税务会计的心得体会（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的会计税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务会计的心得体会范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税务会计的心得体会

品悟行 税务青年读书心得分享

为贯彻落实市委关于打好“干部思想作风转变”战役工作部署中“月读一书”的工作要求，深入推进学习型党组织和书香机关建设，鼓励干部职工培养读书习惯，促进以读书提素质、以学习转作风，潮州市税务局组织开展“书香沁润机关 阅读凝聚力量”主题读书活动，成立“品悟行”读书会，开展“品悟经典”“品悟新知”“品悟实务”系列活动，各青年理论学习小组将读书活动融入每月学习计划中，创新学习方法，坚持以学促干、学用结合，展现青年特色和风采活力。

我与书的故事

——读《大秦帝国》有感

潮州市税务局组织人事科 陈漫

近几年我读过的而且想一读再读的《大秦帝国》，这套书一共6部11卷，讲述了在礼崩乐坏，群雄逐鹿的春秋末年，面临亡国之祸的秦国在列强环伺之下，从秦孝公开始，筚路蓝缕、彻底变革、崇尚法制、统一政令，经过一百六十多年六代领袖坚定不移努力追求，扫六合而一统天下，建立起一个强大统一帝国的故事。虽然最终秦帝国只有短短15年的生命，但在其崛起过程中所涌现出来的英雄人物，如求贤若渴的秦孝公、一心变法的卫鞅、励志图强的秦惠王、能言善辩的张仪等等，这些鲜活的人物都用实际行动在中华五千年文明的历史长河中画下了浓墨重彩的一笔，而他们身上所折射出来的一些品质也值得我们学习。

我们的城市记忆——《私城记》

潮州市税务局纳税服务中心 林爽

这本《私城记》由22篇小散文组成，文字中的场景是作者童年记忆中的潮州。我喜欢潮州，不仅因为它是我的家乡，而是随着这些年社会各界对潮州文化的挖掘，我越来越爱这座城从内里透出的深厚底蕴。之前我看过这样一个说法，假如我们把一座城市当成一个课程，那么大概可以从四门课来囊括这个地方：语文课，地理课，历史课，生物课。这本书属于典型的历史课，讲述个人与城市的时间维度，写出每个普通人的日与夜。作者用细腻的文字描述了童年时期生活中的许多场景和细节，通过对这座小城市的回忆，让往事的人、事、物都变得鲜活明亮。当看到作者笔下那些亲切的街巷，这座城市也唤起我的年少记忆，那些无所事事的童年，那些看似中二又无聊的故事，正变得生动而具象；那种时光的纯粹，享受在漫长的日子里无忧无虑玩个够的心情变得美好而陌生；那种当我提笔写下这篇充满煽情性的分享稿的“矫揉造作”，一切真的是太久违了。

《旧影潮州》读书心得体会

潮州市税务局税收经济分析科 邢冬荣

记忆历史的方式可以有很多种，它可以发生在最不起眼的地方，它可以发生在你我身边的周围，我们每一个人，我们经历过坎坷而美好的过去，都可以成为记忆这座城市的一种方式。我将始终牢记“学史明理、学史增信、学史崇德、学史力行”，带着这份独特的记忆，持续深挖税收大数据“金山银库”，及时问需地方党政，有针对性开展分析工作，全方位打造税收分析拳头产品，高质量服务各级党政领导决策，打造潮州税务的话语体系，在我们平凡的税务岗位上兢兢业业，为这座城市留下新的“旧影”，或许是“以爱之名，表白潮州”的最好方式。

《以小胜大》读后心得：

颠覆传统思维，看见弱者力量

潮州市税务局第一稽查局 王馥嘉

这个故事是《以小胜大》这本书的开场好戏，战斗开始的瞬间，戴维马上用一颗石头丢出了致命一击，直接将巨人歌利亚打倒在地，这是一次精采的以小博大，他懂得善用自己的奇特优势去赢得这场胜利。我很喜欢这本书传达的观点：优势可能是陷阱，劣势或许蕴藏机会。就像巨人歌利亚，以为自己孔武有力、身穿铠甲，弱小的牧羊人绝对不是自己的对手。但他却没料到自己因为动作缓慢，还没来得及砍到戴维，就被戴维用迅雷不及掩耳的速度一发石头直击眉心，戴维选择了对自己最有利的方式战斗，而不是学歌利亚要拿刀跟他对决。

论韩愈精神的时代性

——读《韩愈在潮州》有感

潮州市税务局第一税务分局 陆芸

“不虚南谪八千里，赢得江山都姓韩。”《韩愈在潮州》介绍和评述了韩愈贬潮期间的作为，韩愈治潮八月，驱除鳄鱼、奖劝农桑、兴办教育、大修水利、延选人才、传播中原先进文明，从而使当时的蛮荒之地发生了翻天覆地的变化，潮州百姓永远记住了韩愈。德润古今，道济天下。今天的我们仍然在学习和传承韩愈精神，他刚直不阿的高风亮节、勤政爱民的公仆精神，正是今天所说的合格***员的典型；他的“爱民如子、视民如伤；为官一任、造福一方”，也正是我们今天所讲的“为民务实清廉”，这就证明了韩愈精神的时代性，也恰是我们今天谈韩愈的意义所在。

读《潮州旧影》漫想

潮州市税务局稽查局 黄珊娜

岁末年初，看《潮州旧影》，这本书也算看了两年，看完我第一个想法就是，如能穿越时光，回到照片背后那个活着的府城，漫步其中，看汤姆逊被砸的有趣场面，闻那时市井的烟火气，听火车鸣笛声、小贩的吆喝声，还有吃没有留下任何照片的潮州美食，最后还要去老字号林立的大街扫货，那该多有意思啊！

在摄影只有极少数人拥有的时候，影像在其定格的瞬间，便赋予其价值。记录、留存，当沧海桑田之后，能让人通过它一窥当年，为某些专业领域研究者提供宝贵资料，对于我这样普通的读者来说，增加了对家乡历史的了解，对照片摄于何地何时，因何而摄，也是蛮有趣味的事。

来源：国家税务总局潮州市税务局

供稿：潮州市税务局机关党委

【第2篇】会计被税务列入黑名单

年前年后的这几个月，经常遇到会计小伙伴问小编：自己从公司辞职了，结果公司死活不配合到税务局办变更财务负责人，怎么办？

这个确实是个问题，财务人一定都明白，财务工作具有一定的特殊性。会计人员在离职的时候必须要到税局办理好财务负责人变更。

有些会计小伙伴会说，机会不等人，如果工作已经找好了，公司又不配合变更财务负责人的话，可以晚一点再去弄，反正公司以后的事情和我也没有多大关系。

这样想的朋友们，请看下面这两个案例：

案 例

01

王女士之前为a公司财务负责人，后来王女士辞职(个人原因)到了b公司担任财务负责人，在给b公司办理相关涉税业务的时候税务人员告知办理业务受限，并且会影响当前企业的纳税信用评级，原因为王女士之前工作的a企业因长期不申报转为非正常户，并且王女士辞职时并未在税务机关办理更换财务负责人程序导致王女士在税务系统中一直显示为a公司的财务负责人，于是王女士联系a单位携带相关资料办理更换财务负责人程序，但是a企业早已不知踪影。

02

张先生4年前在一家非常小的公司以兼职会计的身份去做会计，公司只有几个人，不太正规，在职期间没有履行入职、辞职手续。张会计工作了一段时间后，就换了其他公司，但在最近，张先生被税务部门告知，4年前的那家公司已被税务部门非正常户注销了，而他本人也被列入了黑名单。张先生听说要先把公司恢复登记，再正常注销就可以了，可是，这家公司的负责人早已经找不到了，这让张先生非常焦急。

看到这里，财务朋友们有没有出了一身冷汗？这一进黑名单，以后还哪个企业敢请你啊？你想想啊，企业请会计，肯定都不想请个被税局盯着的会计吧？结果这一但进了黑名单，那以后对个人来说，饭碗不说砸了，肯定也得成个破碗了。

那么，作为会计，辞职后，公司死活不配合，导致自己无法到税局变更财务负责人把自个名字销掉，怎么办才能把这风险降到最低呢？

解决方式

说到这个问题，首先就要说说法律的规定了。

征管法及其实施细则明确规定，企业税务登记的内容发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。如果没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

从征管法及其实施细则可以看到，企业不办变更财务负责人，那是属于行政违法行为，是要受到行政处罚的。

既然属于违法行为，那税务机关就有责任去纠正，去处罚对不对？那么我们作为会计，只需要把自己离职这个事实，光明正大的告诉税务局就行了。

税务局要是不管，那就是不履行职责，明知企业违法而不管，这可是渎职啊！

退一万步说，就算税局不管，但将来万一企业出问题，而和你实际没关系的情况下，税局要是把你列入黑名单，那你完全可以起诉税局，一是要求税局恢复你名誉，二是要求税局履行职责，三是要求严惩渎职。

这么一整，谁还敢把你列入黑名单呢？

当然，这里的关键，还是得证明，你确确实实把自己离职的事告诉税务局了。那么怎么证明呢？写个书面报告，把手机的录音录相功能打开，交到税局，剩下，就没你啥事了。

当然，有人嫌麻烦，怕得罪人，总想着啥都不干，那以后真要出事了，被放进黑名单里，把饭碗砸了，也只能是活该了。

【第3篇】税务会计总结

尊敬的领导：

您好，时光荏苒，不知不觉一个月过去了，年初很荣幸也很幸运加入了本公司，在这实习的20多天里，我学到了很多书本之外的知识和经验，在领导的帮助下也是稳步成长。由于之前没有实操的经验，也是一步一步去摸索，遇到问题解决问题。由于企业是生产制造企业，所涉及的会计业务应该是最全面的，对我来说这既是机会亦是挑战。下面我将近一个月的工作情况如下：

会计电算化

软件操作这应该是最基本的日常工作了，公司的每一笔业务都应该记录，有原始凭证到记账凭证再到登记账簿。由于没大接触过或者研究过企业常用的会计软件，深知自己的不足，所以必须要在这一块下功夫。由于公司用的是金蝶软件，操作起来还是比较直接的，再加上领导的帮助，由一开始是知道了解到目前的可以熟练操作一些业务（这也是日后加大学习的）。财务软件的效率的高低就是工作效率的高低，因此财务软件熟练是程度也是侧面反映了工作的能力。生产企业最多的业务无非就是购进原材料与辅助材料，出售产成品。当采购一批辅助材料这时就会用到金蝶的‘采购模块’，根据供应商提供的单据生成采购订单进而生成入库单最后生成采购发票，中间涉及审核勾稽。涉及的采购单据，特别是进项增值税专用发票保存好。与其对应的就是‘销售模块’对与销售订单，销售出库，销售发票的审核，这一块要特别细心善于发现问题及时纠正确保之后是流程顺利进行。另外‘存货的核算’的模块是进行账务处理具有承前启后的作用，所有外购的，估价的，自制的，其他的入库以及出库进行统一核算生成记账凭证进行账务处理。最后就是‘账务处理’模块，个人认为这个模块需要学的东西技巧很多，手工录入的银行的业务，系统自动生成的凭证统一进行过账，进行月末或者年末的账务处理。

发票

开发票是我进公司第一个接触的一个基本技能吧，因为是两个公司都涉及开发票，所再开发票的时候认准是哪个公司该插哪一个税盘，拿哪一个公司的发票，注意看下发票的序号，发票的内容要跟营销部提供的开票申请的内容一致，特别注意涉及出口的公司！最后开完发票做好明细登记。

税务

税务这一块虽然涉及不多，但是会计是账务和税务是不分家的，涉及增值税，附加税，进出口退税等等，这一块也是接下来学习与实践的重点。

其他

日常工作中现金、银行凭证及附件整理（保证附件齐全），每天的业务日清日结；开完的发票及时盖章保存好；月末结账完成后，整理凭证、报表及其他的相关财务资料，定装成册。

说完了对上个月的总结，必然有对下一步的工作计划，有计划有目标并且付诸行动力争做一个优秀的财务人员。我的计划从两个方面入手，分别是账和税。关于账的：1.各个业务尽量独立完成，入库、出库、成本、结账、月末计提摊销结转等等。2.配合记账公司完成记账，再进一步熟悉软件操作。3.走出去到车间熟悉生产工艺流程，熟悉产品型号、单位、原材料型号，做好各项材料物资的计量、收发、领退、转移、报废和盘点等工作，进一步为成本核算打下基础。关于税的：按月、季报税的注意报税流程注意问题多听多看多思考随时关注国家政策，逐渐独立完成。

接下来的工作中，遇事多思考，多做笔记，每天多增长一点量变引起质变！

2023年1月29日星期三

【第4篇】税务会计面试问题答案

《题目解析》

2023年国考公务员税务局面试题（4月1日）

第一题

请结合漫画，取两个标题，并就一个标题，结合社会现象进行阐述。

【思路】

1、拟定标题

2、危中有机，危可转机

3、提升本领，迎难而上

第二题

为了提高干部干事热情和业务水平，税务部门打算开展一个学习新税服务发展的主题讲座，要求如下：

1、计划在下个月开展。

2、能选择的师资包括：李教授，税务学校专业教授，发表过很多学术论文；张博士，会计事务所的负责人，业务能力比较强；丁处长，下个月要到外省去出差，非常熟悉本系统的情况。

3、满足干部业务增长需求，符合活动标准。

讲座要求两小时，共三期，你是第三期的负责人，你认为这次活动的开展重点有哪些方面？

【思路】

1、讲座意义要明确

2、师资分配要合理

3、讲座内容要务实

4、讲座形式要丰富

5、讲座效果要保障

第三题

你们学校有一位退休的老师在退休之后遇到了三个问题：

（1）疫情防控期间，反映没有很多的外出机会，单位也很久没有组织他们外出了。

（2）近几年单位人员对他们老干部的身体健康情况关心不足，生病没人看，体检也没人管。

（3）物资年年涨，但是他们的退休工资、福利都没提高。

作为同一个学校的老师，怎么去劝解，请现场模拟，站立作答。

致小白白们的一封信

亲爱的小白白们，谢谢关注和喜欢，以上的资料都是参考，希望各位能结合自己的实际多思考。不懂的可以问我。

有些小白白备考方向不对，一味只看本地的已考题目，其实也看不懂题目的意思。应该系统学习，多看其他地方的新题目，总结规律。有些小白白是思想上的巨人，行动上的矮子，焦虑中的王者，只是一味地问该怎么办？却没有想该怎么做。学习并非一蹴而就，也没有灵丹妙药，明天就要考试了，今天问我有什么办法吗？我只能说心情放轻松，去看看题型，碰碰运气。

最后，希望还在准备的小白白找准方向，有考试打算的小白白付诸行动。加油。

end

【第5篇】税务会计师是否取消

最近国家频出新政，5月1日起，一大波税务政策执行, 免增值税+缓交社保+全额返还+取消印花税+小规模+六税两费新规执行......会计必须要马上学习！

5月要学习的政策，总结全了，全部打印出来学习！先看重点：

1、定了，5月征期延长！税务局刚刚通知！

2、官宣！免增值税！缓交社保！国家刚宣布！5月1日起正式执行！

3、恭喜了！小微企业，2023年1月1日至2023年12月31日全额返还！

4、关于取消印花税按次认定的通知

5、税务局紧急提醒！小规模纳税人有销无进，未提供任何进项，今天起，严查！

6、减免的六税两费，别再傻傻计入营业外收入了！这才是正确的操作方式！

定了，5月征期延长！

税务局刚刚通知！

税局明确：5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限顺延至5月19日。

另，上海税务局发布最新公告：对按月、按季申报的纳税人，将4、5月份的申报纳税期限延长至5月31日。

恭喜！缓交社保！免增值税！

5月1日起正式执行！

4月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议：

会议重点：

1、要着力支持市场主体稳岗。将阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费政策，由5个特困行业扩大到受疫情影响经营困难的所有中小微企业、个体工商户。将中小微企业、个体工商户失业保险稳岗返还比例最高提至90%。

注：中小微企业可以参考工信部联企业【2011】300号：

2、加强对货运经营者帮扶。5月1日至年底，对符合条件的快递收派服务收入免征增值税。尽快推出1000亿元再贷款支持交通运输、物流仓储业融资。合理支持车贷延期还贷。

注：快递收派服务的具体范围，按照财税〔2016〕36号规定执行。

除此之外，今年还实施了一大批减税降费优惠，让我们一起来看看都有哪些吧~

除此之外，今年还实施了一大批减税降费优惠

恭喜了！小微企业，

全额返工会经费！

恭喜了，全国总工会办公厅发布最新通知：

小微企业2023年全额返还工会经费支持政策顺延至2023年12月31日。

也就是说，2023年1月1日至2023年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策。如果你还没申请的话，那就赶快去申请吧！

一、什么是工会经费？

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。

二、工会经费的来源有哪些？

其中：

1、全部职工包括哪些？

2、“工资总额”如何计算？

三、计提的工会经费如何上缴？

四、工会经费怎么返还？

1、“先征后返”！

小微企业享受2023年工会经费全额返还的，依据2023年认定数据。

2、如何判断是不是小微企业？

小微企业包括小型企业和微型企业。

参照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》，具体如下表所示。

《中华人民共和国印花税法》

2023年7月1日正式施行

2023年印花税有两大变化

1、《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2023年7月1日正式执行

2、印花税申报简并，自2023年6月开始执行

《中华人民共和国印花税法》通过！于2023年7月1日正式施行！

新《印花税法》与旧《印花税暂行条例》相比，有哪些重大变化？

一、缩减了征税范围

取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定

二、降低了税率

1、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三；

2、部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。

3、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。

三、明确增值税不作为计缴印花税依据

应税合同：计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款

应税产权转移：计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款

注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。

四、取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税

原先《印花税暂行条例》第三条规定：应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》直接取消了该规定。

也就是说，自2023年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。

五、新增了印花税扣缴义务人的规定

原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定：

纳税人为境外单位或个人

1、在境内有代理人：以其境内代理人为扣缴义务人

2、在境内没有代理人：由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规定

六、明确了纳税期限和纳税地点

原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。

计征方式

1、按季、按年计征：纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款

2、按次计征：纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款

3、证券交易印花税按周解缴：证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息

纳税地点

1、纳税人为单位：应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

2、纳税人为个人：应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税

3、不动产产权发生转移：应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

七、取消了轻税重罚的做法，统一按征管法执行

原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚：

第十三条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：

1、在纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；

2、违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者花销印花税票金额10倍以下的罚款；

3、违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款；

伪造印花税的票的，由税务机关提请司法机关依法追究形式责任。

现在新的《印花税法》取消该规定：

法律责任

纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反《中华人民共和国印花税法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理办法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。

附：印花税税目及税率新旧对比表

注意了！

小规模有销无进风险巨大

就在近期，有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！请联系主管税务机关处理！

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。

一、涉嫌虚开发票

小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。

二、不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2023年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

三、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的；

(五)跨规定区域开具发票的；

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的。

四、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。

减免的六税两费，如何做账？

近日，有粉丝朋友问到，减免的六税两费用不用计提？用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。

计提时：

借：税金及附加等

贷：应交税费—应交城建税等

缴纳时：

借：应交税费—应交城建税等

贷：银行存款

营业外收入或其他收益（减免的部分）

其实我觉得完全没有必要计提，更没必要把减免的税费计入营业外收入。

财政部会计司也给出了明确答复：减免的税费，企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。

直接按照减免后的实际缴纳金额做会计处理，没必要先计提再结转。

对于1、2月退回的六税两费直接冲减税金及附加。

【第6篇】税务会计学盖地第八版

盖地教授在税务会计领域有长期的耕耘，相关的著作、文章被广泛引用。如下为引用量在100及以上的部分（来自超星查询）。

来源：ycy会计行业观察

盖地教授作为税务会计研究领域的奠基人，为税务会计理论与实践的发展所做的贡献，在学界和业界有口皆碑。他勤奋、严谨的治学态度通过他的著作，深深影响着每一位读者。

盖地教授在我社出版的教材《税务会计》已经修订到了第12版，每次拿到教授的修订稿都让我们无比感动——政策法规的更新、案例的与时俱进、根据教学要求作出的细节调整……每一句话、每一个公式的背后都能折射出他时刻思考、笔耕不辍的风范。我们作为先生作品的编辑，在编书的过程中，也天然地成为了他的第一读者，从字里行间，我们领略到的是先生做学问之前先做人的境界！今天，当我们听到先生临终前还在为修订教材的计划操心，心痛、感念之情一起袭来！

别了我们的老朋友盖地教授！请您放心，首都经济贸易大学出版社会把您交给我们的《税务会计》《税务筹划》这些经典教材继续出好！学术永存，思想永续！盖地先生千古！

【第7篇】税务会计师考试时间

距离2023年5月税务师报名时间越来越近了，不知大家准备好了没?关于2023年的税务师考试，到底时间安排在哪一天开考?各科目考点的内容有哪些?我们一起来看看吧。

2023年税务师考试时间在什么时候?

关于考试时间问题，其实在2023年税务师考试成绩公布后，中税协已经在官网上发布了《税务师资格考试计划及有关事项通知》，而当中就明确了税务师的考试时间。根据通知的内容，2023年税务师考试时间安排于11月7日至8日进行，其实关于税务师考试，一年只举办一次，并且考试时间基本上都是固定的，一般都会安排在每年11月初进行考试。考生只要在5年内通过5各科目的考试，即可取得税务师资格证书。

各科目考点内容有哪些?

1、税法一、二

在税务师科目里，其实税法一、二这两个科目比较相似，因此把它归纳到一起来谈，大家报考的时候也可以连着一起来报考。税法一二的考点内容基本都是以涉税考点为主，税法一主要涉及的是增值税、消费税、营业税等专业知识，而税法二涉及的是企业所得税、个人所得税等专业知识。

2、涉税服务实务

涉税服务实务这门科目，难度会比税法一二稍高，教材的内容基本都在税法一二的基础上进行扩展，涉及的内容会有纳税申报、纳税审核等专业知识，简单来说只要税法一二学的好，那么学习涉税服务实务就会轻松很多。

3、涉税服务相关法律、财务会计

这两门科目与上述科目都具有一定难度，涉税服务相关法律主要需要记忆的法律法规要点比较多，像刑法、诉讼法、民商法等都需要考生进行记忆，所花时间比较长。而财务会计涉及的知识点比较广泛，没有一定基础的考生，显然学习起来会比较吃力。

来源于会计网，责编：小会

【第8篇】税务会计实训

一、项目概况

税收实务在财务知识体系中，占据重要的地位。在税收实务教学中，常常存在耗时多、枯燥、老师批改、考核困难等缺陷。而安平县综合职业技术学校会计专业纳税教学与综合实训平台是一个多媒体辅助实验系统，它在设计中采用了先进的计算机技术和多媒体技术，能很好地帮助税收教学走出这些困境，有效的提高了会计专业税收实务教学的质量和效率，是税收教学的好帮手。

二、项目要求

2.1技术参数

1.软件采用互联网技术，基于云模式，在线提供云服务；

（1）软件采用 b/s 架构，基于公有云与私有云混合模式，人工智能与会计的融合；

（2）拥有自主知识产权的产品，确保客户在使用系统服务的过程中不会产生侵权的风险；

2.管理端功能：

（1）教师管理功能：提供新增、修改和删除教师账号功能，针对教师账号控制其课程权限；

（2）行政班管理功能：提供新增、修改和删除行政班的功能，支持行政班单个学生账号增加，也支持批量添加学生账号和 excel 文件导入学生账号。支持按单个或批量两种模式设置学生账号的有效期；

（3）教学班管理功能：

1）提供新增、修改和删除教学班的功能，通过创建教学班来组织学生学习课程，支持自由选择学生加入教学班；

2）提供查看教学班中所有学生的总成绩的功能，支持查看课程单个章节的成绩，支持导出成绩单到 excel 文件；

3）提供统计分析功能，可以统计教学班下所有学生每个章节的得分统计，统计信息包含各分数段人数；

4）提供试卷管理功能，支持新增、修改和删除试卷功能，试卷内题目支持手动添加，也可通过筛选章节范围、题型、题数等信息随机从其他现有题目中抽取的功能；

5）提供作业考试功能，可以自主创建作业考试，可以控制答案查看方式、成绩查看方式和考试发布状态等功能。支持查看考试成绩，并将成绩导出 excel 的功能；

6）※进度控制：进去教学管理界面，选择进度控制，可以对每章、节进行内容、答案隐藏

7）※签到管理：进去教学管理界面，选择签到管理，新增一个签到时间， 填写好名称、时间范围，在保存后，学生可以查看到此次签到，教师在管理操作里可以查看学生的签到状态，也可以修改学生的签到状态

8）※在线时长：进去在线时长界面，可以查看该课程下学生的学习时间， 学生是否进行有效学习，右上角的在线时长图标，可以将在线时长进行图表展示。

（4）公告管理功能：

1）提供新增、修改和删除公告的功能，可指定公告的启用时间、截止时间、启用状态；

2）公告内容支持普通本文模式和 markdown 模式；

（5）个人信息管理功能：

1）提供账号姓名、头像和密码等修改功能；

2）提供账号绑定微信和绑定 qq 的功能，绑定后用户可以通过微信或者qq 登录平台；

3）提供绑定手机号码的功能，用户可以将账号与手机号码绑定，绑定后可以通过手机登录平台；

（6）平台扩展功能：提供老师自建课程的功能、支持 pdf、mp4 等多种类型教学资源；

3.学生端功能：

（1）个人信息管理功能：

1）提供账号姓名、密码等修改功能；

2）提供账号绑定微信和绑定 qq 的功能，绑定后用户可以通过微信或者qq 登录平台；

3）提供绑定手机号码的功能，用户可以将账号与手机号码绑定，绑定后可以通过手机登录平台；

（2）★学习统计功能：

1）提供学生在课程下的学习状况统计，包含每个章节的做题情况统计， 支持查看至少二级的统计分析维度。

2）提供列表式的统计数据，并提供隐藏统计数据列表的功能；

3）学习进度功能：提供课程的学习进度功能，学习进度以进度条的形式展示， 显示学习进度百分比，不同程度的进度展示颜色用不同颜色进行区分；

4）收藏题目功能：提供收藏题目功能，可在收藏列表中查看所有收藏的题目， 方便针对性的学习。

5）工具箱功能：提供普通计算器、科学计算器功能；提供金融计算器功能；

（3）★学习报告功能：根据学生的学习情况生成对应的学习报告，报告中包含所学习的各类型题目的正确数量、错误数量、已做题目数量、未做题目数量和题目总数量，可以查看到学生具体答题信息以及正确答案，并支持将学习报告导出为 pdf 文档；

4.互动小游戏主要功能：

（1）提供多个终端使用功能：游戏支持电脑、手机等终端使用；

（2）在线游戏互动功能：学生可通过手机扫描系统的中会计游戏二维码，实现在手机上进行随堂游戏的互动体验；

（3）竞赛排行功能：支持竞赛比拼并提供排行，增加课堂趣味性，可重复进行游戏；

5.★终端载体单机版内置微课制作功能：

（1）可直接导入 ppt 并保留 ppt 所有动画效果，生成视频微课；

（2）制作过程可自动录音，可合成至生成的视频微课中；

（3）微课制作时支持支持两个摄像头切换录制，第一摄像头和第二摄像头可随时切换录制现场人像或现场展示资料，录制内容可合成至生成的视频微课中；

（4）微课制作过程中可随时板书，录制板书操作，并合成到生成的视频微课；

（5）微课保存为视频时，可选择添加背景音乐，使制作的微课全程具有背景音乐效果，背景音乐提供多种选择；

6.★平台配套手机 app 版，实现云课堂功能，可以为老师学生在互联环境下达到沟通、资源共享、课堂考核的作用，体验互动教学与作业跟踪等新的教学模式。包含以下功能：

（1）自定义签到：教师端可自定义课堂签到手势，学生端即可以规定手势进行签到；

（2）投票管理：教师端可自主编辑投票的标题、投票的内容、投票后是否立即显示结果、投票，学生端即可参与老师编辑好的投票；

（3）讨论功能：学生和老师可以在 app 的班级群里进行问题讨论，数据实时互动；

（4）签章划线功能：app 版支持实务题签章划线。记账凭证支持盖章，盖章位置直接通过手势滑动确定位置，记账凭证支持画线，画线起点终点位置直接通过手势滑动确定，实训题支持业务流程，具有提交下一步、退回上一步操作功能，能够进行智能答案判断，错误之处使用深色背景标识；

7.★平台配套会计信息化账务处理手机 app，供学生移动学习体验会计信息化常见功能模块：

（1）初始设置：登录后可自定义创建账套，若已有账套，则直接进入角色登录界面；

（2）角色登录：提供四个岗位角色登录，支持网络版管理员针对实际情况分配角色登录权限；

（3）登录首页：包含凭证列表、审核凭证、记账、期末结账、结转损益、财务报表、查询/修改、明细账、总账、科目余额表等十个子功能模块；

2.2业务参数

1.主要内容包括增值税及附加税费涉税业务、消费税及附加税费涉税业务、企业所得税涉税业务、个人所得税涉税业务、关税涉税业务、烟叶税涉税业务、船舶吨税涉税业务、资源税涉税业务、环境保护税涉税业务、城镇土地使用税涉税业务、耕地占用税涉税业务、房产税涉税业务、契税涉税业务、土地增值税涉税业务、车辆购置税涉税业务、车船税涉税业务、印花税涉税业务等。

2.动漫微课资源（54 个）：

相关动漫微课资源需要达到 50 个以上；

3.动漫游戏资源（1 个）

（1）个税筹划：对家庭收入进行个人所得税纳税筹划；

2.3配套体验实习平台内容（配套 60 个为期 6 个月在线实习账号）

1.能够提供结合实际业务体验

2.提供在线流水记账平台：

（1）平台能够支持电脑、手机使用，支持电脑上使用扫码登录；日记账可按任意时间区间查询，可查询任意项目收入；平台可共享给其他学生使用，具有简单易用的客户管理模块；

（2）功能如下：

1）日记账：提供日常现金流水账管理；

2）应收应付：提供记录应收账款或应付账款功能，具有记应收，修改， 删除，收款功能，具备记应付，修改，删除，付款功能；

3）报表：提供报表统计分析功能，按月统计收入、支出、收到/归还贷款额，纯利润，月末账面余额信息，同时提供柱状图表显示收入、支出、利润、月末账面余额；

4）物品管理：实现库存物品的管理，具有入库、领用、查询、统计功能；

5）固定资产：具有登记，领用、归还功能；

6）客户管理：提供客户管理功能；

7）项目管理：包括项目开始结束日期，项目类别、项目金额、应付金额、应收金额，自动关联日记账数据，自动计算出已付金额、应付余额或已收金额、应收余额；

8）外部报表：供上传税务账报表功能，可接受多种格式 excel 税务账报

表，包括资产负债表，利润表、科目余额表等，上传的表格可设置分栏显示，包括分栏列头，方便在移动设备上查看报表；

9）发票查重：提供发票查重支持两种方式，可通过手机扫一扫扫描电子发票的二维码实现查重，也可通过手工输入发票号码实现查重；

10）账号角色和科目设置：提供账号管理功能和自定义会计科目功能。

· end ·

声明 | 数说衡水是数说政通旗下专注于衡水区域内政企信息化项目案例展示、趋势分析、商机提醒、方案解决、项目落地的自媒体平台，扎根衡水、专注政务、偏重软件、构建生态，欢迎业内人士沟通交流。

【第9篇】税务专管员把会计睡了

和税务专管员打交道，大概是财会人员工作中最头痛的一件事情了！

这不，今天就有一个小伙伴跟小k诉苦了：

我是一个刚从学校出来的会计，没人带，自然也有很多不懂的地方，我的专管员，在她同事面前总是说，不懂就要问，要先问再做。可当有不懂的问她时，她又毛！还当着许多人的面说我是怎么怎么的笨，说我什么都不懂！

难道税务专管员都是那么凶的吗?我该如何跟他们打交道呢？

小k相信，很多财务人员都有这样的经历。那税务专管员到底是“何方神圣”？财会人员该如何与他们打交道呢？

1、税务专管员是何许人也？

税务专管员，简单点说，就是一对一接触纳税人，了解纳税人税源等等问题的税务工作人员。

具体一点来说，2005年3月底，国家税务总局出台了《税收管理员制度（试行）》，该文件写明了：税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。（准确的说，这个职位是“税收管理员”，简称“税管员”，也有人叫“专管员”）

2、税务专管员是干嘛的呀

其实，专管员也是为纳税人服务的！

如果企业出现了：申报异常、比对异常、被列为风险纳税人、国地税非正常户、发票失控、发票缺联、发票锁死、进项有问题被监控、一般纳税人迁入迁出、地址异常被查、出口退税异常等情况，我们找专管员准能解决问题。

我们一起来看看他们的职责所在：

3、财会人如何与税务专管员打交道？

说到要如何与税务专管员打交道，有小伙伴出主意说：税管员要有事没事常联络感情，逢年过节要意思意思，不要不懂规矩~

这位小伙伴说得好有道理，小k竟无言以对~

我们再来看看其他小伙伴是怎么说的：

@佲董

第一次见面言语要谦虚，态度要谦虚，老师老师多叫几声。第一次谈话不要很长，让专管员知道你是什么公司的财务就可以了，然后就邀请专管员来公司指导工作，这样能让专管员跟你们公司有私下的亲密机会。最后就要结束语并告诉专管员这一年要辛苦麻烦你了，结束！

@心禾

先做好本职工作，专管员也是普通人，企业财务人员专业好，能够和专管员通情达理的沟通，支持专管员的工作，企业有困难时专管员也会尽力帮忙的。

@半夏

我觉得如果是主动去找专管员，首先一定是有什么问题要沟通。要就要沟通的问题做到心中有数，对相关法律法规条文做到相当了解。并对专管员可能提出的问题进行模拟。合理有节的进行自己的观点阐述。一般来说，他们都是能够沟通的。

@鑫铭

人都有第一次，第一次见专管员，克服害怕心理，态度要诚恳，与专管员客气讲下公司情况就可以了。做为第一次和专管员见面，主要是是让双都有认识的机会。接下来，有事无事的情况下，和专管员以沟通的名义多交流，多打情感版。这样，对税企双方都有好处。真正多见几次，自然人就熟了，以后在有什么事说起来就方便多了。

小k觉得：

专管员和我们一样，只是工种不一样，他们服务的对象是国家机构，我们服务的对象是企业。我们要有一份平等心和对方打交道。

在这过程中，首先我们熟悉国家有关的各项税收政策和法律法规条款，一个连起码税务知识都不懂的财务人员是不受专管员待见的。

其次，要尊重税务专管员，税务人员其实也挺辛苦，一个专管员有时管几十上百家企业，他们代表国家行使国家税收管理的权力，纳税人当然有义务配合他们的工作。同时，我们的态度也要做到不卑不亢。

最后一点，要时常与税务专管员保持保持沟通，面对税务专管员的时候，只有以一种“不耻下问”的姿态，才能更好地解决税务问题！

来源：学会计有方法

【第10篇】税务会计ppt

商业会计核算太难？新手会计天天愁到揪头发？别揪了！超详细324页商业会计核算＋税务处理来了，你值得拥有，速收！

（文末可免费领取324页完整版商业会计核算＋税务处理）

一、 商贸业会计核算

1.商贸业采购流程

2.商贸业会计核算

3.商贸业税务处理

二、电商业会计核算

1. 电商收入时节的分析

2. 电商交易类型核算

3. 电商会计核算及案例

4. 电商业税务处理

三、 汽车4s店会计核算

1. 汽车4s店业务处理

2. 汽车4s店税务处理

3. 汽车4s店成本核算

四、商业促销方式会计处理与涉税问题分析

1. '打折促销'方式会计处理与涉税问题分析

1.1.商业折扣会计核算

2.'会员积分当钱花'方式会计处理与涉税问题分析

2.1'会员积分当钱花'会计核算

3. '赠送购物券'方式会计处理与涉税问题分析

五、 商业特殊业务会计核算

1. 购进商品发生溢余或短缺的核算

2. 红字增值税专用发票冲减核算

3. 购进商品发生退补价的核算

六、 商业企业报税流程

1. 财务报表申报

2. 增值税纳税申报

3. 所得税纳税申报

......

由于篇幅有限，小编今天就先给大家分享到这里了，想免费获取完整版324页商业会计核算＋税务处理ppt的小伙伴们，看文末领取方式进行操作就可以啦！

领取方式：

1.下方评论区留言：学习。并转发收藏

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【第11篇】税务会计实训心得

点亮小红心拿走

码字中…

我从20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日在xxx公司开始6个月的实习。实习总结内容（三个部分）

1.本人xxx就读于xxx学院会计专业。我在公司实习的岗位是会计，公司主要经营的是xx，目前在xx发展，在公司实习的三个月时间里，在同事以及领导的耐心指导之下，以及自己的谦虚学习之下，所学颇丰，进步神速。人生天地之间，如白驹过隙，在有限的时间里，做有限的事情，无愧于天地良心，无愧于父母的养育之恩，无愧于老师的辛勤教导，正如一句话所言：“仰无愧于天，俯无愧于地，行无愧与人，止无愧于心”，坦坦荡荡做人，明明白白做事，自然鬼服神钦，不求无怨无悔，但求问心无愧。人的一生，本就是循序渐进、脚踏实地的一生，不管现在有多少艰难险阻、万丈高山需要我迈过去，也不管未来有多少艰难险阻等着我的到来，我只知道人生的棋局不止于此，生于棋局之中，只要生命没有到最后的一刻，随时都可以挽回棋局，生命不息，奋斗不止。

2.实习心得体会

2.1实习任务

在公司时我主要从事账面流水梳理的任务，通过做财务报表、公司纳税等业务，熟练操作财务系统的使用，学习并且能够熟练的应用office软件的操作。在公司将近三个月左右的实习时间里，我基本上完全掌握了财务方面的许多知识点，尤其对自己所学到的会计专业有了一个更加清楚的了解。会计工作确实纷繁复杂、工作繁琐，但是我坚信大家都是两个肩膀夹一个脑袋，他人能够做到的事情，我也能够做到，他人做不到的事情，我依然会一如既往的坚持下去，我不是为了证明自己有多么的了不起，我只是不想输而已，不想输给自己的懒惰习性。每天的工作任务基本上大致相同，整理公司的财务报表，整理并且制定行政文件，帮助同事处理工作当中的疑难杂症，公司同事的报销单，一一逐个清晰核对，生怕自己的马虎大意，造成公司财务的损失。

从之前刚进公司说话扭扭捏捏、词不达意，到现在言简意赅的向领导汇报工作，与同事畅游嬉戏，获得同事和领导的一致好评，真正的与公司融为一体，成为了公司的一名成员，从家庭到学校，第一次找到了家的温馨，我很荣幸结交一批良师益友，帮助我成长，帮助我进步，是指引我前进的明灯，照亮我前行的道路，给予我温暖的怀抱和温馨的话语。

2.2实习心得

在公司待得三个月时间里，无论是自己的工作能力以及技巧，还是自己的言语表达能力，都获得了意想不到的效果，给我幸福美满的未来打下了坚实的基础，也奠定了我以后的成长方向。在公司实习最大的心得体会是，职场上面与学校、家庭最大的不同点就是，职场上面以利益为主，职场上面无朋友情谊，没有人会无缘无故的帮助你，正所谓一句话：天下熙熙皆为利来，天下往往皆为利往，没有永远的朋友，只有永远的利益，要学会适应环境，学会灵活变通、举一反三，物竞天择、适者生存，本就是自然生存法则，优胜劣汰，强者生存，弱者淘汰。最深的感触就是领导和同事的热情好客，以及自己的勤奋努力，不耻下问的学习询问，与同事和领导建立了良好的师生情谊。不管未来的走向如何，我的心中只有一个目标，无论前面有多少困难险阻，都不能抵挡我勇往直前的坚定信心，特别喜欢一句话：莫问收获，但问耕耘，不要在意你现在的处境如何，天道酬勤，四个字真正能够做到的确实少之又少，而我始终不改初心，不忘初心，方为本真。

人活一世，不争一世命，争万世命，我现在的辛勤努力对得起我未来的幸福生活，我不怕失败，不怕艰难险阻，我只怕自己失去了以前的雄心壮志，我不甘心一生平淡.相信自己，我能行，我一定能行，这永远使我的制胜法宝，纵使人生不是一帆风顺的，我也常怀一颗乐观豁达的心态，我坚信美好的未来正在向我招手，我的辛苦努力对得起我的美好生活。人生不过匆匆数十载，只要我不怕失败，不怕艰难险阻，我就一定会获得我想要的生活，获得我想要的一切。

3.建议与展望

3.1建议

在学校待的这段时间，以及公司实习的这段时间里，真的让我成长了许多，学到了许多使我受益终身的东西，无论是工作处理能力，还是言语表达技巧，都给我奠定了一个深厚的基础。浅谈辄止一下自己对学校教学工作的建议，如有不对之处，还请多多指教。一方面，学校的应试教育与校外的实践教育两者相互结合起来，不仅提高在校学子的动手操作能力，而且提高在校学子的为人处世的能力，期末考核应试+实践两者有机结合起来，全方位的考察在校学子的能力。另一方面，扩建图书馆，增加图书馆的存书含量，增设校外教授、领导、社会成功人士开展演讲讲座，提高学生的逻辑思维能力，培养发散性思维。真诚的希望学校的教育余光洒遍世间的每个角落，学校以我为荣，我以学校为荣。

3.2展望

通过这次xxx公司的实习经历，使我学到了许多受益良多的东西，也为我未来的成长奠定了一个坚实的基础。人生不是一帆风顺的，总会经历一些艰难险阻，但是，只要坚定内心的信念，勇往直前，不惧艰险，就一定会达到自己最初的理想。我的未来由我做主，我的人生由我主宰，我命由我不由天，是输是赢我说了算。机会本来就是留给有准备的人，聪明的人找机会，努力的人把握机会，聪明又努力的人，才会有更多的机会。我不管未来的走向如何，我只知道我现在的努力对得起我未来的生活。人生的棋局，只要不到生命的最后一刻，永远都不会结束，相信自己，我能行，我一定能行，我永远都是最棒的。拼就拼他个无怨无悔，赢就赢他个精彩人生，博就博他个此生无憾！

收藏收藏！！！

【第12篇】税务专员和会计哪个好

（一）会计人员如何做好税务工作

企业税务合规较忌讳的一句话是“我们以前一直就是这样做的”。要知道，以前一直这样做不代表做对了；以前一直这样做没出问题，不代表今后也不会出问题。许多税务风险在企业体量较小时不会暴露，等到经营规模上去了，风险就会加大。企业规模较小，即便风险暴露，追究责任时，责任也不会太大；一旦企业做大，再追究责任时，性质就严重了。

会计人员应从以下几方面做好税务工作：（1）把会计基础工作做扎实，尽量获取增值税专票，不因发票不合规导致税务风险；（2）用足税收优惠政策，如研发费用加计扣除、残疾人薪酬加计扣除、企业技术开发合同免税等；（3）在产品交付环节进行筹划，争取部分收入适用低税率；（4）按照企业形态调整税务工作，企业分立、转嫁、合并可作预案，先易后难。

（二）税负临界点

对水而言，零摄氏度与100摄氏度，就是它状态发生改变的临界点。不妨做个引申，把临界点的概念引申到税负上。首先说明，税负临界点不是一个专业术语，它只是一个形象化的通俗表达。所谓税负临界点，说白了就是课税时出现税负趋势变化的点，这个点往往表现在某一具体课税金额上。当课税金额在临界点以上时，税负相对较重；当课税金额在临界点以下时，税负相对较轻。

（三）公司规模与税务合规

每次讲到税务合规的问题，很多人就会说，小微企业的账务、税务大都不合规。对这个现象我们要辩证地看，一方面，小微企业实力弱，为了节省成本，它的会计账都是交给代账公司做，代账公司收费较低，这账做的质量如何，我们实在不宜高估；另一方面，小微企业经营规模本来就小，税务又给予了它们非常优厚的税收优惠，它们的税负率极低。小微企业纵然账务不那么合规，可税务风险并不大。真正可怕的是，经营大中型企业还是经营小微企业的心态，大大咧咧的，一旦酿成税务风险，那才是企业和企业经营者不能承受之重。

（四）税负率知多少

严格来讲，税负率不是一个标准的财务术语，它的定义和计算公式现在未得到普遍的认可。但税负率基本的含义是清晰的，就是企业应交多少税与应税收入的比例关系。我感觉税负率参考值更像是一个参考标准，是一道警戒线。因为个体差异大，税负率参考值没有办法放一刀切的设置定，它应该分地区、分行业设置。也就是说，不同地区、不同行业的企业税负率参考值是不同的。具体是多少，需要根据税务大数据推定。谁愿意用税负率这个数值呢？主要是两类主体，税务机关与企业财务。税务机关通过税负率对标，可以判断企业是否诚信纳税，有无偷逃税嫌疑。企业财务看税负率数值，主要是为何衡量企业是否存在税务风险，是否可能被税务稽查盯上。

（五）账务规范有利于企业节税

账务规范有利于企业节税。个别会计人员认为把账做得不清不楚、云山雾罩，税务就不好查了，这一想法荒谬至极。税务稽查的目的可不是帮会计理账，企业账务不规范可能会按核定征收或者按对企业最不利的解释征税。反倒是企业会计账记得清楚、规范会降低财务风险，利于企业节税。

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来源：袁国辉 指尖上的会计

【第13篇】税务会计实务课后答案

2023年税务师考试于11月13日-14日进行（除延期地区外），对于考生来说，都想要在考后第一时间获取真题答案，以便了解自己的考试情况。考呀呀会计网校给大家带来2023年税务师考试真题及答案解析，考快来看看吧! 需要完整版pdf的考生可关注小编私信小编领取哦！

日期

考试科目

真题及答案解析

11月13日

税法一

2023年税务师《税法一》真题及答案

税法二

2023年税务师《税法二》真题及答案

涉税服务相关法律

2023年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案

11月14日

财务与会计

2023年税务师《财务与会计》真题及答案

涉税服务实务

2023年税务师《涉税服务实务》真题及答案

【第14篇】税务罚款会计分录

最近，很不幸，小编又被“罚”了，犯了经验主意的错误，之前周末崇和门城管不出来开罚单，小编就想当然把车停在广场上，没想到现在周末上午，零下，下着雪子，城管还在辛勤的工作，回来一看一张罚单已经贴在车窗上迎风飘扬，为了让罚单物尽其用（150rmb），讲讲罚单的“税”事儿。

1.罚款的会计账务处理

按照《企业会计准则——基本准则》，税金罚款、工商罚款等行政部门的罚没支出都属于“与企业非日常活动产生的经济利益的流出”，对于当年的罚款计入“营业外支出”科目

借：营业外支出

贷：银行存款/库存现金

2.企业所得税能否税前扣除

税收实践中要区分、罚金、行政性罚款、经营性罚款。

罚金，是指人民法院判处犯罪分子向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。

1、首先，罚金是一种财产刑，犯罪的多样化决定了刑罚的多样化。如生命刑、自由刑、财产刑等等。我国刑法第三十四条明确规定，罚金刑属附加刑的范畴。但罚金刑仍然具有国家强制性，适用对象特定性等刑罚的基本特征。单就罚金而言，同样属于给予犯罪的刑罚处罚。

2、罚金以强制缴纳一定数额的金钱为内容，具有专一性。实质为国家剥夺犯罪分子对部分金钱的所有权。

3、罚金的适用主体只有作为审判机关的人民法院，罚金作为刑罚的一种，其他任何机关都无权对他人或单位适用。

4、罚金只能对触犯刑律的自然人或法人单位适用。其刑罚性质，决定了罚金刑的适用范围，对于触犯刑律的从事一般违法行为的人，则只适用相应的非刑罚方法。

行政性罚款，是行政机关依据《行政处罚法》和其他国家法律、行政法规作出的行政处罚，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款；

经营性罚款，可税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。

综上，罚金是依据《刑法》由法院等司法机关做出的，行政性罚款是行政机关依据《行政处罚法》和其他法律，行政法规做出的，经营性罚款是平等市场主体之间根据《合同法》等相关法律法规做出的收费。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

因此城管的罚款（行政性罚款）企业不得税前扣除。

而企业支付企业之间的罚款如违约金、银行贷款逾期罚息、诉讼费、电力公司超量使用电力罚款等可以税前扣除。

3.城管罚款在2017版企业所得税年报填列

填列a102010和a105000详见如下三图

4.城管罚款滞纳金会否超过本金？

假如小编一直拒绝去城管缴纳罚款，滞纳金会否超过本金？

根据我国《行政强制法》第45条规定，行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。

那么税款滞纳金会否超过税款本身呢？根据《税收征管法》第32条则规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《税收征管法》并未对滞纳金是否可以超过本金进行明确说明，实务中把税款滞纳金看成企业欠国家税款的利息（作为特殊的滞纳金），目前金三系统设置中对于滞纳金的征收还是会超过本金（系统自动产生），由此产生的法律上矛盾该如何解决？依照《立法法》第85条之规定，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的一般规定不一致时，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常委会裁决，遗憾的是目前还没有看到裁决。

来源：小汪说税

【第15篇】河北税务会计师

近日，2023年全国税务系统练兵比武总决赛在国家税务总局税务干部学院（扬州）举办。本次总决赛共设立4个比武岗位，河北省税务局代表队表现出色，荣获财产行为税岗、资源环境税岗团体第1名，网络安全岗个人竞赛团体第1名，政府采购岗团体第8名；在财产行为税岗、资源环境税岗、网络安全岗等多岗位获得个人优异成绩：宋美杰、刘举康分别获得财产行为税岗的冠、亚军，陈冬、张东分别获得网络安全岗的冠、亚军，王泽高获得资源环境税岗的亚军。

图为河北省参赛选手合影

本次业务练兵总决赛分为财产行为税、资源环境税、政府采购、网络安全4个岗位类别，来自全国税务系统35个代表队的420名选手参赛，河北省税务局代表队共12名选手参赛。

全国税务系统业务练兵比武竞赛采取“全员岗位练兵”＋“分类业务比武”的模式分阶段开展。总决赛前，各级税务机关充分利用“学习兴税”平台等渠道，分类分岗开展日常培训辅导，组织开展业务比武活动，逐级选拔出市局级、省局级业务标兵。税务总局在此基础上开展4个岗位的业务比武总决赛。总决赛过程紧张激烈、精彩纷呈，竞赛成绩实时显示。

河北省局党委将练兵比武活动作为壮大基层技能型人才队伍的“工匠计划”最重要的抓手，纳入年度重点工作。省局领导多次听取练兵比武工作汇报，并在不同场合对练兵比武活动提出工作要求，指明工作方向。持续跟进督导工作落实，先后召开教育培训联席会议、岗位练兵推进会、业务比武动员部署会和调度会，分别明确了总体目标和条线目标，提出了具体要求、压实了工作责任，确保了练兵比武不断走深走实。

一直以来，河北省局党委高度重视人才培育工作，牢固树立“抓人才就是抓发展”理念，大力落实“人才强冀”“人才兴税”战略，紧抓高素质专业化干部队伍建设，着力构建全覆盖、递进式、立体化的人才培养体系，大力推动河北税务由人员规模大省向人才资源强省的转型升级，打造与建设经济强省、美丽河北相匹配的税务队伍。

按照税务总局部署，河北省税务局连续8年落实练兵比武，期间选拔培养了大批专业骨干、岗位能手等业务标兵，锤炼了税务干部的专业精神，提高了其专业能力和业务水平，为河北税收事业高质量发展提供了坚实的人才保障和智力支持。目前,河北省税务系统已培养高端人才307名、专业骨干853名、岗位能手4251名、兼职师资740名，获得注册会计师、律师、税务师等资格2731人次，“三师”资格人数占比由2023年税务机构改革时4.45%提升至6%，育才用才氛围更加浓厚，人才带动效应显著增强，有力促进了各项工作提档升级进位。