税务处罚程序（3个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：98

下载全文

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的处罚程序税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务处罚程序范本，希望您能喜欢。

税务处罚程序

【第1篇】税务处罚程序

又一位当红明星税收被查，税款及罚金处以1.06亿！我们回顾一下事件，以及简单聊一下如何应正确应对税收稽查？

如何被发现？金税四期税收大数据分析发现。如何运作？虚构业务转换收入性质。

☑️原理：利用我国税制中“关于不同性质收入适用不同税率”的差别来降低税。

劳务报酬于个人所得税，缴纳比例最高45%。如果成立个人独资公司，可以适用国家相关税收政策，税率可低至3%-5%。

简单说：是个人劳务所得虚构成企业经营所得来逃避个人所得税。

天眼查可以看到dl注册两家小微企业，为什么是小微企业？小微企业税收减免。

2023年，国家对小微企业的税收优惠政策如下：

月销售额10万以下，如果是按季缴纳税收的，季度销售额在30万以下的，免征增值税。

小微企业的每年纳税率所得额在100万以下的部分减按25%记入纳所得额后，按照20%的税率缴纳企业所得税，针对在100万至300万之间的部分，按照10%的税率计算企业所得税。

为什么会走到这一步？

根据上海税务机关的通报中可以看到：是被督促后整改不彻底，于是税务机关把2023年到2023年的收入全部查了一遍。

大白话：就是税务机关多次提醒后，仍然整改不彻底，未主动自查补缴310.79万，最后310万处4倍最高罚款且曝光。

后续税金及罚款的几个可能来源是？

dl大概率会持有以下资产：

金融资产：

存款等现金类。金额应该不够1个亿。

基金等投资类。市场不好也必须赎回。

保险等保障类。估计持有不多。保险类变现容易，损失小。

不动产。不动产变现时效慢，价格容易被打折。

企业股权。随着dl被封，以dl为标的企业股权会大幅缩水。

如何正确应对税务稽查？

税务检查：税务机关通常情况下只是对于报案的税务问题进行检查，大数据报啥查啥，不会全面检查，这点非常重要。

预交案例保证金。拟处罚对象接到拟处罚通知后，在规定时间向税务机关缴纳案件保证金。首先端正态度，先预先缴纳相关款项到税务指定账号，后续因为态度端正，积极配合税务检查，税务机关可酌情或是减轻滞纳金5%-10%。

税务听证。当事人接到拟处罚单时，拟处罚金额超过1万元，当事人应在三天内向拟处罚机构提出税务听证。

如果不提出，则视为不税务听证，就丧失了向税务机关解释、提供材料的机会。

申请延期或是分期缴纳。

行政复议等后续

关键：积极正确应对税务稽查，避免”拔出萝卜带出泥”。

国家个税改革可能的方向是？

改革40年以来，时代成就的高净值人群的低税负时代正在慢慢地结束，个人所得税，房地税，遗产税虽迟但肯定会到。

具体内容，请回看之前的“你是否是国家个税改革的重点人群”？

高净值人群的成功，离不开个人的努力，但也离不开国家和这个时代的成就，纳税本身也是高净值人群对于社会的责任。

税收关系到国家的城市建设，公共设施的维护，税收取之于民，用之于民，税收关乎民生，依法纳税，天经地义。

【第2篇】税务一般处罚程序

我们知道缴纳税款是属于纳税人的义务，但是现实社会有很多人却进行偷税漏税，这样的行为是属于违法的，那么税务局处罚流程怎么做呢?

下面由徐维佳律师进行解答：

一、税务局处罚流程怎么做

(一)简易程序：适用案情简单，事实清楚、违法后果较轻且具有法定依据应予处罚且处罚较轻，对公民处50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款违法案件。由税务行政执法人员当场做出处罚决定：

1、向当事人出示税务检查证或其他税务执法身份证件;

2、告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权;

3、听取当事人陈述申辩意见;

4、填写正式的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。

5、税务行政处罚决定书包括：1、税务机关名称;2、编码;3、当事人姓名(名称)、住地等;4、税务违法事实、依据;5、税务行政处罚种类、罚款数额;6、做出税务行政处罚决定的时间地点;7、罚款代收机构名称、地址;8、缴纳罚款期限;9、逾期缴纳是否追加罚款;10、当事人不服税务行政处罚的复议权和起诉权;11、税务行政执法人员签字或者盖章。

(二)一般程序：适用除简易程序外的其他税务违法案件，在做出处罚决定前都须经过下列程序：

1、立案与调查

立案是指通过税收管理或群众的举报，发现当事人税务违法行为，再经过计算机或人工归类采集的案源进行选取，以确定具体的调查对象。

调查是税务机关对当事人的税务违法行为经过检查、勘验、鉴定等手段获取证据、查清事实的过程，为正确适用法律规范提供坚定的事实基础。

2、告知与听证

税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，做出处罚决定之前，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，包括：1、当事人违法行为事实证据;2、所触犯的法律规范;3、违法行为应受的行政处罚;4、拟给当事人行政处罚的种类、幅度、标准;5、当事人应享有的各种权利，如陈述申辩权、符合听证条件的听证权等。

听证是指税务机关在对当事人某些违法行为做出处罚决定前按一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。听证范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。

3、审查

调查终结，调查机构制作调查报告，连同所有案卷材料移交审查机构，由审查机构进行登记、审查。应自收到调查报告和移交案卷之日起10日内审查终结，制作审查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。

4、税务行政处罚决定

税务机关负责审批后，由审查机构根据不同情况分别制作处理决定书，再报税务机关负责人签发：

(1)有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重和具体情况予以处罚;(2)违法行为轻微，依法可不予以处罚的不予行政处罚;(3)违法事实不能成立，不得予以行政处罚;(4)违法行为已构成犯罪的，移送公安机关。

(四)、税务行政处罚的执行

税务机关做出行政处罚决定后，需将处理决定书送达当事人执行。当事人应在行政处罚决定规定的期限内予以履行。当事人在法定期限内不申请复议又不起诉的，并且在规定期限内又不履行的，税务机关可申请人民法院强制执行。

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%追加处罚。

税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

当场收缴罚款的，必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交到税务机关。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施:

(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

二、税务行政处罚的种类

罚款、没收非法所得、停止出口退税。

徐维佳律师小结：

我们可以了解到根据规定税务局处罚可以分为两个方面，简单的处罚可以使用简易程序，这种是针对行为较轻的情况，只需要罚款就可以了。以上这些徐维佳律师为大家整理的相关内容，如果还有什么疑问，可以点击下方的了解更多咨询文中律师。

【第3篇】税务简易处罚程序

来源：北京税务

问

简易处罚，当前状态一直显示：处罚成功，扣款中？如何处理？

答：您好，您可通过【税费缴纳】模块缴款。如有签定三方协议，直接点击【税费缴纳】界面三方协议扣款；如没有签订三方协议，需要在【税费缴纳】界面选择银行端打印缴款凭证前往银行缴款。缴款后再返回【简易处罚】界面查看状态。

图示指引如下

如有签订三方协议：

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—税费缴纳—三方协议扣款。

如没有签订三方协议：

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—税费缴纳—银行端，缴款后再返回【简易处罚】界面查看状态。

简易处罚步骤：

一、我要办税—法律追责与救济事项。

二、法律追责与救济事项—违规处罚—简易行政处罚。

三、简易行政处罚页面。

问

请问如何跨区预缴增值税？

答：您好，请您点击【我要办税】—【综合信息报告】模块，在左侧列表中点击【身份信息报告】，选择【跨区税源登记】选项，先进行跨区税源登记。审核通过后请您主页右上角切换主管税务机关，选择正确要预缴的税务机关后再在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报清册】—【其他申报】—【增值税预缴申报表】完成申报和税费缴纳。

图示指引如下

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—身份信息报告—跨区税源登记。

三、点击跨区税源登记表进行跨区税源登记。

四、审核通过后请您主页右上角切换主管税务机关，选择正确要预缴的税务机关。

五、我要办税—税费申报及缴纳。

六、税费申报及缴纳—申报清册—其他申报—增值税预缴申报表。

问

我们公司所处街乡有变化，请问如何变更？

答：您好，请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【纳税人所处街乡变更】模块办理，在该模块中选择变更后的街道，核实无误后，保存提交等待税务机关审核。所属街乡的变更可能会涉及主管税务所和城市维护建设税税率的变化，可关注受理回执。

图示指引如下

一、我要办税—综合信息报告。