加拿大税务居民（5个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：57

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【导语】本文根据实用程度整理了5篇优质的加拿大税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是加拿大税务居民范本，希望您能喜欢。

加拿大税务居民

【第1篇】加拿大税务居民

众所周知，加拿大是万税之国，除了消费税，所有入息都要报税缴税。

一旦你成为加拿大税务居民，即面临全球征税，要求你申报所有境内外收入，亦要申报全球资产。虽然加拿大现时仍未有资产税，但物业仍会衍生其他税项。移民前后若处理这些资产不当很可能要承受庞大的税务支出。

什么人要交税？

加拿大有税务居民和非税务居民之分，只要是加拿大税务居民都有义务缴交全球利得税。无论是否永久居民身份，基本上所有在加拿大居住的人都是税务居民，只要全年(1月1日起计)居住多于183日即成为税务居民。

离开加拿大很久最近想回流，如何才知道自己是否为非税务居民？

这要视乎离开期间有没有违反非税务居民的行为，如离开后没有领取任何半点加拿大的福利、离开时有向加拿大申报、与银行联络户ロ为非税务居民、亦与租客说明离开加拿大后四分一租金作为预缴税交给政府。只要做足所有程序就是非税务居民。

移民前的海外物业如何处理？

移民前首先要将所有加拿大以外的物业作估值，如要转移物业等资产，亦要在移民前办妥。当移民成为加拿大公民，政府会视所有资产都在移民当日购入。意思是假如你在香港有物业，二十年前购入价是50万加元，今日移民时物业价飙升至200万加元，政府会锁定该物业价值为200万加元。若日后卖出220万加元，应缴税项亦只会计算赚取的20万加元收入。

假如该物业在海外一直是自住，加拿大居民可享有一处自住物业( principa residence)免税，全球适用，即使锁定200万加元价值，最后售出260万加元，该物业仍不用课税。

在加拿大很多家庭都有数个自住物业，深入税例列明加拿大居民可同时拥有多处住宅申报为自住屋，但税局不会把所有自住屋百分百免税。这种免税额是一种复杂的计算法，允许在拥有这些物业的年度里分配若干月份给某住宅，令其可以免去那段时间所赚取的收入税。

移民前退休福利需要缴税？

加拿大是退休移民的热门选择，很多人在移民后仍然享有原居地的退休福利。这些退休福利大致可分为一次性提取和持续性提取两种，若是前者，移民前一次性把所有退休金提取出来，因为是来加拿大前赚取，所以不用缴税；但若想移民后多次持续提取，则是当作收入，仍要缴税。所以应计算清楚何者总收益更多，按照个人情况決定。

移民后香港资产的增減有什么影响？

物业只要仍持有即不用缴税，变卖才会收税，转让物业也视作变卖，例如把物业转给在香港的子女，会以移民当日申报的价值与转名当日价钱相差计算所得利益而要缴税。但有两个情况即使不售卖物业也会征税，一是改变身份，税务居民变为非税务居民；二是去世。

另一常见情况是投资香港股票，所赚取的利息即使在香港免税，但加拿大仍要申报及缴税。

配偶一方是“太空人”，收入要缴税？

基本上配偶和未成年子女都在加拿大时，即自动成为税务居民。但事实上有为数不少的新移民，只是为了满足家庭需求而移民，来到加拿大后发现这里并非想像中那么乐于居住的地方而回流原居地，就可以维持家庭一分子在原居地而符合非税务居民身份；如全家来到加拿大成为税务居民后，当中一人去海外(非原居地)工作则仍要交税。在前者的情况下，非税务居民送任何礼物 (如家用)给加拿大居民，收礼人都不用缴税，但要证明送礼人与收礼人有关联(如配偶及父母)，否则可能要面对洗钱(money laundering)及被动收入(stream of income) 的问题，税局会自动当作收入。

如本身是非税务居民，如何处理不在加拿大居住时的税务向题？

拥有物业要以四分一租金交预缴税，若物业需要缴付利息、管理费、地税等，可能在扣除后的利润应缴税款比预缴的四分一租金少，则可在每一年申报 section216 税表时把多交了的预缴税取回。

无业及政府福利要报税？

即使没有欠税，但有领取政府福利或补贴都要报税，例如牛奶金(canada childbenefit)或加拿大复苏福利(canada recovery benefit)。所有在加拿大无论合法或非法得来的钱都是收入，福利也归类为收入。在加拿大领取福利是以家庭总收入判定，如果来到加拿大其中一方回到原居地生活，仍然要把他的收入计算在内。部份已领取福利也归类为收入，如退休金(pension)和养老金(old age security pension)，来裁定你有没有资格领取更多福利。不过，报税时该部份会在税表减去，之后才决定你要交多少税。

税局如何评税？

加拿大实行忠实制度，自行申报收入，政府全盘相信。可发现异常情况，将会要求提供相关证明，举证责任在市民一方。

（声明）本文信息仅供参考，详情请向专业税务师咨询。

（文）nathan

（校）mable

（委托）alberta international education services of canada

（运营）aiesc institute

【第2篇】加拿大非税务居民利弊

图片来源：unsplash；编辑：优投房http://utofun.com

税务居民这一概念，美国税法和移民法的定义不尽相同。

移民法：

在美国出生的人或归化为公民的人都是美国公民，持有美国护照。绿卡持有人称为永久居民，两者差别在于后者没有投票权。外国人获得绿卡时即成为美国永久居民。

税法:

除了区分公民和外国人外，还将外国人分为常住外国人(resident alien)和非常住外国人(noresident alien)，即税务居民和非税务居民。这点在报税时尤为重要，美国税法对居民和非居民实行两套不同法则，各个条例对居民和非居民也各有利弊。

美国税法以绿卡检定法则和居留时间法则来认定是否是税法所定义的税务居民：

1、绿卡检定法则

持有绿卡即为美国居民。不论实际居住在美国或海外，都是税务居民。

2、居留时间法则

与移民法不同，若报税年度在美国停留不到31天，税法上认定为非居民；

若报税年度在美国停留超过31天，以“居留日”为准，居留日超过183天，在税法上认定为居民。

居留日计算公式：居留日=（当年停留日数*100%）+（去年停留日数*1/3）+（前年停留日数*1/6）。

有些人员是免于居留时间法则之外的，主要有以下几种：

1、外国政府人员；

2、持j类（交换访问学者）签证和q类（赴美参加国际文化交流计划）签证在美任教或受训的人员；

3、持f类（学生）签证和m类（短期职业技能学习）签证的留学生：

4、短期在美参赛的专业运动员。

简言之，税法规定所有公民、绿卡持有人及在美居留超过183天的人（除免于居留时间法则的人员外）都在征税范围之内。

非美国税务居民税务好处：免付任何美国资本利得税

假如在税务上符合外非税务居民(non resident alien)身分，在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(capital gain)」收入，完全免付任何美国税，银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(withholding tax)。

外国人由于没有社会安全卡号码，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写w-8ben表，以证明其外国人身分。这份w-8ben表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税。

一些持外国身份的家长，为求便利，与已是美国公民或居民的子女，联名开银行或股票户口，既让子女代管财务，也方便子女继承其遗产。税例规定，联名户口的每一个持有人都须填写w-8ben表格，如其中一位持有人是美国公民或居民，便不能填写w-8ben表格，结果令该帐户变成由美国人拥有，失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

非美国税务居民房地产收入

外国人可以在美国自由购买出租房地产，但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入，需要缴付入息税，情况与一般美国纳税人无异，只不过他们要用1040nr表格。

外国人申报收入税，税率与美国人一样，可是，外国人不能享用以下两项扣税的优惠：

个人免税额(personal exemption)–美国纳税人每人有四千五十元个人免税额，已婚共同报税者可得八千一百元个人免税额，家中有受抚养人(dependent)者可以得到更多个人免税额，而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040nr报税表时，只能享用一个个人免税额，除非该外国人是加拿大或墨西哥公民，或是南韩公民。

标准扣税额(standard deduction)–美国纳税人可而使用起码6千3百元标准扣税额，已婚共同报税者有1万2千6百元标准扣税额。

但是，外国人不能使用任何标准扣税额，只能选择使用逐项扣税(itemized deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便等于没有任何扣税的优惠。

因此，外国人虽然收入税率与美国人相同，实际的税金比美国纳税人稍高。

* 文章内容来自优投房专栏作家陈欣

【第3篇】加拿大非税务居民

有奖问答：在加拿大是不是每个人都必须要报税？答案是：不是！你没看错，富兰克林当年有句名言：“交税和生死是人生无法避免的两件事！（there are only two things certain in life: death and taxes）”，注意，他说的是“交税(tax)”不是“报税(fill tax)”，在加拿大的个人收入税法(具体条文点击这里）里只规定了在这些条件情况下必须报税，如果你不在这些情况下，你是可以不用报税的。简单说：如果你在加拿大没有收入，没有享受任何福利，没有向政府要过一分钱，没有欠政府的任何钱，你不需要报税！记得小时候看过一个电影叫“海蒂”，海蒂的爷爷应该就是这种不报税的人。

什么是加拿大非税务居民？（non resident）这个答案相当复杂，加拿大税局的原文条例请点击这里，在维多利亚最常见的情况是：在加拿大是旅游签证（visitor visa），在加拿大除房租收入和银行存款利息之外没有其它收入，在加拿大境内也没有拥有当地身份的配偶，父母，子女等重要纽带联系的居民，每年在加拿大居住不满183天，可以算成是加拿大非税务居民。对于超过183天，尤其陪读父母而言，这里要特别注意，因为中华人民共和国和加拿大签署有税务协定（tax treaty）(具体内容请详见这里），避免双重征税，因此即使你在中国有收入，在加拿大居住超过183天依旧可以算作加拿大非税务居民（中国税务居民）（具体见下图标红线部分）。但是，台湾和加拿大没有对应的税务协定，因此如果是来自台湾，如果在加拿大居住超过183天，并且在台湾有收入，是否算加拿大非税务居民需要咨询税务局，咨询的方式请点击这里。

为啥加拿大非税务居民还要报税？刚才说了，如果在加拿大没有收入，不欠政府的任何钱，就可以不报税，因此，如果仅仅是观光旅游或者陪孩子上学是不需要报税的。但是如果你有房租收入或其它收入（银行利息收入除外）就必须要报税。

加拿大非税务居民要怎样报税？加拿大税局针对非税务居民的报税规则分成两部分（section 217和section 216）

section 217 （详细情况点击这里）主要描述的是之前是加拿大居民，选择离开加拿大后，因为之前的生活纽带，会有养老金，失业保险，退休保险等多项收入，需要填报的表格是普通非居民收入报税表（general income tax and benefit package for non-residents and deemed residents of canada）,简称5013-r表格。

section 216 （详细情况点击这里）主要针对的是刚才我们所说的在加拿大只有租金收入的非加拿大税务居民情况。注意，加拿大银行一般是不会给非居民发出银行利息收入表（t5表格）（具体条例请见这里），因为银行已经根据你的身份自动扣除了25%的收入税，这项税的名称叫part xiii ( 税13）tax，具体条文请见这里。除非要求退税（根据中国和加拿大的税务协定），这部分就算两清了。要了解如何报section 216房租收入税，先要了解如何扣房租收入税。

加拿大非税务居民房租收入是如何扣税的？加拿大要求非税务居民把房子出租出去，要每月把房租收入的25%交给税局（填报nr4表格具体填报方式请见这里），这个责任可以是房东本人，可以是房东的代理人（物业经理，朋友等等），也可以是房客。在这里加拿大税局是充分发挥了“打不到别人孩子的屁股，就只好回家打自己孩子屁股的“的虎爸原则。找不到你，就找你的加拿大代理人，找不到你的加拿大代理人就找你的房客，反正我要把钱先扣下。然后，到了年底，你再找我申请退税。申请退税的表格是：t1259表（具体详情请见这里）

终于，报税原理讲完了，现在要讲报税步骤了

需要有一个报税号，加拿大居民都有社会保险号，加拿大非居民需要申请一个itn(individual tax number)(个人报税号），方法比较简单，就是填t1261表。（具体详情请见这里），注意，这个表格需要连同你的身份证件复印件邮寄给加拿大税局（表内有详细地址）。注意：这个税号要申请是需要理由的，最好的办法是在报税的时候连同section216表一起提交。

最好指定一个加拿大境内代理人，这样加拿大老爸打屁股比较方便。指定加拿大境内代理人的表格是nr95表格（具体详情请见这里），这个代理人可以帮你把每个月的钱打入cra的账户中。

代理人通过拨打 1-855-284-5946 (cra非居民账号部门)可以申请一个nrk账户，然后就可以通过这个账户给非居民交25%的租金了。非居民自己也可以打电话，号码是 1-855-284-5946 （加拿大税局 part xiii tax and non-resident withholding accounts）,如果人在国外，可以拨打付费电话（collection call），号码是：613-940-8499 。

因为你每年对于出租房屋是有支出的，这部分支出是可以申请退税的，具体的可申请退税的支出主要有以下几项（具体请见这里），记得保留好对应的票据

出租的广告出租屋的保险房贷的利息部分房屋管理、律师费用房屋维修保养费用物业费水电煤气费

最后每年填报section 216 表（t1259表）（具体详情请见这里）

最后加一点说明，很多人觉得加拿大税局一下子就扣掉了我租金的25%，到了第二年才还给我，有点太狠，好吧，加拿大税局设计了一个表格，叫nr6表格（具体详情请见这里），这个表格就是你向税局表一个衷心：我拿我的人格担保，我一定不会少交的（只有一页纸）！于是你每个月只用把净收入（租金扣除各项费用）的25%交到税局就好了，最后报税的时候多退少补。

读到这里，我猜你还有几个问题要问：

如果我去年或者过去都没去cra申请扣除房租税收怎么办？理论上讲，如果晚交是要收利息的，加拿大税局的利息和罚金表格在这里，相当残暴！估计你看到我说“理论上讲”，心里就乐开了花，对，加拿大对于非居民主动补交租金税款是相当欢迎的，原则是“既往不咎！”，具体详情点击这里。

什么时候是报税截止日期？如果你没有填nr6表，报税截止日期是每年的6月30日，因为反正是加拿大欠你的钱，“你若不着急，我就安好“。但如果你填了nr6表格，如果最终是你欠加拿大政府的钱，截止日期是每年的4月30日，过期罚金伺候。

没人查我，为啥要报我的租金收入？远处的不说，说点近处的，如果你看过我的这篇文章：【政策解读】解读投机及房产空置税（维多利亚版），你可能知道，bc省的投机及房产空置税要求每个房主申报自己房屋出租或自住的情况，从另一个角度使出租房的情况浮出水面，出现在政府的监管雷达视线中。

除去加拿大税，我是否还要交bc省的省税？加拿大非税居民只需要关注加拿大联邦税，不需要考虑省税。

【第4篇】非税务居民再入加拿大

在加拿大自觉纳税很重要，新移民刚到加拿大生活，最为关心的问题之一，就是什么时候开始报税，报税有什么好处？

加纳实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予，省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家，类似于美国。

从税种划分方面来看，联邦层面征收的税种主要有联邦所得税，联邦货物服务税，消费税，关税，联邦资本税等，省级层面征收的税种主要有，省所得税、省销售税、省资本税、不动产转让税、资源税。

根据加拿大宪法中规定的分权原则，各省就财产法和合同法拥有立法权，联邦对于竞争法和外商投资法拥有立法权。联邦法在各省施行时，需符合各省的财产法及合同法规定。除魁北克省外，其他各省的法律体系均为普通法系，魁北克省的法律体系为大陆法系。

只要你住在加拿大，有工资收入、有银行的利息收入，有股票和房产的投资收益，都需要报税，如果是刚移民加拿大，现在仍没有收入，或只有低于政府免税额的收入，政府也鼓励你报税，因为任何加拿大居民都要申请联邦销售税，和省销售税的退还，而没有收入的人士可能得到最高gst退税。

新移民一定要报税，即使收入不多或者没有收入也要报税，因为你住房、消费、有小孩等都内退税，并且政府的税表还是你居住的记录，申请小孩牛奶金，担保国内亲人事宜等。

申请儿童福利和辅助金，也就是通常所说的牛奶金的家庭也要报税，因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额，报税还可以将你在加拿大上学所交的学费用于以后年度中正常收入的税金抵扣，当年的报税单也是你申请家人来加拿大必须支持性文件。

根据加拿大移民部最近修改规定,要求换发枫叶卡者须检附最近5年中任何两年的税单,作为居住证明。但不少申请成为'非税务居民'(nonresidentfortaxpurposes)并与具有公民资格配偶在海外同住的永久居民,因未报税，担心换发枫叶卡时遭退件.移民部回复询问时表示,应提出书面解释，仍会受理。

根据加拿大移民部最新公布的申请说明，换发枫叶卡须检附的文件复印件包括：旧卡;护照或旅行证件；两种身份证明文件,如移民纸、驾照、学生证等；其他居住证明文件,包括所有护照内页复印件、最近5年税务局核定的任何两年个人所得税单.移民部网站特别强调,文件不齐者将被退件.对多数申请人而言，只要过去五年确实在境内居留超过二年，要办妥这些文件的问题不大。但已成为“非税务居民”的申请人因无需在加拿大报税，自然无法取得税务局开具的税单，担心遭到退件。

根据规定，永久居民须在5年内于境内住满二年才能继续换发枫叶卡，但若是具有公民身份的配偶陪同在海外居住,则不受此限。

跟国内不一样的是，国内的消费税已加在了产品成本里,所以我们看到价钱就是实际支付的价格.但是,加拿大的消费税是在消费时才需要征收的,也就是说,我们看到的参考或者服务价格不是我们实际支付的价格,而需要在现有价格的基础上加上gst和pst.

加拿大的gst在全国征收范围都是一样的,为7%;而pst则因省而异,例如bc省的pst为5%(前几年最高达到7.5%),而alberta省是免省税的.

当然,消费税里是不包括基本食物的税收,比如说粮食、新鲜肉类、水果、蔬菜和牛奶都是免税的.但是这些食品如果加工和包装,比如烤鸡腿、色拉就需要缴税,因为这被视为有附加值.

移民加拿大注意事项移民时申报的资产和报税时申报的资产不一样可以吗？申请移民时向移民局申报的资产与你登陆后向税务局申报的资产有较大的差距是正差的。因为：

（1）这中间的有好几年的时间，资产发生变化是正常的

（2）税务局和移民局一般是各司其职，只要给税务局申报的资产是当时的真实情况，即使比申请移民时多，税务局也不会追究。不过，一般来说，在移民时申报过的资产，最好在向税务局申报海外资产时也申报。自住房怎么申报？用于自己或是父母亲友居住的房子是不用在t1135表上申报的。但是不申报，不等于不用纳税。加拿大税务局规定，每一对夫妻在全球范围内只有一套自住房的增值税是可以免交的，这套住房叫做你的“主要住宅”。所以如果你除了这套主要住宅以外，还拥有其他房产，今后在出售那些房产时，增值部分的一半，要纳入当年收入里面纳税。如果你没有纳税，等卖房子所得的钱转过来时，税务局发现你漏税，你将面临罚款和利息。资产的成本怎么确定？对于新移民来说，资产的成本是长期登陆那天的市场价值。房产，非上市公司股份等要找第三方的评估公司评估。将登陆时的市场价值评高一点是有好处的但不能超过合理范围，因为这个评估价值越高，今后资产的增值部分就越小，要交的增值税就越少，但是最好在合理的范围内。虚构不存在的资产是没有意义的，因为当税务局要求提供那笔资产的来源时，没有办法提供便成虚构的证据。关于父母赠予如果父母不是加拿大的税务居民，他们将他们名下的资产赠予你，或是作为遗产留给你，是不会有任何税务上的后果的。但是，在登陆前或刚登陆的时候就将你的大笔资金送给你的父母，然后当你需要钱的时候由他们用赠予的方式将钱转给你是有可能受到税务局的质疑的，因为你还是这个资产的实际受益人，你的父母实际上只是为你“代持”该资产。根据“事实重于形式”的原则，你还是需要为该资产所带来的收入在加拿大纳税。关于未申报的资产今后的转入问题加拿大没有遗产税，但是每个人离世时，税务局视该纳税人以离世前一天的市场价值，将其名下的所有资产都处置掉了，增值部分要交完税以后，余下的所有资产才能转给继承人。

加拿大萨省雇主担保移民

申请条件

sinp 评分达到 60 分；

近十年内有至少一年和提名职业相关的工作经验；

雅思最低 clb4（l4.5/r3.5/w4.0/s4.0）；

若申请的职业是需要注册或者技工类别的，需要有萨省相关认证；

有萨省雇主聘用函，职业为 noc o、a、b 类或指定行业，且获得 jal。

加拿大bc省雇主担保移民

申请条件

1、具备大专以上学历；

2、满足雇主的招聘要求，2年相关行业工作经验；

3、如果雇主的行业需要具备相应的职业证书，则需提供；

4、具备一定的英文能力，雅思成绩须在 5 分以上；

5、需拥有足够第一年定居加拿大所需的全家生活费用

【第5篇】加拿大移民税务

你需要向加拿大交税吗？

加拿大并不是以国籍或者枫叶卡身份来定义税务居民的。只要一年中累计在加拿大居住183天以上，就是加拿大的税务居民，哪怕是持旅游签证来旅游的。此外，个人在加拿大有住所或通常居住在加拿大，或与加拿大有密切联系，也都是加拿大的税务居民。

所有税务居民都需要履行报税的义务，无论是否有收入。是否需要交税，取决于收入多少，所有收入扣除相应的免征额之后的部分，按照规定的税率交税。

需要注意的是，加拿大是全球征税的国家，在加拿大境外的收入也是需要向加拿大报税的。但是如果在境外已经完税了，那么所交的税费可以抵扣加拿大的税，比如在加拿大境外的收入按照加拿大的税率计算，需要缴纳1000的税，如果在境外已经缴纳的税大于1000，那么就不需要交税了，如果在境外的缴纳的税，小于1000，就需要补缴差额。

此外，加拿大的税由加拿大国家税务局统一征收。加拿大税分三级：联邦，省和市。纳税人每年都要按规定的时间申报，或者自己填写，或者请会计师、专业人士代办。个人税务申报截止日是每年的4月30日，企业的报税截止日取决的企业的税务财年。

企业所得税，个人所得税和消费税是我们比较常见，其中消费税是13%。

个人所得税

• 个人所得税征收范围：

▶ 1、雇佣和自雇所得

▶ 2、投资所得

▶ 3、养老和储蓄计划所得

▶ 4、福利所得

前两条大家都能理解，不过需要注意的一点是，所有企业的净利润，个人都不需要报税，只有进行了分红转入个人名下后，才需要进行申报。但后两条和国内不太一样，在加拿大哪怕是退休金或者政府发的福利津贴（比如生育津贴）也是需要去报税的，但是报税不代表需要交税。

加拿大个人所得税的税率为超额累进税率，联邦最高边际税率为33%。此外， 加拿大还要加征省及属地税。下面是联邦税率和安省的税率。

企业所得税

suv项目前期营业额都不太高，所以这里主要说一下小企业的税率。加拿大对小企业是非常扶持的，是小企业的温床，对于创新型的企业还会有高额的退税政策，非常利于我们suv创业项目。