国家税务总局公告2023年第50号（15个范本）

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【第1篇】国家税务总局公告2023年第50号

政策操作指引

1、资产损失定义

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

——《企业所得税法》（第八条）

企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

—— 《企业所得税法实施条例》（第三十二条）

资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

—— 《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号 第一条）

2、资产损失税前扣除范围

准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》和本办法规定条件计算确认的损失（法定资产损失）。

—— 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第25号 第三条）

3、资产损失分类

（1）实际资产损失

企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。

例如：某企业按照公允价值转让固定资产，资产账面价值100万元，取得转让收入80万元，在没有计提资产减值准备的情况下，“资产处置损益”科目反映20万元，这20万元损失属于实际资产损失。

（2）法定资产损失

企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合财税[2009]57号和国家税务总局公告2023年25号规定条件计算确认的损失。

例如：甲公司应收乙公司货款100万元，已逾期三年以上，且有确凿证据证明乙公司已无力清偿债务，会计上也已作为损失处理，那么对于这种情况，甲公司无法收回的应收账款100万元属于法定资产损失。

4、资产损失证据

（1）外部证据

企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：

(一)司法机关的判决或者裁定;

(二)公安机关的立案结案证明、回复;

(三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;

(四)企业的破产清算公告或清偿文件;

(五)行政机关的公文;

(六)专业技术部门的鉴定报告;

(七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;

(八)仲裁机构的仲裁文书;

(九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据;

(十)符合法律规定的其他证据。

——国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第25号 第十六条、第十七条）

（2）内部证据

企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：

(一)有关会计核算资料和原始凭证;

(二)资产盘点表;

(三)相关经济行为的业务合同;

(四)企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料;

(五)企业内部核批文件及有关情况说明;

(六)对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明;

(七)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

——国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第25号 第十六条、第十八条）

留存备查资料

1、现金损失的证据材料

（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。

2、因金融机构清算而发生的存款类资产损失的证据材料

（一）企业存款类资产的原始凭据；（二）金融机构破产、清算的法律文件；（三）金融机构清算后剩余资产分配情况资料。

金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。

3、应收及预付款项坏账损失的证据材料

（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

4、存货盘亏损失的证据材料

存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本确定依据；（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；（三）存货盘点表；（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。

5、存货报废、毁损或变质损失的证据材料

存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本的确定依据；（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

6、存货被盗损失的证据材料

存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本的确定依据；（二）向公安机关的报案记录；（三）涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。

7、固定资产盘亏、丢失损失的证据材料

固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）企业内部有关责任认定和核销资料；（二）固定资产盘点表；（三）固定资产的计税基础相关资料；（四）固定资产盘亏、丢失情况说明；（五）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

8、固定资产报废、毁损损失的证据材料

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）固定资产的计税基础相关资料；（二）企业内部有关责任认定和核销资料；（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

9、固定资产被盗损失的证据材料

固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）固定资产计税基础相关资料；（二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。

10、在建工程停建、报废损失的证据材料

在建工程停建、报废损失，为其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）工程项目投资账面价值确定依据；（二）工程项目停建原因说明及相关材料；（三）因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。

11、生产性生物资产盘亏损失的证据材料

生产性生物资产盘亏损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）生产性生物资产盘点表；（二）生产性生物资产盘亏情况说明；（三）生产性生物资产损失金额较大的，企业应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。

12、因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失的证据材料

因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失，为其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）损失情况说明；（二）责任认定及其赔偿情况的说明；（三）损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见。

13、被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失的证据材料

对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失，为其账面净值扣除保险赔偿以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料；（二）责任认定及其赔偿情况的说明。

14、抵押资产损失的证据材料

企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额，可认定为资产损失，按以下证据材料确认：（一）抵押合同或协议书；（二）拍卖或变卖证明、清单；（三）会计核算资料等其他相关证据材料。

15、无形资产损失的证据材料

被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失，应提交以下证据备案：（一）会计核算资料；（二）企业内部核批文件及有关情况说明；（三）技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；（四）无形资产的法律保护期限文件。

16、债权性投资损失的证据材料

企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料：（一）债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）。（二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等。（三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明。（四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书。（五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书。（六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。

17、股权性投资损失的证据材料

企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：（一）股权投资计税基础证明材料；（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；（八）会计核算资料等其他相关证据材料。被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。

18、其他资产损失的证据材料

企业将不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格低于计税成本的差额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。

资产损失申报及报表填写

1、申报时间

企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；

法定资产损失，应当在有证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

——国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第25号 第四条）

——国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号 第一条）

2、申报方式

下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(二)企业各项存货发生的正常损耗;

(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

——《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

3、案例解析申报表填写

a公司2023年7月发生水灾，部分库存商品被淹报废，账面成本20万，该存货本年已计提存货跌价准备3万元，保险赔偿5万元。上述损失企业计入“营业外支出”科目。

（1）a公司会计分录如下：

计提跌价准备分录：

借：资产减值损失 30000

贷：存货跌价准备 30000

借：银行存款 50000

营业外支出 120000

存货跌价准备 30000

贷：库存商品 200000

（2）税务处理：

允许税前扣除的损失金额=20-5=15万元

会计上计入损益的存货损失金额=20-3-5=12万元

该项目资产损失的税会差异为3万元，即会计账载资产损失金额12万元与资产损失税收金额15万元的差额，应当进行纳税调减处理。

（3）申报表填列：

1.a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

2.a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

3.a105000纳税调整项目明细表

注： 企业发生的资产损失如要在税前扣除，不管有没有税会差异，均需填写a105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）

《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）

《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2023年第65号）

资产损失问题解答

1、损失确认的执行口径问题

按照国家税务总局公告2023年第25号第二十七条的规定，存货毁损、报废或变质损失中，“该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）”，上述条款中“占企业该类资产计税成本10%以上”如何理解？

如公司生产经营果蔬汁、罐头，其中罐头被淹报废，计税成本100万，年终存货3亿（其中库存商品2亿、原材料9000万、周转材料1000万），请问该资产损失“占企业该类资产计税成本”的比例为多少？

答：“占企业该类资产计税成本10%以上”应理解为占同类存货资产计税基础10%以上，不能理解为占单个存货资产10%以上。问题中的公司生产经营果蔬汁、罐头，其中罐头被淹报废，计税成本100万，年终存货3亿（其中：库存商品2亿、原材料9000万、周转材料1000万），对损失数额较大标准的计算以大类做基数，该企业将存货分成库存商品、原材料、周转材料三大类，其中被淹报废的罐头属于库存商品大类。因此，该企业罐头被淹报废的损失是否符合数额较大标准的计算为：100/20000=0.5%，不属于损失金额较大。

2、损失申报扣除的时间问题

（1）实际资产损失和法定资产损失应在哪一年税前扣除？

答：企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业有证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

（2）公司部分固定资产2023年发生报废损失，但当年未实际处置，在2023年进行变卖处理，变卖损失计入2023年损益。对于这种情况，损失确认时间是2023年还是2023年？

答：按照国家税务总局2023年第25号公告第四条的规定，“企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除”。企业发生的固定资产报废损失属于实际资产损失，应在实际处置和会计上已作损失处理两项条件同时具备的年度申报扣除。上述损失应作为2023年发生的损失，在2023年申报扣除。

3、损失留存备查的资料问题

企业税前扣除特定资产损失时，是否还需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告等？

答：根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2023年第65号）规定，企业向税务机关申报扣除特定损失时，不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

4、损失追补扣除问题

（1）企业今年发生的实际资产损失和法定资产损失当年未扣除，以后年度还能扣除吗？

答：企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。根据国家税务总局2023年第25号公告第六条的规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

法定资产损失符合法定确认损失条件且会计上已作损失处理的，实际申报的年度就是税前扣除的年度，因此没有追补确认的问题。

（2）以前年度发生的实际资产损失追补确认涉及税款或亏损弥补的，如何处理？

答：根据国家税务总局2023年第25号公告第六条的规定，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

来源：品税阁

【第2篇】国家税务总局22号令

国家税务总局

关于增值税一般纳税人登记管理办法

国家税务总局令43号

《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2023年11月30日国家税务总局2023年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2023年2月1日起施行。

附件：（点击阅读原文查看）

1.增值税一般纳税人登记表

2.选择按小规模纳税人纳税的情况说明

国家税务总局局长：王军

2023年12月29日

增值税一般纳税人登记管理办法

第一条 为了做好增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）登记管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定，制定本办法。

第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

第五条 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。

第六条 纳税人办理一般纳税人登记的程序如下：

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（附件1），如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

第七条 年应税销售额超过规定标准的纳税人符合本办法第四条第一项规定的，应当向主管税务机关提交书面说明（附件2）。

第八条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

第十条 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

第十一条 主管税务机关应当加强对税收风险的管理。对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理，具体办法由国家税务总局另行制定。

第十二条 本办法自2023年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布）同时废止。

解读：

关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的解读

为深入贯彻落实国务院“放管服”改革有关要求，进一步优化纳税服务，规范增值税一般纳税人管理，税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称《办法》），现就《办法》有关内容解读如下：

一、相关背景

为积极推进“放管服”改革，2023年2月，国务院印发了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），“增值税一般纳税人资格认定”被列入取消的行政审批事项。为及时贯彻落实国务院决定，税务总局制发了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），明确自2023年4月1日起将一般纳税人管理由审批制改为登记制，同时，暂停执行了《增值税一般纳税人认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布，以下简称“22号令”）的部分条款。2023年2月、2023年11月，国务院先后颁布相关决定，两次对《中华人民共和国增值税暂行条例》进行了修订，内容包括将第十三条原条款中关于“认定”的表述，修改为“登记”。为进一步贯彻落实国务院“放管服”改革要求，税务总局对22号令作出修订，制定了本《办法》。

二、主要变化

相比22号令，《办法》在内容上主要有以下变化。

（一）取消行政审批。《办法》中取消了税务机关审批环节，将审批制改为登记制，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可成为一般纳税人。

（二）简化办事程序。一是简化了办理登记所需的资料，由原来的六项减少为两项，纳税人只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。二是简化税务机关办事流程，取消了实地核实环节，对符合登记要求的，一般予以当场办结。

（三）适应税制改革。随着营改增的全面深入推进，销售服务、无形资产和不动产已全部纳入增值税应税范围，试点纳税人与原增值税纳税人在销售额标准、可不登记范围等方面存在政策差异，因此《办法》中涉及到政策差异的条款内容未列举明细规定，以“财政部、国家税务总局规定”“按照政策规定”概括。

三、主要内容

（一）完善年应税销售额的定义。一是完善了年应税销售额属期范围。为进一步优化服务，减少纳税人办税次数，税务总局决定自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税原则上实行按季申报，为使年应税销售额的计算属期与按季申报相适应，《办法》补充了按季计算年应税销售额的内容。二是明确了全面推开营改增后，计算年应税销售额的特殊规定。《办法》中规定，销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

（二）明确不办理一般纳税人登记的纳税人范围。《办法》中明确不办理一般纳税人登记的纳税人范围是：“按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；年应税销售额超过规定标准的其他个人”。其中，选择按照小规模纳税人纳税的政策依据有两个，一是根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税；二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税﹝2016﹞36号文件印发）第三条规定，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

（三）明确办理一般纳税人登记的程序。主管税务机关在受理纳税人登记资料后，受理人员将《增值税一般纳税人登记表》信息与征管系统中的税务登记信息进行比对，如果信息一致，视为符合填列要求的，当场登记。如果信息不一致或填报内容不齐全视为不符合填列要求，应当场告知纳税人根据实际经营情况变更税务登记信息或重新填写《增值税一般纳税人登记表》。告知方式为书面告知或口头告知。

（四）明确年应税销售额超过规定标准的纳税人，办理有关手续的时限及相关管理要求。《办法》中规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（五）明确一般纳税人生效之日可由纳税人自行选择。相比22号令，《办法》中规定，一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

【第3篇】国家税务总局2023年42

日前，国家税务总局酒泉市税务局党委书记、局长李震宇接受了本报记者采访，回答了记者提出的关于2023年“便民办税春风行动”相关问题。

问：据了解，2023年是税务部门第10年开展“便民办税春风行动”。酒泉税务部门在“便民办税春风行动”中取得了哪些显著成效?

答：开展“便民办税春风行动”是税务部门贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神的具体举措，是不断提升纳税人缴费人获得感的内在要求。2023年，酒泉税务部门深入推进“便民办税春风行动”，细化落实五大类20项121条便民办税缴费措施，优化“最多跑一次”办税事项清单，设立“全省通办”专窗，大力推行“非接触式”办税缴费，实现90%以上的涉税事项、99%的纳税申报“不见面”办理，免费邮寄发票52.6万份。扎实推进“陇税雷锋”全员帮办机制，全面推行22条帮办服务措施，打通“四位一体”服务网，全市2.31万纳税人加入“陇税雷锋”钉钉服务平台，建立帮办群组37个，实时解答涉税咨询3200余次，推送税费优惠政策宣传资料7300余次，帮办服务1100余次。推进“项目管家”服务，主动对接全市817个重点工程项目，分级建立跟踪台账，组建37个“项目管家”服务团队，搭建沟通顺畅的税企桥梁。落实首席联络员制度，与大禹节水、常乐电厂等重点企业建立点对点联系，提供一体化服务。在2023年全省优化营商环境年度调查评价中，纳税指标位列本地18项评价指标第2名。

问：据了解，今年以来，国家税务总局分两批推出了42条便民办税缴费措施，请简单介绍一下。

答：一是诉求响应提质。组织开展纳税人缴费人需求征集，积极响应合理诉求，改进提升税费服务工作。坚持和发展新时代“枫桥经验”，通过设立调解室、成立专门团队等，畅通纳税人缴费人诉求表达、权益保障通道，推进税收争议化解在基层、化解于萌芽。按照“数据＋规则”理念，聚焦纳税人缴费人需求，通过多种渠道开展更具针对性的税费优惠政策推送，不断提高政策精准推送质效。二是政策落实提效。加强企业所得税优惠政策宣传辅导，创新政策服务与管理方式，帮助纳税人充分享受政策红利。进一步通过大众媒体加强税费政策宣传，在报、网、端、微、屏广泛开展政策解读，强化政策送达的时效性、精准性。借助线上渠道，适时向大企业推送行业性税收政策，开展政策宣传，助力大企业精准适用政策。三是精细服务提档。发挥税收大数据作用，持续运用“全国纳税人供应链查询”功能，积极为企业牵线搭桥，助力企业复工复产。按照总局、省局部署，组织开展助力中小企业发展主题服务月活动，更好服务小微市场主体。深化税务与银保监部门“银税互动”数据直连试点，更加安全高效地助力小微企业缓解融资难融资贵问题。四是智能办税提速。应用全国统一税务可信身份账户体系，方便纳税人通过多种渠道办理业务。依托政务服务平台，持续推行社会保险经办和缴费业务线上“一网通办”。五是精简流程提级。加强登记业务协同，简化变更登记操作流程，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息，税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息自动同步予以变更。按照总局、省局部署，积极为个人所得税扣缴义务人注销前申请当年度手续费退付提供便利。六是规范执法提升。优化企业所得税政策风险提示服务，帮助纳税人更好办理企业所得税汇算清缴。探索优化新设立纳税人纳税信用复评机制，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请；税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。对一般纳税人登记等领域的部分业务事项运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，推动税务执法理念和方式手段变革，提升严格规范公正文明执法水平，维护纳税人缴费人合法权益。

问：下一步，围绕“便民办税春风行动”，酒泉税务部门将会采取哪些强化措施?

答：2023年，我们将始终把坚持党的全面领导贯穿“便民办税春风行动”推进落实的全过程，全面把握连续10年开展“便民办税春风行动”的重要意义，坚持以人民为中心的发展思想，充分调动干部职工的积极性主动性和创造性，有效激励党员干部担当作为。坚持对标对表，充分发挥税收职能作用，加强工作协调沟通，做好对总局、省局各项便民办税举措的承接落实，对重点任务进行梳理细化，实行挂图作战、逐项销号，着力解决纳税人缴费人急难愁盼问题。同时，注重探索创新、总结经验，着力推出实践证明行之有效、企业和群众高度认可的服务措施，主动开展多种形式的宣传，加大对“便民办税春风行动”成功经验、有效做法的宣介力度，努力在提升办税缴费便利化水平等方面取得新突破，为进一步推进税收现代化、更好服务中国式现代化营造良好社会氛围。

责任编辑：田雪

【第4篇】国家税务总局网址

国家税务总局甘肃省税务局关于门户网站域名变更的通告

2023年第8号

根据国务院办公厅《关于加强政府网站域名管理的通知》（国办函〔2018〕55号）和《国家税务总局办公厅关于规范税务网站域名管理的通知》（税总办发〔2018〕179号）要求，自2023年4月20日起，国家税务总局甘肃省税务局门户网站域名由http://www.gstax.gov.cn变更为http://gansu.chinatax.gov.cn，原域名可对外提供服务至2023年7月30日。

特此通告。

国家税务总局甘肃省税务局

2023年4月18日

【第5篇】国家税务总局税收执法资格考试

为加强税务执法队伍建设，提高税务执法水平，确保2023年执法资格考试实现榆林市税务局下达的“全员达标、成绩优异”既定目标，8月3日，国家税务总局定边县税务局召开2023年执法资格考试考前动员会。党委书记、局长刘生华，党委委员、副局长米入缸，法制股负责人及5名参考学员参加会议。

会上，刘生华局长详细了解了每位学员近期的学习状况、存在问题和下一步学习的想法，并就做好备考工作提出五点希望和要求。一是提高思想认识，高度重视执法资格考试，达到省、市局既定目标。二是要有信心，“只要有信心，黄土变成金”，信心是成功的基石。三是建立一对一考前辅导，让上一年执法资格考试成绩优异人员与参考学员结对帮学。四是有奖惩，参照《国家税务总局定边县税务局学习教育管理办法》，对考试成绩优异者给予奖励，对成绩不达标者给予惩罚。五是提醒参考学员注意饮食、冷暖、防暑降温，确保身体健康，劳逸结合，以良好的状态全力投入学习、考试，取得满意的成绩。副局长米入缸传达了省、市局对此次执法资格考试的重视和关心，希望参考学员静下心来学习，有什么困难及时提出，法制股全程督学促学，并做好后勤保障工作。

参考学员纷纷表示，将调整好心态，积极查漏补缺，全身心投入考前冲刺阶段学习中，不断提高业务能力和执法水平，实现“全员达标、成绩优异”的既定目标。

【第6篇】国家税务总局公告2023年第59号

合条件，可扣

条件：

自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，

未取得生产经营收入，

未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可在变为一般后抵扣进项税额。

——《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）

无法办理认证或者稽核比对的：

(一)由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

购买方填开《红字信息表》选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

——国家税务总局公告2023年第73号

（二）进口增值税专用缴款书，税总局稽核比对相符后抵扣

——按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第50号）

【第7篇】国家税务总局公告

国家税务总局人事司于8月1日发布了《国家税务总局部分直属事业单位2023年度公开招聘公告》。根据报名情况和工作需要，现对原公告内容作如下调整和补充，公告如下：

一、报名截止时间由原定的2023年8月9日18时延长至2023年8月14日18时。

二、因同一岗位通过资格初审人数与该岗位招聘计划人数比例未达到5：1，取消中国税务报社和税务杂志社“岗位二”的招聘计划。

三、中国税务报社“岗位一”招聘计划由3人增加至6人；税务杂志社“岗位一”招聘计划由4人增加至6人。

四、机关服务局“综合管理岗”专业条件增设“中国语言文学类（0501）、经济学（02）”。

税务杂志社“岗位三”招聘对象变更为“不限”；专业条件增设“法律（研究生0351）、经济法学（研究生030107）、理论经济学（研究生0201）、公共管理（研究生1204、1252）、广播电视艺术学（研究生1303l2）、国际贸易学（研究生020206）、管理科学与工程（研究生1201）、会计学(研究生120201)、会计(研究生1253)”。

五、原公告中其他信息不变，此前已经报考相应岗位人员继续有效，无需再次报名。

原公告链接：

http://www.mohrss.gov.cn/syrlzyhshbzb/fwyd/sykaoshizhaopin/zyhgjjgsydwgkzp/zpgg/202208/t20220801_480059.html

国家税务总局人事司

2023年8月10日

相关链接:

来源：国家税务总局

责任编辑：杜伟 宋淑娟 (010)61930016

【第8篇】国家税务总局领导班子

据应急管理部官网“领导信息”一栏最新信息显示，郝军辉已任应急管理部党委委员、政治部主任。

郝军辉长期任职国家税务系统，此番履新前，他任国家税务总局副局长。

（资料图）

公开履历显示，郝军辉出生于1971年4月，山西繁峙人，东北财经大学税收（税务）专业毕业，大学学历，中央财经大学经济学硕士学位。

参加工作后，郝军辉在国家税务局地方税管理司工作，后历任国家税务总局地方税务司副主任科员，办公厅局长秘书室主任科员、副处级秘书，征收管理司纳税服务处处长、综合处处长，纳税服务司综合处处长等职。2023年7月起，他先后任国家税务总局纳税服务司副司长、人事司副司长，2023年4月任国家税务总局离退休干部办公室主任兼人事司副司长（司长级），2023年6月卸任离退休干部办公室主任。

2023年12月，郝军辉任国家税务总局人事司司长，2023年8月任国家税务总局人事司（党委组织部）司长（部长），2023年9月同时担任国家税务总局总会计师，2023年4月卸任人事司（党委组织部）司长（部长）。

2023年6月，郝军辉任国家税务总局总经济师。2023年12月，他被任命为国家税务总局副局长，至此番履新。

原任应急管理部党委委员、政治部主任许尔锋，出生于1963年12月。他早年任职甘肃，曾任定西市市长等职，2023年调任中央政法委政法队伍建设指导室主任，2023年调任宁夏回族自治区政府副主席、自治区公安厅厅长，2023年10月调任应急管理部党组成员、政治部主任，后任应急管理部党委委员、政治部主任。

目前，应急管理部领导班子中，还有一名“70后”，为应急管理部党委委员、中央纪委国家监委驻应急管理部纪检监察组组长蒲宇飞，他出生于1971年10月。

郝军辉简历

郝军辉，男，汉族，1971年4月生，山西繁峙人，1992年8月参加工作，1992年4月加入中国***，东北财经大学税收（税务）专业毕业，大学学历，中央财经大学经济学硕士学位。

1992年至2003年先后任国家税务局地方税管理司科员，国家税务总局地方税务司副主任科员，办公厅局长秘书室主任科员、副处级秘书（其间：1998年9月至2001年7月中央财经大学财政学专业学习，获经济学硕士学位），所得税管理司综合处副处长；

2003年10月起先后任征收管理司纳税服务处处长、综合处处长，纳税服务司综合处处长（其间：2023年9月至2023年8月挂职任广州市花都区副区长）；

2023年7月起先后任国家税务总局纳税服务司副司长、人事司副司长；

2023年4月任国家税务总局离退休干部办公室主任（2023年6月免）兼人事司副司长（司长级）；

2023年12月任国家税务总局人事司司长；

2023年8月任国家税务总局人事司（党委组织部）司长（部长）；

2023年9月任国家税务总局总会计师兼人事司（党委组织部）司长（部长）（2023年10月参加中央党校中青年干部培训一班学习）；

2023年6月任国家税务总局总经济师；

2023年12月任国家税务总局党委委员、副局长；

现任应急管理部党委委员、政治部主任。

【第9篇】国家税务总局待遇

就2023年的毕业生来说达到了1075万人，看到如此庞大的数目在竞争找工作的过程中，压力是很大的，并且也十分的激烈。面对疫情带来的影响，人们的生活水平和质量，还有经济的发展都受到了很大的阻碍。能够体面而又稳定的工作是很多人，甚至几年前热门的岗位在发展的过程中逐渐地降低。

甚至有很多毕业生在还没有踏出校门的时候，就已经面临着失业的危机，更多的人走上了考国家铁饭碗的道路，2023年下半年的国考已经开始在进行准备了。每年的国家公务员的考生们是一件非常荣幸又很激动的事情，就相比而言，像考上了清华大学或者是北京大学那般荣誉。

但是也是需要一定的报考机会的俗话说得好“报得好不如考得好”。在选择的过程中，能够找到一份心意而又适合他自己工作的岗位，并且能够成功地上岸也很关键，就下半年的国考来看，公安机关税务机关还是局的看一看，它的待遇是如何？

一、公安系统

对于公安的工作岗位来说，每年在招聘的过程中都是很开放的，并且他也是一个正义的化身。在招聘到国家单位中有：铁路公安，民航公安，长江航运公安等很多国家单位缺岗的部门都进行招聘，而对于整体的福利待遇来说。也是比较丰厚的，甚至就个别地区而言，还要比国家公务员的薪资待遇还要高。

不仅心知让人“眼红”，而且对于它的津贴福利，或者是基本保障，还是住房公积金都是很不错的。刚令人羡慕的事还会有年终奖、包括一些日常的花销都是工作单位所报销的，看到如此丰厚的福利待遇想必让很多人心动吧！

二、税务系统

在税务系统的招聘过程中，个人也是需要机器到认真仔细才能够胜任税务系统到工作岗位，在每年国家税务系统岗位到招聘过程中。根据总局的不同安排，工作岗位在录取的人数中也是相对来说较多的。2023年到国家税务系统中，招录竟然达到了7396个岗位，录取了一万四千人，甚至在一些发达的地区薪资待遇达到了十万以上。

三、海事局系统

在国家招聘到工作岗位中，海事局系统是一个比较专业的系统，他对于招聘一些专业性的人才的要求是比较高的。并且在很多沿海地区进行从事工作，虽然对于专业性的要求比较高，但是就工作压力而言却很小。

还是局系统的安排是享受各个假期的安排，并且对于工作的作息时间安排上，两个人轮班安排作息时间，可以干一周休一周的作息，在转正后的薪资为6000-7000元。享受国家一切的福利待遇。

四、如果想要走国考的道路，应该做好哪些准备呢？

如今的现实生活很多人，面临着各种各样的压力，不仅是生活上的压力，而且工作的压力也是很大的，面对即将要步入社会工作岗位中的学生们而言，想要走过靠的道路应该做好哪些准备呢？

首先要有明确的目标。根据自己所学的专业和知识储备能量进行相应的选择，并且要提前了解好，要选择报考的地方和岗位。其次，在选择后要认真的学习相应的专业文化知识。更好地去了解和探索。

同时，也应该听取身边人或者是过来人的一些建议和要求，更好地取其精华去其糟粕。最后调整好自己的心态很重要，在面临学习压力，或者是其他压力的过程中。一定要自己进行调解，或者是有效的疏导，更好地吸收知识，有效地去巩固专业文化知识。

总结

2023年，下半年的国考时间安排马上快要来临，对于一些想要走国家编制体内到人们来说。已经进入到了备考的主要时期，再有目标规划之后，一定要更好地去吸收文化知识，有效地利用好时间。

对于公安系统、税务系统、海事局系统都是很不错的选择，并且福利待遇也是很让人心动的，但是也一定要根据自己的自身条件安排和优势进行相应的选择，才能够更好地在未来中实现最大化的发展。

【第10篇】国家税务总局企业研发费用

新华财经北京9月14日电（记者董道勇）国家税务总局14日发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（以下简称《公告》），在允许企业10月份纳税申报期享受上半年研发费用加计扣除的基础上，2023年10月份纳税申报期再增加一个季度优惠。同时优化简化研发支出辅助账样式，调整优化计算方法，促进企业提前享受研发费用加计扣除优惠，增加流动资金，缓解资金压力，减轻办税负担。

研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。研发费用加计扣除政策是促进企业技术进步的一项重要税收优惠政策。《公告》明确，在2023年10月企业所得税预缴申报期，企业申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）的企业所得税时，可提前享受前三季度研发费用加计扣除政策优惠。企业10月份享受加计扣除优惠时，只需在预缴申报表中填写优惠事项名称和加计扣除金额，其他相关资料留存备查。

《公告》对企业享受加计扣除优惠的留存备查资料进行了优化简化，由2015版“4张辅助账+1张汇总表”的辅助账体系，调整为2021版“1张辅助账+1张汇总表”，进一步减轻填写工作量。2021版辅助账样式发布后，2015版辅助账样式继续有效，纳税人也可根据自身实际情况和习惯，自行设计辅助账样式，进一步便利优惠政策享受。

此外，《公告》还调整优化了研发费用中“其他相关费用”限额的计算方法。企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额，让企业最大限度享受优惠政策。

“研发费用加计扣除政策是支持科技创新的有效政策抓手。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，与现行允许享受上半年研发费用加计扣除政策相比，今年再多增加享受一个季度税收优惠，同时优化简化研发支出辅助账样式，可帮助企业更早更便利享受优惠，以减税激发企业增加研发投入、促进技术创新的积极性。

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【第11篇】国家税务总局网站官网

国家税务总局部分直属事业单位2023年度公开招聘公告

根据《事业单位人事管理条例》和《事业单位公开招聘人员暂行规定》，结合工作需要，国家税务总局部分直属事业单位现公开招聘事业编制工作人员15名。现将有关事项公告如下：

一、招聘岗位、人数、招聘对象及应具备的条件

见招聘岗位信息表（附件1、2、3）。

二、报考条件

（一）报考人员应符合以下条件：

1.具有中华人民共和国国籍。

2.政治立场坚定，拥护中国***的领导，遵守中华人民共和国宪法和法律，具有良好的政治素养和职业道德，爱岗敬业，责任心强，具有良好的协作精神和开拓创新精神。

3.具有招聘岗位所要求的专业、学历学位及工作技能。

4.身体健康，具有正常履行职责的身体条件。

5.应聘应届毕业生岗位的,应为2023年普通高等院校全脱产应届毕业生和毕业两年择业期内未落实工作单位，其户口、档案、党组织关系仍保留在原毕业学校，或保留在各级毕业生就业主管部门（毕业生就业指导服务中心）、各级人才交流服务机构、各级公共就业服务机构的未就业高校毕业生（不含定向、委培人员）。本科生年龄不超过26周岁（1995年1月1日后出生），硕士研究生年龄不超过30周岁（1991年1月1日以后出生），博士生年龄不超过35周岁（1986年1月1日后出生）。

应聘社会在职人员岗位的，年龄一般不超过35周岁（1986年1月1日以后出生），其中，具有副处长职务、四级调研员职级、事业单位六级职员或副高级专业技术职称及以上人员不超过45周岁（1976年1月1日以后出生）。

6.北京生源指具有北京市居民常住户口，不含来京院校就读将户口迁入学校集体户的情况；京外生源指非北京市常住户口的考生，须符合申请办理在京就业落户政策要求和条件。

7.具备招聘岗位所要求的其他资格条件。

（二）有以下情形之一者不得报考

曾受过刑事处罚、党纪政务处分；曾被开除党籍、公职；在接受高等教育期间受到留校察看及以上处分；被依法列为失信联合惩戒对象；曾有学术不端等不良行为；在国家法定考试、各级公务员及事业单位招考中被认定有舞弊等严重违反录用纪律行为；聘用后构成回避关系；毕业时不能取得相应学历学位的；尚在任职试用期或者提拔担任领导职务未满1年的;法律法规规定不得报考的其他情形。

三、招聘程序

（一）招聘公告

通过人力资源和社会保障部“中央和国家机关所属事业单位公开招聘服务平台”专栏发布招聘公告。

（二）报名

1.报名材料

招聘报名采取电子邮件方式。即日起，请报考人员下载并填写报名表（详见附件4），将报名表电子版及相关证明材料扫描件压缩后（扫描件采用jpg格式，单张不大于1m；压缩包采用zip格式，总大小不大于10m）通过电子邮件发送至指定邮箱（见招聘岗位信息表），邮件主题和附件名均为“用人单位+报考岗位+姓名提交材料”。要求的相关证明材料包括：

（1）身份证复印件（需正反面）；

（2）户口薄首页及本人页复印件；

（3）在校成绩单（2023年普通高等院校应届毕业生提供）；

（4）外语水平证书或成绩报告单；

（5）高等院校教育各阶段学历及学位证书；

（6）任职文件或相关专业技术职称证书；

（7）本人免冠2寸蓝底彩色电子照片。

2.报名要求

报名材料应当真实、准确。报考人员提供虚假材料的，一经查实，立即取消报考资格。对伪造、变造有关证件、材料、信息，骗取考试资格的，将按照有关规定移交相关部门予以处理，并解除本人日后可能受聘之职。

有海外留学经历的，须注明留学性质（公派、自费），并提供能够认定本人留学身份和经历的相关材料，须符合申请办理在京就业落户政策要求和条件。

3.报名时间

报名自公告发布之日起至2023年5月20日18时截止，以电子邮件送达时间为准。

（三）资格审查

根据招聘条件和岗位要求，对报考人员的基本信息、报考资格等进行资格初审，确定拟参加笔试人员，同一岗位通过资格初审人数与招聘人数比例原则上应达到5：1，未达到该比例的，我单位将根据实际情况决定是否按照该岗位通过资格初审人数进行考试。资格初审通过人员名单将在国家税务总局网站“信息公开-通知公告”专栏进行发布，不符合条件人员不再另行通知。资格审核贯穿公开招聘的全过程，在后续面试、考察、公示、聘用等环节，还将对考生相关信息进一步审查核实，发现应聘人员不符合报考资格条件的，我单位均可取消其报考或聘用资格。

（四）组织考试

考试分为笔试和面试，满分均为100分。通过资格初审的报考人员统一参加笔试，笔试合格分数线为60分，达到笔试合格分数线的考生根据成绩排名，按照5︰1的比例进入面试，未达到该比例的，按照通过合格分数线的实际人数进行面试。对于参加面试人数与招聘计划人数比例低于3：1的岗位，考生面试成绩应达到其所在面试考官组使用同一面试题本面试的所有人员的平均分，方可进入体检和考察。

进入面试人员名单将在国家税务总局网站“信息公开-通知公告”专栏进行发布。笔试、面试相关安排将通过国家税务总局网站“信息公开-通知公告”专栏另行通知。

（五）体检和考察

1.按照笔试和面试成绩各占50%的比例计算综合成绩。根据综合成绩排名，按照1:1比例确定体检和考察人选（综合成绩相同者，按笔试高者确定人选）。体检、考察人选将通过电话进行通知，未进入体检、考察的人员不再另行通知。体检在我单位指定机构进行，体检标准参照《国家公务员录用体检通用标准》执行，费用由我单位承担。

2.考察采取个别谈话、实地走访、严格审核人事档案、查询社会信用记录、同本人面谈等方法进行。

3.拟聘人员体检、考察不合格或自愿放弃应聘的，将视情况研究决定是否递补或取消相关岗位招聘计划。主动放弃应聘资格的人员，本人须提交书面放弃声明。

（六）公示和聘用

根据考试、体检和考察结果，研究确定拟聘人员。拟聘人员名单将通过人力资源和社会保障部“中央和国家机关所属事业单位公开招聘服务平台”和国家税务总局网站进行公示，公示期为7个工作日。公示无异议者，经报审批准后，招聘单位与其签订聘用合同，办理聘用手续。

四、待遇

聘用人员为国家税务总局直属事业单位事业编制工作人员，相关待遇按国家有关政策规定执行。

五、有关要求

（一）每人限报考1个岗位。

（二）报考人员须认真如实填写个人信息。未认真填写或仔细检查，造成信息不全、有误的，由报考人员承担责任。通过报名初审后，报名信息将不得修改。

（三）报考人员要在报名表中注明常用的通讯方式，并保持通讯畅通。报名后，请及时关注网站查看考试安排等信息。

（四）报考人员在参加招聘过程中，如果确定退出或被其他单位录用、聘用的，应及时与我单位沟通，因不及时沟通对招聘工作造成影响的，将视情况通报相关部门。

（五）本次招聘所公布岗位的学历要求为报考人员所获得的最高学历，且最高学历对应专业应符合招聘岗位要求；专业名称参照《普通高等学校本科专业目录》《授予博士、硕士学位和培养研究生的学科、专业目录》，具体由招聘单位根据岗位工作特点审核确定。

（六）报考人员在招聘过程中，凡是存在弄虚作假、舞弊、隐瞒事实或有其他妨碍招聘工作正常进行行为的，取消其报考资格，并通报其所在学校或单位、社区，按要求记入诚信档案并通报其他相关部门；情节严重的，按法律法规追究其相关责任。

六、联系方式

（一）招聘咨询电话：见招聘岗位信息表。

（二）监督举报电话：010-61989151。

（三）联系地址：国家税务总局人事司调配处，北京市西城区枣林前街68号，邮政编码：100032。

附件：

1.国家税务总局机关服务中心（机关服务局）2023年度公开招聘岗位信息表

2.国家税务总局税收科学研究所2023年度公开招聘岗位信息表

3.国家税务总局税收宣传中心2023年度公开招聘岗位信息表

4.国家税务总局直属事业单位2023年度公开招聘报名表

国家税务总局人事司

2023年5月8日

附件网址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n896543/c5164173/content.html

【第12篇】国家税务总局七宗罪

一宗罪：通过离岸家族信托，向海外转移大量资产

自2023年开业以来，4位创始人为了合理规避国内外汇管制，同时保证资产传承，隔离债务和法律风险，先后成立了香港过渡中间企业，凡普金融开曼总公司（创始人占80%股份）和开曼家族信托，通过信托控制总公司，总公司控制香港公司，再由香港公司间接控制国内企业等一系列股权搭建，将原本的所有凡普系旗下所有的中国公司全部包装转换受凡普金融开曼控制或者间接控制的外资公司。

自2023年凡普金科港股上市申请提交失败以来，更是处心积虑进行股权架构改建，将资金端企业（包括爱钱进）剥离出来，独自留在中国，而旗下的其他企业通过重组区分为投资管理线路清晰的企业集团，并依法全部挂钩海外。

通过离岸家族信托控制的好处在于：

1 离岸家族信托，可以规避外汇管制，有更为宽松的法律和税收环境，钱可以落袋为安

2 将财产的所有权和受益权分离，隔离债务风险，避免父债子偿或者夫债妻还

3 逃避国内的监管，做到国际避税

截止2023年1月停标以来，爱钱进累计撮合交易总额为2315亿元，按照凡普集团每一单出借除了利息外，假定还要加收平均30%的手续费计算下来，6年以来，管理费收入695亿，扣除各类成本，假定现金贷平台平均净利润率为35%（现实中可能更高），推测可能有243亿人民币资金流向海外，而其中的80%，推测大约194亿资金流入了四位创始人的在开曼的家族信托基金中，具体数据需要经侦查验。

这种股权和信托的混合搭建，达到了一举多得的目的，可以精准地隔离财产，防止诉讼，规避外汇管制，同时将国内赚取的违法收入通过合理合法的方式转移境外，对于中国的p2p平台，乃至其他的从事个人消费金融行业的助贷，小贷公司而言，都是首创，也为中国在放松金融业外资准入政策的同时如何防范企业利用外资身份，隐匿逃避追责，向海外转移资产提出了课题，拉响了警报！

二宗罪：获取营业牌照时强调中国法人身份，规避外资增值电信业50%准入要求

凡普系信托合约安排可见凡普系的国内企业基本都是受信托合约安排下的外商直接或者间接投资的企业，而中国对于外资增值电信服务业有准入要求，外资占比不得超过50%，明显股东知道此事但依然向所有人隐瞒了此事，并且竭尽所能把自己包装成中国企业。

三宗罪：税法上逃避中国居民企业认定，未就全球收入缴纳中国所得税

在税法和国际反避税条约中，对于实际管理机构的认定可以直接用来判断居民企业身份，从而反国际避税。

实际管理机构的认定的法律条款

2023年《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（beps）的多边公约》。该条约参与国家68个，中国为其中之一，简称《国际反避税公约》以及《中华人民共和国企业所得税法》中对于居民企业的定义均为：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

企业所得税法第二条所称实际管理机构：是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

纵观爱钱进乃至凡普系，80%收入来源于境内，所有创始人皆为中国公民且在中国经常居住参与经营，市场营销大部分活动全在中国境内

一旦被认定为实际管理机构在中国，那么就算包着外资的皮，也依然属于中国居民企业，需要就全球收入缴纳25%的居民企业所得税。

四宗罪：高利贷，砍头息计入出借本金，不公允服务费分配转移大量高利贷手续费去往海外

1 合同本身的高利贷（2023年以前部分合同）问题：借款人在任买或者钱站网站上申请借款35000 ，为期3年，对应的凡普系关联企业任买科技（会牛科技），凡普金科（凡普互金）等公司进行风控审核，随后爱钱进在互金平台上发出标的，此时的标的本金增加为37800，其中加上了砍头息（服务费）2800,借款人实际到账35000，随后借款人还款的每期利率除了需要按照37800*10.3% 计算的合同利息1225.02支付外，还需要加上每期616.68，共36期的服务费，这样综合计算下来，借款人的实际利率为59%，过了法定红线。

2 服务费在各关联公司间分配的问题：从上述可见，作为吸引资金的爱钱进，所占的服务费比率确是最少的，90%的出借管理费流向了凡普上海，凡普金科等企业，同比人人贷和宜人贷等头部平台，吸引的出借人资金最多，而收取的服务费最少。大量的服务费通过这种不公允的安排，通过各类关联企业流出海外，流入了创始人信托基金的腰包

3 2023年之后，爱钱进修正了高利贷合同问题，在出借人合同中删除砍头息部分的描述，用《服务协议》一笔带过使之更为隐蔽，而服务协议在出借人端完全看不到，本质上属于故意制造阴阳合同欺瞒出借人

如下列合同描述：

第三条 还款事项

3.1 乙方应当根据本协议以及《服务协议》所约定的日期及金额按期足额偿还借款本金、利息和 支付相关费用。若出现逾期或提前还款的，乙方应依照本协议及《服务协议》的约定支付相关费用。

3.2 乙方不可撤销地授权丙方自每期还款日起，有权委托银行或第三方支付机构直接从乙方还款 账户（指乙方签署的《委托划扣授权书》中约定的用于还款的乙方银行账户）划转相应金额用于 向甲方还款、支付《服务协议》约定的相关费用。

3.3 如因乙方还款账户金额不足以偿还借款本息、支付费用或者乙方还款账户状态不正常等乙方 原因导致未能按照本协议及《服务协议》的约定有效完成还款的，由乙方承担全部责任及后果， 丙方和丁方不就此承担任何责任。

从黑猫投诉中随便找一条，就可以看到砍头息已经从2023年的8%提高到了至少25%，同时上述的服务协议在借款人名为《信用咨询和管理服务协议》

且2023年之后的合同包括之前的大部分合同，爱钱进作为居间方竟然管理费分文不收。简直是开办了一家慈善企业。从我的650个底标统计结果来看，爱钱进服务费比率仅0.37%

五宗罪：“老友计划”

老友计划名词解释：当借款人无力偿还第一笔借款 并且逾期超过30天的情况下，借款人授权服务方（通常为会牛，凡普金科）为借款人在大眼象商城购买（老友计划升级保全服务），产生一个新的消费订单以及一系列配套的二次扣除服务费协议。期限24个月～48个月不等，利率14%。

这时候借款人往往发现，自己账户里的钱一下子多了，可转瞬间又被划走了，划去哪里了？老友计划第五条：“借款人不可撤销的同意监管银行将消费金额代为划款到凡普上海（也就是现在的上海榕树）账户中。”

爱钱进的老友计划实质上就是展期合同，且没有得到原合同出借人和承接展期合同的出借人的同意，造成了大量的逃废债！

六宗罪：数据造假

1 代偿金额造假

人人贷成立9年，爱钱进成立6年，同比人人贷的撮合交易1093亿，爱钱进累计撮合交易量为2315亿，为人人贷的1.3倍，但是横向比较代偿金额，人人贷代偿仅为15亿，爱钱进代偿123亿，整整高出了7倍，涉嫌数据造假

2 银行监管造假

银行监管可以这么随意的吗？一会儿快钱买保险，一会儿小富商城，老友计划下借款人还直接划转凡普上海，这么随意的监管模式下，征信后的资金流向如何接受大家的监督？为何不能在华夏银行监管账户下，出借人和借款人资金归集于一个账户下，清清楚楚地扣除你的每一笔服务费，非要绕地球一圈？

3 财务数据造假

资产负债表：表中异常膨胀到总资产1/4的“其他应收款和其他应付款”，审计报告居然完全没有半点说明，要知道其他应收和应付是最容易造假的地方

b 利润表：在平台业务萎缩的基础上，竟然还增加了1个亿的导流费，直接做空2023年利润，使之较2023年下降了四分之三。

七宗罪：央行征信强制要求下，砍头息25%没有上传征信，牺牲出借人本金

从上传征信的借款人合同中得知，借款人申请借款18000，凡普系服务费砍头息6480，实际出借合同本金24480，上传征信的数据为实际到账的18000，直接给出借人造成了6480*(1+14%*借款月份)的本金损失

而这25%砍头息部分，本应由凡普系吐出来，可贪婪成性的股东吃下去容易吐出来难，目前股东高管不仅不正面问题，反而上线了“三无产品商城”和“应急折让”继续收割。

这个“折让通道”是连受让人都不写明的债权商城，转手打折都在3折左右，一旦好奇点击，立即生产确权协议，无法撤回！完全复制了电信诈骗惯用的手段！

转自微博：@抬起头向着太阳的方向

【第13篇】海南省国家税务总局

财政部 海关总署 税务总局

关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知

财关税〔2022〕4号

海南省财政厅，海口海关，国家税务总局海南省税务局：

为进一步释放政策效应，支持海南自由贸易港建设，现就海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策调整事项通知如下：

一、对《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号）第二条所指生产设备，增列旋转木马、秋千及其他游乐场娱乐设备等文体旅游业所需的生产设备，按照《中华人民共和国进出口税则（2022）》商品分类，包括：旋转木马、秋千和旋转平台，过山车，水上乘骑游乐设施，水上乐园娱乐设备等8项商品。具体范围见附件。

二、全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的事业单位进口财关税〔2021〕7号文件和上述第一条规定范围内的自用生产设备，按照财关税〔2021〕7号文件规定免征关税、进口环节增值税和消费税。

三、本通知自公布之日起实施。

附件：增列自用生产设备清单（点击文末链接可下载附件）

财政部

海关总署

税务总局

2023年02月11日

【第14篇】国家税务总局查询系统

闹元宵，送好礼，北京税务送便利！北京市电子税务局（移动端）可以免下载使用啦！您可关注各区税务局微信公众号，点击“办税点我-移动办税”进入电子税务局（移动端）页面，在这里，您可以尽情享受掌上办税的乐趣。

一、通过关注微信“北京税务服务号”进入电子税务局（移动端）

◆功能描述

您可以关注微信“北京税务服务号”进入电子税务局（移动端）首页。

◆操作流程

1.打开微信公众号搜索“北京税务服务号”，关注后点击【移动办税】。

2. 进入北京市电子税务局（移动端）。

3. 点击“我的”登录后即可进行相关业务查询或办理。

二、通过关注各区局微信公众号进入电子税务局（移动端）

◆功能描述

您可以通过各区税务局公众号进入电子税务局（移动端）首页。

◆操作流程

1.进入区局公众号，例如：点击进入“北京延庆税务“公众号；

2.点击【办税点我】-【移动办税】；

3.进入电子税务局（移动端）。

4.点击“我的”登录后即可进行相关业务查询或办理。

【第15篇】厦门市国家税务

国家公务员局已发布《中央机关及其直属机构2023年度考试录用公务员公告》及招考简章。国家税务总局厦门市税务局本次共设置89个职位，招录公务员150人。

招录职位概况

招录人数

150人。

设置职位

89个。

招录对象

以招录应届高校毕业生为主，少数职位招录历届高校毕业生和具有二年以上基层工作经历的人员，部分职位仅限大学生村官、农村义务教育阶段学校教师特设岗位计划、“三支一扶”计划、大学生志愿服务西部计划、在军队服役5年（含）以上的高校毕业生退役士兵等五类人员报考。

学历要求

本科及以上。

专业条件

财政学类、财会审计类、经济学类、金融学类、经济与贸易类、工商管理类、统计学类、数学类、法学类、计算机类、电子信息类、中国语言文学类、新闻传播学类、英语相关专业、公共管理类、管理科学与工程类、电子商务类、电气类、能源动力类等多种专业类别。

其他要求

部分职位有性别、政治面貌、基层工作经历等条件要求。

厦门市税务局报考咨询电话

0592-5315132。

报考流程

1.网上报名：2023年10月15日8:00至10月24日18:00

2.查询网上报名资格审查结果：2023年10月15日至10月26日

3.查询报名序号：2023年10月28日8:00后

4.网上报名确认和缴费：2023年11月1日0:00至11月7日 24:00

5.打印准考证：2021年11月22日0:00至11月28日12:00

6.笔试：

行政职业能力测试：2023年11月28日上午 9:00—11:00

申论：2023年11月28日下午 14:00—17:00

7.笔试成绩查询：2023年1月

★报考及相关公告查询网站：中央机关及其直属机构2023年度考试录用公务员专题网

招考职位详情请戳下方链接查看

国家税务总局厦门市税务局2023年度考试录用公务员招考职位表

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/s37086.html

报考的小伙伴看过来啦，小编为你们整理好了厦门市税务局的相关简介~快来了解你心仪的单位吧~

国家税务总局厦门市税务局

国家税务总局厦门市税务局是国家税务总局直接管理的正厅级单位，履行省级税务机关征管职责；下设正处级机构42个，其中内设机构23个，派出机构7个，事业单位4个，所属区税务局8个。

作为身处经济特区、改革开放前沿的税务部门，厦门市税务局践行为国聚财、为民收税宗旨，各项工作成效显著。推进以数治税、智慧税务建设，深化增值税专用发票电子化等改革，贡献社保费等税费种管理厦门经验，荣获全国文明单位“六连冠”、全国法治政府建设先进单位、全国五四红旗团委等省部级荣誉，在全国营商环境评价中厦门纳税指标连年位列前三。

厦门市税务局派出机构

☞第三税务分局

国家税务总局厦门市税务局第三税务分局主要负责市属企业、市直机关事业单位等单位的税费征管和纳税服务，承担全市外贸企业出口退税服务与管理和全市税务系统发票、票证以及征管档案的具体管理等工作，连续六届获评福建省文明单位，荣获全国青年文明号、省级巾帼文明岗等荣誉称号。

☞稽查局

国家税务总局厦门市税务局稽查局主要负责组织落实税务稽查法律法规、规章及规范性文件；承担案源管理、税务稽查、社会保险费和有关非税收入检查工作；组织查办督办税收重大违法案件，参与实施“一案双查”，被国家税务总局、公安部、海关总署、人民银行评为打击虚开骗税违法犯罪工作成绩突出集体。

☞第一稽查局

国家税务总局厦门市税务局第一稽查局主要负责市局列名大企业的税务稽查、税收高风险事项应对和协查等工作；负责所辖区域（思明区、集美区、海沧区、厦门象屿保税区）内税收、社会保险费和有关非税收入违法案件的查处以及查办案件的执行工作，荣获全国税务系统文明单位、全国打击虚开骗税违法犯罪工作成绩突出集体等多项荣誉称号。

☞第二稽查局

国家税务总局厦门市税务局第二稽查局主要负责市局列名大企业的税务稽查、税收高风险事项应对和协查等工作；负责所辖区域（湖里区、同安区、翔安区、厦门火炬高技术产业开发区）内税收、社会保险费和有关非税收入违法案件的查处以及查办案件的执行工作，连续两届获评省级文明单位等荣誉称号。

厦门市税务局所属区局

思明区税务局

国家税务总局厦门市思明区税务局位于厦门市政治、经济、文化、金融中心思明区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，获评“省级文明单位”等荣誉称号，区局团总支被共青团中央授予“全国五四红旗团委（团总支）称号”。

湖里区税务局

国家税务总局厦门市湖里区税务局位于厦门经济特区发祥地——湖里区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，获得全国文明单位、全国青年文明号、全国巾帼文明岗等多项荣誉。

同安区税务局

国家税务总局厦门市同安区税务局位于厦门最大的行政区，著名的侨乡和台胞祖籍地——同安区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，先后获得全国巾帼文明岗、省级文明单位、福建省先进基层党组织、省级青年文明号等荣誉称号。

翔安区税务局

国家税务总局厦门市翔安区税务局位于海峡西岸经济区的最前沿——翔安区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，连续3届蝉联全国文明单位，获评全国青年文明号、全国巾帼文明岗、全国税务系统先进集体、福建省先进基层党组织、福建省工人（五一）先锋号、福建省三八红旗集体等荣誉称号。

集美区税务局

国家税务总局厦门市集美区税务局位于被誉为“华侨旗帜、民族光辉”陈嘉庚先生的故里——集美区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，已连续八届蝉联省级文明单位称号，办税服务厅被授予“全国青年文明号”等荣誉称号。

海沧区税务局

国家税务总局厦门市海沧区税务局位于具有自贸试验区、海丝先行区、经济特区、台商投资区、保税港区、出口加工区“六区叠加”优势的海沧区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，连续两届获评全国文明单位，获评全国巾帼文明岗等荣誉。

厦门火炬高新区税务局

国家税务总局厦门火炬高技术产业开发区税务局位于全国首批国家级高新区——厦门国家火炬高技术产业开发区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，荣获全国巾帼文明岗、全国青年文明号、全国税务系统法治基地、省级文明单位等荣誉。

象屿保税区税务局

国家税务总局厦门象屿保税区税务局位于中国（福建）自由贸易试验区厦门片区，负责所辖区域内各项税费征收管理任务，连续多年获评省级文明单位等荣誉。