税务部门的职责（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：27

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的部门税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务部门的职责范本，希望您能喜欢。

税务部门的职责

【第1篇】税务部门的职责

山东省税收保障条例

时间:2022-03-30

2023年3月30日山东省第十三届人民代表大会常务委员会第三十四次会议通过

目录

第一章总则

第二章税收服务

第三章税收协助

第四章信息共享

第五章监督保障

第六章法律责任

第七章附则

第一章总则

第一条为了加强税收征收管理，保护纳税人的合法权益，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推动高质量发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条在本省行政区域内从事税收服务、税收协助、信息共享、监督保障等税收保障活动，适用本条例。

第三条税收保障工作坚持政府领导、财税主管、部门合作、社会协同、公众参与的原则。

第四条县级以上人民政府应当加强对税收保障工作的领导，建立健全税收保障工作机制，组织有关部门和单位落实税收保障措施，提供必要的场所和人力物力支持，将税收保障工作经费纳入本级预算。

第五条县级以上人民政府财政部门和各级税务机关按照职责分工，负责本行政区域内的税收保障工作。

发展改革、工业和信息化、公安、人力资源社会保障、自然资源、生态环境、住房城乡建设、水利、市场监督管理、大数据等部门和有关金融监督管理机构，应当依法做好税收保障相关工作。

第六条税务机关和有关部门、单位及其工作人员，对在税收保障工作中获悉的国家秘密、商业秘密、自然人的隐私和个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第七条税务机关应当会同有关部门和单位开展税收法律、法规的宣传，普及纳税知识，提高全社会依法纳税的意识。

第二章税收服务

第八条县级以上人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整产业结构，积极培植税源，促进税收与经济社会发展相协调。

第九条县级以上人民政府财政部门在编制收入预算草案时，应当征求税务机关等预算收入征收部门和单位的意见。税务机关应当根据当地经济社会发展和税源情况，科学测算税收收入。

第十条税务机关应当推进电子发票的应用，建立与电子发票相匹配的服务模式，为纳税人开具、使用电子发票提供便捷、高效服务。

有关部门和单位应当按照国家规定，推进会计凭证电子化报销、入账、归档等工作，引导市场主体提升财务管理和会计档案管理电子化水平。

第十一条涉税专业服务机构应当加强涉税专业服务制度建设，提高涉税专业服务能力，为市场主体提供个性化、专业化涉税服务。

行业协会商会应当加强行业指导和自律管理，反映行业和企业涉税诉求，为市场主体提供涉税信息咨询、权益保护等服务。

第十二条税务机关应当依法为纳税人提供政策咨询、纳税辅导、办税指南、权利救济等服务。

税务机关应当优化办税方式，运用大数据、云计算、人工智能、区块链等现代信息技术，推动服务事项网上办理和移动终端办理，推行精细化、智能化、个性化、便利化服务。

第十三条县级以上人民政府应当组织财政、税务、人力资源社会保障等有关部门和单位，做好税收优惠政策辅导，优化办理流程，保障纳税人依法享受税收优惠。

第三章税收协助

第十四条税务机关依法履行职责时，有关部门和单位应当予以支持、协助。

第十五条税务机关应当会同有关部门和单位，建立联合执法机制，健全税收违法查处体系，及时查处税收违法行为。

有关部门和单位在履行职责过程中发现纳税人存在税收违法行为的，应当及时通知税务机关。

第十六条财政部门应当依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料的监督，督促纳税人根据实际发生的经济业务事项，使用合法、有效凭证记账和核算；对监督检查中发现的税收违法行为，应当及时通知税务机关。

第十七条有关部门和单位发现纳税人不再符合享受税收优惠条件的，应当通知税务机关。

税务机关发现纳税人不再符合享受税收优惠条件的，应当及时处理或者告知有关部门和单位按照职责分工作出处理。

第十八条因涉税财物价格不明、价格有争议或者其他原因需要进行价格认定的，税务机关可以向价格主管部门的价格认定机构提出价格认定请求，价格认定机构应当依法进行价格认定。

第十九条公安机关、网信等部门应当按照各自职责，依法及时处理寻衅滋事、散布谣言等严重影响税收管理秩序的行为。

对税务机关移送的逃税、骗税、抗税、虚开发票等涉嫌犯罪案件，公安机关应当依法办理，并将办理情况及时反馈税务机关。

第二十条税务机关对未按照规定结清应纳税款、滞纳金并且不提供担保的纳税人或者其法定代表人，可以通知出境管理机关依法阻止其出境。

第二十一条税务机关依法查询纳税人的金融账户信息时，商业银行和其他金融机构应当予以协助。

第二十二条办理不动产权属登记时，不动产登记机构应当依照法律、法规的规定查验与该不动产相关的完税凭证、减免税凭证或者有关信息；经查验已经履行申报缴纳义务的，不动产登记机构依法为其办理权属登记。

第二十三条个人办理股权转让变更登记时，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证；经查验已经履行申报缴纳义务的，市场主体登记机关依法为其办理股权变更登记。

第二十四条人民法院依法拍卖、变卖被执行人财产时，应当协助税务机关依法征收该财产在本次交易过程中产生的应纳税款。

人民法院在受理强制清算、破产案件后，应当及时通知税务机关参加清算和破产程序。

第二十五条税务机关通知有关部门和单位提供税收协助，应当明确具体事项、时限等内容；有关部门和单位无法提供税收协助的，应当说明理由。

第四章信息共享

第二十六条县级以上人民政府应当加强对涉税信息共享工作的领导，将税收信息化建设纳入数字政府建设规划，依托省一体化大数据平台实现跨部门涉税信息共享。

第二十七条共享涉税信息实行目录清单管理。目录清单由省税务机关会同省人民政府财政部门制定和发布，其内容应当包括涉税信息的名称、字段、途径、频次、来源单位等，并按照有关规定报送省人民政府大数据工作主管部门。

第二十八条有关部门和单位应当按照涉税信息目录清单的要求，提供相关涉税信息，并对其进行校核、确认，确保信息完整、准确、有效、可用。

有关部门和单位应当依法对获取的涉税信息加强管理，确保信息安全。

第二十九条税务机关应当完善涉税信息分析应用机制和税收分析指标体系，加强涉税信息统计分析，为政府决策提供参考。

第五章监督保障

第三十条县级以上人民政府应当建立健全税收保障制度，完善税收保障评价机制，协调解决税收保障工作中的重大问题，督促有关部门和单位履行税收保障工作职责。

第三十一条税务机关应当加强税收征收管理行政执法工作，创新行政执法方式，严格规范公正文明执法，推动建立跨部门、跨区域行政执法协作机制和行政执法与刑事司法衔接机制。

税务机关应当支持和规范新技术、新产业、新业态、新模式健康发展，依法查处新兴领域的涉税违法行为。

第三十二条税务机关应当按照国家有关规定，健全税务执法监管机制，每年按照一定比例随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，依法开展执法检查，并及时向社会公开抽查事项以及查处结果。

第三十三条税务机关以及有关部门和单位，应当主动接受社会团体、企业事业单位、个人以及新闻媒体对税收保障工作的监督。

第三十四条税务机关应当健全涉税争议解决机制，畅通涉税诉求收集、响应和反馈渠道，推动调解和解、行政复议、行政诉讼等争议解决方式有机衔接，依法及时化解涉税争议。

第三十五条对在税收保障中做出显著成绩的单位和个人，由县级以上人民政府按照国家和省有关规定予以表彰、奖励。

税务机关应当加大政务信息公开力度，完善投诉举报制度，公开投诉举报方式。

第六章法律责任

第三十六条违反本条例规定的行为，法律、行政法规已经规定法律责任的，适用其规定。

第三十七条违反本条例规定，有关部门和单位无正当理由不提供涉税信息或者不履行税收协助义务的，由其上级主管机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第三十八条税务、财政等部门和单位及其工作人员在税收保障工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章附则

第三十九条依法由税务机关负责征缴的社会保险费和非税收入，其征缴保障工作参照本条例有关规定执行。

城乡居民社会保险费的征缴，由县级人民政府按照国家和省有关规定并结合当地实际情况作出具体规定。

税务机关应当会同财政、人力资源社会保障、医疗保障等部门健全社会保险费、非税收入征缴管理工作和信息共享机制，提高征缴效率。

第四十条本条例自2023年7月1日起施行。2023年3月31日山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过的《山东省地方税收保障条例》同时废止。

【第2篇】税务部门做什么

能够进入四大工作，想必这是每个财会专业毕业生的职业目标。提起四大的部门，大家对于咨询部相对会了解，而对税务部却是一知半解。实际上，税务部也是相当不错的选择。如果想想进入四大税务部，该做哪些准备呢?接下来我们就来聊聊怎么进入四大税务部门，要做哪些准备?

一、不断提升个人学习能力

进入四大工作，就意味着你能接触到各种各样的项目，不同类型的客户。如果你的学习能力不够强，面对不同的工作状况，你根本不知道如何处理得当。只有不断提升个人学习能力，保持求学之心，让自己的知识储备更充裕，技能运用上更灵活，你才能处理更多综合工作事务。

二、office软件操作必须熟练

进入四大的税务部，你的office软件操作务必十分熟练。举个例子：你的工作上一定会遇到excel，如果你熟悉公式的运用，工作效率必定更高。具备出色的office软件技能，能够为你之后的工作带来很大的便利。

三、会计知识不断填充

虽然四大没有专业的限制，但是会计知识也是高效工作的基础。假设你进入了四大的税务部，如果有客户问到：“税务筹划对纳税申报的影响是什么?”当时的你大脑一片空白，不知如何回答。老板看到此情此景，又作何感想?

会计知识的不断填充，往往能够让你的工作表现更加出色。

四、不断提高沟通能力

从事税务工作，我们经常要跟税务局的人打交道。这时候沟通能力非常重要。很多时候能否谈成一个业务，就看你会不会沟通。不会说话的人，往往做不好税务工作。

进入四大的税务部，会沟通至关重要。有的小伙伴会说：“我就是不会沟通，也不知道如何提升?该怎么办?”其实解决沟通的问题，首先，你要敢说;其次，你要想想这样说话合不合情理;最后，平时多看些说话艺术、情商相关书籍，主动了解如何说话，主动表现，才能克服不会说话的毛病。

如果你想要进入四大的税务部，就问问自己以上几个方面做好了吗?如果没做好，自己该如何努力?进入四大，很多时候难在盲目努力，如果你确定了目标，并且为之付出，相信你的努力不会白费!

来源：会计网，责编：慕溪。

【第3篇】税务部门承诺制

税务证明，是公民、法人和其他组织在依法向税务机关申请办理税务事项时，提供的材料中，需要由行政机关或者其他机构出具的或者描述客观事实、表明符合特定条件的材料，就是税务证明。

税务证明事项告知承诺制，是指公民、法人和其他组织在税务机关申请办理税务事项时，税务机关告知申请人的书面内容，具体内容包括证明义务、证明内容、承诺方式以及不实承诺的法律责任。在申请人的书面承诺符合已经告知的相关要求，申请人也愿意承担不实承诺带来的法律责任时，税务机关应该不再索要有关证明，并依据书面承诺办理相关税务事项的工作机制。

证明事项和实行范围包括哪些？

从2023年7月1日开始，在全国范围内对以下6项税务证明事项行使告知承诺制：

出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明；

家庭住房情况书面查询结果；

县级以上人民政府教育行政主管部门或者劳动行政主管部门批准核发的办学许可证；

分支机构审计报告；

企业在境外享受税收优惠政策的证明或者有关审计报告；

相关部门核准企业股权变更事项证明资料。

应该如何办理？

纳税人在处理实行告知承诺制的税务证明事项时，可以自主选择是否适用告知承诺制办理：

选择适用告知承诺制办理：税务机关以书面形式（包含电子文本）告知纳税人相关事项，包括证明义务、证明内容、承诺方式和不实承诺的法律责任；之后税务机关将不再索要该事项需要的证明材料，并依据纳税人书面承诺，办理相关税务事项。

不选择适用告知承诺制：纳税人应当提供该事项需要的证明材料。

纳税人需要对承诺的真实性承担怎样的法律责任？

如果税务机关的核查情况和纳税人承诺的不一致，纳税人应依照要求提供相关佐证材料后再予以办理。如果在事中事后的核查或者日常监管中发现承诺不实，情况严重的将被移送司法机关追究刑事责任。

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【第4篇】社保由税务部门征收

企业社保费交由税务部门征收，虽然取得了一定的成效，但是与深化社会保险制度改革，改革税务部门征收社保费存在的问题，下面就带大家来了解社保费由税务部门统一征收时间以及税务部门征收社保费存在的问题有哪些吧。

一、企业社保费交由税务部门征收

1、近日，多地税务部门下发公告，自2023年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。其中，湖南明确，企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社会保险费。

2、多数地区采取“社保(医保)核定、税务征收”模式，由人社、医保部门核定缴费金额，税务部门按照核定金额进行征收。分析认为，税务部门统一征收社保费后，将规范企业不合规的社保缴费行为，有助解决漏缴、少缴社保问题。

3、据不完全统计，11月1日起社保费交由税务部门征收的地区包括北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛等。

天津实施时间稍晚，是自2023年11月21日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这意味着之前暂缓实施的社保费交由税务部门征收终于正式落地实施了。

二、社保费由税务部门统一征收时间

根据国务院和上海市人民政府关于社会保险费征收体制改革部署,自2023年11月1日起,企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。现将有关事项公告如下:

社保费由税务部门统一征收时间：

缴费人按照现行方式和渠道向社保经办机构申报应缴纳的社会保险费,按照社保经办机构核定的应缴费额向税务部门缴费其中,企业应于每月15日前向税务部门缴纳当月社会保险费,职工个人缴费部分由用人单位根据社会保险费政策规定代扣代缴;灵活就业人员按月向税务部门缴费,税务部门每月11日、21日集中扣款。

征收范围：

1、企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费(含生育保险费)、工伤保险费、失业保险费。

2、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员(以下简称灵活就业人员”)缴纳的基本养老保险、职工基本医疗保险

三、税务部门征收社保费存在的问题

1、多头管理、权责失调

税务部门只承担社会保险费的征收和催缴工作，缴费的逾期、拖欠、处罚、缓缴的审批分散在这些不同部门，部门从自身管理角度出发，多头建立数据库，导致对账难和记账难，征收环节的多头化，使权责严重脱节，加之部门间协调服务难以完全实现，导致社会保险费的征收效率不高，割裂了本应由一个部门独立承担的征收功能。

2、各险种征缴基数不统一

目前实施的基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数的最低控制线都不统一，基本养老保险的缴费基数最低控制线是全省职工平均工资60%;而医疗保险、失业保险等分别是当地职工平均工资100%或市职工平均工资的100%，从而使各险种征缴保险费时要分别计算，分别开单征缴。

3、社会保障部门“收入过渡户”没有全部取消

财政部与劳动保障部联合颁发的《社会保障基金财务制度》规定，实行税务部门征收社会保险费的地区，社会保障部门不再设“收入过渡户”。但多数地区仍旧设立“收入过渡户”。

尤其是自谋职业社会保险费的征缴量大繁杂，地税部门不愿接收，只得有社会保障部门设立“收入过渡户”收缴，有悖于财务规定，增加了社会保险费的运行环节及在途时间，不利于社会保障基金的“收支两条线”管理。

【第5篇】税务部门风险

做任何事都要有自己的底线，今天我们就来说说企业一般常见的十五个税务风险。

一、内部借款

企业的内部借款是指公司的股东想公司借款，股东想公司借款有可能会被涉嫌到视同分红，在当年的12.31号没有还回来，就会导致要缴纳个人所得税，这对企业来说也是不小的风险

二、账外资金回流

老板把钱借给企业会被怀疑是账外资金回流，企业做了两套账，比如，有一个做服装生意的老板卖了1000万的衣服，客户都不要发票，老板就把钱打到个人卡里，然后企业要进货，公司卡里没钱，这时就想老板借钱，可是数额这么大，你说拿出来就可以拿出钱来，税务局就认定你们企业做了两套账，有账外隐藏收入。这对企业来说，也是一笔不小的风险。

三、商业回扣

商业回扣在企业经营的过程中非常常见，我遇到过一位老板，一年9000万的营业额中有将近2000万的回扣，但是这些回扣都不可能有发票，更不可能代收受人扣缴个人所得税，商业回扣最常见的医疗行业和医疗器械。这个行业有个显著的特点就是两高一低，就是毛利高、税高、纯利润低，中间大部分钱都因为回扣消耗掉了

四、增值税发票虚开

缺少进项发票或者进项发票太多导致增值税发票虚开，风险巨大，会被判刑，250万以上可能会被判十年到无期。所以这个一定要注意！

五、支出无票

支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票，有个客户跟我们做咨询的时候就说，他花了7000多万改了一栋厂房，钱已经付了，但是没有拿到多少发票，导致固定资产无法入账，更无法提取折旧进入成本，在所得税钱列支，按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失一千多万元的企业所得税，后来，在找我们咨询后，大大的减少了税务风险跟税收成本

六、不合规票据

不合规的发票就是指发票的抬头、日期等信息不合规，企业在一月份的报销中出现十二月的发票，这就是不合规发票。不合规的发票还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等，其中，抬头简称是最常见的不合规问题，并且，票据上千万不要乱涂乱写，曾经有在票据上写了两个字引来税务稽查的事，这一点，财务一定要谨慎。

七、提前开发票

提前开发票就是交易还没产生，成本还没产生就把发票给先开了，很多交易销售会跟财务说先开票，开票了才能收单，这个时候财务答不答应呢？当然是不能答应。

八、存货账实不符

这是民营企业一个非常严重的问题，尤其是零售行业，对接的都是个体户，很难把发票开回来，要么就是实际存货比账面多，要么就是实际存货比账面少，无论哪种情况都会引发严重的税务问题

九、财政性资金收入不缴税

财政性资金收入就是指企业取得了来源于政府以及其他相关部门的财务补助、补贴、贷款贴息，以及各种类型的其他财政专项资金等，许多企业老板认为这是政府补贴给我的，可以不用交税，但是实际上，企业对于这部分的资金没有缴税，也会产生罚款、补税、缴纳滞纳金等风险

十、两套账

有些企业做两套帐，如税务会计做外账，其它财务人员做内账，有些企业是5:5，即50%的销售收入隐藏起来在内账上体现，50%的销售收入申报纳税，在外账上。可是不管是哪种，因偷税被判刑的老板基本都是因为做了两套账被侦破，只要被人举报，证据确凿，就容易获刑。

十一、大额不需要支付的应付账款

这很可能是因为企业买发票的时候，票买进来了货款不用付，只好挂在应付账款上，买票越多，金额越大，留在应付账款上的钱就越多，最后导致在财务账上留下的应付账款无法消除。

十二、公司注销问题

有些公司的老板因为偷税漏税，只能将公司注销，但是公司注销没那么简单，要把公司3~4年的税务进行稽查审计，企业自身有问题的话是禁不住稽查的。

十三、收入确认按开票时间确认

很多企业在收款的时候开票，确认收入，但是也有企业存在客户需要发票，打款时间跟正常销售也不一样，比如6.1把货卖了9月客户才付款，这种情况下，什么时候开票并纳税呢，纳税义务时间是什么时候，按照规定开票的时间就是避免财务风险

十四、公司账户套现

出租账户或者帮客户提取现金，如客户向企业购买10万元货品，给了一张15万元的支票，让企业帮助提取5万元现金，这容易被认为是价外费用征税

十五、账面记录不规范

如果企业的帐本或会计凭证上代开，税点、回扣、送礼等字眼，会给企业带来不可预测的风险

这十五个常见的企业税务风险，如果有的话，一定要尽快解决掉，否则就会留下很多后遗症，形成企业的原罪和遗留问题。

【第6篇】税务部门查账

关于瑞立诺：

创办15年瑞立诺累计为1000余家企业提供涉税服务，行业涉及房地产，互联网，金融，影视，高新科技，新能源等多个领域.

前两天山西的一家公司财务，声音带有哽咽打电话给我们，说公司被税务局稽查，问具体什么情况，也清楚，反正是稽查局的来查账，最后通知要补税1000万，剩下的啥也不知道，经过沟通后，我们前往该企业协助跟税务局沟通，协调，最后免掉了600万，（后期我们会整理一下这个案子发表）所以说，税务稽查不要慌，不要怕，首先呢税务检查是税务机关的日常税务管理工作。都是按规定的流程办案，如果自己的企业财务人员不具备应对税务检查的专业能力，第一时间保持冷静，请专业的税务律师，不要于税务机关工作人员发生冲突。下边就给大家分享遇到税务稽查基基本工作本流程和应对，

1. 什么是税务稽查

税务稽查是税务机关一个常规的税务管理工作任务，税务稽查的核心任务，是严厉查处税款违规违法行为，有效保障财政收入，维护税款秩序，促进依法纳税。税务稽查由税务机关稽查局依照法律规定具体实施。稽查局依法查处税款违法案件时，实施选案、查验、案件审理、执行分工制约原则。稽查局设立选案、查验、案件审理、执行单位，分别具体实施选案、查验、案件审理、执行工作。

2. 税务稽查对象如何产生？

01.获取案源信息。

检查局选择检查对象不是随意的，选择有一定的标准和程序。根据《税务检查工作规程》第十四条。第十六条的规定，检查局应当通过多种渠道获取案件来源信息，进行集体研究，合理、准确地选择和确定检查对象。选择部门负责检查对象的选择，并对税务违法案件的调查和处罚进行跟踪和管理。选择部门应案件来源信息档案，对获得的案件来源信息进行分类管理。案件来源信息主要包括：

财务指标.税收征管资料.检查资料.情报交换及协查线索；

上级税务机关交办的税务违法案件；

上级税务机关安排的税务专项检查；

税务局有关部门移交的税务违法信息；

检举涉税违法信息；

其他部门和单位转移的涉税违法信息；

社会公共信息；

其他相关信息。

02.确定待查对象。

选案部门采用计算机分析.人工分析.人机结合分析等方法筛选案源信息，发现有税收违法嫌疑的，确定为待查对象。

03.批准立案。

检查对象确定后，选案部填写《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经检查局局长批准后立案检查。

04.检查。

经批准立案检查的，选案部门应当制作《税务检查任务通知》，并与有关资料一起移交检查部门。检查部门收到《税务检查任务通知》后，将及时安排人员进行检查。检查一般由两名以上检查人员共同实施，并向被检查人员出示税务检查证明和税务检查通知。

从税务检查人员上门出示证件和税务检查通知的那一刻起，企业就会知道自己已经成为检查对象，但在此之前，税务机关已经做了大量的前期工作。一旦企业被选为检查对象，就会有下一次检查。审判和执行程序最终将根据不同情况形成税务处理决定。税务行政处罚决定。税务行政处罚决定。税务检查结论等文件。企业被选为检查对象。虽然不能断定企业是否存在税收违法行为，但形式上可能存在一些不合规行为。企业被选为检查对象，无需过于恐慌。面对检查，应采取专业措施，对税务机关的检查事项进行专业处理。

3. 企业稽查应对三步走

01.紧密配合税务局查验

稽查局按照法律规定权限和程序实施查验，通常采用实地查验、调用会计账簿数据资料、咨询、查看存款账户或是储蓄存款、跨地区协查等方法，较为多见的便是通过调用会计账簿数据资料和问询的方式。对采用电子信息管理系统进行管理和核算的被查目标，稽查局可以要求其打开该电子信息管理系统，或是提供与原始电子数据、电子信息管理系统技术标准一致的复制件。

公司在面临税务机关查验时，应紧密配合税务机关查验，不可以图谋隐匿、销毁会计账簿数据资料、业务材料等涉税材料，更不可拒绝或是阻止工作人员记录、录音、录像、照相、复制与案件有关数据资料。以上做法不仅仅无济于事，反而会徒增公司涉税风险，相关责任人甚至会因此承担相应的行政责任，构成犯罪的甚至会追究其刑事责任。

因此，当税务稽查局行业查验时，公司应安排专门的人员与之对接，对查验所需材料配合提供并要求税局出具调用材料的清单。调用会计账簿、记账凭证、报表和其它有关数据资料时，稽查局向被查企业出具《调用会计账簿数据资料通知书》；需要提取证据材料原件的，稽查局向被查单位出具《提取证据专用收据》，由被查单位核对后签章确认。

虽说公司要在稽查局查验时积极予以配合，但是被查单位在稽查局存在违背法定程序或是其它违规违法行为时，也应有所应对。例如，根据《税款征收管理法》第五十九条的规定，“未出示税务局查验证和税务局查验通知书的，被查验人有权拒绝查验”。

02，专业税务律师干预，做好税务调查和有效沟通。

在困难复杂的税务案件中，专业税务律师的干预不仅可以更有效地解决企业面临的检查困难，而且可以规范税务机关的执法，解决税务纠纷的前端，避免因复议而增加企业的负担。律师干预案件后，首先要尽快全面了解案件的事实。律师在了解案件的事实时，可以做以下工作：

(1)提前通知企业准备所需材料(包括但不限于)

a.业务及财务资料(合同.发票.货运转让凭证.出入库单据.运输单据.收付单据.仓储情况.记账凭证等)；

b.制度规定(财务管理制度.业务流程及制度.销售管理制度.薪酬管理制度.发票管理制度等)；

c.企业资产负债表.利润表等，审计报告；

d.税务局向企业出具的税务文件(不限于涉案文件)；

e.企业已向税务局提供的信息清单.情况说明材料等(如有)；

f.制作企业管理人员.业务人员.财务人员拟采访的询问大纲，确定采访者，并要求企业相关人员做好询问准备…

(2)律师入场进行税务调查。

律师主要参与两项工作，一是咨询工作；二是查询工作。通过查询企业所涉及的材料，结合相关人员，最大限度地了解案件的事实。在查询企业业务和账簿信息时，应对书面材料进行分类和整合。在查阅材料时，应有目的，预测税务机关可能正确的关键问题，不得盲目查阅。向企业负责人、财务人员和业务人员提前准备好的问题，并在查询过程中及时发现问题，然后进行更深入的查询。税务调查结束后，整理材料，形成初步的风险提示和响应报告。

(3)积极寻求与税务机关沟通。

在检查局做出处理之前。在决定处罚之前，律师干预与税务机关的沟通是非常重要和必要的。一方面，由于企业普通员工与税务局沟通难以达到理想效果；另一方面，专业律师沟通会使案件处理人员更容易采纳相关意见，在一定程度上促进检查部门做出有利于企业的检查结论；第三，通过与税务机关的沟通，我们可以了解案件处理人员查和处理情况。定性和未来可能的方向。

(4)向企业提示涉税风险。

律师在了解事实的同时，也评估法律风险。在全面了解案件事实并与税务机关沟通后，预测和应对企业存在的税务风险，并与企业充分沟通。

03，做好复议.诉讼救济准备。

检查部门经过选择。检查程序结束后，由内部审判部门审理并作出决定。《税务检查工作规程》第五十五条第一款规定，审判部门应当区分下列情形：

(一)认为有税务违法行为，应当进行税务处理的，拟制定《税务处理决定》；

(二)认为有税务违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制定《税务行政处罚决定》；

(三)认为税收违法行为轻微，依法不予税务行政处罚的，拟制定《不予税务行政处罚决定》；

(四)认为无税收违法行为的，拟制税务稽查结论。

企业被选为检查对象后，税务机关将予以处理。处罚决定的可能性将远高于企业无税收违法行为时制定的税务检查结论。即使有税务律师的干预，一旦程序启动，被调查的企业也很难避免困难。因此，企业也有必要为复议和诉讼的救济做好准备。一定要请专业的税务稽查应对机构，对公司名誉和资金压力降到最低，瑞立诺财税专业做全国税务检查应对，如果您的企业正在被税务稽查，需要协助，请联系我们

【第7篇】社保由税务部门

明年起，45岁以后，就彻底不能补缴社保费用了。目前，社保费用补缴政策还处于灵活机动阶段，各地政策不一样，有的不允许补缴，有的只允许补缴三年以内的，有的只允许补缴拖欠的社保费用，有的允许一次性补缴所有社保费用。

对于以前在岗时缴纳，后失业断交的，或者是企业未按标准缴纳，按规定的60%底线缴纳的，由于2023年1月1日社保费用由税务部门征收，为免处罚，许多企业都采取了补救措施，社保部门也积极予以配合。虽然人社部为保稳定，紧急下发了《通知》，明确表示2023年1月1日前社保要平稳过渡到税务局管理,1月1日前社保不做追缴。但是，不统一追缴，不代表不追缴，也不代表职工主动维护自己的合法权益，提出维权要求，社保、税务部门就可以置之不理。

2023年之前，社保部门按照《社会保险法》规定，对企业不缴或者拖欠的社保费用，不仅要全额补缴，而且还要缴纳万分之五的滞纳金，并处以一至三倍罚款。社保费用移交税务部门之后，如果查处不缴或者拖欠行为，除补缴之外，并处滞纳金、罚款，严重的，还构成“逃避追缴欠税罪”是要处刑的——根据《刑法》第203条之规定，犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的、处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

创意配图:社保费

实体经济发展本来就越来越困难，中小企业生存的环境越来越艰难，如果不提前补缴，所引发的问题，是非常严重的。而且社保费用政策，已经不允许一次性补缴，尤其是对于45岁以上的劳动者来讲，不能补缴，就丧失了按时退休享受养老保险的机会。因此，抓住2023年剩下的这最后一季度，对自己的社保费用全面进行梳理，确保个人养老不受影响。企业也要对员工以往的社保费用缴纳情况进行自查自纠，以避免不必要的麻烦。

社保政策是一项民生政策，除了补缴之外，还有异地缴存、异地结转、失业延续、4050政策等等，都是对民生的最大保障，需要企业和个人加强重视程度，共同维护和谐安全的大好局面。

五险一金

【第8篇】税务部门如何做好社保和非税收入划转工作

中新经纬客户端6月4日电据财政部网站消息，财政部、自然资源部、税务总局、人民银行发布通知称，决定将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入统一划转税务部门征收。

通知指出，将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入(以下简称四项政府非税收入)，全部划转给税务部门负责征收。自然资源部(本级)按照规定负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金，同步划转税务部门征收。

通知明确，先试点后推开。自2023年7月1日起，选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省(自治区、直辖市、计划单列市)以省(区、市)为单位开展征管职责划转试点，探索完善征缴流程、职责分工等，为全面推开划转工作积累经验。暂未开展征管划转试点地区要积极做好四项政府非税收入征收划转准备工作，自2023年1月1日起全面实施征管划转工作。

通知明确，四项政府非税收入划转给税务部门征收后，以前年度和今后形成的应缴未缴收入以及按规定分期缴纳的收入，由税务部门负责征缴入库，有关部门应当配合做好相关信息传递和材料交接工作。税务部门应当按照国库集中收缴制度等规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额缴入国库。已缴入财政非税专户，但尚未划缴国库的有关资金，由财政部门按非税收入收缴管理制度规定缴入国库。

通知明确，税务部门按照属地原则征收四项政府非税收入。具体征收机关由国家税务总局有关省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局按照“便民、高效”原则确定。原由自然资源部(本级)负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等非税收入，征管职责划转后的具体工作由国家税务总局北京市税务局承担。

通知明确，税务部门应当商财政、自然资源、人民银行等部门逐项确定职责划转后的征缴流程，实现办事缴费“一门、一站、一次”办理，不断提高征管效率，降低征管成本。具体征缴流程可参照本通知附件流程图并结合当地实际研究确定。涉及经费划转的，方案按程序报批。

通知明确，税务部门征收四项政府非税收入应当使用财政部统一监(印)制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。

通知明确，资金入库后需要办理退库的，应当按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务部门申请办理，税务部门经严格审核并商有关财政、自然资源部门复核同意后，按规定办理退付手续；其他情形需要退库的，由缴费人向财政部门和自然资源部门申请办理。人民银行国库管理部门按规定办理退付手续。

除本通知规定外，四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策，继续按照现行规定执行。 (中新经纬app）

【第9篇】四大税务部门

昨天我们发布了一篇题为《税务机关扩招2.5万人，税收规范迫在眉睫》的文章，引发了大量转发，也收到了不少咨询，这里我们统一解答一下。

一、为什么说税务局成为第一招考大户？如何看待这个问题？

2023国考于2023年10月24日起正式启动。据国家公务员局网站消息，2023年国考共计划招录3.71万人，较去年增加5858人，扩招比例达18.75%。全国31个省(市、区)均有招录计划。

值得注意的是本次中央机关及其直属机构公务员招考中，全国税务系统计划招录24985人，涉及10444个职位。今年是国考连续第四年扩招，扩招比例达18.75%，此次招考的扩招主力来自税务系统，招录人数比去年增加4985人，占比超过2023年国考计划招录人数三分之二。

其中，国家税务总局河北省税务局、国家税务总局辽宁省税务局、国家税务总局江苏省税务局、国家税务总局浙江省税务局等部门的招录人数都超过1000人。

很多朋友问我们，如何看待税局大范围扩招这件事？

针对这个问题其实在昨天的推文里，我们已经提到了四个大方向。详情见>>>《税务机关扩招2.5万人，税收规范迫在眉睫》。

总体来说，因素很多不用过度解读，但我们已经见证了税务征管从“收税”到“报税”再到“算税”，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。随着法规、系统和人员的到位，中国的税务监管必将更规范、更严厉、更细化，偷漏税、人情税等将被逐渐杜绝。

二、为什么国考报名人数最多的十大部门都来自税务系统？

国考报名首日，报名人数最多十大部门均来自税务系统，报名人数最多的是国家税务总局河南省税务局，已经有7099人报名，报名人数最多的前五个部门招录人数均已经超过五千人。

国考报名第二日：国税通过审核人数突破六万!竞争比达到385:1。相较25号，昨日国税系统报名人数出现大幅度上升，截止到26日17时00分，已报名职位增加了607个，比昨日增长了1.07倍。

为什么大家都热衷于报名税务系统？其实原因很简单，通过招考条件即可窥探一二：

1、招录岗位及招录人数多

上文有提到今年国考共计划招录3.71万人，全国税务系统计划招录2.4985万人，涉及10444个职位。税务系统招聘占全部招聘人数的60%以上，占比如此之多，报名热门部门上榜的概览大不足为奇。

2、部分岗位报名要求低

以青海省税务局曲麻莱县税务局“一级行政执法员（三）”（300110040003）为例。这个职位专业要求比较宽泛，为数学类、电子信息类、计算机类、管理科学与工程类、电子商务类；学历仅要求大专及以上，学位无要求；政治面貌不限，基层工作最低年限和服务基层项目工作经历均为“无限制”。

这样“三不限”的职位，拥有广泛的专业、大专教育、无限的学位、无限的政治视野和无限的基层工作经验。

因此，在降低了要求之后，大学生也参与了进来。也很容易理解，税务系统拥有最多的申请人。

3、薪资待遇优越

税收是政府最重要的收入来源，可以维持国家的运作。与系统外同层级的政府机关单位相比，税务部门的工资占据一定优势，大部分地区税务工资相对较高。

但，税务系统内贫富差距较大。毕竟工资与地方经济发展程度直接挂钩，包括基本工资、职务工资和地方归并津贴，其中地方归并津贴与地方经济发展程度挂钩。

总而言之，税鸽建议大家放平心态，积极应对，理性对待的同时，加快企业财税人社合规化进程！金税四期很有可能在今年年底完成准备工作，明年开始试点，税收规范的窗口期可能就是两年时间左右，一旦错过企业和个人必将在税收合规问题上遭受重大损失。切记，未来企业运营和个人收入获取必须在税收上合规，经得起检查。

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【第10篇】税务部门如何加强非税收入征管

渭南青年网（编辑阳光）元月份，白水县财政局开展行政事业性收费项目和政府性基金清理工作。一是严格执行目录清单制度。实行“清单制度一张网”，确保网外无收费，将一系列减费降费政策落到实处，助推县域经济快速发展。二是强化财政票据监督管理一本账。从领取、使用、保存、核销、销毁和资金的上缴，全程动态监管，杜绝利用财政票据逃避税收的违法行为，杜绝利用结算票据违规收费的现象发生。坚持日常稽核和重点稽查相结合的模式，依法规范执收单位执法行为，做到应收尽收、应减尽减、应免尽免。三是利用非税收入收缴系统一平台，全面监控非税收入的收缴情况，规范征收管理，加强资金监管，简化收缴管理程序，积极优化非税收入电子化收缴模式，进一步提高工作效率，提升部门服务形象。

【第11篇】税务机构改革后税务部门风险

老板们都应该知道，“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资奖金的行为真的不要再有了，涉税风险不可控啊！

为什么会存在私发工资的行为呢？其实私户发工资被查的原因有很多，常见的包括非法收入、违规发放现金和信用卡、私自转账以及违反劳动法等。这些情况都会导致私户发工资被查。

各位老板知道如何避免被稽查吗？听我细细道来，首先要做的就是提高自己的纳税水平，这样就能够避免被税务局发现你是违规操作的纳税人了，其次要注意不要再向个人账户中进行收款，这样会增加个人所得税的征收风险，如果发现自己遇到税务问题，应该及时咨询税务部门并尽快处理好。

如果你的私户发工资真的被查了，一定要记住以下几点操作！首先，确保自己的财务状况是正常的。一旦发现财务状况不符合规定要求，应立即停止使用该账户并进行相应处理。其次，不要让他人知道你有一个私户的信用卡。为了防止他人通过信用卡窃取个人信息和资金，最好将其设置为自动付款功能或者锁定支付。最后，在网上也要注意个人信息保护。很多网站都会对用户资料进行加密处理，因此当有人试图获取隐私信息时，应该及时关闭网页或删除敏感内容。

【第12篇】税务部门职能

税收国家对有纳税义务的组织和个人所征收的货币和实物。是国家获得财政收入的一种形式，也是各国政府最主要的收入来源。与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。国家为实现其职能，向社会提供公共物品和服务，凭借政治权力，按照法定标准和程序，对居民和经济组织行使征税，这一过程体现了公共部门和私人部门之间、私人部门内部的收入再分配关系。除了获取收入，政府通过征税，还可以影响和改变人们的经济行为。