怎么注销税务登记证（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：48

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的注销税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是怎么注销税务登记证范本，希望您能喜欢。

怎么注销税务登记证

【第1篇】怎么注销税务登记证

税务登记申报注销需满足条件

1、明确办理注销税务登记的范围。

2、办理注销税务登记的时间。

一是在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前;

二是被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内;

三是按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内;

四是境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，在项目完工、离开中国境内前15日内。

3、办理税务登记注销的前置条件。

纳税人办理注销税务登记前，应当向地税机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经地税机关核准后，办理注销税务登记手续。

4、纳税人因住所、经营地点变动。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

以上就是“税务登记申报注销需满足条件”内容介绍，如您有更多问题咨询，欢迎联系我们。

【第2篇】税务注销申请

a公司在申请税务注销时，税务窗口人员认为a公司符合简易注销条件，可以在电子税务局自行注销操作，以下以福建省公司为例，为会易网读者阐述具体操作步骤：一、登入电子税务局，点击左侧“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”，进入清税申报界面，点击“注销预检”，当出现允许容缺办理字样时，点击“确定”即可在网上办理注销。如下图所示：

二、在税务注销界面，鼠标向下拉至验证不通过的界面，监控不通过的原因一般为未进行当月、当季度、当年度的税费申报、财务报表报送以及企业所得税清税申报等，此时可以选择“明细”查看未申报事项、然后点击“当期申报”进行申报。需注意的是有部分税种不能在该界面进行申报，例如个人所得税和残疾人保障金等，需先在税务窗口进行申报后，再回到该界面进行注销操作。如下图所示：

三、在我要清算报备案界面，选择清算结束之日后，需在清算结束之日后15日内做好税务注销，若在此期间未到税务局做税务注销，那么需去税务窗口做清税备案撤回，同时步骤二申报的税费、报表等都会一并撤回，下次做税务注销需要重新操作。如下图所示：

四、在撤回清算备案的前提下，重新做税务注销，在注销预检时，会出现违规事项，无法进行“承诺制”容缺办理，按照提示界面找到违规的文书，选择打印，打印出来后可在注销界面正常进行税务注销“容缺制”办理。在提交申请后，出现涉税事项受理回执单页面后，当天前往电子税务局首页，点击“我要办税”——“事项办理”——“涉税文书查签”即可打印清税证明。如下图所示：

五、若一直出现注销税务登记受理失败，可以查看一下失败的原因，如下图所示，纳税人状态已经是注销了，所以受理失败，此时需要去税务窗口打印清税证明，网上无法打印清税证明。

【第3篇】税务注销决议书

公司税务注销需要资料

我们都知道，不管是公司还是个体，注销的时候都是需要先进行税务注销，然后在进行工商注销的，注销完税务之后，拿到清税证明之后才能进行工商注销，那么税务注销需要哪些资料呢?今天跟大家介绍一下公司税务注销需要资料。

公司税务注销需要资料：

1、公司营业执照正副本复印件

2、公司股东会决议和注销申请书

3、所有的空白发票和税控设备，公司报税申报的表格，公司年报，房屋租赁合同和发票

4、法人身份证复印件

5、公司公章

一般公司注销需要的资料就这么多，前提是你的公司税务处于正常状态，如果你的税务处于异常状态的话，需要先把异常状态处理之后，才能进行税务注销。

公司没有年报的需要进行补年报，申报表不正确就要改报表，如果有少缴税漏缴税的话，需要补齐所欠税款和滞纳金，等等，哪里出问题要把问题解决之后才能进行税务注销，注销完成后才能领取清税证明，不然没有解除异常的话，不会给你注销，也没有清税证明，没有清税证明就没有办法进行下一步工商注销。

公司税务注销所需资料和注意问题上面已经给大家详细的介绍了，希望对大家有所帮助，以后在税务注销的时候，提前准备好所需资料，这样办理起来才能更加得心应手。

【第4篇】税务注销了工商没注销

创业者老板都知道，只要打算不再经营的公司，最好是及时去注销掉。但了解过注销公司的创业者老板都会抱怨，为什么注册公司那么容易，注销公司怎么那么难呢。而最近国家也在对注销公司流程进行一些优化，在一些地方试行简易注销方式。那么注销公司选择简易注销好还是一般注销好呢?下面源沅财管为大家详细讲解。

注销公司选择简易注销好还是一般注销好？我们先来对比他们两者的区别。

一、流程缩短

之所以称为简易注销，最直接体现的当然就是简易注销的流程比一般注销流程省略了一些步骤。简易注销办理更加简便。主要在于走简易注销流程的公司无需要进行清算和登报公示两个步骤，可以直接在网上申请简易注销，无人提出异议，即可办理完毕。而一般注销则需要按照正常注销流程，逐一去办理。

二、时间更短

简易注销流程缩短带来的自然是时间更短地办理完成。简易注销只需要在信用信息公示平台上公示20天，然后公示其结束，即可在线向工商提出注销申请，快的1个月左右即可办理完成。而选择一般注销，登报公告期是45天，加上清算、税务注销、工商注销等一套流程下来快的也要两到三个月。

三、流程不同

简易注销在企业信息公示系统上，公告满20天即可申请简易注销即可。一般注销则需要成立清算组清算再接着登报公示，然后注销税务、注销对公账户、社保账户、注销公章、注销工商执照。

四、办理条件不一样

每家公司主要打算不再经营都可以去注销掉。但是申请简易注销的公司则需要满足这些条件：注册工商执照后并未开展实际的经营活动，并且在申请简易注销登记前未发生债权债务或已经将债权债务清算完结。而不符合这两个条件的公司，只能走一般注销流程，走简易注销失败的公司，也只能通过走一般注销完成最终的公司注销。

以上是对“注销公司选择简易注销好还是一般注销好”的详细分析讲解。选择哪种好，则要看符合哪种条件，符合简易注销条件的当然是选择简易注销好，时间短，办理快速。如只能走一般注销也不要嫌麻烦而不去注销，以免给企业法人等相关人员带来征信风险，影响正常日常生活。

【第5篇】注销税务流程

深圳公司注销各个环节中，最难处理的非税务莫属，税务注销的情况复杂，有的税局注销不能一个窗口办理，且有的人对于注销税务流程不了解，注销时总是没有预约到正确流程的号码，导致预约错了，这样只能瞎跑一趟，来来回回耽误时间。下面分享一下税务注销的一些难点。

注销税务登记相关规定：

自公司宣告终止之日起15日内，需向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

注销时间的选择：

一般税务注销都是在在登报期间完成，因为登报需要等45天，时间很长，乘着这个期间办理税务注销可以大大节省整个注销时间。

注销时的纳税人状态：

一、非正常户注销

非正常户注销是由于长期没有办理纳税申报，导致将你的税务登记信息在税务查询不到，简单一点说就是没有税务登记了。

非正常户注销的处理也很简单，就是恢复税务登记，这个步骤需要用到法人的身份证原件。

进行税务登记之后，公司税务登记的状态会显示为非正常，这就要我们解除非正常，方法就是将以前没有进行申报的税统一进行申报，并缴纳罚款，然后再找到解除非正常的窗口进行非正常的解除。深圳各个办税厅非正常解除窗口有的是要预约的，有的则不需要进行预约，在办理的时候一定要注意。

二、非正常户

税务登记非正常不一定全部是没有进行纳税申报导致的，说不定你的地址有问题，或者二者都有，但是在进行税务注销的时候，税务局对你的地址也不会做要求，所以你要做的只有纳税申报，再缴纳罚款。缴纳罚款最好带银行卡现场刷卡，缴纳罚款完成之后就找解除异常或者非正常窗口解除非正常就好了。

税务注销流程：

深圳税务注销自18年年底开始已经需要到税务先做预审了，预审需要带执照和经办人身份证现场办理（办税员），不需要预约，预审完会出具预审通知书，上面会告知知晓前应办理的事项，按照上面的要求办理即可顺利注销。

一、看纳税人是否有空白发票和购票本，是否有多缴纳的税款

当纳税人税务状态为正常之后就可以进行税务的注销了，如果该公司有上述事项，则先要缴销空白发票，其次再缴销购票本。购票本缴销一定要带发票印章、税盘，缴销空白发票则需要带登记注销公告的报纸、税盘。当然这两步需要带的资料不止这些。

如果公司有多缴纳的税款，需要办理退税才可以注销税务登记，需要注意的是退税的时间周期不是一般的长，一般三个月或者更长时间才可以办下来，即使你中途等不及想注销或者放弃退税，但只要是税局已经核实批准退税了他也不会给你办理后面的。当然有多缴纳的税款，你也可以放弃，选择放弃了税局会立刻给你办理后面的事宜。所以金额不大的时候建议直接放弃。

二、注销

当上面的事情办理完成之后，就成功了一大半，你需要预约注销号（深圳区有的税局是综合号）到窗口注销就可以了。注销时你需要准备申报当月增值税，窗口申报完之后还需要去缴销税盘。

税盘处理完之后就申报所得税，个税，清算所得税表等一些资料等，很简单。

税务注销完成之后会出具清税证明，一共两张，有的税局只有一张，需要妥善保管，因为在工商注销的时候会看这个原件的。

扩充：

小规模纳税人如果没有工商税务异常，没有代开发票可以办理简易注销，就是不用注销税务，等登报时间一到直接注销工商登记。

【第6篇】天津税务注销

可能很多人心中都有这样的一个疑问，就是我的公司不经营了想注销掉，需要什么材料，是什么流程呢？

下面讲一下在天津注销公司的大致流程和手续。

公司注销需要提供的材料：

1.公司营业执照(新版执照)或老版本三证(营业执照、税务登记证、组织机构代码证);原件

2.公章、法人章、发票章、税控盘、空白发票;（丢了是会罚款的~）

3.公司成立以来账本(电子账打印出来)、凭证;原件

4. 近三年年终财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表);

5.近三年汇算清缴报告;

6.清算组成员身份证复印件(不少于3人);

7.是否有欠税及罚款情况，需要办理过程中查询，法人自行承担该费用

8. 配合补充办理注销过程中，税务局调查及本公司税务管理员要求的所需其他资料;

9. 签署公司注销相关文件。

公司注销步骤：

先注销税务，这里会得到一张清税证明。（留存好，后边注销银行也会用）。

之后就可以提交注销工商了，这里注意会有个工商公示时间一般在25-45天，过后提交材料就可以取得工商注销回执。（工商回执也要保存好，注销银行时也要用）见图下

最后工商税务都完成了，带着两张回执、公章、法人章、财务章、法人身份证一起去开户行注销银行就可以了。

了解更多注销公司详解

【第7篇】税务登记证几年没注销

我们在注销公司的时候，是需要注销公司税务的，但是很多的人们经常遇到公司税务没有办法注销的情况，究竟是什么原因呢？万兴伟业财务带大家来看看。

公司税务注销需要什么材料？

1、营业执照原件及复印件(未三证合一：税务登记证正副本原件）；

2、经办人身份证复印件及原件；

3、金税盘（税控盘）、报税盘；

4、作废发票（空白发票作废）、发票领购簿、发票章；

5、公章；

6、当年的所得税汇算清缴报表（年报）（所得税查账征收户）、当期所得税、增值税、原地税申报表（附加税等）、申报完当期工资薪金个人所得税、印花税（营业账本、实收资本、权利、证照）；

7、有限公司需股东会决议；

8、清算申报表：企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、负债清算损益明细表清算检查报告；

9、税务报税。

税务无法注销的原因是什么？

1、无法出示的凭据、账簿和表格由于当时公司被注销，税务局将要求审核帐目！如果企业一直没有记账，纳税申报或中断做账的话，如果企业愿意销户，则必须先填账！绝大多数企业都是由于这个原因而造成无法销户。

2、因没有进行做账报税，逾期贷款申请等，被归类为异常账户这样的事情，首先必须使企业的异常现象得到消除，以销户。消除此异常后，将受到税收处罚。提出罚款限额的话，要与税务局审查是一个标准。

3、公司有债务问题没有缴纳完税，未扣除个人社会保障，甚至加罚金，税务都是无法注销的！公司可以纳税完成，个人社会保障也有处罚，可以再次申请办理销户办理手续。

4、税务注销时，必须提供公司的财务报告另外，流动资产，流动负债，损益项目，余额等，这些项目将直接影响个人所得税，其他税收问题也将影响税务注销。格子建议，每个人在日常税收工作中应认真对待各种税收问题。

【第8篇】怎样注销税务登记证

变更、注销税务登记

一、变更税务登记

（1）适用于：纳税人税务登记内容发生变化时。

（2）顺序：先工商（现市场监管部门）变更，后税务变更。

纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关如实相关证件、资料，申报办理变更税务登记。

纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30 日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

二、注销税务登记

（1）适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法 终止纳税义务；被吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关。自有关机关批准或者宣告终止之日或自营业执照被吊销或者被撤销登记起 15 日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（2）顺序：先税务、后工商（现市场监管部门）。

（3）纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续——申报清税。

（4）优化办理企业税务注销程序

①对向市场监管部门申请 简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记：

a.未办理过涉税事宜的。

b.经法院裁定宣告破产的，持法院终结破产程序裁定书申请税务注销，税务机关即时出具清税文书，按规定核销“死欠”。

c.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款。

②对向市场监管部门申请 一般注销的纳税人——“ 承诺制”容缺办理（资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书）

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一:

a.纳税信用级别为 a 级和 b 级的纳税人。

b.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。

c.控股母公司纳税信用级别为 a 级的 m 级纳税人。

d省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。

e.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

③处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需 先解除非正常状态，补办纳税申报手续。

充实自己，才能望得更远

【例题·多选题】在办理税务注销时，对未处于税务检查状态，无欠款罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可采用“承诺制”容缺办理的有（）。

a.纳税信用等级为 b 级的纳税人

b.省人民政府引进人才创办的企业

c.控股母公司的纳税信用级别为 b 级的 m 级纳税人

d.未达到增值税起征点的纳税人

『正确答案』abd

『答案解析』控股母公司纳税信用级别为 a 级的 m 级纳税人。

【第9篇】税务怎么注销

如何快速办理税务注销业务？

快一起来看看吧！

厦门市电子税务局已推出【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】，可以一键快速办理注销前置事项预检、注销税务登记申请业务！

第一步：注销前置事项办理

1、登录厦门市电子税务局。

2、选择导航栏左侧【套餐业务】下，选择【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】。

3、点击【注销预检】，系统将提示您是否符合即办注销条件，同时将展示所有注销业务验证通过与不通过事项。

☑ 第一种情形：

如系统检测符合即办注销条件的纳税人，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，并即时出具清税文书。

此时系统将弹出提示：“根据税总发【2018】149号文规定，监控到您当前有未办结事项，可进行“承诺制”容缺办理！”。

输入承诺书期限日期后，点击右上角【打印即办承诺书】，同意说明后打印即办《清税证明》承诺书。

完成以上操作后，右上角【我要办理】按钮亮起，可以点击进入第二步：注销税务登记申请。

☞注意：

1、注销登记“承诺制”容缺办理不适用注销原因为“依法合并”、“依法分立”、“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”，“经确认非正常户期限达到规定期限以上”；如注销原因为这四类时，请到主管税务分局办税大厅办理！（疫情期间请先电话咨询预约哦！）

2、如签署承诺书，自签署当日起生效，承诺期限自签署之日起不超过六个月。

3、如经人民法院裁定宣告破产，可点击“依法破产注销”进行单独申请。

☑ 第二种情形：

不符合即办注销条件的纳税人，需依次完成系统显示的所有未办结注销前置事项。对于不能在线直接办理的业务，系统将提供办理指引。

如所有监控未通过事项已办结，可再次进行【注销预检】。输入经办人姓名、经办人身份证件号码之后，右上角【我要办理】按钮亮起，可以点击进入第二步：注销税务登记申请。

此时可以开始办理注销税务登记申请业务啦！

第二步：注销税务登记申请

1、点击【我要办理】后，请依照表单要求录入数据，填写清税注销税务登记申请。

2、录入完毕后，点击右上角【提交】按钮，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。

点击【下载凭证】后，系统将弹出提示：“尊敬的纳税人您好：提交成功后，请不要立即关闭网页（浏览器），并前往文书签收功能中签收注销文书！”

3、点击【申请】，注销申请受理成功，可直接查看回执单。

第三步：注销业务进度查询

1、在电子税务局首页，点击【我要查询】→【办税进度及结果信息查询（新）】。

2、系统将跳转至【事项进度管理】界面，此时可进行查看申请、进度跟踪、查签等操作，点击【进度跟踪】可查看申请进度情况

①所有预检通过，注销成功。

②如存在未办结事项，打印承诺书提交成功后需税务人员受理，受理通过后注销成功。

更多注销规定请点击下方链接

↓↓↓

《国家税务总局厦门市税务局关于进一步明确税务注销工作相关事项的通知》

http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/mobile/content/s36921.html

【第10篇】税务注销清税证明

在如今工作艰难的形势下，很多人纷纷“下海”，希望通过自主创业来获得不一样的人生。但事实上，市场是一个没有硝烟的战场，创办公司的人虽然趋之若鹜，但是真正存活下来的却寥寥无几。创办公司不易，注销公司同样略显复杂，你需要有税务局开具的“清税证明”。

何为清税证明

《国家工商总局、国税总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》规定，已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，申请人应持税务机关出具的《清税证明》向企业登记机关申请办理注销登记。

其实所谓的清税证明，就是税务局为工商局出具的一种通知书，证明要注销公司没有拖欠税款的情况，纳税义务已经完成。所以公司在注销前，办理人员一定要先到税务局办理税务注销，审核完成后方可进行下一步操作。

办理流程

不同情形的公司，办理的流程也不尽相同，具体分为之前是否办理了“一证一码”：

1．如果公司办理了“一证一码”，那么注销前必须先向税务机关申报清税，按照规定程序处理后，方可填报《清税申报表》。税务机关也会在结清税费等相应款项后，为申请人出具“清税证明”。

2．如果公司未办理“一照一码”，则不需要在工商行政管理机关等相关机构办理注销登记，只需要在主管税务机关申报办理注销税务登记就可以了。

个体工商户

个体工商户是个比较特殊的存在，与其他公司不同的是，如果个体工商户实行了“一照一码”，发生这三种情况必须注销税务登记：

1．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照；

2．涉及到改变税务登记机关的地点变动；

3．纳税人依法终止纳税义务。

无须办理证明

虽然注销公司时，大多需要先开具清税证明，但是出现这两种情况，则不需要开具清税证明了，可直接向市场监管部门申请注销登记：

1．未办理过涉税事宜的；

2．办理过涉税事宜但是未领用发票，且没有欠税及罚款。

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【第11篇】税务注销要准备什么资料

谈到企业注销，大家可能更多地认为是营业执照的注销，其实在营业执照注销前，我们是需要先完成税务和银行的注销，正好是和注册时是反过来的，我们注册时时先去工商也就是现在市场监督管理局提交资料注册执照，拿到执照后预约银行开通基本户，同时开通税务账户，那么我们来了解一下注销流程。

注销时，我们需要先进行税务局注销，一般情况都可以电子税务局办理，税务分为即办注销和一般注销，两者区别在于注销的时间上，即办注销一般情况下只要你把所有申报表及清算报告填写完毕都可以在当场拿到清税证明，但是一般注销时需要提交到审批所有人工审批，流程比较长，从资料提交完毕后需要10个工作日出结果，当然这个结果也不是一次就能出，多数情况下需要在这个过程中在补充其他非必须资料，比如我们的合同和流水，不过无论那种注销都是可以在电子税务局进行办理，我们来看一下具体步骤：

第一步登录国家税务总局上海市电子税务局，在首页点击我要办税，从左侧的目录中点击清税注销套餐，如图

然后进行验证，提交注销申请，在注销申请的页面如果没有特殊原因，我们选择依法解散即可，提交后系统自动会给我们验证是否符合即办资格，如图

验证完我们进入注销填报的页面，首先我们会看到即办资格的标准，一般有两类一类是a级或b级纳税人，另一类是没有达到增值税起征点的企业，如图

其次，在即办资格验证中也会显示我们还有哪些事项未处理，比如我们有空白发票及税控盘，那么我们需要将空白发票作为或红冲，然后在电子税务局进行验旧，在将税盘交回我们办税大厅，最后在其他条件验证中查看我们有哪些申报表未报送，如图

这些未申报的报表，能在网上办理全部在网厅办好，这里要提醒大家一下，就是无论我们平时纳税申报做的多么完善其实在注销时这里都会显示有未申报的报表，因为，注销当月的报表只有我们进入清算状态才可以申报，将所有报表申报完成后后进行重新验证，当页面出现申请注销时，我们点击申请注销既可，如图

在符合既办的条件下我们申请注销后就可以打印清税证明了，如图

所以如果没有经营过的企业，如果自己有时间其实可以自行办理，如果遇到不会的地方可以在大厅多问问。

【第12篇】个体户注销税务

问题1：个体工商户注销需要准备什么手续？

个体工商户注销登记所需资料：

1. 相关租赁凭证、租赁合同及承租发票；2. 营业执照正副本原件；3. 近三年财务报表及记账凭证；4. 公章及刻章备案登记卡；5. 缴税单据（银行缴税流水单）；6. 已核销发票及未核销发票；7. 社保相关资料（有缴纳社保金的个体户才需提供）。

问题2：对于残疾人个人所得税有什么优惠政策吗？

持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的残疾人取得的下列所得，分别享受减征个人所得税优惠政策：

1. 个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按应纳税额减征50%的个人所得税。

2. 个人独立从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，按应纳税额减征100%的个人所得税。

3. 个人从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，在生产经营中需雇请雇员的，雇员中残疾人员比例为30%以上的，按应纳税额减征100%的个人所得税。

问题3：员工春节回家的路费是计入差旅费还是职工福利费，需要扣个税吗？

应计入职工福利费。另外员工春节回家路费属于员工与任职或者受雇有关的其他所得，应并入工资薪金依法扣缴个人所得税。

问题4：21年未申报扣除项目可以在个人经营所得中扣除吗？

可以

政策依据：

《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（税务总局公告2023年第1号）及解读：

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除等扣除的纳税人，在提供综合所得年度汇算预填服务时，将减除费用等数据设置为0。

问题5：小规模纳税人，现在，自开增值税专用发票增值税适用税率是1%吗？

目前小规模纳税人可以根据业务需要，自行选择按1%或3%开具专用发票。（2023年4月1日起，小规模免增值税）。

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【第13篇】税务登记证注销所需资料

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报税技能会计必备，同时税务注销也不能落下，一起来涨涨知识吧~

纳税人发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。

具体包括：

1．因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2．按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3．被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4．因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5．外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6．境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

以下为条件报送资料：

1. 《税务登记证》或《临时税务登记证》正本及副本（非“三证合一”单位纳税人、非“两证合一”的个体户提供）；

2．投资人签章确认的上级主管部门批复文件或董事会决议或举办方签章确认注销的文件复印件 (加盖纳税人公章) ；

3．《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表、《上海市企业清算业务企业所得税管理备案登记表》、《清算报告日财务会计报告》、《生产、经营所得个人所得税年度纳税申报表》；

4．人民法院终结破产程序的民事裁定书复印件(破产纳税人提供，加盖公章)；

5．工商行政管理部门发放的吊销工商执照的决定书复印件(吊销工商执照纳税人提供，加盖公章)；

6．未验旧、未使用的发票；

7．使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和ic卡；

8．承诺书。

办理渠道

1．办税服务厅（“税务注销”专窗或专区）

2．网上办税服务厅（暂针对本市非独立核算分支机构，下一步将逐步扩大范围）

办理时限

税务机关自受理税务注销事项之日起15个工作日办结，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。

若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

1．发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；

2．需要进行特别纳税调整的；

3．国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

办理结果

纳税人至办税服务厅“税务注销”专窗领取《税务事项通知书》、《清税证明》或《未结事项清册》。

纳税人注意事项

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人申请办理税务注销时，对部分事项可按告知承诺方式办理。由前台告知纳税人事项依据、准予办理的标准和要求、所需提交材料、承诺时限和效力及违反承诺的后果。如纳税人自愿签署承诺的，“税务注销”专窗可先行处理。如纳税人不愿签署的，仍按照原规定报送材料，“税务注销”专窗仍按原规定办理。

3．纳税人申请税务注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

（1）纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

——企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理；

——按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理；

——企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业；

（2）纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

（3）出口企业应在结清出口退（免）税款后，申请办理注销。

4. 在纳税人申请办理税务注销事项时，下述豁免事项免于办理相关手续：

（1）对遗失税务登记证的纳税人，在其申请注销税务登记时，不再要求其办理补领手续，由税务机关通过税务网站发布；

（2）对遗失发票的纳税人，在其申请注销税务登记时，不再要求办理登报申明手续，由税务机关通过税务网站发布遗失信息。

5. 依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理税务注销；被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销。

6．纳税人因住所、经营地点迁移至外省市的，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，需办理注销税务登记。

7．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在市局门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

政策依据

1．《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令49号）

2．《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）

3．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）

4国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》（国家税务总局令第36号）

5.《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控系统管理办法〉的通知》（国税发〔1999〕221号）

6.《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）

7.《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）

8.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）

9.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）

10.《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）

11.《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）

12.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第45号

13.《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第71号）

14.《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第55号）

15.《国家税务总局关于贯彻落实<国务院关于取消非行政许可审批事项的决定>的通知》（税总发〔2015〕74号）

16.《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

17.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》（税总发〔2015〕74号）。

收费标准

无收费

来源：黄浦税务

【第14篇】如何注销税务登记

一、什么情形下可以办理？

属于“一照一码”“两证整合”以外的纳税人发生以下6种情形的，可以向主管税务机关办理注销税务登记：

1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

二、办理需要带什么资料？

1.您需要携带2份《注销税务登记申请表》和经办人的身份证原件。

2.特别注意，您要是遇有下列情形除了携带《注销税务登记申请表》和身份证原件以外，还需携带相应材料：

①如果您是上级主管、董事会决议注销的情况，就要带1份上级主管部门批复文件或董事会决议复印件；

②如果您是境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的情况，就要带1份项目完工证明、验收证明等相关文件复印件；

③如果您是被市场监督管理机关吊销营业执照的情况，就要带1份市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件。

④如果您是办理税务登记、临时税务登记的纳税人，就要带1份税务登记证件和其他税务证件；

⑤最后，如果您是已领取发票领用簿的纳税人，就要带1份《发票领用簿》。

三、现在的简易注销又是什么？

2023年11月,作为全国第一批试点区域，重庆市涪陵、渝北、武隆三个区开展企业简易注销改革试点。就是指领取营业执照后未开展经营活动、申请注销登记前未发生债权债务或者已将债权债务清算完结的有限责任公司、非上市股份有限公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社（联合社），由其自主选择适用一般注销程序或简易注销程序。

四、简易注销如何办理？

1.简易注销公告

自行登陆国家企业信用信息公示系统，向社会发布拟申请简易注销登记及全体投资人承诺等信息，行政机关不收取任何费用。在发布简易注销公告后至正式提交简易注销登记申请前，企业可以主动撤销简易注销公告。

企业简易注销登记公告时间压缩为20天（自然日），公告期届满后且未收到任何异议的，企业应于30天（自然日）内向登记机关申请注销登记。

2.申请简易注销

公告期满后，企业应当向登记机关正式提交简易注销申请，并提交以下材料：

《企业注销登记申请书》；

经签署的《全体投资人承诺书》；

营业执照正、副本（如已遗失，可以在国家企业信用信息公示系统自行公示执照遗失公告，不必补领营业执照，直接办理注销登记）；

企业法人公章（仅适用于非公司企业法人）。