注册税务考试时间（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：62

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的注册税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是注册税务考试时间范本，希望您能喜欢。

注册税务考试时间

【第1篇】注册税务考试时间

文章来源：高顿教育

此前人社部已经公布了2023年度注会税务师考试时间安排：2023年税务师考试时间将在2023年11月19-20日两天举行；而注册会计师专业阶段考试安排在2023年8月26日—28日；综合阶段考试安排在2023年8月27日。

2023年度注会税务师考试依旧是注会考六门科目（综合阶段还要考两门），税务师考五门科目，那这两个考试，各科目考试时间具体是怎么安排的呢？今天高顿教育琉璃学姐给大家做出了考试时间表，希望大家在后期备考阶段提前适应考试时间设定，调整为最好的应试状态！

一、2023年注会考试时间表

（一）专业阶段考试：

2023年8月26日(星期五)

08:30-11:30会计(第一场)

13:00-15:00税法(第一场)

17:00-19:00经济法(第一场)

2023年8月27日（星期六）

08:30-11:00审计

08:30-11:00财务成本管理（第一场）

13:00-15:30财务成本管理（第二场）

17:00-19:00公司战略与风险管理

2023年8月28日（星期日）

08:30-11:30会计（第二场）

13:00-15:00税法（第二场）

17:00-19:00经济法（第二场）

（二）综合阶段考试：

2023年8月27日（星期六）

8:30-12:00职业能力综合测试（试卷一）

14:00-17:30职业能力综合测试（试卷二）

二、2023年税务师考试时间表

（一）2023年11月19日考三门：

9：00—11：30考税法（i）

13：00—15：30考税法（ii）

16：30—19：00考涉税服务相关法律

（二）2023年11月20日考两门：

9：00—11：30考财务与会计

14：00—16：30考涉税服务实务

【特别提示】

从考试的角度来看，税务师考试更加注重“税”，考试中也需要考生掌握一定的会计知识，去解决与“税”有关的问题。而注会则更为注重会计类的知识。

大家可以根据自己的发展需求去进行选择，不过最近几年更多的考生选择同时备考税务师与注册会计师考试，关于注会税务师考试高顿教育有提供相对应的课程培训服务，有需要的可以前往高顿教育课程页面，作进一步了解！

以上就是本文的全部内容，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网税务师频道！另外，想要报考税务师考试，还可通过下方链接，领取免费学习资料！

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【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整，文中所提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官网公布的内容为准。

【第2篇】2023年注册税务师报名条件

文章来源：高顿教育

在考税务师之前，你应该听说过这样一句话：“税务师是‘运筹帷幄之中，决胜千里之外’，既高端又高薪！”。实事也的确如此！

如果你正处于职业规划阶段，不要继续怀疑人生，不要为前途迷茫，不管是从大方向还是大趋势来看，考下一本税务师证书都是一个明确的选择！今天高顿教育琉璃学姐就带大家一起来了解一下2023年度中国注册税务师报名条件要求，希望有越来越多的考生能够get到税务师证书的魅力，积极报考！

一、中国注册税务师报名条件要求

（一）基本条件

（二）有下列情形之一的人员，不得报名参加税务师职业资格考试：

1、税务师职业资格证书被取消登记，自取消登记之日起至报名之日止不满5年者；

2、以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。

虽然2023年中国注册税务师报名公告还没出，但是由以上近年度税务师报名条件相关规定来看，中国注册税务师报名条件要求并没有很高，达到学历、专业以及工作经验相关要求就能实现报考了！关于税务师考试报考科目搭配建议，大家可以阅读《2023年税务师备考必看：税务师考试科目搭配建议》、《税务师考试科目组合：采用3+2搭配大法，更容易过！》、《注会税务师科目配置一样吗？注会、税务师如何搭配备考？》等相关文章！

二、中国注册税务师报名基本流程

税务师考试报名一般通过全国税务师职业资格考试网上报名系统进行报名，或者中国注册税务师协会官网进行报名。报名分为注册填写报名信息和缴费两个环节。更多信息可参考《税务师职业资格考试报名公告超详细介绍》一文。

1、首次报名人员，需在登录报名系统后，首先完成实名信息注册，按规定填写个人信息，并按要求上传本人最近1年1寸免冠白底证件照片和国家教育行政部门认可的学历(学位)证书图片。暂未取得学历(学位)证的大学生需提供学生证电子图片。选定报考科目。

2、非首次报名人员，即2023年及以前年度已报考部分科目的人员，使用证件号或用户名、密码登录报名系统，核对个人信息，并重新上传本人最近1年1寸免冠白底证件照片。如信息有变，应做相应修改。选定报考科目。

3、报名人员可选择全科或分科报考，交费前须认真核对个人信息和报考科目。

【特别提示】

税务师考试一般设补报名，未报名或未完成报名流程的，可补报。已完成报名的，可申请调换科目或考试城市。补报名结束后，不再受理考点调整申请！当前税务师考试报名公告尚未发布，准备报考的考生可提前确定报考科目、注册报名信息，待报名开始后，尽早报名！

三、中国注册税务师未来就业方向

1、国企或者大中型企事业单位

对于正规、大型企业来说是很需要税务师的，税务是每一个企业都需要的岗位，好的税务师，可以帮助企业合理避税，规避不必要的税务风险。

2、税务师事务所、会计事务所

事务所的机会比较多，可以接触到各种类型的客户，会碰到各种各样的业务流程，常年累月可以积攒出许多操作实务工作能力。如果干了3-5年之后不想待在事务所了，跳槽到大型企业也会非常受欢迎的。

3、律师事务所

现行我国律师事务所的业务基本上可分为诉讼业务和非诉业务，在我们经济高度快速发展的大背景下，无论是诉讼业务还是非诉业务所涉及的经济方面的工作都非常多，那其中都会和税相关联，所以律师事务所也需要有着专业水准的税务师。

4、咨询公司

现在企事业单位或者个人，都会请一些第三方为自己进行出战略或者筹划，这些咨询公司会根据自身的专业能力，给客户出具更符合对方的专业报告，其中就包括税务咨询、税务代理、税务顾问及各项目中的税收筹划部分等等涉税事务，这些都必须由专业的税务师处理。

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【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整，文中所提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官网公布的内容为准。

【第3篇】税务注册公司

1：在没有实体店的情况下，我们可以提供上海市的政府园区地址供为创业者作为公司注册地址使用，只需公司保持正常，一直可以免费使用

2：全国范围内，无论哪个地区，注册公司所需要的必须材料是

法人、监事、财务负责人两位人员的身份证正反面清晰照片，手机号码，邮箱，股权比例，公司名称。

法人和财务负责人可以兼任，股东可以一个人全资占股（一个人在全国范围内可以拥有一家自己100%占股的有限公司）

然后关注业务经营项目：是否涉及食品（如涉及具体是什么食品：涉及冷冻冷藏食品吗、保健品吗、婴幼儿奶粉吗、生猪牛羊肉吗）、酒类、医疗器械等，如涉及则需要办理许可证。

那么注册公司前就要确认好，以便注册在可以办理许可证的地址上。

一：增值税【是商品服务在流转过程中产生的增值部分的流转税】

税务认定为小规模纳税人：增值税税率为 3%（截止2023年3月31日为1%），根据税务总局规定，月度开具3%增值税普通发票 15万元以内（2022月4月1日-2023年12月31日，普票额度均免征增值税）可免交增值税，开具增值税专用发票需缴纳增值税。

小规模纳税人申报增值税原则上三个月/一次，具体以地税核定为准。

税务认定为一般纳税人：增值税税率因行业区分为 0%（特定出口）/6%(服务业)/9%（物流建筑业）/13%{销售业}，一般纳税人增值税额可根据成本专用发票的增值税额进行抵扣。

一般纳税人申报增值税一个月/一次。

二：企业所得税【是企业生产经营后所得税，针对企业利润来征收】

针对小微企业的最新企业所得税率如下（小微企业标准：企业资产总额 5000 万元以

下·从业人数 300 人以下·应纳税所得额 300 万元以下）

年应纳税所得额（收入减去成本，即利润）100 万以内，税率为 5%（截止2023年12月31日，企业所得税税率再减半征收为2.5%）

年应纳税所得额 100 万——300 万之间的企业，税率为 10%（2023年起减半征收为5%）

年应纳税所得额 300 万以上，不属于小微企业，税率为 25%（特殊认定类企业除外）

三：个人所得税【工资薪金所得税/公司股东分红所得税】

公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年度分红提现等个人所得税适用于固定税率 20%

四：增值税附加税【建立在缴纳增值税的前提下，城建税、教育费附加、地方教育费附加】

2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，上海市小规模纳税人企业，附加税减半征收，大约为增值税的 5%-6%之间，一般纳税人为增值税的 10%左右（以税务系统为准）

【第4篇】公司注册税务登记流程

随着大众创业，万众创业，公司载体越来越多，珠海金湾区创业公司注册流程如下：

1、确认好合伙人或者股东；

2、确认法人、监事、财务负责人等高管人员；

3、准备注册和办公地址；

4、起个大气的名称、合适的注册资本、匹配的经营范围；5、工商设立、刻章；

6、税务登记：领税盘和发票；

7、银行开设账户；

8、公司进入正常运营。

【第5篇】注册税务师事务所业务

四大会计事务所是普华永道、德勤、毕马威、安永。在中国区级别一般分为五层，第一级是普通员工，下属又分为两级；第二级是资深员工，也分为三级；第三级是经理，第四级是高级经理，第五级为合伙人。

这四大会计师事务所是全球四大专业服务公司，主要提供审计、税务、咨询、担保、精算、企业财务及法律等方面的服务，在中国都设有不少办事处，也曾是非常多的应届毕业生们的理想工作去处。

1，普华永道（pwc）

普华永道会计师事务所，是在1998年的时候，由普华和永道两家事务所合并而来。普华永道的地址在英国伦敦，他在全世界152个国家的分所以及办事处，共设立860多家，全球有超过十五成的员工。在国内，普华永道也在多个城市设立办事处，比如北京、上海、重庆、深圳等地，员工超过四千名

2，德勤（dtt）

德勤是四大中中国区成长最快的一家，德勤的客户有超过78%是世界500强企业，在发展日本客户方面最有优势。德勤本土化程度比较高，四大中使用英语程度最低的一家，除非必要情况下与老外沟通，否则邮件也是中文的，任何官方资料及培训材料大多也是中英双语

3，毕马威（kpmg）

毕马威（kpmg）成立于1897年，总部位于荷兰的阿姆斯特丹。这家会计师事务所经历了比较多的合并等变革，虽然公司最早的前身起源比较早，但真正开始开展国际业务，则是在1979年。

不过在随后的1983年，毕马威（kpmg）就在中国大陆设立的首家办事处，开始开展业务。在中国，也有20多个城市有毕马威（kpmg）设立的办事处。

4，安永会计师事务所

该公司成立于1849年，位于英国的哈定和普林。目前的公司是由安永和阿瑟杨格在1989年合并而成的。它直到2023年才更名为安永。在安永这个名字被正式采用之前，“ey”这个缩写已经是该公司的非正式名称了。2023年，《财富》杂志在100家最佳公司中排名第29位。2023年，安永是美国第11大私营企业。这是一家跨国专业服务公司，总部设在英国伦敦。它是世界上最大的专业服务公司之一，也是四大会计师事务所之一。它是不同国家的独立法律实体。安永在全球150个国家的700多个办事处拥有231，000名员工。它为企业提供担保(包括财务审计)、税务和咨询服务

【第6篇】新注册的公司登记为一般纳税人还是小规模纳税人好税务登记

新注册的公司登记为一般纳税人好，还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

近日，有同学咨询：联兴科技公司2023年4月拟在深圳市新办一个全资子公司——深圳联兴科技公司公司，注册资本和实收资本均为￥200,000.00万元。是登记为一般纳税人好呢?还是登记为小规模纳税人好?

一般地，从联兴科技公司的投资规模来看，正常生产经营后，一方面年应征增值税销售额将很快达500万元以上，另一方面租赁办公场所等开支大，取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项，登记为增值税一般纳税人好。

但每日一税认为，新办企业先登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

下面我们继续以深圳科技公司的设立讨论。

大家都知道，新注册的公司深圳联兴科技公司实收资本均为￥200,000.00万元，要缴印花税。

1.一般纳税人缴纳印花税

如果登记为一般纳税人，应缴印花税25万元。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%=25.00(万元)。

法规依据：《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2.小规模纳税人缴纳印花税

如果深圳联兴科技公司登记为小规模纳税人，应缴印花税12.50万元。

法规依据：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第10号)

一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(万元)。

两相比较，深圳联兴科技公司可少缴印花税12.50万元。

可能有老师又要问：登记为增值税一般纳税人的新办企业——深圳联兴科技公司，不能享受减半征收印花税优惠政策吗?

不能。2023年4月新设立的企业——深圳联兴科技公司，实收资本200,000.00万元，资产总额已经超过5000万元，不能享受小微企业“六税两费”减免政策。

法规依据：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第10号)

登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。

就本案而言，每日一税认为，深圳联兴科技公司先登记为增值税小规模纳税人，实收资本200,000.00万元到位，申报缴纳印花税后，再登记为一般纳税人，再取得租赁房屋、购置设备等增值税专用发票，效果最佳。

一句话总结：新注册的公司登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

【第7篇】公司注册税务代理记账

很多人经常问我，到底注册公司/个体户要不要记账报税？记账报税到底是什么意思？今天，统一整理清楚~转给需要创业的你！

按照相关法律规定，从公司/个体户成立15个工作日起，必须每月向税局申报公司/个体户经营情况；所有的公司/个体户不管是否盈利、有没有业务发生，哪怕没有收入也要做零申报，并且根据公司/个体户税务及运营情况建立自己的记账凭证。

一、代理税务记账的具体步骤？

1.接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目和费用。

2.取票(时间：每月20-30日)(1)届时客户会将当月的会计账单送到公司，或由公司安排现场会计到客户指定的地点领取当月的会计账单，并对账单进行初步整理。

(2)对于从未做过财务会计工作的新成立客户，我们会帮助他们：开立会计账户，建立会计制度；根据客户提供的合法原始凭证(即购销发票、收款单据、提货单、付款汇款和进口收据等财务收支单据、相关经济合同等)编制会计分录。)；会计和结帐；准备会计报表。

3.会计(时间：每月25日-30日)

(1)记账会计进一步整理客户账单，及时与客户沟通账单中存在的问题，进行会计核算、账务处理和税款计算。

(2)审计会计师对记账核算的结果进行审计，包括票据的完整性和合法性、账务处理的正确性、计税的合法性、往来账目的核对等，准确评估客户会计问题的隐患。所有账目核对无误后填写纳税申报表和纳税申报表，与客户沟通纳税情况。为客户记账，并办理税务登记、减免税手续、一般纳税人申请手续、发票审批手续等。

成都代理记账诚笃企服公司

4.报税(时间：每月1-10日)

(1)现场会计师将审计会计师填写的税款缴款书提交客户银行，进行税款转账。

(2)现场会计师将向国内的国家和地方税务局报告。

(3)专人负责网上纳税申报和个人所得税重点纳税人申报。

二、新公司代理记账相关问题

1、营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账；

2、营业执照批下来后，首月建完账后，次月开始进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报；

3、公司/个体户成立之后，不管你有没有开始经营，你都需要开始履行“纳税申报”义务。

4、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在不请会计的情况下，选择代理记账公司，即使零申报也需要专业代理公司进行申报；

5、记账和报税是两件事，但相互关联。公司/个体户要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。

6、即使是没有经营也没有开票的公司/个体户，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。

7、不是只有“零申报”才不用缴税，季销售额在45万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。

8、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。

9、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。

10、即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。

11、当然也可以购买税控设备，请代账公司帮忙做“开票”这个操作。根据发展需要，也可以申请一般纳税人，进一步开拓业务，通过进项税额抵扣来少缴税款。

12、只有一般纳税人才能开13%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。

三、不记账报税对法人股东及企业危害不记账报税对法人股东的危害：

1、不能贷款买房；

2、不能办移民；

3、不能领养老保险；

不记账报税对企业的危害：

1、公司每年会被税务局罚款2000至1万元；

2、企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票；

3、企业长期不报税，税务局将上门查账；

4、长期不报税，发票机被锁；

5、进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等。

以上就是代理记账相关问题，详细了解公司注册、记账报税、地址挂靠；

【第8篇】公司注册后税务登记

不论有没有业务，有没有收入，每个公司都是要按时纳税申报的，那么新办企业什么时候才开始报税呢？这个事情你一定要知道！

在正常情况下，新办企业应该在取得营业执照后的30日内办理税务登记，然后企业在取得税务登记证的次月起才进行纳税申报。举个最简单的例子，我是3月12日拿的营业执照，然后我在拿到营业执照的第二天就去税局进行税务登记了，那么我在4月的时候就要按时纳税申报。

说到报税，很多小伙伴到现在还认为，自己公司都没有营业，业务和收入都没有，记账和报税都没有必要，但实际上，不论企业有没有展开业务经营，有没有业务和收入，都需要记账报税，这是最基本的，即使公司现在没有收入，但还是有准备阶段的费用支出呀。

公司不报税的后果有哪些？

超过规定期限仍未报税的，会产生相应的罚款、滞纳金，公司会被监控，对以后公司购买发票及其他税务处理，以及公司法人等方面造成信用不良等负面影响！具体影响有：

1. 不能贷款买房；

2. 不能办移民；

3. 不能领养老保险；

4. 公司会被税务局罚款；

5. 企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票；

6. 企业长期不报税，税务局将上门查账。

以上就是新办企业什么时候开始报税的内容，如果你觉得专门请一个会计做账报税的开支太大，那么你完全可以考虑找代理记账公司给你做账报税，价格不贵，服务还周到，你值得拥有！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

【第9篇】深圳公司注册后税务怎么办理税务登记流程

公司注册后如果企业想要正常经营交易，后续还需要办理如税务登记、银行开户这两样最重要的工商业务。否则工商局无法监控公司账户流水，被发现的话就会判定你经营异常哦。但这都不是今天要讲的重点，小编今天要讲的是公司注册后税务怎么办理，税务登记流程的相关内容，下面让我们一起来看看吧。

深圳税务登记流程

1、准备税务登记相关资料

- 营业执照（复印件或原件），这个不用说了，办什么工商业务都要它。

- 法人身份证（复印件或原件）

- 公司注册地址和实际生产、经营地址的红本、租赁合同复印件

注：以上如果是复印件都需要加盖公司公章。

2、去最近的税务所排队拿号、向工作人员要税务登记表，一般是两份，一份交国税一份自己留存。如果是特定行业服务业、建筑业、饮食业等缴纳营业税的业户，需要三份，还有一份是地税的。

3、填写完毕后就可以等叫号提交给税务局人员了，如无意外一般当天就可以办理好了。

知识小提点

税务登记证是不可以网上办理的，也不能异地办理，只能在公司注册地的税务局办理。

好的、以上是深圳公司注册后税务怎么办理，税务登记流程的相关内容。希望能帮到你们，如果需要代理记账、工商业务代办可以联系我们哦。

【第10篇】注册地址被税务查了

公司缺发票，有高人支招成立双免个体户120万以内不交税。于是你就高高兴兴听从某些筹划公司的指导去成立了个个体户，一缺发票就从个体开。可是过了一年，税务局找上门来了，说你虚开发票，补税罚款滞纳金，这个120万需要补交各种税费近50万，老板傻眼了！

在这里，咱们老板要明白一个道理：任何筹划都是建立在真实业务的基础上的。真人真事真业务，是首先要考虑的。

个体户被查的原因可能是因为以下：

1、缺发票就开，没有真实业务，即使有合同，也没有业务/服务交付的凭据。比如大家都喜欢开咨询费发票，一开就上万。这咱情况咱们要保留咨询服务交付的成果，比如做了个企业管理咨询，那中间肯定有很多细节的东西，原来企业什么样，经过怎样的设计方案，改变成什么样子的。所以咨询费如无真实凭据尽量不开。

2、个体户的利润随意打款。有的老板找个人注册个体，公司款子付给个体以后，再立马直接转回老板或股东个人卡，或转到员工工资卡。这种是严重的资金回流，会被税务视同股东分红或工资薪金。所以个体户的利润只能是个体户负责人直接使用，不能经常性的有明显的资金回流。

3、人员与业务不匹配。有的个体户负责人年纪偏大，有的个体户负责人年纪偏小，有的个体户负责人没啥相关技能，也没有雇佣员工，但开发票一点不含糊，一开上百万技术服务费，一看就是虚开。

个体户开展业务需要关注的要点：

1、将实际业务分拆，以业务为主线成立相应的个体户。我们可以为了节税，可将业务分解开来，根据实际业务设立个体户，并由实际负责人担任个体负责人，做到业务、人员、资金都互相一致。切记个体户不要仅仅为了开票而设立。

2、保留业务的证据链。包括条款全面的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项凭据、成果展现（如方案、报告等资料）等，都要收集保管和存档。

3、合同定价合理。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。怎样才是定价格理？可以参考风险与收益对等，承担的责任越多，承担的风险越大，定价可以越高。

【第11篇】注册资本过高税务风险

红筹（vie）架构相关的境内税务风险

1、转让定价风险

《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。国家税务总局公告2023年第6号第三十七条规定，企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整。跨境关联交易是税务机关转让定价调查关注的重点。红筹（vie）架构中，境内实体向境外公司支付特许权使用费、商标费、服务费、利息等，若交易价格不符合独立交易原则，存在被税务机关纳税调整的可能性。

2、境外企业被认定为居民企业的风险

通常情况下，中国税务机关参照《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发【2009】82号）和《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》（国家税务总局2023年第45号公告）规定的实际管理机构标准及相应程序对境外企业的居民企业身份进行认定，即境外企业同时符合以下条件的，判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业：■企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；■企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；)■企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；■企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。如果境外企业被认定为“中国居民企业”，则该企业将被纳入中国企业所得税的征管体系。

3、cfc条款的税收风险

《企业所得税法》第四十五条规定，由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确：1)控制：是指单一持有10％或共同持有50％以上股份；2)实际税负明显低于规定税率水平：低于《企业所得税法》第四条第一款规定税率的50％（即低于12.5％）。cfc立法是中国正在实施的一般反避税规则之一，对符合上述条件的受控外国企业，税务机关有权计算受控外国企业的视同股息分配额，调整中国居民企业的企业所得税当期应纳税所得额。4、非居民间接转让境内财产的税收风险《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）第一条规定，非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照企业所得税法第四十七条的规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第3号）第一条第七款规定，来源于中国境外的所得包括转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得。红筹架构搭建之后，由于某些原因，可能涉及境外主体间接转让中国境内企业股权，如果该转让不具有合理的商业理由，或者属于财税2023年第3号公告第一条第七款规定的情形，则可能被视同直接转让中国境内企业股权或取得来源于中国境内的所得，应按照企业所得税法的相关规定缴纳企业所得税。

5、滥用税收协定待遇

红筹（vie）架构下，香港公司收到境内公司分配的股息时，需要缴纳预提所得税，并由境内公司代扣代缴。一般情况下，预提所得税税率为10%；满足条件情况下，可以享受协定优惠税率5%。享受上述内地和香港税收协定优惠税率的条件包括：1) 拥有香港税收居民身份证明；2) 满足受益所有人身份的条件；3) 持有股份比例超过25%。中国税局对是否满足受益所有人身份，较为关注：■是否有实质经营活动（非空壳公司）；■无义务在收到所得的12个月内将股息所得的50%以上支付给第三国（地区）居民；■其他不利因素。实操中，部分企业享受了上述协定优惠税率，但其本身可能不符合条件，比如香港公司未取得香港税收居民身份证明等。6、资本弱化税务风险《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）第一条规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(一) 金融企业，为5：1；(二) 其他企业，为2：1。在红筹（vie）架构的相关安排中，境外主体可能向境内企业提供借款，境内企业向境外主体支付利息，但超出上述债资比的借款利息存在无法在企业所得税税前扣除的风险。

7、境外企业的常设机构风险

常设机构为企业进行全部或部分营业的固定营业场所，包括：1)一般常设机构：管理场所、分支机构、办事处、工厂、作业场所等；2)工程型常设机构；3)劳务型常设机构：企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，在任何十二个月中连续或累计超过183天；4)代理型常设机构。若境外企业的相关业务安排在境内构成常设机构，则需要：■就来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税；■境外企业员工需要就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

【第12篇】国际注册税务会计师

国际专业会计师公会（iaap）

国际注册会计师icpa（9800）+（160英镑注册会员费）考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

国际注册管理会计师icma（9900）+（160英镑注册会员费）考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

国际注册资深会计师icsa（26850）+（160英镑注册会员费）考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

国际税务管理师（总监级）acitm（9900）+（60英镑注册会员费）考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

国际税务管理师（专业级）citm（7500）+（30英镑注册会员费）考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

iaap advanced certificate in international taxation management(executive) (acitm)国际税务管理师（专业版与总监版大致相同）考试时间，8月13号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

英国国际专业会计师公会和中国企业财务管理协会联合颁发国际税务管理师 acitm（专业级与总监级大致相同）中文证书

美国注册法务会计师fcpa（15800）+（350美元注册会员费）考试时间，7月16号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

国际注册会计师aaia（51600）+395英镑（注册会员费）考试时间，7月2号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

澳大利亚公共会计师ipa（25800）（fipa资深级）考试时间，6月25号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

澳大利亚公共会计师ipa（23800）（mipa专业级）考试时间，6月25号（上午9:00—12:00 下午13:30—17:00）

【第13篇】工商注册后多久税务登记

近些年来企业税务问题一直是重点关注对象，不少企业因为这样的事情导致公司出现了很多不可挽回的后果。那么今天我们来为您介绍一下公司注册之后多久开始报税。欢迎阅读！

一、未进行税务登记有什么后果

如果企业办理了工商营业执照后未办理其税务登记，将会由税务机关责令其相应单位进行改正，逾期未改正，经税务机关申请，可以由工商行政机关进行营业执照的吊销。在税务登记管理办法中的42条也是写明纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；

逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。在税收征管中的60条中也写明企业如果未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。新注册公司没什么业务，没必要招专职会计来处理税务。如果自己不会，可以交给代理机构代办，每个月也就两三百块钱，保证税务正常还是挺划得来的。

二、公司注册后多久报税

公司：是依照公司法设立的，以营利为目的的企业法人。它是适应市场经济社会化大生产的需要而形成的一种企业组织形式。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。并按期办理纳税申报。

1、新注册登记的企业，一般地，刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据你注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。第一季度四月份申报，第二季度七月份申报，第三季度十月份申报，第四季度次年一月份申报。

2、新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在领取税务登记证的次月就要进行申报。

3、另外不能单纯凭前二种情况来申报，一般地新注册登记的企业都会给企业税种核定通知单，按通知单上面执行，有些税种可能要求按季度申报、有些税种可能要求按月申报，税种核定通知单上面有注明有效期起。

三、办理税务登记有什么作用

在纳税办理以下的事项的时候是需要有税务登记的：

1、领购发票；

2、开立银行基本账户；

3、办理停业、歇业；

4、申请减税、免税、退税；

5、申请开具外出经营活动税收管理证明；

6、申请办理延期申报、延期缴纳税款；

7、其他有关税务事项。

不管是对于哪种的纳税人来说，公司注册后都需要记得去办理的，否则产生罚款就得不偿失了。

公司注册之后多久开始报税？相信您在看完上文内容您已经有所了解了。

【第14篇】工商注册税务登记费

现实生活中，我们想要开一个小餐馆的话必须要办理营业执照，但是办理过程可能会比较复杂，而且还不知道要花哪些费用。下面就由企的宝小编给大家详细讲解下。

办营业执照需要带什么

1、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》;

2、全体股东签署的公司章程;

3、法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件;

4、董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件;

5、指定代表或委托代理人证明;

6、代理人身份证及其复印件;

7、住所使用证明。

注：住所使用证明材料的准备，分为以下三种情况：

(1)若是自己房产，需要房产证复印件，自己的身份证复印件;

(2)若是租房，需要房东签字的房产证复印件，房东的身份证复印件，双方签字盖章的租赁合同，和租金发票;

(3)若是租的某个公司名下的写字楼，需要该公司加盖公章的房产证复印件，该公司营业执照复印件，双方签字盖章的租赁合同，还有租金发票。

开餐馆都需要哪些证件

办理涉及许可证的《个体户营业执照》，先凭身份证到辖区的工商所预核名称，凭预核名称到食品药品监督管理局，申请办理《食品流通许可证》或《餐饮经营许可证》，取得许可证后，与上述材料一起到辖区的工商所办理执照。

办个餐饮营业执照要多少钱

1、登记费收费标准。个体工商户开业登记费为每户二十元，发放营业执照，不另收费。

2、营业执照副本收费标准。个体工商户自愿领取营业执照副本的，每个收取成本费三元。

3、名称核准：30元

4、营业执照：100元左右

5、税务登记证：国税、地税各40元，共80元

6、组织机构代码证：80元

7、卫生证可证：50元

8、健康证：每人30元

以上费用，各个地区可能有所不同。你的饮食店开起后，要按时交税和其它费用。因为是个体户，可以申请定额税，也就是每月不管营业额多少、不管开了多少发票，固定的交一定的税金。至于交多少、什么时候交，请在办理好税务登记证后，到当地税务所与你的税务专管员报到时，他会告诉你。另外，个体户还要交工商管理费，大概是每月100元左右。税费和工商费，在各个不同地区有很大差别，以我的经验，要和税务、工商的办事人员搞好关系，他们往往有多定或少定费用征收标准的权力。

总结：上述内容就是小编给大家整理的关于办营业执照需要带什么，办个餐饮营业执照要多少钱的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多请关注我们，了解更多服务请把您的联系方式私信告知我们