税收优惠与税务发票（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的发票税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收优惠与税务发票范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税收优惠与税务发票

我们个人怎么办理税务登记呢，在电子税务局就可以办理，也可以去税务大厅进行办理。税法上的个人是指什么？它包括两个，一个是个体工商户，另一个就是其他个人，其他个人指的是有身份证的自然人。

我们个人做生意，为什么及时去税务局办理税务登记？因为如果不办理的话，那这增值税针对个人的起征点是月收入5000到2万，或按次数，每次收入300到500之间，你可能就要缴纳增值税了。每个省在这个范围内确定具体的起征点数额。

假如进行了税务登记，那么这个时候你要么是小规模纳税人，要么是一般纳税人，就能享受优惠政策。现在这个小规模纳税人有什么样的优惠政策？月收入15万以内，或一个季度是45万以内，是免增值税的，也就是说起征点变成了每月15万，而不是个人的2万了。增值税率不管是3%还是5%，都是免的。什么时候3%，什么时候5%，其实只有转让不动产的时候是5%，或者是这个劳务派遣差额征税时是5%；其他情况，都是3%。如果说季度收入大于45万，那现在咱们国家规定增值税率3%的给你免，5%的不免。

那么一般纳税人，他没有什么优惠政策，但是进项税额，可以在销项税额中进行抵扣，也相当于能够减轻我们的税收负担，对于小规模纳税人采购货物，开具不了增值税专用发票，进项税额不能够进行抵扣的，只能计入成本的。

什么是一般纳税人，咱们国家现在其实有一个比较简单的区分，就是年收入500万以内的，都是小规模纳税人，如果说超过了500万，那就是一般纳税人。那是不是所有超过500万都是一般纳税人，不一定，如果说其他个人，就说我们自然人的话，即使年收入超过了500万，也是小规模纳税人。如果有些同志说我虽然不够500万，但我就想认定为一般纳税人行不行，也可以，虽然不够500万，但是你这个税务资料比较齐全，你能够每个月提供完备的财务报表及各类凭证，那你也可以登记为一般纳税人。

综上所述，我们要想享受增值税优惠政策，首先要去办理税务登记，然后办理税用登记时我们是认定小规模纳税人还是一般纳税人，要根据我们的实际情况来确定。

【第2篇】个人到税务局代开发票证明

年底了又有很多老板和财务人员在咨询个人发票代开的问题。特别是有无票支出和利润虚高问题的企业，个人代开发票对于解决这些企业存在的一系列问题很有帮助。个人代开又叫自然人代开，很多老板和财务人员对此还比较陌生。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。也就是说代开发票必须是真实场景下，自然人真实销售过货物或者提供过劳务才符合我国代开发票业务的基本要求。

自然人代开主要是针对自由职业者，这个政策解决了部分无资格自行开具发票的人，经营需要必须提供发票的实际问题，其对象为:未领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者

实务中很多的企业会因为业务需要和个人产生相关业务往来。例如：自然人张三和a企业有相关的业务合作，张三完成一笔业务获得了30万的收入。a企业在支付给张三业务款的时候一般是直接公转私的形式，但是张三作为一个自然人在收款的时候是没法开票的。由于a企业需要发票才能入账做成本，而张三作为自然人不能自行开具发票的情况下就可以去税局申请自然人代开。

自然人代开发票的个税问题。个人所得税主要列明了几种收入：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，我们也称之为综合所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。代开发票单位(包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。特别需要注意的是：劳务报酬的形式对于个人来说是比较高的，一般情况下按照劳务报酬缴纳个人所得税的，税率为20%起，最高预扣率可高达40%，由支付企业代扣代缴，并会在次年进行个人所得税综合汇算。

自然人如果取得经营所得收入去税务机关申请代开发票的，在代开发票环节就征收个税，并且个税采用核定征收政策，一般个税核定税率为0.5%-1.5%之间。受票企业在收到发票之后是不需要要为个人进行代扣代缴的，由于是经营所得，也不会在次年进行个人所得税综合汇算。相比之下劳务报酬需要支付企业进行代扣代缴个税，并且税率高达20%预扣率，而经营所得不仅不需要支付方代扣代缴，个税核定下来也仅为0.5%-1.5%之间，大部分个人和企业都更倾向于对于收入的认定是经营所得。

但是由于个人的经营所得收入和劳务报酬收入认定相对模糊，没有100%的标准答案。也就造成每个地方税务机关对于个人的收入认定是不一样的。如果企业需要自然人代开发票来解决企业经营中对于个人的无票支出和企业利润虚高等问题，可以在核定个人收入为经营所得的税务机关进行自然人发票代开。目前小编了解并整合了一些地区收集整合零散税源，对于自然人代开发票认定为经营所得并且对个税进行核定征收。个人所得税核定征收为0.5%-0.8%（经营所得），再加上1%的增值税和附加税，综合税率低至2%以下即可完税，并提供完税凭证。企业能够在最低成本情况下解决企业相关的无票支出和利润虚高等问题。

【第3篇】税务发票怎么开

税票是纳税人依法履行纳税义务的合法证明，对于应税业务，销售方应按照规定开具发票，同时购买方应积极取得发票。那么税票如何开具呢？

自营改增以来，增值税成为了我国最大的税种，影响到我们生活的方方面面。一般而言，开具增值税税票有3种方式，一种是到办税服务厅代开；一种是自行开具；最后一种是线上代开邮寄到家，具体如下：

一、到办税服务厅代开

纳税人发生应税行为需要开具增值税发票的，可以向税务机关提出代开申请。代开发票主要适用于自然人（个人）或者一些不具备自开发票条件的小规模纳税人（如个体工商户）。一般情况下，到税务局代开发票的流程包括：

1.纳税人前往办税服务厅的指定窗口

2.然后提交相关资料：

（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》

（2）对于自然人，提交身份证件及复印件；对于其他纳税人，提交营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件

3.按照税务人员的提示缴纳有关税费

4.领取发票

代开发票

二、自行开具

对于具备开票条件的纳税人可以向税务局申请自行开具发票，其中增值税专用发票必须使用增值税发票管理系统开具，而增值税普通发票也可以不通过发票管理系统开具，如通用机打发票以及定额发票等。

企业自行开具发票的，还需要申领税控设备和发票。对于定额发票，可以直接撕票开具；对于机打发票，还需要连接电脑和针式打印机进行开票。

自行开具

三、线上代开，邮寄到家

随着移动互联网的普及和税务部门便民服务的开展，全国多个地方通过利用手机app等实现线上领票、掌上开票功能，让纳税人足不出户就可以领发票、收发票。

例如：

（1）北京市税务局实行网上增值税发票“自动审批、自动验旧、网上申领、物流配送”服务。

（2）江苏省实行线上代开房租发票，纳税人在江苏税务app就可开具房屋租赁发票。

（3）偏远的宁夏回族自治区税务局也推出自然人线上办理代开发票，实现了线上预约和办理。

线上代开

【第4篇】宁夏税务发票查询系统

贺兰县审批服务管理局办税服务厅切实以“便民、利民、惠民”为出发点和落脚点，以操作流程培训为契机，大力推广“宁夏税务”手机客户端（“宁夏税务”app），使更多群众知晓和使用“宁夏税务”app，实现群众办事更方便快捷。

“宁夏税务”app是国家税务总局宁夏回族自治区税务局于2023年12月1日起在全区范围内正式推广上线的一款手机客户端，为广大纳税人、缴费人提供了发票申领、发票代开、税费申报缴纳、涉税事项申请、涉税事项查询等基础功能，其中包括：预约办税、实名信息采集、办税进度查询、办税地图、征期日历、税收法规、发票真伪查验、办税服务厅等候情况查询等即时性功能。

“宁夏税务”app的上线使用，打破了原有的空间壁垒，实现了移动端、web端、金税三期核心端信息互通互享，为纳税人、缴费人提供24小时指尖上的办税服务新体验，为工作人员提供随时随地查看处理各类待办事项任务的移动办公平台，提高税收管理工作效率，提升“非接触式”办税新体验，获得了使用者的连连称赞。

通讯员：贺兰县审批服务管理局办税服务厅 胡绘芹

【第5篇】国税税务定额发票管理

1. 我公司找个体工商户安装了5台空调，包辅助材料和人工，对方给开具了劳务*空调安装、13%税率的发票，这样的发票可以抵扣吗？

铂略答：

根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义，“建筑服务——安装服务”，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

建筑服务增值税税率9%、征收率3%。

如上所述，开具“劳务*空调安装、13%”税率发票属于开票有误。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2. 我公司是直销企业，在全国各地有很多直销员，公司每月按照直销员的业绩给付劳务报酬，并且也代扣代缴了个人所得税，我公司支付的劳务报酬是否需要去税务局开劳务费发票才能作为税前扣除凭证？

铂略答：

按照您的描述，既然给付“劳务报酬”，那就不是您公司员工，不是发放工资、奖金了。既然如此，则属于经营活动支出。理应取得发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十一条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

3. 我司销售商品给客户，开具的增值税专用发票内容有些问题，发票未认证，客户再把发票退回给我司重新开具的途中遗失，现在客户依然要求我司红冲后重开发票，我们可以这样操作吗？正确应该如何处理？

铂略答：

正常是客户将发票退回你公司，你公司作废或者红冲后重开发票。

如果发票丢失，应按丢失发票处理，也就是对方先向你索要发票记账联复印件，进行认证。然后在按照红冲的规则进行处理，即对方已经认证的发票需要红冲，需要对方上传红字信息单，你方开具红字发票。然后再开具正确的蓝字发票即可。

4. 房屋出租按3%预缴增值税时，开发票的税率是按5%显示吗？

铂略答：

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第16号）第七条 预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%（备注，税率已变更为9%）

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

因此预缴率为3%的，税率应当是9%，即应当开具9%税率的发票。

5. 请问开具增值税专用发票上，销货方的银行账号信息，必须是基本户吗？

铂略答：

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

也就是说，银行账户信息并未要求一定是基本户，但须确为本公司账户且应将本公司全部账号向税务机关备案。

6. 原来停车费发票全部是定额发票，现在收到停车费开的是电子增值税普通发票，是否可以抵扣？

铂略答：

不可以抵扣增值税。

按照目前政策，增值税电子普通发票作为增值税抵扣凭证，仅限于收费公路通行费（依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号））和国内旅客运输服务（依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号））。

车辆停放服务属于不动产经营租赁服务，不可以使用增值税电子普通发票作为抵扣凭证。

7. 平台开具的电子机票可以抵扣进项吗？机票一般是用行程单报销的，有时候没有去打印行程单，平台开的电子发票报销，这种情况下的电子发票可以抵扣进项吗？

铂略答：

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2023年第31号）一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣

（二）纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

也就是说，增值税电子普通发票属于抵扣凭证，但购买方名称应为本公司，开票项目应为国内旅客运输服务。

8. 超市是销售方，在超市购买粮油，开具的发票税率是多少？超市是采购方，收到的发票税率是多少？

铂略答：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，粮食、食用植物油增值税税率9%、征收率3%。

根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）：“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

综上所述，超市销售粮食、食用植物油，若为一般纳税人则适用9%增值税税率，若为小规模纳税人则适用3%征收率。

超市购买食用植物油，若销售方为一般纳税人则适用9%增值税税率，若为小规模纳税人则适用3%征收率。

超市购买粮食，若销售方为非农业生产者一般纳税人则适用9%增值税税率，若为非农业生产者小规模纳税人则适用3%征收率，若为农业生产者则票面注明“免税”。

9. 因分公司较多，可以以母公司为主体与代理签订各个分公司代理服务费吗？付款方及受票方都是母公司，这样有税务风险吗？

铂略答：

这样不合适。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

如果属于分公司业务，而受票方是母公司，这样就违反规定了。

10. 餐饮发票不能抵扣进项，为什么有的饭店还要对外开专票呢？

铂略答：

餐饮服务不可以抵扣进项，主要是指用于个人消费的餐饮服务，并不是指的所有餐饮服务都不可以抵扣，比如一个饭店如果到另一个餐饮公司购买半成品作为原材料加工菜品，这时应该取得的专票就可以抵扣。

增值税法征求意见稿，对于餐饮能否抵扣，有了新的规定，更加切合实际，说直接用于消费的餐饮服务不可以抵扣。

根据财税〔2016〕36号文附件1 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

来源：铂略财税

【第6篇】国家税务局通用定额发票适用范围

目前定额发票还会继续存在，主要适用于月销售额不超3万元的小规模纳税人。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。那么定额发票的适用范围有哪些？和博智税通一起往下看吧！

那么定额发票的适用范围有哪些

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第（四）项规定，对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。

（1）我们在日常财务报销中接触最多的，就是没有达到规模的餐饮企业的定额发票报销。

（2）其次，对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统纳税人也可以向主管国税机关申请领用通用定额发票，最典型的就是停车场收的停车费。

但是根据税务总局对发票的简化管理要去，我们会发现，定额发票的使用范围越来越窄，甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用，其他的必须使用计算机开具机打发票，达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势，是税总不断推行增值税发票新系统，实现一个系统两个覆盖的必然要求。

我们知道，目前定额发票主要是一些未达到月销售3万的小规模纳税人以及一些特殊行业领用，比如停车，快递等。

其实目前税务局都在力推机打发票，有条件的纳税人都尽量上通用机打发票，规模以上的纳税人都得申请防伪税控开票系统。快递行业也在逐步使用电子发票，定额发票的使用范围越来越小。

博智税通，让财税变轻松！

【第7篇】中国税务网发票查询

眼瞅着就到年底了

许多单位的财务部门异常忙碌

各种报销票据

五花八门的发票、真真假假

我们每个人都难以分辨

也让会计们犯了难

有没有什么快速的方法

来检查发票的真伪呢？

当当当当

楚小布这就为大家支招~

增值税发票防伪措施

（一）增值税专用发票

1.防伪油墨颜色擦可变

（1）防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。

（2）鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

（二）增值税普通发票（折叠票）

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）

（三）增值税普通发票（卷票）

1.防伪效果

增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）

随着增值税专用发票电子化

查验发票真伪

不用像上述说的那样麻烦啦

12月25日

由湖北发布联合湖北省税务局

上线的便民服务新功能

发票查验

入驻“便民汇”啦

关注“湖北发布”微信公众号

一键查真伪

如何操作

楚小布这就来详解！

如何通过“湖北发布”公众号查验发票真伪？

步骤1：

关注“湖北发布”微信公众号

步骤2：

关注后在页面下方菜单栏中选择“便民服务”，在“便民服务”子菜单栏中选择“便民汇”，进入“发票查验”界面。

步骤3：

点开后，进入移动端-发票查验页面，根据提示，输入发票信息即可。

操作提示

（1）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（2）如需查询、验证不在本省范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（4）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

特别提示：

《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人有权举报。纳税咨询服务，可拨打12366。

来源：湖北发布

【第8篇】税务局丢失发票证明

我们在购买房子的时候，不仅要跟开发商签订正式的购房合同，同时还会收到一系列的购房票据。如果我们不小心将购房发票丢失了以后，该怎么办呢？今天小编就为大家具体介绍一下，当购房发票丢失以后，该如何进行购房发票丢失登报处理。

一、购房发票丢失怎么登报

购房发票作为我们购房和办理房产证明的重要凭据，丢失以后对我们来说还是有很大的影响，此时我们可以选择通过手机小程序来进行登报。流程如下：

第一步：打开支付宝，输入并找到登天下，然后点击进入。

第二步：选择确定办理位置，系统会自动定位到你所在的城市，如果显示有错误，可以手动进行修改。

第三步：点击进行登报，你可以自行选择所需要的当地报纸并点击，然后再点击下方的票据收据选项。

第四步：在搜索栏中搜索购房发票选项继续下一步。

第五步：按照所显示的内容依次填写好自己的相关信息，最后点击计算，提交订单。这样购房发票遗失的登报声明就办理成功了。

二、购房发票丢失了该怎么办

开发商给我们所开具的购房发票，一旦丢失了，我们可以跟开发商说明缘由，并按照开发商的要求进行登报挂失，这个票据已经作废。然后我们可以与开发商协商能否重新开具一张购房票据。

小编总结：如果购房发票丢失了也不必惊慌害怕，现在通过手机就可以简单地进行登报处理的操作。

【第9篇】国家税务发票

国家税务总局

关于增值税发票管理等有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第33号

现将增值税发票管理等有关事项公告如下：

一、符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第87号）规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》（见附件）。

二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：

（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

三、稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书按以下方式处理：

（一）对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人可向主管税务机关申请核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（三）对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。

四、增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关缴款书，应当自开具之日起360日内通过选择确认平台进行选择确认或申请稽核比对。

五、增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

六、本公告第一条自2023年10月1日起施行，本公告第二条至第五条自2023年2月1日起施行。《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2023年第31号）第二条和第六条、《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）第一条自2023年2月1日起废止。

特此公告。

附件：适用15%加计抵减政策的声明（点击“了解更多”下载附件）

国家税务总局

2023年10月9日

解读

关于《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》的解读

一、《公告》出台的背景

为进一步优化营商环境，落实有关税收政策，规范税收秩序，保护纳税人合法权益，发布本公告。

二、按照《公告》规定，适用15%加计抵减政策纳税人应提交的填报资料是什么？

近期，我局会同财政部发布了《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第87号，以下简称87号公告)自2023年10月1日起，符合条件的生活性服务业纳税人可以适用15%加计抵减政策。按照纳税人自主判断、自主申报、自主享受的原则，本公告明确，符合87号公告规定的生活性服务业纳税人，应在本年首次适用15%加计抵减政策时，向税务机关提交《适用15%加计抵减政策的声明》。其他仍适用10%加计抵减政策的纳税人，继续按照现行规定适用政策。

需要说明的是，按照87号公告规定，纳税人以后年度是否继续适用15%加计抵减政策，需要根据上年度销售额计算确定。已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在2023年、2023年，是否继续适用，应分别根据其2023年、2023年销售额确定。如果符合规定，需再次在当年首次适用政策时，提交《适用15%加计抵减政策的声明》。

三、通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，税务机关提供了哪些方式让纳税人上传海关缴款书信息？

纳税人通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，可通过选择确认平台上传海关缴款书信息，也可通过向主管税务机关报送海关缴款书电子数据的方式申请稽核比对。

四、对于稽核比对异常的海关缴款书，是否还有申请数据修改或者核对的时间限制？

本公告取消了《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2023年第31号）中关于“对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣”的规定。本公告实施前，因申请数据修改或者核对超过180日限制导致不能抵扣的纳税人，可以向主管税务机关重新申请数据修改或核对，并按照规定流程进行后续处理。

五、小规模纳税人自行开具增值税专用发票有什么注意事项？

（一）所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

（二）自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第55号，国家税务总局公告2023年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

（三）自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

【第10篇】发票的管理及税务风险

对于许多医疗器械企业来说，在整个产品全生命周期追溯的过程中，保证销量数据的准确性、真实性、完整性是至关重要的。一旦销量数据出现问题，很可能会对企业的运营产生重要影响。同时，随着“两票制”的推动，对企业的合规要求越来越高。

医迈德发票管理系统专为以发票认定销量的管理提供便利的系统，同时还可以满足企业普遍存在的发票规范化管理需求，为企业提供发票验真、销量审计等数字化服务，使企业发票管理、运营效率大幅提升，保障企业合理规避风险的同时提升内部管理效率。

海量发票快速录入，提升管理效率

医迈德发票管理系统同时支持手机端快速录入、ocr/扫码识别录入、发票批量录入以及接口对接即时传输等发票录入方式，可以帮助企业实现发票批量处理、发票明细实时提取，避免手动输入，大大提升发票录入的准确率和效率，赋能企业提高发票管理数字化水平。

自动实现发票查验，规避发票风险

医迈德发票管理系统直连国税系统，为企业提供自动化实时发票验真服务，对发票真伪进行验证，更加权威、可靠、准确，全方位助力企业实时监控违规发票，规避发票风险，保障企业合规。

ims智能审计，保障数据精准

医迈德发票管理系统还可以通过人工智能、大数据等先进技术应用，针对购/销/产品型号/数量不一致、跨月/跨季度发票上报、授权关系等情况进行自动查验，并生成查验结果，保障销量数据的准确性。如果出现审计异常情况，医迈德运营团队将实时跟进申诉处理，并进行数据的修正、同步。

大家还有什么想了解的呢？欢迎随时咨询医迈德（http://www.innovamed.com.cn/）哦~我们专注医疗行业10余年，医疗器械全生命周期追溯管理数字化专家，与强生等世界500强企业长期合作，为美国强生医疗公司开发的“翔云系统”入选2023年江苏省“腾云驾数”优选产品，为大家提供申请、编码、赋码、检测、数据管理、标签设备、产线改造、渠道追溯等一站式udi服务。

（图片来源网络，侵删）

【第11篇】国家税务发票管理系统

【增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，word版图解流程】

增值税开票软件是财务人员经常会接触到的，金税盘和税控盘想必都很熟悉这个操作流程了吧。增值税发票开票软件税务ukey版，很多财务人员不是很清楚。今天带来了增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，详细的图解流程，涉及到的每个模块都有详细操作过程演示，希望没有掌握的财务人员，今天看过后，可以熟练地处理日常税务工作。

文末获取电子版

增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册

第一章节税务ukey系统注册与登录

1.1 系统注册

1.2 系统登录

第二章节税务ukey的发票管理模块的操作流程

2.1填开增值税普通发票的流程

2.1.2 增值税电子普通发票填开

2.1.3 增值税普通发票（卷式）填开

2.2负数发票填开

……

篇幅限制，上述有关“增值税发票开票软件税务ukey版常用功能操作手册，word版图解流程”，就到这里了。一共是56页的内容，不便在此一一展示了。对税务ukey操作系统不熟练的，可以参考上述文章的图解流程哦，祝愿大家财税工作一切顺利！

【第12篇】税务发票打印机价格

现在营改增 还有一些原来手写发票 手撕发票 全都改为机打发票 。一些盆友对选购发票打印机有些困惑，下面我就发票打印机选购 阐述几点我自己看法。

首先发票打印机， 肯定是击打式打印机就是针式打印机。先简单介绍一下原理、

针式打印机 由驱动板驱动电机和打印头 完成定点击打 首先的显色是靠色带。后面几页无碳复写。

针式分为 ：平推 滚筒 证卡

打印发票 我们选用平推打印机 平推打印机从品牌和市场占有率来讲

从品牌讲 爱普生 富士通 oki 实达 映美 航天

爱普生 号称针打之王 机器从外观设计 产品故障率 打印机噪音 都是很不错 质量上乘 打印针10亿次。尤其630k 更是经典之作 市场市场占有率最高 。

富士通 实达各方面 也不错 质量也是嘎嘎的 但是我觉得他的机器 噪音有点大

oki 机器各方面不错 但是市场占有率不高 后期耗材 维修保养受限

航天爱信诺就是贴牌机 不评论

映美国产品牌 最大优势价格便宜 质量不错

综上所述 我们可选打印发票 应该再爱普生 和映美之间 .

如果我们财务流量大 发票多 推荐用爱普生 lq- 630k2 lq-730k2

都不错的 综合优势明显 市场占有率 高 后期维修 保养 耗材 都便宜还好找

随处可以买到 。唯一相对来价格稍微高一点。

对于小公司或者个体户打印量不多 推荐用映美打印机 性价比很好

价格便宜 差不多爱普生一般价格 稳定性耗材 都占有优势

小公司对价格敏感 就选映美 入门级只有六百多 经济实惠

大量打印 就选爱普生 物有所值

大本人一点拙见 。

【第13篇】国家税务发票查验平台

不知道大家是否清楚，前段时间国家税务总局发票查验平台进行了升级。

此次升级是税务机关为落实税收征管数字化升级和智能化改造的要求，提升纳税人全面数字化的电子发票（以下简称全电发票）使用体验，结合前期全电发票试点情况，而进行的操作。主要升级内容包括：

除了查验平台升级外，国家税务总局广东省税务局，还在3月29日发布了公告。

公告中，提到自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）的部分纳税人中进一步开展全电发票试点！

这两件事都透露着一个信号，全电发票真的要来了！

很多人连电子发票都没有搞清楚，对于全电发票就更加迷糊了。下面就给大家讲讲什么是全电发票：

1、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。

2、广东省全电发票由国家税务总局广东省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计 （大写、小写）、备注、开票人。

3、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

4、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

即要做到下面这几项：

具体操作的话，可以使用《电子发票查重工具》，让员工报销之前，先打开《电子发票查重工具|员工版》把发票原件识别上传（注：不是正确的原件无法上传！），然后再把发票拿到会计那里去报销。

会计收到员工拿来报销的发票后，只需要使用《电子发票查重工具|财务版》扫一下发票左上角的二维码，就可以得到员工上传的信息以及原件，自动查重验真，没有弹出警示，就表示发票正常，直接通过自动生成台账保存。

这样操作下来，就可以做到查重、验真、原件归档的目的，完成了国家财政部门的规定！

除了以上几点，更多全电发票的信息，可进入国家税务总局广东省税务局查看（原文地址：http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/tzgg/2022-03/29/content_55df3033ab0047c7a6953eed95c4b982.shtml）

最后附上全电发票样式：

【第14篇】甘肃税务发票查询

办税服务厅的工作人员辅导纳税人、缴费人在自助终端机上申领发票。

本网讯 近年来，国家税务总局甘肃省税务局深入优化营商环境，持续创新纳税服务举措，大力推进“便民办税春风行动”，不断优化完善发票领用方式和途径。从过去在大厅叫号排队领取，到“预约办、快速取”，再到“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票，通过“不见面”服务全力满足纳税人发票领用需求。

自助办税 发票领用“不打烊”

“从过去的‘票据手工开、税款上门收、发票人工审’，到办税服务厅‘一窗办理、一次办理、同城通办’，再到现在的‘不见面、网上办’，发票申领的方式越来越方便！”白银高新区税务局职工吴文毅道出了近年来发票领用的变化。

“因为公司一大早就要用发票。凌晨2时，我到24小时自助办税厅进行办理，很快就领取了发票。”武威雪域安能物流有限公司会计龚泽金是自助办税服务厅的“常客”。他高兴地说，“以前需要排队领发票，现如今，不用填表、不用排队，在自助终端机上几分钟就能办好，并且随时都能办，税务部门的服务真是贴心又给力。”

如今，甘肃税务系统大力推广的自助办税服务厅，集自助办税、网上办税、移动办税于一体，设置24小时自助办税区，打破了办税的时间、空间限制，方便纳税人随时、就近自助办税。据了解，每逢征期，税务部门还会增派专人，在自助办税厅终端机前进行现场辅导，帮助纳税人、缴费人申领发票。24小时自助办税服务厅不仅为纳税人、缴费人提供了多样化的办税渠道，而且有效缓解了办税服务窗口人员的工作压力，通过“互联网+税务”，助力税务“放管服”改革。

智慧税务 足不出户“线上办”

近年来，发票的变迁也折射出智慧税务建设发展的变化。

2023年6月，随着“放管服”改革持续推进，甘肃税务系统在电子税务局部署上线发票网上申领模块，并打通电子税务局和自助办税终端。纳税人通过该模块在线验旧并提交发票申领信息，即可享受“线上申领、线下配送”的便捷服务，实现纳税人7×24小时随时申领发票。

2023年1月，甘肃税务手机app上线发票领用功能，优化完善纳税人网上申领发票平台和渠道，实现了线上发票的核定、申领、验旧，结合发票邮寄业务，切实做到纳税人足不出户即可申请核定、变更发票信息。

“以前领购发票要排好长时间的队，现在通过自助机领票，只需要携带身份证，也不用排队，随到随领，特别方便。不方便去大厅的时候，还可以在电子税务局提交邮寄发票申请。发票第二天就能免费送到，真是比以前快了不少。”天水市麦积区花牛镇惠松机械服务部会计陈欣说。

税务专邮 跋山涉水“便捷办”

说起领购发票，甘肃酒钢天成彩铝有限责任公司财务主管史军艳深有感触：“近年来，税务部门推出的‘税务专邮’服务，发票线上申领、线下配送，对我们这些远离市中心的企业来说方便多了，当天申请发票次日就能邮寄送达，而且还可以预约领购发票。我再也不用去办税服务厅排队等候了，节约了大量时间。”

2023年6月，与电子税务局上线发票申领相配套的线下发票速递业务全面开展，省税务局、省邮政速递物流公司联合推出发票快递业务。纳税人可进行线上申请，税务邮政同步处理，在各地分中心统一配送，实现发票同城申领当天送达，省内异地申领次日送到的快捷服务。

2023年，兰州市税务局与兰州新区、兰州高新技术产业开发区、兰州经济技术开发区税务部门协作，推出票种核定、信用等级、缴款信息查询、发票申领等业务“跨区通办”，打破发票领用地域界限。今年以来，已有10835户次纳税人跨区办理发票申领40万份。

疫情防控期间，甘肃税务部门多次发布办税提示和发票申领等电子税务局操作指南，按照“不见面、网上办”原则，大力倡导纳税人足不出户办理税费业务。甘肃税务部门相关负责人表示，当前，线上途径成为办税首选。如需申领发票，可直接登录电子税务局，网上申领电子发票或选择邮寄发票服务，实现了发票领用“零跑腿”。从网上申领到邮寄配送，全程“无接触式”服务，有效保障了纳税人的健康和安全。

以前“面对面”，现在“不见面”。从之前的大厅人工领票、电话短信提前预约领票，到智慧办税大厅普及以来的智能自助领票，再到电子税务局和电子专票上线以来的网络申领发票，纳税人不但不用再“排长龙”，还能享受自动审批、自动验旧、网上申领、线下邮寄的“云”服务。发票申领方式的改变，极大地提升了领票效率，纳税人的获得感、幸福感不断增强。

【第15篇】税务总局发票查询

嗨，朋友们大家好！

今天我们介绍一个非常重要的功能，这个功能在人人查的企业信息查询的发票查验功能。

这个发票查验功能在我们日常生活中是非常非常常见的，尤其我们单位的财务收到底下业务人员拿回来的报销票据，或者是尤其一些大额的，一定要通过这个功能去查验一下发票的真假和一个准确性的问题。那么这个功能对于咱们风险的规避就非常非常好了，只需要在这里输入发票相应的代码，发票号码、开票日期及含不含税的金额，包括一些校验码，就可以查询一下相应的这个发票的真伪。

那么这里我们支持专票，包括电子发票，包括机动车的销售发票，二手车的销售发票等增值发票的验真验证真伪。

来看一下样品数据、查询结果、发票代码、发票号码、开票日期，不含税的金额匹配是否一致，如果说一致的话，那就证明这个发票是真的，如果不一致的话，那就证明这个发票是假的，或者是存在相应的一些疑问。那么这样的话就有效地帮我们规避了一些相应的财务风险，希望这个功能能帮助到大家，那么人人查当中还有很多功能能帮助到大家去验证真伪，使用人人查请关注我的主页或全网搜索人人查进行使用，拜拜。