税务稽查与税务检查（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的稽查与税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务稽查与税务检查范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税务稽查与税务检查

新一轮的税务稽查又要开始了，必须要注意，大数据时代，税务局查企业都查什么？这些风险一定要警惕，还有...

税务稽查时间一般都是在每年的5月份-12月份，2023年是税务监察最严格的一年，自从金税四期上线后，税务监察就进入了大数据时代，那么大数据时代，税务局是怎样查企业的？具体都查些什么？又有哪些风险是需要企业注意的？

为什么会被税务局稽查？

原因在这里！

正常情况下，税务局不会随便到企业检查税务，税务局到企业稽查，一般是发生这4种情况：

1、被抽查，税务局每年会有一个双随机抽查，这个就跟摇号一样，每个企业都有可能。

2、被举报，有举报就一定会被查。

3、被关联，这种往往来源于合作伙伴，当合作伙伴出问题时，也会相应到关联到你的企业。

4、被分析，企业被金三系统分析出来经营异常，就会形成派单，就会迎来调查

以上这4种情况无论是发生哪一种，都会迎来税务局的稽查。那么，税务局查企业都查些什么内容？

大数据时代

税务局查企业都查什么？

1、查发票，发票的使用情况是税务稽查查账的主要内容之一。

2、增值税：销项税提取情况，视同销售和混合销售的行为是否正确纳税，进项税抵扣是否规范正确，特别是构成固定资产的、为职工购买的东西、赠送给客户的实物等不应抵扣进项税。

3、企业所得税：主要查看支付的跨年度费用，工资、招待费等是否超出国家限定的标准，折旧方法是否正确，有无应进固定资产而计入成本费用等。

4、个人所得税：个人所得税诸人核对代扣代缴是否正确。

5、印花税：是否全额提取印花税。

6、土地使用税、房产税等。

遇到税务稽查

该怎么办？

遇上税务稽查时，要提前自查原因，且要积极配合，及时提供相应的材料和说明。如果是因为被人举报而被稽查的，也不用过于慌张，先对企业的经营行为进行一次全面的梳理，整理好相关的账册，包括纳税依据。若企业确实存在偷税漏税行为的，更应该主动配合了，该补交的补交，以求得税务机关的从轻处罚。不要以为一句“我不知道”就可以把税务局糊弄过去，大数据查税，一查一个准。

税务局稽查都有哪些权利？

最后，附加一张税务稽查流程图，供大家参考。

有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期~

▍ 声明：

1、本文素材来源于网络，由“投知界税税念”编辑整理发布，仅供学习交流使用；

2、除原创内容及特别说明外，推送稿件及图片均来自网络及各大主流媒体。版权归原作者所有。除非无法确认，我们都会标明作者及出处，如有侵权，请及时后台联系处理，谢谢！

【第2篇】税务稽查与税收征管

今税咨询

相关文件中明确：今年年全国各地地方税务局、公安机关、检察机关、海关部门、中国人民银行、外汇管理等职能部门要充分运用六职能部门常态查处虚开增值税票偷逃税违法违纪管理机制，着重查处虚开增值税票、偷税、偷逃税、骗补等违法违纪行为。

一、“三假”企业

1、假企业

假企业通常是指，经营者为了更好地抽逃资产逃税，运用税收优惠政策的规模性申请注册“空壳公司”来虚开增值税票。

通常，空壳公司具有着下列基本特征：

1）开设在具有着税收优惠政策地区或是偏远地方税务局监管宽松的地区。

2）组织架构不完善，欠缺必要的相关工作人员。

3）并没有具体的办公场地，申请注册时的场所多为租借。

4）有财产，但并没有相应的财产记录。

5）并没有运营业务或是并没有真实的业务。

2、假出入口

假出入口通常是指，并没有具体出入口业务，利用假造进口报关单、购入企业增值税专票、向黑商购汇冒充出入口货款收汇等手段来骗取进出口退税。

通常假出入口业务具有着如下基本特征

1）公司申请出口退税的出口商品、出入口口岸皆为出入口偷逃税频频出现的敏感货物、敏感口岸。

2）企业出入口业务短时间内迅猛发展。

3）实地核查，企业销售人员、财会人员对出入口运营流程说不清楚。

4）出口退税资料整齐完备，过于“完美无瑕”。

3、假申报

假申报通常是指，利用申报资料作假等方式方法，违法获得税收优惠政策减免，尤其是运用疫情期间我国出台的一系列疫情防控的税收优惠政策。

偷逃税

二、八大行业将着重监控

从各个迹象分析，2023年税务稽查聚集在下列行业：

1、电商行业

2、建筑行业

3、外贸行业

4、劳务派遣行业

5、医疗美容行业

6、直播、文娱行业

7、高新技术企业

8、高收入人群股权转让等行业和领域。

三、企业这9种行为，要小心了

1、虚开增值税票

2、对开、环开发票

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给我国造成损失。但是，它是基于并没有真实业务的情况下开具的发票，同样会面临相应的处罚。

3、三流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，如果三流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开增值税票”。

4、收入成本不实

企业自身的收入与费用严重不匹配；收入成本倒挂；隐匿收入、虚列成本；与同行业对比收入、费用出现异常等等。

5、库存账实不符

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是开票信息、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。只要企业发票出现异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

6、申报出现异常

很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就自找麻烦了，小税种也会引发大风险。

7、所得税税负出现异常

所得税税负出现异常长期以来都是税务稽查的着重，如果企业平均所得税税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

8、长年亏损

企业常亏屹立不倒，明眼人一看就有问题，针对这类企业，想让地方税务局不查都难。

9、公转私、私转私频繁转账

【第3篇】税务稽查与风险控制

新的税收征管法实施后，随着税务部门金三系统的强大功能和大数据治税水平的日新月异，经营税及所得税的管理全面加强，企业和管理人员、财务人员的税务风险也在不断上升。大数据时代的税务征管系统不但要求企业按时报送税务数据，同时必须提交企业财务报表。

那么，财务报表之间的逻辑关系是什么？各个财报所反映的经济实质是什么？和税务数据之间又有什么样的联系和秘密呢？财报中隐藏的税务稽查风险有哪些？企业和财务人员该如何规避风险？需要全面分析揭示企业财报之中隐藏的巨大税务风险。同时，对当前税务部门风险管理的主要手段、当前税务稽查的重点方向，进行探讨。帮助企业有效地防范和规避税务风险，助力企业健康安全长效发展。

读懂四大财报反映的经济实质

四大财报中您读懂了什么？

资产负债表体现了一家公司的实力，说某公司实力很强其实就是说的这家公司有多少资产。表明了企业的整体轮廓，企业的偿债力，资本结构的合理性，流动资金的充足性等。

利润表体现了一家公司的能力，因为它是以效益为基础的。显示了企业经营创造的过程和结果，企业纳了多少税，年底利润多少，可对企业的盈利能力、盈利状况及经济效率做判断。

现金流量表体现了一家公司的活力。现金为王的时代，公司的真实现金流也表明了这家公司在市场上的活力和生存能力。

所有者权益变动表体现了一家公司真正的财力，反映了企业真正的自有资金，记录了企业股东财富积累的历程。

四大财报之间的逻辑关系

在进行报表分析时，一要明确目的，二要确定分析重点，三要关注指标之间的相互联系。只看一张财报得出的结论可能是片面的，建议看四张财报，得出的综合结论比较可靠。资产负债表中的存货下降、货币资金增加、现金流量表中的经营现金净流入增加、利润表中的营业收入增加，三张报表相联系，基本上可得出该企业销售情况良好的结论。那么相应的，所有者权益变动表肯定是增加了总的权益积累。

利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”以及资产负债表中的“应收账款”等项目之间均存在勾稽关系。一般在不考虑应交税费中的有关税金的变动数的情况下，可以简单估算为：营业收入－应收账款、应收票据＝销售商品、提供劳务收到的现金。

实质上，权责发生制表达的企业盈利就是利润表；收付实现制表达的盈利就是现金流量表。

将资产负债表和利润表结合起来的一个动态等式是：资产+费用＝负债+所有者权益+收入。（资金占用=资金来源）

通过财报分析，我们可以预知税务部门关注的企业风险点在哪里，即企业财报中的逻辑在哪里；企业财报中的水分在哪里？

所谓资产的“水分”就是隐藏在资产负债表中的费用，是对存续资产少提折旧和减值准备、少计摊销等，使其实际价值低于账面价值，资产中的水分实质上就是披着资产外衣的费用；所谓负债的“水分”主要隐藏在资产负债表“预收账款”、“其他应付款”中的收入，它们是永远支付不出去的负债。至于所有者权益中的“水分”就是披着所有者权益外衣的抽逃资本、结转过来的造假利润以及未及时转出的其他资本公积等。

税务部门风险管理的主要手段和税务稽查的重点方向刑侦思维搞侦破什么最重要？一是找线索；二是证据之间的相互印证。这是一条重要的刑侦思维。

税务稽查部门屡屡借鉴，在财务审查上就表现为财务结果与商业逻辑匹配不匹配的问题。舞弊三角理论机会——借口——压力关于企业舞弊行为的成因，理论界提出了企业舞弊形成的三角理论、gone理论和企业舞弊风险因子理论等许多著名的理论。该理论由美国注册舞弊审核师协会(acfe)的创始人、现任美国会计学会会长史蒂文·阿伯雷齐特提出，他认为，企业舞弊的产生是由压力、机会和自我合理化三要素组成，就像必须同时具备一定的热度、燃料、氧气这三要素才能燃烧一样， 缺少了上述任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。压力可能是经营或财务上的困境以及对资本的急切需求。

税务机关评估稽查的方向首先是会计报表的财务分析，企业的业务活动，都会通过财务报告反映出来。所以，在期末结账时财务人员应对会计报表进行税务分析以发现和避免企业隐藏的财税风险。税务局的网络监控基本靠资产负债表、利润表、增值税纳税申报表三张表的分析判断。

四大财报数据和纳税数据的暗藏关系与纳税风险税务大数据比对时代的来临

1 强大的金三系统金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设。金税三期工程新建系统包括核心征管、个人税收管理、决策支持1包、决策支持2包、纳税服务、外部交换、应用集成平台、安全策略2包等系统。

金税三期系统特点：实现业务规范统一化，覆盖全业务，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现信息共享和外部涉税信息管理，实现了跨税种、跨纳税环节的信息共享。

金三系统采用的技术：“网络爬虫”技术。 “网络爬虫”也称“网页蜘蛛”，是一个自动提取网页的程序，运用“网络爬虫”技术设定程序，可以根据既定的目标更加精准选择抓取相关的网页信息，有助于在互联网海量信息中快捷获取有用的涉税信息。涉税信息监控平台具有三个突出的特点：分类抓取、实时监控和智能比对。通过对监控平台抓取的信息，与税收征管信息系统信息进行比对分析，找出存在风险的纳税人，有针对性地开展纳税评估。

税务系统内有数据勾稽、预警分析，所以，企业一定要规范自己的账务处理。金税三期的强大，不可忽视！

2 重点税源行业风控建模目前形势，各地方税务部门紧密结合总局2023年重点税源行业风控建模工作要点，及时组织召开重点税源行业风控建模推进会，成立建模工作领导机构及多个建模工作组，制定《2023年税收风险建模工作方案》及实施计划和工作要求，逐级分解任务、细化工作步骤、落实工作责任。同时组建税务专家在内的专业团队，支撑全过程数据抽取、验证，实证检验专业指导，建模参数回归等事项。

资产负债表相关数据中隐藏的纳税风险

(1) 在资产负债表上的表现：存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲; 账务处理混乱、账实不符。比如，企业在采购时为了控制成本，从规模较小的供应商处采购，因不能出具合规的发票，采购回来的货物无法入账，仓库里面有实物，就会造成实大于账的现象。(2)资产负债表主要风险点列示如下： (3)资产负债表主要风险点分析：预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能；其他应收款、其他应付款金额大，长期挂账。有可能是股东分红不交税，通过对其他应收款抽取公司资金。

只要企业预收账款科目存在余额，必然是纳税评估的重点。即使预收账款科目没有余额，应收账款科目变化异常也会迎来税务局的评估和稽查，认为企业记账时把应收账款和预收账款合并，将预收账款记在应收账款的贷方。预收账款周转率较低，从纳税评估角度分析，说明企业收入和预收结转不同步，很可能存在货物已经发出但未结转收入的情况，此时评估就会结合库存商品科目来检查企业货物出库手续、保管账，甚至启动异地协查手段（税务机关到购货方处实地调查）来核实是否存在货物已经发出但未计收入少缴税款的行为。

把应收款项作为收入的调节池，与经销商签订虚假的销售合同，计入应收账款，虚增收入和利润；财报上长期、大额的应收款贷方，很可能是为不同期间的收入调配做准备。

其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户，而公司各项成本费用开支在公户里面，股东通过其他方式向公户输送资金，挂其他应付款；

报表上通过“其他应收款”掩盖其交易的实质，主要体现在以下几方面：①虚假出资抽逃资本； ②民营企业老板灰色支出(家庭支出)； ③高管年薪支出；④老板年终个人分红；⑤关联方交易。

报表上存货异常指标，可能存在的问题： ①已销售货物不计收入，长期趴在库存科目中，导致账实不符隐瞒收入；②多转成本导致库存负数或库存减少不计收入； ③低于进价销售等导致存货与留底税金不匹配。

利润表相关数据中隐藏的纳税风险营业收入涉税风险分析

1公司正常经营产生营业收入时不可避免要产生营业成本和销售费用，这两项费用一般与营业收入的增长率是保持一致的。如果当期营业利润出现了大幅增加，而营业成本、销售费用等没有变化或变化很小，则有三种可能：一是相关的销售并不存在;二是公司为优化当年盈利水平，已将当期应计费用调至上一会计年度;三是公司刻意调减当期应计费用来相对提高营业利润，如将应作为期间费用的无形资产研究费用资本化为在建工程或计入长期待摊费用等。

2公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。即有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。或人员少，销售收入许多，可能存在虚开发票行为 ➂每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的；

3设备规模、用电、用水与营业收入不配比。即：如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入了；

4 销售收入增长，利润却是负增长。这种增长状况意味着企业在追求增长的过程中缺乏对成本费用的有效控制，或者企业虚列成本费用，以逃避纳税义务。

可疑增长态势是企业财报应避免的风险点。期间费用率涉税风险分析期间费用率=期间费用÷营业（销售）收入判断期间费用涉税风险高低的重要指标是期间费用率与毛利率之间的对比分析。如果期间费用率和毛利率出现同比率增长，则说明企业非常有可能存在以费用增加来抵减毛利增加所带来的收益，进而可能少缴纳企业所得税。

（四）现金流量表相关数据中隐藏的纳税风险主要有现金流分析法:如公司大量向法人代表及其亲属，或者其他人员进行借款，这是以往来款隐瞒收入的重要征兆。大部分税务案件最后的证据都证明这些往来款项就是隐瞒的收入，资金隐匿在借款人的个人银行卡上。税务以往案件主要是通过其他手段突破的，其实最后的结果，税务稽查部门意识到，通过资金流核查也能达到同样的效果，而且简便易行。一般认为经营活动的现金流=净利润的75%-125%是合适和健康的。所有者权益变动表相关数据中隐藏的纳税风险根据印花税条例规定，涉及资本的印花税税目为“记载资金的账簿”。很明显，在会计账簿中，记账资金的账簿就是指“实收资本/股本”账簿。只有企业股东投入资本，会计才会登记“实收资本/股本”账簿，登记以后，才需要缴纳涉及“记载资金的账簿”的印花税。自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。误区提示：将注册资本实缴制改为认缴制，按实缴额贷记实收资本，未缴足的部分不在实收资本科目反映，同时按照实缴额贷记实收资本缴纳印花税，不可对未收到的注册资本做“借：其他应收款，贷：实收资本”账务处理，不仅要按照实收资本金额提前缴纳印花税，还有“其他应收款”的余额变成股东借款，超期未缴纳个人所得税（金额的20%）。

总结:金税三期中对于财务报表数据预警的五种情况：

一、突然增加的费用将会导致系统预警

二、预收账款过大将会导致系统预警1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。3、预警：20%；

三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。 一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本

3、预警值： 工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。 综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。 2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。 3、预警值：20%。 如何进行纳税自查和评估

（一）进行纳税自查和评估 纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，推断和确认纳税人申报数据的真实性和疑点问题，估算纳税人的潜在的生产经营收入，推断纳税人的实际纳税能力；在此基础上就评估出的问题、疑点和推断的纳税能力，与纳税人进行约谈。

（二）通过纳税自查和评估防范和降低企业和财务人员风险

金税三期上线之后，已经发挥他强大的实时监控的能力了，已经很多企业被约谈了。很多企业的被约谈或者自查的原因无非以下两种：

1、你们公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出，请你们公司先自查，然后提交报告。

2、通过纳税评估发现，你们公司近三年的税负太低，远低于同行业的税负，请自查。 出现以上两种的情况，第一种，按税局要求抓紧补税和滞纳金，任何的解释都是苍白的。第二种情况，企业要好好分析和解释了。因为有时候税负低，真不是偷漏税，是因为经营有特殊性或者有问题。跟税务打交道，对财务和老板都是很大的挑战，纳税人接到税务局的电话，或是直接被请到税务机关，就增值税税负偏低进行评估约谈，让你解释为什么你的税负偏低，是什么原因造成你的税负比同行业比同行业其他企业都低，甚至直接让你补税，达到平均税负水平，否则可能就会移送税务稽查。

金税三期大数据上线后，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初的那点税款可以解决的。

提醒财务人员，每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源。每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡。从而最大限度降低金税三期带来的税务预警风险！

【第4篇】税务稽查与企业纳税风险分析

今天又有老板来向我诉苦“被税务稽查了,弄不好还会 被移送到经济犯罪侦查局,太可怕了。”

国地税合并以后,税务局实现了各地区税务机关之间发票信息和数据的共享互通,启动了 “互联网大数据、云计算” 的稽查天网,金税四期无处不在,虚假发票无所遁形。

“税务稽查” “税务风险”这些专业术语对绝大多数的企业老板来说是十分陌生的,当税务风险、税务风暴真正来临的时候,老板们大‬多是一脸茫然，‬不‬知‬道问题出在哪里，‬不‬知道如何应对‬。‬

国家税务总局发布了《纳税信用管理办法》。《办法》规定国家税务总局和省税务机关按月采集各企业的纳税信用信息,并按照守信激励,失信惩戒的原则,对各纳税企业 实行信用等级分级管理。

纳税信用级别分为 a、b、c、d四级。a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;b级纳税 信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;c级纳税信 用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; d级纳税信用 为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

企业纳税信用等级已经受到税务局、外汇局、工商总局、海关总署、财政部、证监会、银监会、保监会、人民银行、 工信部、社保部、国土部、环保部等所有政府部门的高度重 视。企业到政府相关部门办理业务很多时候需要向其出示 “企业纳税信用”证明,纳税信用等级高的企业将会享受政 府部门的各种优惠待遇。反之,纳税信用等级偏低的企业不 但不能在相关机构申请办理业务,更得不到政府的各项优惠, 并且企业还会受到税务机关的特别关注,将被列为重点检查对象。

现代人都知道,定期体检是保障身体健康的一种十分有效的手段。同样道理,企业透过专业服务机构进行定期的“企业税务风险体检”也是非常有必要的。

定期的身体检查能够达到对早期病灶或身体功能异常的早发现、早治疗的目的。健康体检是一种新的自我保健 方式,它可以变病发后才找医生看病为事先主动的早期检查, 变病重后才消极治病为主动早期积极防病。

企业定期聘请专业的注册会计师、注册税务师通过专业 的 it 技术、大数据分析、在线云端审核等程序对企业的财务 管理、税务控制、及企业在税务机关系统内的数据等进行“体 检”,并最终形成专业的《企业税务风险体检报告》。这将 帮助企业老板、公司股东、公司董事会随时掌控税务风险, 及时了解自己企业在税务机关内部的纳税等级是 a 级、b 级 还是最差的 d 级;及时了解企业的纳税信用评分是多少,是40 分以下还是 90 以上。 “企业税务风险体检”有利于企业对自身潜在的纳税风险做到“早发现、早治疗” ,有利于企业进行主动整改提 升纳税信用评分,提升纳税信用等级,防止被动而不自知地 被税务机关列入黑名单,列入重点检查对象。 大家赶紧行动起来,马上做一次全面彻底的税务风险体检吧。

【第5篇】税务稽查与执法风险

个税，或将迎来一场大稽查。据审计署发布的年度工作报告：个税存在征管不严的问题，2018-2021期间，有544名高收入人员偷逃个税47余亿元！ 同时，从这份报告里，我们还发现了一些2023年税务稽查重点的蛛丝马迹。

个人所得税征管执法不严：具体表现是2018-2023年，全国22省发现了544名高收入人员，通过隐瞒收入、弄虚作假等手段，偷逃个税47.22亿元。这些还是被发现的，实际上或许更多。

有人说，你拿审计署的年度报告来说税务稽查的事情，合适吗？其实，审计署拥有税务、金融、公安等多方面的数据，很多涉税违法线索甚至都是审计署发现后交给税务的。从某种意义上来讲的话，审计署的报告也能代表着税务稽查的一些方向。

就算我们抛开审计署的这个年度报告，其实税务部门最近也公开曝光了一批又一批的个税违法案例。这其中，有关于主播偷逃税的，也有关于个人没有按规定进行汇算清缴的，有补税罚款上亿的，也有不予处罚的。

2023年接下来的日子，我们预计对于个税的稽查会进一步加强。同时，2023年重点稽查的方向还包括：

1、常态化打击“三假”虚开骗税

这个已经打了好几年了，所谓“三假”企业就是假企业、假出口、假申报。自2023年启动专项行动以来，已经曝光了不少典型案例了。

2、从严、从快、从重打击骗取留抵退税

2023年一方面不断扩大留抵退税的范围，一边不断强化打击骗取留抵退税的违法行为。力度有多大呢？去税务总局的税案通报那里看看就知道了：几乎每天，在税案通报这里，都有一批典型案例被曝光。

3、重点稽查电商、劳务派遣、建筑等8大行业

除了前面说道的虚开骗税和骗取留抵退税，2023年还会针对一些行业进行重点稽查：

主要包括：电商行业、建筑行业、外贸行业、劳务派遣行业、医疗美容行业、直播行业、文娱行业、高新技术企业等8个行业。

聊完了2023年的重点稽查方向，我们再给大家聊一下具体哪一些、哪一类企业，容易被税务局重点监控。通过稽查重点方向以及各类税案，我们给大家总结了6类：

1、税务明显存在异常的企业：在大数据加持之下，如果企业存在诸如虚开、长期零申报、收入成本倒挂、费用异常、税负率异常等情形，很容易被判定异常，进而引发核查。

2、存在公转私异常的企业：比如给员工发工资等情形公转私是合法的，但是如果企业经常存在一些非合规的公转私行为，或存在私户收款不申报等违规行为，那么可要小心了。

3、长亏不倒的企业：现实中是存在长亏不倒的企业的，但毕竟是少数。如果你一普通公司，长亏不倒，又没有合理的理由，那么税务局一定会重点关注的。

4、社保存在异常的企业：社保入税到目前为止还没有全面实现，但是一些诸如不给员工交社保、按最低基数给员工交社保等明显的违规行为，还是尽快整改，早日实现合规吧。

5、空壳企业：这个历来都是被严查的。现在对于空壳企业稽查分析手段也在不断提升，通过空壳企业干坏事的空间越来越小了。

6、“三假企业”：前文已经跟大家提到过，诸如没有实际出口业务的假出口企业，虚假申报行为等等，不要心存侥幸了，虚开骗税这事被查了搞不好会坐牢的。

【第6篇】税务稽查与税收收入

距离今年办理去年个人所得税综合所得汇算清缴截止日期不到两个月了，近期税务总局密集公布几起个税汇算相关违规案例，无不表示税务机会对个税汇算的重视程度。

早在2023年，中共办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》第五项提到：精准实施税务监管，依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

收入一高，就会想方设法减税，在不避税的情况下个税最高可达45%。

有些人存在侥幸心理，个税汇算只申报工资薪金，其他的劳务报酬所得、稿酬、通常不并入清算。现在银税信息实时共享，任何偷逃税都无处遁形，不是不查，只是时机未到。

还有甚者，虚假填报附加扣除项目，去申请退税，比如，网上流传的刘某某，未实际购买商业健康险，但在填写个税汇算申报表时，虚列商业健康险，以达到退税目的。

财务人员对政策的不理解，也会形成过失，漏申报个税，给员工带来风险。比如发放的过节补贴、通讯补贴、生日补贴也属于工资收入一部分，财务人员未注意列入工资明细申报个税。

个税汇算漏报、虚报，后果有多严重？

今年个税汇算公告新增处罚项：

其次会影响个人信用，就是情节严重的，会记入个人纳税信用档案。其表现出来的对日常生活的影响就是：贷款、坐飞机、坐高铁等等会受到限制。