办税务登记证需要哪些资料（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的办税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是办税务登记证需要哪些资料范本，希望您能喜欢。

【第1篇】办税务登记证需要哪些资料

食品营业执照办理流程及步骤？

一、办理食品营业执照的流程

（一）名称预登记

1、首先到当地工商局领一份名称预先核准申请书，再按要求填表，填完以后需持本人身份证和户口本的（复印件）到名称核准处查询，名称核准后，一般7个工作日。

2、持名称预先核准申请书到名称登记处领名称申批表，按要求填表。

（二）办理餐饮服务许可证 中国餐饮行业的经营许可证。根据2023年6月1日开始施行的食品安全法，由食品药品监管部门取代卫生监督部门，对餐饮服务环节进行监管， 6月1日起正式启用餐饮服务许可证，取代已沿用了几十年的食品卫生许可证。

（三）环境评估 先到辖区环保局办证处申请，受理后，工作人员会上门去检查指导。审查通过后颁发《排污许可证》。

（四）消防电检 开业之前，还需要向消防部门进行消防申批，这需要在装修的时候就向所在辖区申请。高层向市消防局申报，12层以下向各区消防大队申报批复、验收。

食品营业执照办理流程及步骤

（五）工商局审批 以上三个单位出据证实后，应交当地工商分局受理。

（六）税务登记证办理 自领取营业执照之日起30日内，要向当地税务局申请领取地税税务登记号。个体工商户开的小餐馆，要交5％的营业税。另外需交城建税、教育附加税，税额是营业税的11％，还有一部分其他的税额，所占份额非常小。

二、后制式营业执照

在正式营业执照没有办理下来，而餐厅已装修完毕，设备、大货、职员已预备齐全，只差营业执照未办的情况下，为了顺利开业，办理的临时性营业执照，有效期为6个月。在这6个月内，你必需把所有手续补齐，把正式营业执照办好，否则，如消防、卫生、环评有一个部分不批准，营业执照批不下来，就不能营业。 办理后制式营业执照的主要步骤：

1、名称预登记

2、营业执照审批 名称核准后交当地工商局授理，需要的材料有名称预先核准申请书，名称登记申批表，法人身份证和户口本的（复印件）无业证实、未办照证实（需到户口据地工商局办理）房产证实及户主本人签字（按手印）、房屋租赁合同，7个工作日后取执照，有效期6个月。

3、后制式营业执照的后期工作 在6个月之内把所有的手续补齐，程序和前制申批程序是相同的。 以上是为您简单介绍的开餐饮店办理的相关证照，我们在接下来的文章里，将逐一为您介绍办理餐饮服务许可证、环境测评、消防评估，工商审批等流程的详细内容。敬请关注。

三、营业执照年检所需资料

1、年检报告书;

2、企业指定的代表或者委托代理人的证明;

3、营业执照副本;

4、经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件;

5、国家工商行政管理总局规定要求提交的其他材料。

企业法人应当提交年度资产负债表和损益表，股份公司、期货经纪公司和外商投资企业还应当提交由会计师事务所出具的审计报告。

企业有非法人分支机构的，还应当提交分支机构的营业执照副本复印件。

已进入清算的企业只提交上述第1至5项所列材料。

企业非法人分支机构、来华从事经营活动的外国(地区)企业、其他经营单位申报年检除提交上述第1至5项所列材料外，非法人分支机构还应当提交隶属企业上一年度已年检的营业执照副本复印件;其他经营单位还应当提交隶属机构的主体资格证明复印件。

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【第2篇】个体户怎么办理税务登记

个体工商营业执照办理比一般企业营业执照办理流程要稍微简单一些，限制也没那么多。那么个体工商户办理需要哪些材料呢？小编给大家整理如下：

1. 申请人签署个体工商户注册登记申请书

2. 申请人的身份证

3. 经营场所地址和证明

4. 其他相关行业所需材料

办理流程：核名—提交资料办理营业执照—税务登记

如果公司业务有涉及许可证之类的，还需要去相关部门核发许可证。办理营业执照一定是需要手续齐全的，不然办理不了。

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【第3篇】税务登记办理

1、从事生产经营的纳税人在领取营业执照或者有关部门批准设立之日起三十日内，到税务机关办理税务登记；2、提前准备以下材料：如纳税人设立时有关的章程合同协议书的复印件、法定代表人身份证明材料等，到税务机关领取税务登记表，并填写完整；3、税务机关工作人员对于符合条件的予以及时办理。

关于税务注销流程的内容

（一）对于国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记。

（二）纳税人填写《注销税务登记申请表》，并到主管区局申请清缴发票和清缴税款。

（三）纳税人办理完清缴发票和清缴税款后持《注销税务登记申请表》前往主管区局或主管税务所的综合服务窗口申请办理注销登记。

（四）税务人员录入注销税务登记受理信息，并向纳税人发放受理回执。

（五）主管税务机关对纳税人实施注销税务稽查（核准） 。

（六）纳税人凭主管税务机关实施注销税务稽查（核准）后加盖同意注销意见的《注销税务登记申请表》、原注销受理回执及税务登记证到主管区局或主管税务所的综合服务窗口办理注销核准手续。

（七）税务人员的受理纳税人的注销核准申请后，收回纳税人的税务登记证件正、副本并为纳税人开具《注销税务登记通知书》。

税务行政处罚听证范围是什么

税务行政处罚听证的范围如下：国税机关拟对公民作出二千元（含）以上、对法人或其他组织作出一万元（含）以上罚款的，必须在作出税务行政处罚决定前，告知当事人有要求听证的权利。

税务行政处罚听证申请时限

要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的，视为放弃听证权利。当事人因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定听证期限的，在障碍消除后5日内，可以提出听证，如其理由正当，领导岗应当准许。

对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立;当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。

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【第4篇】税务登记证怎么办理

据壹洽通小编了解，个体工商户是指公民依法批准登记，依法从事工商经营的家庭或者家庭，个体工商户也可以使用字号开展活动；农村承包家庭是指依法许可，按照合同规定从事商品管理的农村集体组织成员。'民法通则'明确规定，个体工商户和农村承包经营者的合法权益受法律保护，个人经营的债务由个人财产承担，家庭经营的债务由家庭财产承担。

如何处理个别工商户的税务登记证？

1.领取营业执照后一个月内，到税务局办理税务登记证，无问题，填写表格，出示身份证。

2.法定税务登记证的费用为20英镑，但没有其他费用。当然，当地政策除外。

3.税款的缴付视乎税务局的征税方式而定，如获批准收税，则不论入息成本为何，每月的税额是固定的，若以支票户口征收，则按每月发票收入的3%征收增值税；一般来说，有更多个别的工商业户采用认可的征收方式。

4.开发票是有可能的。如果发票金额比较大，可以申请购税制、税控ic卡、发票购票簿、自购发票，数量不多的，每次都可以到税务局申请。 此外，年销售额超过800000元时，税务局可决定你为一般纳税人，而增值税税率则会调整至百分之十七。

个体工商户的纳税申报程序是什么？

纳税人直接向主管税务机关税务部门提交报税表及身分证明文件副本。

1.本申报程序适用于纳税人在纳税年度缴纳更多个人所得税。当期申请退税或者申请下一期间多缴税款时，纳税人可以选择在当期申请退税，或者留待下一期间缴纳个人所得税。纳税人到主管税务机关税务服务机构领取票据，纳税人按照填表要求填写报税表一式两份，纳税人向主管税务机关报送下列资料。

2.多缴税款自行申报的，多缴税款所属期间的报税表副本，以及多缴税款被扣缴的，扣缴义务人应当书面证明纳税人多缴税款期间的实际应纳税所得额。

3.纳税证明已缴税的个人所得税纳税证明正本、副本、纳税证明、纳税证明等，税务机关经审批后，应当进行退税、抵免处理，纳税义务人应当将报税表交回税务机关查阅或者下一次税收抵免申报。

4.个体工商户有报税通知书的，委托银行转让税款的，应当保证其账户存款额足以缴纳当期税款；未及时申报纳税的，即未从纳税人账户扣缴税款的，应当到税务局申报纳税，或者在网上申报接受处罚。

以上是壹洽通小编整理的关于“如何处理个别工商户的税务登记证”的相关介绍，如果有疑问欢迎您咨询壹洽通小编哟。

【第5篇】如何办税务登记证

哪些纳税人需要去地税局申请领用发票？

企业、个体户或者其他单位从事营业税应税行业的，应该办理地税的税务登记，在地税局按期申报缴税，并在地税局领用发票。

领用发票需要达到什么资格和条件？

企业、个体户办理组织机构代码证（个体不用）、工商营业执照，地税税务登记，按期正常申报缴税，刻制发票专用章，按要求购买税控装置。就可以依法申领使用发票。

了解完这两个问题，下面小编将发票申领工作流程送上~~

一、纳税人初次申请限额和数量

1、纳税人提出申请

初次申请提交资料；

《纳税人领用发票票种核定表》2份

《行政许可申请表》1份

《增值税专用发票最高开票限额申请单》1份

税务登记证件、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模。

2、税务机关工作流程：受理——审查（案头审核或实地查验）——批准（决定）——发行——发票发放（一体化发售）

二、纳税人按照初次批准的限额和数量，第二次及以上领取发票

1、纳税人提出申请。

2、税务机关工作流程：验旧——发票发放（一体化发售）

三、纳税人申请变更限额

1、纳税人提出申请

申请变更限额提交资料：

《行政许可申请表》1份、

《增值税专用发票最高开票限额申请单》1份、

税务登记证件、经办人身份证明原件及复印件、开票税控设备。

2、税务机关工作流程：受理——审查（案头审核或实地查验）——批准（决定）——验旧——发行——发票发放（一体化发售）

四、纳税人按照变更后批准的限额，第二次及以上领取发票

1、纳税人提出申请。

2、税务机关工作流程：验旧——发票发放（一体化发售）

五、纳税人申请变更数量

1、纳税人提出申请

申请变更数量提交资料：

《纳税人领用发票票种核定表》2份

税务登记证件、经办人身份证明原件及复印件、开票税控设备。

2、税务机关工作流程：受理——核实（案头审核或实地查验）——批准——验旧——发行——发票发放（一体化发售）

六、纳税人按照变更后批准的数量，第二次及以上领取发票

1、纳税人提出申请。

2、税务机关工作流程：验旧——发票发放（一体化发售）

七、纳税人申请变更限额和数量

1、纳税人提出申请

申请变更数量和限额提交资料：

《纳税人领用发票票种核定表》2份

《行政许可申请表》1份

《增值税专用发票最高开票限额申请单》1份

税务登记证件、经办人身份证明原件及复印件、开票税控设备。

2、税务机关工作流程：受理——审查（案头审核或实地查验）——批准（决定）——验旧——发行——发票发放（一体化发售）

八、纳税人按照变更后批准的限额和数量，第二次及以上领取发票

1、纳税人提出申请。

2、税务机关工作流程：验旧——发票发放（一体化发售）

以上就是发票申领工作的全部流程，

【第6篇】税务经办人有风险吗

1、增值税发票一次可以领用多少？

根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》规定，纳税信用a级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用b级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。

2、没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？

自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

3、其他个人临时提供服务可以代开发票吗？

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。

4、单位和个人在使用发票，不得有哪些行为？

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：1、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；2、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；3、拆本使用发票；4、扩大发票使用范围；5、以其他凭证代替发票使用。

5、增值税发票怎么抵扣吗？

关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》文件规定：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

【第7篇】税务登记证如何办理

最近特别火的一个事就是「个税申报」，从2023年3月1日至6月30日，大家就可以在「个人所得税app」进行申报了。个税申报很重要，操作步骤不能错！

说实话我过去一直觉得这个操作好复杂，恨不得让hr帮忙直接操作。

当时查了好多资料，看了不少文章，发现其实一点也不复杂。完全是被自己吓怕了。。。

因为真的查了不少资料，花了挺大功夫，所以决定把这篇文章再发一次。只用五步，就帮你搞定个税操作！为了怕大家还不懂，文末还有贴心的6个问答。

话不多说，大家直接看吧！文章有用的话别忘了转发或者收藏！

如何用个人所得税 app进行申报，这五步直接帮你搞定。

第一步：下载个人所得税 app ，注册账号、填写个人信息；

第二步：如果想在 3 月 1 日—15 日之间办理，就要先在app预约，现在预约效率也很高。如果3月16日之后就不用预约了，可以随时登陆办理。在预约通过之后，在预约日当天就可以登录app。（不管啥时候办，你都可以先收藏这篇文章）

登录后在首页点击「专项附加扣除填报」；

选择扣除年度「2022」后，再选择需要填报的专项。

六大扣除专项项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

如果你 2021 年有以上支出，就可以直接填写。

比如很多人都有「住房租金」，点开后如实填写租住信息。完成后点击「综合所得年度自行申报」即可。

填写「专项附加扣除填报」的这一步，很可能让你从「补税」状态变成「退税」状态，这是关键一步。

第三步：返回首页点击「综合所得年度汇算」，选择「2023年度」后，选择「我需要申报表预填服务」。

确认「个人基础信息」、「任职受雇单位」等信息无误后，点击「下一步」。

如果你 2021 年有在 2 家及以上公司任职，选其中一家作为「任职受雇单位」即可，操作不会受影响。

第四步：确认收入、税前扣除等信息，重点确认「专项附加扣除」。

如果你的收入包括劳务报酬、稿酬等，请补充。其他扣除项目有年金、商业健康险等，也可以补充。

第五步：完成税款计算后即可看到退税金额，点击下一步。

再点击「申请退税」就大功告成了。

如果之前没有绑定银行卡，按要求绑定就好。待税务审核和国库处理后，退款即可到账。

需要注意的是，如果遇到需要补税的情况。补税金额在 400 元以下的，可以享受免申报。点击「享受免申报」即可。

以上五步，搞定个税申报！

这5步操作基本能解决大多数问题，当然还有好多细节问题可能会困惑，我整理了一下发现这6个关注度比较高，也给大家依次解答下。

01

什么情况下才会退税？

如果你的工作、收入在去年没啥变化，那么申请「专项附加扣除」后，大概率可以退回一部分税。

根据个人不同情况，退税金额不同。(下文会讲专项附加扣除）

那如果你是去年毕业的应届生，也会退回来不少税。

因为去年毕业的你从下半年才有收入，但是申报是按年算的，这样年收入会少很多，申报之后也可能退回来不少税。

如果你上半年收入正常，出于各种情况下半年收入变少，这也是有可能退税的。因为上下半年，你预缴纳个税的标准不一样，最后按全年算下来，收入并没那么高。

同理，如果上半年有工作，下半年失业了，多缴纳的个税也会退的。

02

什么情况下需要补税？

补税的情况基本跟退税逻辑相反。

如果你去年跳槽了，不管工资是涨了还是没变，新公司都是要从 0 开始做收入累计的，那么年度申报也是要补税的。

有些人去年没换过公司，收入也没啥变化，结果一申报的时侯要补缴一两万，最后一问财务才发现之前公司没给缴税。

真有遇到这样的，一定问下公司财务。

03

有年终奖的怎样申报更合适？

年终奖比较高的朋友，可以在「工资资金」项下的「奖金计税方式选择」，选「单独计税」。

一般情况下这样会少交一些税。你也可以和选择「综合所得合并计税」相比较，哪个退的多选哪个。

当然，如果你的「工资薪金」选项没有「奖金计税方式选择」，那说明公司已经给你选了「全部并入综合所得计税」了。

这部分你就不用再折腾了。

04

app 显示的收入

与实际收入差距很大，是什么情况？

先说一下，如果不清楚年收入和已缴税额，点击 app 首页「收入纳税明细查询」即可了解。

关于收入差距大的情况，可能有两种情况：

一个是，如果有其他公司给你发工资，这笔钱你自己都不知道的；

另一个是，自己莫名其妙成了某个公司法人。出现这种状况的原因，大概率是个人信息被泄漏了，有可能被别人拿去注册公司了。

如果是这样，一定想办法找到源头，该注销注销，该申诉申诉。这个问题缓不得。

05

填错信息

导致多退或少缴税款，会受处罚吗？

如果是非主观故意的原因，税务机关可以按照「首违不罚」原则免予处罚。换句话说就是，初犯情有可原，但你要多次瞎搞，那肯定是要被罚了。

另外，在税务机关审核完成前，是可以自己撤销退税申请的。

06

务必重视个人所得税申报

有些人说我一年都正常交税，不登账号、不去看行不行。答案是肯定不行。

如果你是退税还好，如果是大金额的补税而你没有缴，除了会追缴税款，还会罚款、加征滞纳金。情节严重影响征信。

还有不少人是觉得 app 操作很麻烦，就一直拖着。虽然说这个 app 功能较多，但是真正涉及我们大多数人操作的并不多。

这就跟我们虽然无法认全字典里的字，但这并不影响我们看书、说话、写字。

如果你觉得这篇文章有价值，欢迎转发分享给朋友，收藏更好，个税申报很重要，操作步骤一定得对了！

祝你退税成功！金额double！！

【第8篇】办理税务登记需要什么资料

愈来愈在重税务监管，让不少创业者都有些丈二和尚摸不到脑袋的感觉，税务局莫名其妙的通知，不说让诸位寝食难安，但多多少少也有一些被吓到的感觉。

这里要重点说一句，大部分税务异常问题都不会太可怕，找对办法就能妥善解决，免除后顾之忧。

税务异常又叫税务稽查，指办理税务登记以后纳税人没能按照规定期限申报纳税，进而被税务局查到，哪些接到警告却依旧不改的企业会遇到大麻烦，面对税务异常应当害怕的是哪些没有履行义务还无视警告的企业。

造成税务异常的情况一般有三种，偷税漏税行为、没能按时记账报税、长期零申报。不少大型企业都尝过其中苦果，“饿了么”被罚就是发生在近段时间的例子。

税务异常会影响企业的日常纳税申报，导致企业发票不能正常使用，且超过三个月非正常户的纳税人，税务机关有权利宣布登记证件失效，所以这件事还是尽早处理为妙。

个人处理企业税务异常的办法，总结下来就是四个字，按部就班。

企业需提前准备造成税务异常现象的正当理由，毕竟税务局是给浪子回头的机会而不是给坏蛋从良的机会。

之后去税务大厅申报资料，并由相关人员核查，紧接着就是有关部门调查，根据情况处理，情节轻者补充申报，补缴税款、滞纳金、罚款后恢复正常，对宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，税务局会重新发放税务登记证件。

个人办理漫长且错误多，高效快速处理问题，还是找专人办理为上。

【第9篇】税务稽查找不到人咋办

前一段时间，一位之前认识的c老板被稽查了，这家企业规模是比较大的，罚款也罚得比较重。

接到罚款通知的时候，c老板整个人愁眉苦脸，于是来问这事有没有办法处理，或者能不能多少减轻些处罚。

给c老板仔细看了看，然后发现有一部分确实有问题，这部分罚款得认。其中还有一条其实是冤枉的，不该罚。但是呢还有相当几条，处于可罚可不罚的情况，罚也有依据，但不罚也有案例支持的状况。

c老板很震惊，表示还能有这种操作，这还能商量的？！！

我也表示很震惊，你连这个都不知道？

相信大家经营企业时，很多时候会遇到类似的情况，有时觉得冤枉，有时会觉得罚得重了些，被稽查了该怎么应对呢？

今天这篇我们就来聊聊这个问题。

一、税务的自由裁量权

自由裁量权，没跟税局打过交道的朋友，是体会不到这5个字的含义的。

根据国家税务总局关于发布《税务行政处罚裁量权行使规则》的公告，

自由裁量权，即税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。

这是什么意思呢？也就是说在有限范围内，税务局是能够自由裁量的，决定处不处罚，处罚的比例。

那为什么会有这么个奇怪的东西呢？

其实很好理解，于理，情况不一样不能按照一个标准罚，轻微的不规范和知法犯法是不一样的。

于情，自由裁量权是法律授予的“人治”，罚不罚、轻罚重罚可由税务人员在实务中做出行政决定，积极配合和坚决抗税自然也不一样。

我曾经也不理解，后来陆续接触到一些案例，才明白“人治”的好处。

记得是前几年，某2023年成立的公司，通过自查发现成立当年第三季度所得税未申报。该公司5月20号去办税服务大厅补报并告知税管员，被税管员通知要缴纳罚款一万。

好在该公司从成立到现在仅此一条逾期，纳税信用等级一直都是a级，在carl的建议下该公司与税管员进行了一些沟通，经过后续的沟通，最后争取到了从轻判罚。

税务机关可以适度调整罚款倍数，这里可能会有灰色区域，但具体倍数是可以商量的也未必是非常坏的事情。

我们假设税局没有自由裁量权，金税n期一个系统判定你罚不罚和罚多少，届时如果被冤枉了那就只能走司法途径，但司法途径是要消耗时间、精力，是有成本的，到时候没准官司赢了但公司已经撑不住了。

现在税局有自由裁量权，那么企业只要找对人，配合税务机关调查，就有机会在自由裁量权范围内尽量减免处罚。

总的来说，当税局有了自由裁量权这张牌，过度乱搞的重罚加罚，轻微和相对小的企业可以适度减免处罚，这将更有利于维护良好的经商环境，更有利于企业发展。

干说可能有点难理解，其实在我们的日常生活中，也不断接触到过自由裁量权。

比如2023年8月郑爽案以来，陆续出现了多起涉及明星或主播的热点税务案件，这里carl做了一个汇总表，大家来更直观的感受下自由裁量权：

注意看罚款倍数，怎么有的是0.5倍、0.6倍，有的却是1倍、4倍？

这里补充说明一下，根据税收征管法第65条：

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

就是说，0.5倍-5倍之间的罚款倍数，税局是有自由裁量权的，配合部分就罚得少，拒不配合的部分就进行重罚。

具体到各省，还会有其地方的裁量基准，比如浙江省是这样的：

我们再看一遍薇娅（黄薇）的通报公告：

这就是0.6倍和4倍，不同罚款倍数的由来和依据。

从浙江省裁量基准的严重（违法程度）一栏看，依旧有0.6倍-5倍的跨度区间。

理解了吧，这就是税局的自由裁量权。

再来看一个例子：

某公司在某市宜阳大道36号开发××项目，2023年1月1日～2023年12月31日内共纳税（费）30277271.71元，在今年某市稽查局对该公司进行税务稽查时，发现该公司有少缴税款现象，拟对少缴税款处以0.8倍的罚款，

经过调解，鉴于该公司纳税申报情况一贯较好，且为市重点企业，纳税诚信企业，公益事业类亏损行业，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款、《江西省税务行政处罚裁量权适用规则和执行标准》（江西省国家税务局江西省地方税务局公告2023年第1号）规定，追缴该公司少缴的税款，对少缴税款处以0.5倍的罚款。

在调解员的沟通协调下，最终稽查局从拟0.8倍到作出0.5倍处罚决定，该公司也接受了该处罚决定。双方达成了和解。

税局有一定的自由裁量权，但企业只要找对人，需要配合时配合税务机关调查，就有机会在自由裁量权范围内尽量减少或免于处罚。

二、如何跟税务部门打交道

税务部门有一定的自由裁量权，这不意味着税局拿捏着企业的“生杀大权”。

很多财务人员有一个倾向，就是一听说税务局要来，马上紧张兮兮的。其实也用不着害怕，在税务稽查这个问题上，态度上积极主动，税务局的要求提供的资料文件也积极配合，提出的疑问能够对答如流。

平时该合规控制的，比如发票、库存等，日常就规范起来，税局来稽查的时候从容应对即可，身正不怕影子斜。

与税局打交道，这里给出三点建议：

1.尽早处理

部分案件可能会涉及到罚款问题，而罚款则会涉及滞纳金，滞纳金通常是万分之五按日加收，一般稽查案件从立案、检查到审理结束，都需要一段时间，如果罚款本金也较高，时间越长滞纳金的负担也会越重。

最早能到什么时间点呢？

那就是判罚行为发生前，主动预缴税款。

当预缴稽查税款后，滞纳金的截止日期为预缴税款之日，滞纳金的计算时间缩短，可以为纳税人减少一部分滞纳金损失。即使最终查补税款超过预缴税款，也只对差额部分加收滞纳金。

在案件立案检查以后，就可以开始主动通过稽查查补税款模块预缴查补税款。 越早处理，滞纳金的负担就会越轻。

除了减轻滞纳金负担之外，纳税人主动预缴查补税款，还有可能影响罚款的幅度。

税务机关对税款和滞纳金没有自由裁量权，对罚款却有自由裁量的权力。

根据《行政处罚法》第二十七条和《税务行政处罚裁量权行使规则》第十五条规定，主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当从轻或者减轻行政处罚。纳税人在《税务行政处理决定书》作出之前，主动向税务机关缴纳税款、滞纳金，以消除或者减轻逃税行为对国家税收造成的损失，可以认定为符合从轻、减轻处罚的情节。预缴查补税款表达了被查方积极配合检查的态度，税务机关在决定行政处罚幅度时，一般都会尽量从轻或者减轻处罚。

这里，可能有纳税人会担心，预缴查补税款会不会让税务机关认为自己已完全认可全部的违法事实，会不会形成对违法事实的一种自认？

不会的。

预缴查补税款只是缴纳税款的行为，并不构成纳税人对自己违法行为的一种自认，预缴查补税款不会影响案件的最终定性。

预缴查补税款还能减少滞纳金的消耗，还可能影响罚款的幅度。

因此，面对稽查时，可以考虑尽早预缴查补税款。

2.如果对税务机关的处罚有意见，你要有依据和案例

你必须找出其他的税务机关处理类似案件时给出过的相反的处理结果，或者曾经打过官司的法院给出过的相反判决也行，有了类似依据，这样才对税务机关有说服力。

你找税局办的这个事，必须得有其他不同的处理方案，比如别的税务机关曾经处理过的，你不能说板上钉钉或者从来没有的事，赤裸裸的犯事就别开口了，放谁都不会开这个先例。

而如果你找好了先例参考，那就不一样了。办事的人会认为，别的税局可以这么处理，那我们也可以，这样不用我们担责任心理压力就减轻了。你要商量裁量程度也更容易成功。

找相关案例时，可以到各税务局官网、s屋网以及裁判文书网等进行搜索查询。

3.掌握跟税务人员的沟通技巧

沟通是一门艺术，更何况是求人办事呢。

首先要找对人，自由裁量权的范围比较大，如果找错了人走野路子处理问题，别说减免说不定就要罪加一等了。找对人给出专业的建议以及指路，要得到一个较好的沟通效果就会事半功倍。

再就是态度要端正，税务人员其实也很辛苦，一个专管员有时管几十上百家企业，绝大多数税务局同志是很认真负责的。他们代表国家行使国家税收管理的权力，纳税人当然有义务配合他们的工作。

平常的联系也很重要，有些规则或处理是时常变动的，所以保持良好的联系很有必要，不要一有事情才想起来找税务局，有空的时候可以到税务局走走，多一些联络，大家熟悉一些，办起事情来效率就很高了。

还有一点，积极配合调查，该给的资料给，该补的尽早补，主动消除或者减轻违法行为危害后果的，是可以从轻或者减轻行政处罚的。

保持沟通，端正态度，再加上良好的关系，没问题自然相安无事，有小问题也往往更容易在自由裁量权范围内尽量减免处罚程度。

【第10篇】新设企业办税务登记需哪些资料

在这个大时代里，越来越多的人选择创业，通过自己的努力成立自己的公司。但是在这个环境中大家是否对创建一个新公司之后要做的事情存在疑虑呢?北京新办企业税务登记流程是怎样的呢？接下来就让西格小编为大家介绍具体信息。

需要办理如下手续：

一、办理税务登记: 领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。 办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。小公司可以先请一个兼职会计。

二、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。然后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。 公司的税额：

三、营业税：销售商品的公司，按所开发票额的4%征收增殖税;提供服务的公司，按所开发票额的5%征收营业税。所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上利润很多，那税率就高。

如果注册公司拿到营业执照后没有到税局进行税务报道，那么由此可能带来的两种结果便是：

一、工商管理部门可能会因此以为该企业一直未开业经营，而如果一个企业超过半年未开业经营，是可能被吊销的。

二、企业可能会已经进入了税局的异常监控或黑名单状态，一是可能会责令限期改正，二是如企业涉及税务相关事项(如申领发票)，税局会要求补上自执照下来后所欠报的税务以及税款，还可能会有罚款以及因此产生的滞纳金等。

新办公司基本上都会涉及到一个税务报到的问题，那么国税地税报到的流程是什么呢?

一、报到时间

国税报到时间：公司成立后当月报到，推迟则要缴纳罚金。

地税报到时间：公司成立后次月也可以。

二、报到流程：

1、先去银行开户，并签订扣税协议。

2、到国税报到，填写公司的基本信息。

3、报到后，持扣税协议找税务专管员办理网上扣税，办理后核定缴纳何种税种(一般是营业税和附加税)，然后会给公司一个用户名和密码。和税务局签订的网上扣税，如有国税，则国税地税都要办理;若无国税，则只需要办理地税即可。

4、地税报到，填写相关信息。

5、购买发票。

如果您还有相关信息需要了解，西格集团提供专业工商注册，记账，商标注册等服务，可让您拥有更快办理速度以及更多优惠。西格集团的一站式服务价格透明，信息保密，进度掌控，售后无忧，是您创业必不可少的首选助手！

【第11篇】一年多没办税务登记证

本文目录

不注销营业执照有什么后果吗？

店铺转让上家营业执照没有注销？

农村合作社不注销有什么后果？

营业执照不注销会被起诉吗？

个人营业执照不注销有什么影响？

个体营业执照10年没注销还能用吗？

营业执照四年没注销怎么办？

营业执照两年没注销怎么办？

不注销营业执照有什么后果吗？

个体工商户不注销后果：

1、一年之后会因没有按时接受年检而被工商部门吊销你的营业执照（根据《城乡个体工商户管理暂行条例》以及其《实施细则》的规定。）

2、根据《个体工商户名称登记管理办法》第十八条的规定：在同一登记机关管辖区域内个体工商户名称申请有下列情形之一的，不予核准登记：与被吊销营业执照未满3年的企业或者被吊销营业执照未满1年的个体工商户名称相同的。

3、你的店被吊销后，店名在被吊销日其一年内不能被再次使用。

扩展资料： 营业执照变更注销： 营业执照变更程序

变更营业期限、股东名称所需要材料：

1、填写公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》；

2、填写公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》；

3、股东会决议或决定。

营业执照注销程序 先要成立清算小组，对公司进行清算，然后向税务机关提出注销税务登记申请，税务会对公司进行清查后，出具允许注销意见书，这时就可以到工商局去申请公司注销，工商局会要求公司在公开媒体出具清算公告，在规定时限内，无其他单位对注销提出意见，工商局会给你办理注销手续的。

具体步骤：

⒈先到国税拿表格，按国税的要求填写、签字、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。

⒉拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。

⒊拿着两张通知书，销银行账户。

⒋拿通知书到工商局拿表格，然后交回工商局，它会收回营业执照。（注意工商注销前要先在媒体上公示三次注销公告，报样要给工商局的）

店铺转让上家营业执照没有注销？

方法有2种:

1、你可以要求上家把营业执照法人变更成你本人；

2、直接用新的《租赁合同》重新注册一个新的《营业执照》。

如果上家《营业执照》不按规定办理报税、工商年检及注消，会被列入黑名单，后果将由上家负责，与你无关。

农村合作社不注销有什么后果？

农村合作社不注销后果是:

不注销的后果是，您当地的工商机关列入黑名单,在3年不能够经营的企业,也不能担任任何企业的股东。如果您确定3年内您不从事任何公司的投资行为,可以不做注销。

营业执照注销流程：

需要的材料：营业执照正副本，身份证原件，身份证复印件一张，数字证书或u盾。

第一步，在工商局网上提前预约，在预约好时间段。

第二步，带以上需要的材料去工商局直接办理。

营业执照不注销会被起诉吗？

公司注销后，该主体已经消失，向人民法院提起民事诉讼时，需要有明确的被告，已经注销的公司不符合条件，无法起诉该公司。

若该公司股东存在出资不足或者注销后有公司财产剩余的，可以起诉该公司的股东。没有营业执照的工商企业或个体经营者一律不许开业，不得刻制公章、签订合同、注册商标、刊登广告，银行不予开立帐户

个人营业执照不注销有什么影响？

营业执照是工商行政管理机关发给工商企业、个体经营者的准许从事某项生产经营活动的凭证。其格式由国家工商行政管理局统一规定。

个体营业执照不注销的后果：

1、进入工商黑名单。如果营业执照一年不审，工商局就会自动吊销执照，并将法人和股东例为非正常黑名单。三年内不能担任企业法人。

2、税务稽查完税情况。如果公司有营业额，但在税务部门没有完税凭证，有欠缴的应缴税款，则会产生滞纳金，目前标准是每天万分之五。

3、银行开立的公司专户，每年要审，并要交纳管理费，如果不注销，银行可能将法人纳入征信黑名单，对法人的信用评级产生影响。

【法律依据】

《个体工商户名称登记管理办法》第十八条规定，在同一登记机关管辖区域内个体工商户名称申请有下列情形之一的，不予核准登记：

（一）与已登记注册或已预先核准的企业、个体工商户名称相同；

（二）与其他企业变更名称未满1年的原名称相同；

（三）与被吊销营业执照未满3年的企业或者被吊销营业执照未满1年的个体工商户名称相同的；

（四）与注销登记未满1年的企业名称相同的。

个体营业执照10年没注销还能用吗？

逾期年报几年的话会被工商部门列入经营异常名录，不整改则进入失信黑名单，这是会影响你的出行或贷款等日常活动的，建议您尽快去工商局问问营业执照是什么状态，如果不营业了一定得马上注销。

办理个体户注销的一般流程有：

1、准备营业执照正副本、法人身份证复印件，有公章的话需公章；

2、到登记机关申请注销，填写并提交《个体工商户注销登记申请书》；

3、到所在主管税务部门的办税大厅核查已缴税款，取得完税凭证；

4、回到登记机关提交完税凭证，领取个体工商户注销通知书。

营业执照四年没注销怎么办？

营业执照四年了，没注销没影响。

首先营业执照办理下来，只要工商，税务都正常，第一税务的话要正常申报。第二工商正常（注册地址正常），营业执照没有注销，是没有任何影响。

还有一种方式，在工商税务都正常的情况下，可以本人去办理注销或者委托他人代办注销

营业执照两年没注销怎么办？

1、先带上组织机构代码证，去你当初办证的质量技术监督管理局办理注销手续。 同时到税务部门办理税务登记证的注销手续。

2、带上个体工商户营业执照正副本原件，营业执照上写着的经营者的身份证原件和复印件，代办人的身份证复印件和原件，如果刻了公章，需要带上公章， 到当时办理营业执照的地方，填写《注销申请表》，就能办妥营业执照的注销手续了。个体餐饮营业执照注销是需要纳税人提供的证件、资料：1、《税务登记证》正、副本；2、清理、核销发票，《发票领购簿》、发票专用章（无购票记录的不需提供）

【第12篇】股东变更税务怎么办理

一个公司就像人一样，有自己的生命周期。但不同的是公司是由人组成的，只不过有的公司人多，有的公司人少。

既然是由人组成的，那人来人去也是正常现象，毕竟来去自由嘛！

今天咱们就聊一聊公司的股权变更怎么办理，以及股权变更中的注意事项。

一、股权变更流程：

先办理公司股权的税务变更，税务变更能过后会把变更信息推送到工商部门，再能做工商的税务变更，这一点很重要，一定要先做税务变更，再做工商变更。

二、所需要材料：

１．税务转股阶段：

新老股东身份证复印件

营业执照副本复印件

转股转让协议

企业上年度、上季度和上月度的财务报表

公章

法人章

２．工商转股阶段

法人身份证照片和联系方式

新老股东身份证照片和联系方式

营业执照正副本照片

正常来说税务流程一周，工商流程一周，全部手续办完两周左右就可以完成。

三、注意事项：

股权变更的注意事项主要在税务变更过程当中，尤其是咱们报表中的某些科目：

上图是企业的资产负债表，标红的科目一定要注意，尤其是实收资本和未分配利润，这两个科目如果期末是正数会产生税费。

１．实收资本会产生万分之五的印花税，而且是转让双方要缴纳的，比如公司实收资本１００万，转让时甲方双方一共要承担１０００元的印花税。

注意一下，不管实收资本是已经花完了还是全额在公司账户上都要按照实收资本数缴纳印花税。

２．未分配利润如果期末是正数会产生２０％的个人所得税。还是比如公司报表显示１００万未分配利润，现在要转让股权，股权的受让方要支付２０％，也就是２０万的个人所得税。

所以，在转让股权之前一定要检查一下咱们的财务报表，如果不想缴纳额外的税费，一定要记得提前调账呀！

如果觉得大橙子会计的文章对您有所帮助，可以的微信公众号，不定时分享靠谱的财税小知识。

【第13篇】临时税务登记管理办法

8点课堂，掌握灵活用工新知识，今天是2023年6月22日星期二，您好，我是善赚小助手。今天咱们聊的话题的是《什么情况下，可以办理临时税务登记？》

根据《税务登记管理办法》第十条规定，以下5种情况可以办理临时税务登记证：

1、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

2、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提高劳务的。

3、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

4、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。

5、境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记证件。

今天就先聊到这，8点课堂，咱们明天见

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【第14篇】北京税务代办

委托代理出口退税是什么

1、委托代理出口退税，1995年7月1日起由受托方办理退税改由委托方办理退税，受托方向委托方提供“代理出口货物证明”。在一般情况下，《代理出口货物证明》由受托代理出口企业在代理出口货物已实际结汇后，到主管出口退税的税务机关办理。税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出证。

2、代理出口是指外贸企业或其他出口企业，受委托单位的委托，代办出口货物销售的一种出口业务。代理出口业务的特点是，受托单位对出口货物不作进货和自营出口销售的帐务处理，不负担出口货物的盈亏。在代理出口业务中受托方收取一定比例的手续费。委托企业属自营出口销售。

北京易础：什么是代理退税？退税条件是什么？

代理出口业务流程

1、签订国际货物买卖合同

(1)托人与国外客户具体签订的需要履行的合同；

(2)以代理公司作为卖方的名义合同，仅供收汇。

2、签订国内采购合同

(1)矮托人与国内供应商(工厂)签订的需要其履行的采购合同；

(2)以代理公司作为买方的名义合同，仅供报关和出口退税。

3、国外客户汇款(元)到代理公司账户；

4、代理公司向银行报备并申请结汇；

5、代理公司将结汇人民币转到委托人指定国内厂{即2大点中第2条合同的卖纺}账户，这个账户要和将来开具增值税

发票的账户-致；如有多家工厂，可分别支付；

代理出口退税的条件

（１）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现＂未征不退＂的原则。

（２）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（３）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（４）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京易础税务老师为准。

【第15篇】税务代办公司

相信大家在报税的时候，有时候会遇到增值税申报比对异常的情况，这种情况应该怎么办呢？比对异常的话，那肯定是报表里有哪些填的不对，如果一直比对异常，仍然申报的话，那肯定到时候税局税管员会找相关公司负责人。泉认财税在帮助客户解决报税问题的时候就遇见过这种情况，接下来讲讲为什么济南税务异常中会比对异常，以及怎么处理。

这个公司的情况是这样的，在10月份之前他还是一个小规模纳税人，10月份的时候升了一般纳税人，所以在10月份报税期的时候，就要给这个公司申报一般纳税人增值税。它在10月份的时候开了50万负数专票，开的是3个点，是冲红9月份的，然后接着又开了70万的正数专票，这里以为升了一般纳税人，所以开的是6个点的专票。

然后在给他申报一般纳税人增值税报表的时候开的负数那50万的数据，系统自动默认到了简易征收那一栏里，虽然数字、税额最后都没有错，但是我们之前因为是小规模纳税人才开的3个点，并不是开的简易征收3个点，所以这里显然是不对的，我们报税的的时候要按照实际情况来进行报税，那么应该怎么办呢？

首先我们更正申报7-9月份的小规模增值税报表，把10月份开的那负数的50万专票填到报表里，也就是更正申报报表，负数填了后，要交的应纳税额就都变了，这时如果提交报表的话，就会出现比对异常，我们可以强制性先提交。

然后联系税管员说明下相关情况，等税管员给我们处理了比对异常通过后，我们再进行申报10月份的一般纳税人增值税报表，这时候只需要填写10月份开的正数就行，负数不用填写，最终要交的应纳税额也是一样，申报提交后等待税管员处理比对异常，这样就可以了。