股东变更税务（6个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：18

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的股东变更税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是股东变更税务范本，希望您能喜欢。

股东变更税务

【第1篇】股东变更税务

公司分立导致持股发生变动的企业所得税税务处理

（一）一致税务处理原则

根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号），同一重组业务的当事各方应采取一致税务处理原则，即统一按一般性或特殊性税务处理。在分立中一般涉及的主体为：分立中当事各方，指分立企业、被分立企业及各方股东，应当采取一致税务处理原则，即统一按一般性税务处理或特殊性税务处理。

（二）重组日的确定

企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日。

（三）政策依据

《财政部税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，以下简称109号文）及《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号，以下简称40号公告）

（四）企业所得税处理

1、适用一般性税务处理的；

划出方应按原划转完成时股权或资产的公允价值视同销售处理；母公司根据交易情形和会计处理对划出方按分回股息进行处理，或者按撤回或减少投资进行处理，对划入方按以股权或资产的公允价值进行投资处理；划入方按接受母公司投资处理，以公允价值确认划入股权或资产的计税基础。

2、适用特殊性税务处理的；

公司分立按账面净值划转股权，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。2、划入方企业取得被划转股权的计税基础，以被划转股权的原账面净值确定。3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

（五）特殊税务处理纳税申报

交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时，分别向各自主管税务机关报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》和以下相关资料（一式两份）。

相关资料包括：1.股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，并详细说明划转的商业目的；2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明；4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理资料）；5.交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）；6.12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书。

【第2篇】税务股东变更

注册公司或研究院股东出资比例如何变更

股东及出资比例变更

当公司因为融资、股权激励、股东退出等情况，而增加或减少股东时，就会使公司的股东结构发生变化，需要去工商和税务部门变更。（附股权转让流程图）

股权转让的难点主要是在税务环节，关键是看股权是否被评估为溢价转让，如果是溢价转让，则需要缴纳20%个税。

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【第3篇】股东变更税务流程

一、公司股权变更流程

1、经办人网上预约，个人u盾或者数字证书就可以预约了。 2、到工商局窗口领取纸质的《企业变更（备案）登记申请书》；

3、填写变更表格、股权转让协议、修改后的公司章程由股东签署，加盖行政章；公司章程修正案由公司法定代表人签署，加盖行政章；

4、经办人按照预约时间去工商局窗口提交资料。

5、领取变更通知书（如果有法人股权一起变更，那还需要更换营业执照）。

二、公司股权变更所需资料：

1、《公司变更登记申请表》。

2、公司章程修正案（全体股东签字、盖行政章）。

3、股东会决议（全体股东签字、盖行政章）。

4、公章。

5、公司执照正副本（原件）。

6、全体股东身份证复印件（验原件）。

7、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，转让人与被转让人签字）

如何才能公平合理的体现这个价格呢？方法通常有一下三种：

（1）以公司设立时的股权价格作为股权转让价格。

（2）以审计、评估的价格作为股权转让价格。

（3）双方当事人协商确定转让价格

先处理完交税事宜，再做工商变更

为每个地方税局的要求会各不相同，这些都是基础资料，其他资料根据情况而定。一般需要：

1、股权转让协议（需注明转让价格）。

2、新、老股东会决议

3、新、老股东证件复印件

4、财务报表（月报）

5、股权转让应纳税所得额计算表（税局领取）

6、股权变更税源信息登记表（税局领取）

7、股权转让受让方声明（税局领取），

备注：个人独资企业变更法人的只变更投资者，不需要做股权变更，不需要出具个税证明，涉及税款自行申报即可

工商变更完毕后，记得打印一份变更情况证明到税局处理一下股权变更备案

【第4篇】股东变更税务怎么办理

一个公司就像人一样，有自己的生命周期。但不同的是公司是由人组成的，只不过有的公司人多，有的公司人少。

既然是由人组成的，那人来人去也是正常现象，毕竟来去自由嘛！

今天咱们就聊一聊公司的股权变更怎么办理，以及股权变更中的注意事项。

一、股权变更流程：

先办理公司股权的税务变更，税务变更能过后会把变更信息推送到工商部门，再能做工商的税务变更，这一点很重要，一定要先做税务变更，再做工商变更。

二、所需要材料：

１．税务转股阶段：

新老股东身份证复印件

营业执照副本复印件

转股转让协议

企业上年度、上季度和上月度的财务报表

公章

法人章

２．工商转股阶段

法人身份证照片和联系方式

新老股东身份证照片和联系方式

营业执照正副本照片

正常来说税务流程一周，工商流程一周，全部手续办完两周左右就可以完成。

三、注意事项：

股权变更的注意事项主要在税务变更过程当中，尤其是咱们报表中的某些科目：

上图是企业的资产负债表，标红的科目一定要注意，尤其是实收资本和未分配利润，这两个科目如果期末是正数会产生税费。

１．实收资本会产生万分之五的印花税，而且是转让双方要缴纳的，比如公司实收资本１００万，转让时甲方双方一共要承担１０００元的印花税。

注意一下，不管实收资本是已经花完了还是全额在公司账户上都要按照实收资本数缴纳印花税。

２．未分配利润如果期末是正数会产生２０％的个人所得税。还是比如公司报表显示１００万未分配利润，现在要转让股权，股权的受让方要支付２０％，也就是２０万的个人所得税。

所以，在转让股权之前一定要检查一下咱们的财务报表，如果不想缴纳额外的税费，一定要记得提前调账呀！

如果觉得大橙子会计的文章对您有所帮助，可以的微信公众号，不定时分享靠谱的财税小知识。

【第5篇】股东变更跟税务有关系吗

对于我们企业来说，经营过程中，必定会涉及很多人事或者是经营变动，那么产生了这些变动，我们应该如何变更呢

企业变更一般涉及三个方面，工商、税务、银行。

一、工商变更

先让变更相关人员进行工商身份认证，然后进行工商网登，网登审核通过后，进行网上约号，选定具体去工商局现场交材料时间，最后领取新执照。（重要提示：1.监事、董事、经理信息变更，只需变更工商即可；2.公司名称变更需重新刻一套章，不包含法人章；3法人变更需重新刻法人章，并保留好工商给的名称变更通知书。4.工商信息变更完成后记得登录国家信用信息网进行信息公示）

二、税务变更

1.工商变更完成后，登录国家税务系统北京电子税务局官网，在网上进行税务信息变更，然后，需要股东通过微信或者支付宝进行税务实名认证，并需要获取股东的实名认证的账号密码。

2.准备股东信息变更相关的材料（材料中最重要的一项就是资产负债表和利润表，企业决定转股日期时，可以提前看一下转股日期，这样可以节省部分成本，或者企业可以提前为转股进行打算，对公司的账务进行些调控。），并让股东进行签字（若为法人股则加盖公章）。

3.带着相关变更材料及公司股东相关证件去税务局进行转股，否则就仅仅是在网上进行了股东显示信息的变更，实质上税务的出资人还是原来的。（重要提示：1.股东变更，一定要去税务进行转股，以免造成不必要的麻烦；2.转股批复一定要留存，

下次转股的需要用到，一旦丢失将会影响之后转股）

三、银行变更

跟银行预约时间，带公司相关证件去银行进行变更，若变更了法人，需要新法人到场，并需要提供新老法人身份证原件。（重要提示：若变更了地址，银行想要开一般户，必须得先进行基本户地址变更）

若公司有特殊资质的，如医疗器械经营许可证、食品证、演出经营许可证、商标等，但凡变更信息涉及证照上显示的信息，都要去相关部门进行变更，例如变更法人、地址，一旦进行了变更，这些特殊资质的证件也一定要进行变更，不然后期可能会导致证件不能使用，给公司造成不必要的损失

最后小编提醒各位，公司股东进行变更，若怕变更出现问题，造成不必要的麻烦，可以找专业工商代办公司办理！