，拉萨市税务局聚焦税收主业，立足发展大局，融入地方特色，推出了一系列丰富多彩、创意十足的税收宣传“明星”产品和活动，凸显了税收服务社会发展、助力“十四五”开局的作用。2023年4月，拉萨市税务局以成立“税收驿站”拉开“税收惠民办实事深化改革开新局”第30个全国税收宣传月活动的序幕。

同时，拉萨市税务局进一步把党史学习教育与开展“我为纳税人缴费人办实事”实践活动紧密结合起来，创新性开展“一局一策”实践活动。从“运用大数据提升税收征管水平”到“走村入户的双语税收政策宣讲”，从“优化税务注销即办服务、缩短注销办理时间”到“跨越15公里为纳税人缴费人搬迁局址”，全市13个征收单位切实将党史学习教育成果体现到用心用情解决纳税人缴费人反映强烈的堵点、痛点、难点问题和基层的实际困难上，推动税费服务向精细化、智能化、个性化转变，不断提升纳税人缴费人获得感和幸福感。（西藏商报记者谭瑞华）

【第9篇】办理注销税务登记

提到公司注销大家都会抵触，但这也是不得不提的问题，不是任何一个成立的公司都可以大展宏图，有些企业可能由于各种原因最好导致共你说无法继续经营下去，这时候就要用上公司注销了。公司注销已经是被公认了的难，公司注销之所以难税务就占一大半，我们在公司注销之前先看看税务注销的流程有哪些？

一、实行清税证明免办服务

顾名思义，向工商税务机关申请简单注销的纳税人，只要符合没有办理涉税事项和涉税事项、不开发票、没有税款（滞纳金）的条件，就可以免征税服务。这项服务大大降低了企业注销的难度。

二、优化税务注销即办服务

纳税人向税务机关申请全面注销的，税务机关在办理注销手续时，应当进一步执行限期关闭规定。

纳税人未处于税务稽查状态，没有拖欠税款（滞纳金）和罚款，缴纳增值税专用发票和税务管理专用设备，不诚实，有下列情形之一的，可以优化即期清算服务，即纳税人办理注销税务时，如果有信息不完整，但可以作出承诺，税务机关可以立即签发清税凭证。

虽然公司的注销很简单，但是它不能任意注销，现在越来越多的公司都注册了，所以你不能想注册，想注销，在注销之前有很多规定。

公司宣告破产或者分立、合并、解散的，经工商税务机关依法查处并责令关闭，可以选择撤销。所以，确定工商税务方面没有任何的问题再去工商税务机关申请注销，否则一样注销不掉。

三、税务注销简化服务

它简化了取消的信息。对于实名纳税人，他们不再需要提供税务登记证和个人身份证明。在税务大厅里设立了一个特殊的取消窗口。优化了内部工作的流程和责任到人的分配制度，创新的工作方式，能够及时的处理纳税人各式各样的问题。

公司注销麻烦，税务注销就占一多半，所以在公司成立后就一定要处理好公司的税务，这样企业可能会越走越远的，即使经营不下去了，在注销的时候也不会太麻烦。最后提醒各位，如果公司不经营了请及时注销公司千万不要置之不理，不然可是摊上大事儿了！

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【第10篇】工商注销税务没注销

公司营业执照注销了，建议税务也是要注销的，因为工商和税务是分开的两个系统，注销了工商不代表公司完全注销，税务不注销但是又不按时报税的话，还是会产生逾期罚款，长时间不处理也会影响法人股东的个人征信，如果法人股东名下有其他正常经营的公司，也会关联其他公司导致该公司税务异常。

建议走正常注销公司的流程

需要的资料有

1️⃣

营业执照正副本

2️⃣

公司全套章

3️⃣

开票设备以及空白发票

4️⃣

基本户以及一般户的银行全套资料

5️⃣

全体股东身份证复印件

可以的话提供全体股东以及法人个人银行u盾

用于线上办理注销业务

6️⃣

法人实名认证账号，用于绑定办税员办理税务注销

7️⃣

成立以来的财务凭证及报表

操作流程

1️⃣

申报完当期所有的税种，提交税务注销申请

拿到“清税证明”

2️⃣

成立备案清算组，做工商注销公示

公示时间45个工作日

3️⃣

公示期满注销工商，拿到“企业注销通知书”

4️⃣

注销银行（需要提前预约）

带齐银行全套资料、税务工商注销通知书

公司全套章、法人身份证原件

经办人身份证原件以及本人，前往开户行办理银行注销

5️⃣

注销公积金账户、社保户

注销食品经营许可证等相关账户及资质

6️⃣

注销公司全套章

【第11篇】注销税务登记证流程

日前，新的税务注销规定正式实行！

你还不知道具体细节吗？快一起来看看吧！

五种情况即时出具清税文书

1、未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的；

2、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的；

3、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款，资料不齐，但符合“承诺制”容缺办理条件情形，纳税人愿意作出承诺的；

4、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

（一）纳税信用级别为a级和b级的纳税人；

（二）控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人；

（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

5、经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的。税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。

非正常纳税人补办纳税申报手续简化

拟注销的纳税人申请解除非正常管理状态，简化了补办纳税申报手续流程。符合下列两种情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理：

1、非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的；

2、非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

“委托扣款协议书” 自动终止

纳税人在办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。

税务机关办结税务注销后，委托扣款协议将自动终止。

四项资料可不再报送

此次新政出台后，对已实行实名办税的纳税人，除了可以免于提供之前提及过的税务登记证件和个人身份证件。还可以免予提供以下四项证件、资料：

（一）《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》；

（二）市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）；

（三）上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）；

（四）项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）。

政策依据

1、《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）

2、《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号）。

【第12篇】简易注销后税务怎么办

很多财务人员一碰到注销企业就头大：注销时税务局是不是要查账啊？账上还有资产，注销不了怎么办？还处于非正常状态，能注销吗？......。下面我们就看一下法律法规对注销时的各种情形是如何规定的。

1、注销时一定会查3年账吗？根据《税收征收管理法》第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年”。根据上述规定，注销不一定会查3年的账。而且现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少。

2、公司准备要注销，账上还有一部分原材料，注销前必须清理掉吗？是的。注销前要成立清算组，不仅要清理存货，还要清理其他资产，如固定资产、往来款等。

3、企业还有留抵税额如何处理？根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

4、注销时，公司对股东的欠款无力偿还，怎么办？在清算前，股东可以用自有流动资金对企业进行增资，公司收到增资款后偿还对股东的欠款，这样，企业的实收资本增加了，同时其他应付款偿还了。

5、公司处于非正常状态，能注销吗？处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。

6、企业注销了，后续还会被追征税款吗？《税收征收管理法》第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。所以企业即使已注销，也有被追征的可能。

【第13篇】如何注销税务登记证

单位及查账征收个体工商户：税务注销流程在这，快收下！

事项描述

一、单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：

1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

二、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的;

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

报送资料

办理渠道

各区（地区）办税服务厅

办理时限

一、税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的;

2.需要进行特别纳税调整的;

3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

二、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

4.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

办理结果

纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人申请税务注销前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

(1)纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

◆ 企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理;

◆ 按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理;

◆ 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;

(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申请办理注销。

5.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。

具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

◆ 纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

◆ 控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

◆ 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

◆ 未达到增值税纳税起征点的纳税人。

9.办税服务厅地址、网上税务局网址，可在北京市税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令49号)

2.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)

4.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)

5.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)

6.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)

7.《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税总发〔2018〕149号)

8.《国家工商行政管理总局国家税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》(工商企注字〔2018〕11号)

来源：国家税务总局北京市税务

【第14篇】税务注销清算报告

本文作者：范正英，贵州恒易律师事务财务部

为进一步优化营商环境，完善市场主体退出机制，中华人民共和国国家发展和改革委员会出台了《关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职进一步优化营商环境的意见》(发改财金规〔2021〕274 号)，针对优化破产企业注销、状态变更登记、加强金融机构的参与和支持、便利破产企业涉税事务的处理、完善资产处置配套机制等方面提出了相关意见。本文结合实务操作中企业破产清算资产处置及税务清算注销环节常涉税务问题进行简要分析。

一、资产处置涉税问题

企业进入破产清算程序，用于清偿债务的款项一般都来源于对破产企业相关资产进行拍卖、变卖、以资抵债视同销售取得的收入。但是对相关资产（常涉资产包括：办公设备、车辆、房屋、土地）进行处置而取得的收入同时也会涉及相关税费（常涉几大税种：增值税及附加税、土地增值税、印花税、企业所得税）的申报缴纳。

1、增值税及附加税费

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条之规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

企业转让固定资产，根据财税【2014】57号文规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，计算：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%。根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）第二条第一款第二项及相关规定：小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2023年第15号），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

企业转让国有土地使用权的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人转让土地使用权一般情况下适用的增值税税率为9%；符合下列情况的可以选择简易计税方法，根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）规定，纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定》和《贵州省教育经费筹措管理办法》的规定，城建税、教育费附加以及地方教育费附加（简称附加税费），转让方应以应缴纳的增值税额为计税依据按适用税率申报缴纳附加税费。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

2、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例缴纳土地增值税。

纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额为增值额，以增值额为计税依据，根据本条例第七条规定的四级超率累进税率计算缴纳土地增值税。申报缴纳土地增值税准许扣除的项目应该是实际发生的成本费用且取得合法有效的凭证，但在实务操作中，企业进入破产清算后，很多原始凭证资料缺失或土地使用权及地上建筑物成本无法明确区分，无法确定扣除项目成本金额，致使企业在申报缴纳土地增值税时无法提供相关凭证扣除相关成本费用，最终企业将面临高额的税费负担，从而影响到债权分配中其他债权人的相关利益。

针对上述情况，包头市中级人民法院出具了关于企业破产案件涉税问题处理的实施意见，该实施意见第十八条提出，清算期间土地增值税处理。因破产企业土地成本历史资料缺失，无法确定成本扣除项目金额的，由管理人出具相关情况说明，税务机关可按现行政策规定核定征收土地增值税。

3、印花税

企业破产清算资产处置转让，购销双方签订的购销合同以及办理产权转移书据，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》规定，购销双方均应根据购销合同以及产权转移书据中列明的金额申报缴纳印花税，小规模纳税人根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定，可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

4、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第五十三条第三款，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业依法进入清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度，在完成破产清算后申报缴纳企业所得税。

综上所述，企业破产清算资产处置过程中，可能会面临高额的税费问题，故企业在申报缴纳相关税费时要充分利用相关税收优惠政策，尽可能的降低企业税费负担，从而更好的保护各个债权人的相关利益。

二、税务清算注销问题

企业破产清算接近尾声之际，接下来的工作就是：银行账户注销、税务注销以及工商注销，税务注销未能办结，就无法办理工商注销，从而可以看出税务注销的重要性。企业办理税务清算注销时，管理人需持破产企业公章、税控盘、已开且作废的发票、空白发票、清算申请书以及清算结束期剩余月份相关申报表前往税务大厅办理税务清算注销。

为了解决企业破产程序中税务注销难题，2023年国家税务总局发布《关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号）规定：“经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关应当按照有关规定核销‘死欠’，及时予以税务注销。但在实务操作中，破产企业在向主管税务机关提交办理税务清算注销申请后，主管税务机关核查出该企业仍存在税费欠缴的情形，部分税务机关会出于谨慎性要求，未能即时出具税务注销清算文书。

为了更好解决破产企业税务清算注销难题，应加强府院联动机制，在政府、法院、税务机关、管理人、债权人、债务人等各方的配合以及相互支持下，发挥破产制度的优势，最大力度的实现破产法的立法目的，更好的维护各方利益，更好的优化营商环境，完善市场主体退出机制。