税务机构改革的税收风险态势（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的机构改革税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务机构改革的税收风险态势范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税务机构改革的税收风险态势

医美机构的涉税风险

近年来，医美机构除了存在虚假宣传、非法行医、医疗事故等现象外，税务问题也是医疗美容机构的痛点和难点。医疗美容机构经营特点为以下几个方面：

一是账簿设置不完善，销售收入不入账。消费者在医疗美容机构接受服务后往往以现金、微信转账、支付宝转账为主要方式，索取发票的意识不强，只要个人不主动提出，医疗美容机构一般也不开具发票，还会以各种收据代替发票；

《税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

二是通过私户发放工资薪金和劳务报酬。医疗美容服务实行主诊医师负责制，医疗美容项目必须由主诊医师负责或在其指导下实施。近年来消费者对医疗美容服务的需求较高，但是具有执业资质的医生较少，医生的工资薪金比普通员工工资高出很多，部分医疗美容机构作为代扣代缴义务人，为了吸引医生加入机构，选择通过私户发放工资报酬，以少缴个人所得税。

三是经营成本难以查证，不易核算。医疗美容机构的主要成本来源于医护人员工资薪金、场地租金、广告宣传费、产品采购支出、药品耗材费用等，医疗美容机构的经营成本不易核算，且支出的费用也难以查证，医疗美容机构若想通过“隐匿收入、虚增成本”的方式逃避纳税义务，达到少缴应纳税款的目的，税务机关也难以进行源头追溯。

医美机构税务监管

针对医美行业乱象，监管政策也在层层加码，2023年国务院办公厅发布《关于改革完善医疗卫生行业综合监管制度的指导意见》，2023年八部门联合发布《关于进一步加强医疗美容综合监管执法工作的通知》等。

2023年3月24日中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），明确应完善税务监管体系。国家税务总局为贯彻《意见》要求各部门聚焦医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，重点查处虚开（及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

医美机构税务风险防范

随着人均可支配收入的增长及医疗技术水平的发展，我国医疗美容市场规模迅速增长，加上医疗美容行业利润空间大，市面上的医疗美容机构也层出不穷，基于医疗美容机构的行业特性及经营特点，医疗美容机构应当重视税务风险，具体可采取如下措施：

一是提高依法纳税意识，销售收入据实入账。依法履行代扣代缴义务，根据不同级别工作人员的工资薪金扣缴税款。

二是合理使用国家出台的税收优惠政策，在扩大品牌经营规模的同时，调整纳税方案，从而减轻企业的税费负担。

三是咨询专业税务筹划人员，合理评估税务风险，调整业务结构，调整不不合规的业务模式，形成健康有序的经营收入模式。

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【第2篇】机构改革税务

“随着时代发展，税收变得日益复杂，我们需要对税务机构等进行改革。我认为中国的国税局和地税局合并很有必要。这项改革可以提高效率，也能确保税法执行的统一，希望这项改革能够顺利推行下去。”

11月13日，在杭州举行的第48届亚洲税收管理与研究组织（sgatar）年会（下称年会）间隙，澳大利亚税务局局长克里斯·乔丹在接受包括第一财经在内的媒体采访时表示。

在这场中国、日本、韩国、澳大利亚等16个成员的税务局长齐聚的年会上，分设了20多年的中国国税局和地税局合并备受关注。

中国国家税务总局局长王军在年会开幕式上介绍中国深化税收改革时，首先提及的也正是国税地税征管体制改革情况。

他介绍，今年3月中国政府着眼税收事业发展全局，作出了改革国税地税征管体制的重大决策部署，主要内容包括合并省级和省级以下国税地税机构，将社会保险费和非税收入交由税务部门统一征管等。

“这项改革涵盖省市县乡四级税务机关、几万个税务机构、一百多万税务人员和十多亿纳税人缴费人，力度规模之大、涉及范围之广、触及利益之深前所未有。在中国政府坚强领导下，中国国家税务总局建立了强有力的组织推进机制，目前省市县乡四级新税务机构、职责和人员全部到位，改革平稳顺利推进。”王军说。

参会的马来西亚代表团团长表示，这是一项很好的举措，中国税务机构改革以后，机构更加精简，更便于双方开展沟通合作交流。

“这项改革很全面，涉及到多个方面，也很复杂，成效很大。在这次会议期间，我们了解到多个成员在税收方面都有各种类型的改革，我觉得中国的税务机构改革是符合世界潮流的，具有积极意义，我们希望中国的改革取得成功。”印度尼西亚税务总署署长罗伯特·帕克帕罕说。

中国澳门代表团团长说，内地税务机构改革对澳门企业的帮助很大，因为只涉及到一个对口的税务部门，不需要不同的税种到不同地方交流，对我们也更为简单便利。

1994年的分税制改革分设国税和地税，国税负责征收中央税收收入，地税则负责征收地方税收收入。随着社会经济的发展，国地税分设渐渐弊大于利。随着地方主体税种营业税被改为中央与地方共享的增值税之后，增值税成为第一大主体税种，共享税成为税收主体，这也为国地税合并奠定基础。

在此背景下，今年3月中共中央印发了《深化党和国家机构改革方案》称，为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。6月15日，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。7月5日，全国各市级国税局、地税局合并，535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责。7月20日，全国县级国税局、地税局完成合并。10月底省市县乡级新税务机构“三定”（即确定部门主要职责、内设机构、人员编制及领导职数）规定全面落实到位。

财税专家认为，此次国税地税机构合并增强了纳税人的获得感，解决了以前纳税人办税“两头跑”、税收执法“两头查”等一系列问题。这次改革精简了机构数量，规范了机构设置，优化了机构职责，有利于提升税收征管服务质效，也符合国际潮流，初步构建了优化高效统一的税收征管体系，税务部门服务国家治理的效能进一步增强。

【第3篇】税务机构改革后税务部门风险

老板们都应该知道，“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资奖金的行为真的不要再有了，涉税风险不可控啊！

为什么会存在私发工资的行为呢？其实私户发工资被查的原因有很多，常见的包括非法收入、违规发放现金和信用卡、私自转账以及违反劳动法等。这些情况都会导致私户发工资被查。

各位老板知道如何避免被稽查吗？听我细细道来，首先要做的就是提高自己的纳税水平，这样就能够避免被税务局发现你是违规操作的纳税人了，其次要注意不要再向个人账户中进行收款，这样会增加个人所得税的征收风险，如果发现自己遇到税务问题，应该及时咨询税务部门并尽快处理好。

如果你的私户发工资真的被查了，一定要记住以下几点操作！首先，确保自己的财务状况是正常的。一旦发现财务状况不符合规定要求，应立即停止使用该账户并进行相应处理。其次，不要让他人知道你有一个私户的信用卡。为了防止他人通过信用卡窃取个人信息和资金，最好将其设置为自动付款功能或者锁定支付。最后，在网上也要注意个人信息保护。很多网站都会对用户资料进行加密处理，因此当有人试图获取隐私信息时，应该及时关闭网页或删除敏感内容。

【第4篇】稳步推进税务征管机构改革

规范执化、优化服务一直是国家税务局的工作目标，近年来通过各项税收征管改革，取得较大成效，特别是在减税降费、落实税收优惠政策方面效果明显，但随着各项日常征管改革陆续到位，在一些日常征管方面如发票管理、纳税申报、欠税管理、税务稽查等方面渐已规范，税收征管改革已到了攻坚克难，向纵深推进的历史时刻，重点改革解决一些征管中难点问题。主要体现为:1，大力清理一些不符当前经济形势，法治原理的税收规定。对历年来总局出通过的通知、规定、解释、答复应全面清理，这些规定虽然法律层级不高，但往往成为基层执法依据，伤害性较大。2，出台当前一些税企争议较大的难点事项的工作指引。如股权转让中对股权价格合理判定纳税管理，不动产转让中综合税收管理，对纳税人所得税征收方式的核定等。这些事项各地做法不一，法律依据不充分，需税务机关认可才能办理，给纳税人带来较大困惑，急需税务总局出台相关工作指引。3，推进基层税务机关机构改革，以适应新征管形势。跨地区稽查方式并不能有效发挥税务管理，稽查协同效应，需重新思考和定位。县以下内设股室需根据职能任务进行并撤，特别是随大数据金税系统应用，应将更多力量集中到数据分析，风险管理，政策服务上，减少简单的日常税源管理力量，以更有效解决风险管理和政策服务的二个核心上。

【第5篇】税务机构改革

按照党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的决策部署，2023年的夏天，全国税务系统四级税务部门相继挂牌成立。从此，两支队伍合二为一，80万税务铁军心归一处，锲而不舍开创事合、人合、力合、心合的新税务机构的新局面。

重庆：事事用心事事“合”

国家税务总局重庆市税务局在“事合”中不断探索创新，从合并前4个部门集中办公开始，无论是任务清单上的逐项落实，还是日常工作的协同推进，新税务机构完成了办税服务厅、金税三期征管系统等各种事项的整合，为新机构的高效运行打下坚实基础。

众智，整合电子税务局

新的电子税务局，为纳税人、缴费人提供了更加便捷的办税服务。想起当初电子税务局整合过程，税务干部李展记忆犹新。

原重庆国税和原重庆地税的电子税务局从架构到业务再到流程，都有差异，如何合二为一？就电子税务局用户注册标准和渠道，原地税的熊静茹和原国税的李展产生了分歧。

“我建议，电子税务局用户注册体系不需要法定代表人实名，由办税人员在线下出具委托书或授权书即可绑定，这样更便捷。”

“我认为，还是要由法定代表人实名注册之后，再在电子税务局上进行绑定，更有利于纳税人全程网上办理。”

在电子税务局后台系统整合阶段，这样的业务讨论是家常便饭。一个一个的“抠细节”成就了电子税务局新系统在整合中的创新。

重庆市电子税务局最终采用以线上实名注册为主、线下委托注册为辅的注册体系，实现了原国税电子税务局防控风险和操作便捷上的优势与原地税电子税务局便利行政事业单位的优势相融合。

众力，攻克“小微”退税

在更大规模减税降费这场硬仗中，重庆税务系统的“事合”进一步深化。

退税退库，是小微企业普惠性减税降费政策落地见效的重要内容，关乎减税红利能否切切实实落入纳税人、缴费人的口袋。

退税退库工作涉及增值税和地方税费“六税两费”，税种之间关联关系交织。退增值税，就要退附加税费；不退增值税，小规模纳税人还是要退“六税两费”。

退税工作涉及多个业务处室，如果按照以往各税费种管理处室分头筛选数据、下发核查任务的话，将会产生大量的重复工作和重复数据，增加基层税务人员的负担。

为了解决这一难题，在市局减税办的统筹下，由收入规划核算处牵头，召集各个业务处室共同讨论。货劳处提出增值税数据查询的业务需求，资源和环境税处、非税收入处等提出附加税费等“六税两费”的数据需求，信息中心人员全程参与讨论，最终设计了一个专门的小微退税查询功能模块——小微普惠性减免退税查询模块。

众创，开辟优惠政策集成管理

“事合”不是简单地把改革和工作事项放在一起，而是通过各事项的统筹协调推进，创造创新出新的方式、新的途径。

政策法规处牵头16个税种的税收优惠政策集成管理，定期组织各业务处室召开讨论会、税种集成管理推进会等。所有业务处室拧成一股绳，形成强大合力，切实改变各税种政策零星分散、碎片化的粗放管理模式，实现税收优惠政策高效、统一的集约化管理。

目前，重庆市税务局已初步完成税收优惠政策集成管理。同时，该局发布了2023年新出台税收优惠政策指引、小微企业普惠性税收减免政策指引、增值税改革税收政策指引、创业就业税收优惠政策指引、支持脱贫攻坚税收优惠政策指引等9个税收优惠政策指引。金融业、制造业等3个税收优惠政策指引正在梳理，第一批20户重点企业的单户个性化税收优惠政策指引也在制作中。

大连：纳税人办税“快起来”

机构改革一年来，在大连，纳税人咨询、办税越来越方便、越来越快捷：纳税咨询从人工走向智能；房地产交易涉税业务从3天变成1小时，纳税人等待时间大幅缩减；缴费与缴税方式跨越式进步，纳税人告别现金和银行卡，“扫一扫”就能缴税费……

这些变化源自机构改革后大连税务部门合并效应的全面绽放，源自“事事相合”所衍生的信息化建设的全面升级。

涉税咨询：从人工到智能

“事合”带给纳税人最直观的感受除了办公地点和人员的合二为一外，当属咨询服务的统一整合。

2023年7月，辽宁五洲公路工程有限公司的张经理想咨询营改增之后建筑业企业老项目涉税相关事项，12366热线电话里没有了“国税业务请拨1，地税业务请拨2”的提示音，而是实现了一键解答。

合并税收业务知识库、培养“全能”接线员，只是大连税务涉税咨询整合的第一步。12366热线合并后，大连国地税微信公众号也成功合体。2023年元旦，智能12366咨询服务模块也在微信公众号上线。

房产交易：从3天到1小时

市级新税务机构正式挂牌前，“一厅通办”便在大连实现。电子税务局整合后，纳税人办税进一步便捷。但当时在大连还不能实现所有涉税业务的一站办结。涉及百万家庭的房地产交易涉税业务仍然需要在房产部门和税务部门之间往返办理。

为了打通一站办结的“最后一公里”，将“事合”的效应最大化，大连市税务局于挂牌初即着手优化房产交易税收征管流程，并于2023年11月完成了与大连市不动产登记中心的信息共享，不动产登记和税收征缴终于实现了在缴税窗口的一窗受理。

据大连市税务局统计，截至目前，大连已有10217名进行房产交易纳税人受益于此。按照过去单笔业务平均3个工作日到现在最快1小时办结推算，税务部门为纳税人节约了大量的等待时间。

移动支付：“扫一扫”就能缴税费

国地税合并后，税务部门还承接了新的职责——社会保险费征缴业务。为了服务好自然人缴费群体，大连市税务局推出扫码缴费业务。今年4月起，大连市民可在任一办税服务厅或者派驻人社、医保部门的税务窗口，通过扫码的方式缴纳社会保险费。

扫码缴费受到了缴费人的欢迎。最近刚刚当了爸爸的孙先生在中山区办税服务厅为儿子办理了城镇居民基本医疗保险。孙先生说：“我来之前还对业务时长和流程担忧，没想到办税缴费如此便捷，我出示一下付款码，医保费就缴纳完毕了，全程只用十几分钟。”

6月，大连税务部门将扫码缴税方式用于金税三期系统。移动支付与金税三期“相合”，信息化的便利效应越来越强地在纳税服务中得到呈现。

安徽：检查“一把尺子” 税企省时省力

对税务机构改革，安徽耐得电器设备有限公司财务负责人楚仲玉的最大感受是，“合”起来的税务检查更加全面透彻。

“以前是国税地税两个部门的‘局部检查’，现在是税务一个部门的‘全身扫描’。如今，税务机关执行税收政策一个口径，纳税人接受税务检查一个标准，‘一把尺子’量到底，我们心里更踏实。”楚仲玉说。

记者在采访中了解到，国家税务总局安徽省税务局在“三定”之后出台了一系列制度办法规程，对日常检查、风险评估、税务稽查等方面作出制度化安排，努力构建一套运转高效的税收征管规范体系。

安徽省税务局稽查局局长仇应广说：“税务稽查制度规范体系虽然在内部运行，但解决的是稽查过程公开透明、处理处罚标准统一的问题，本质上还是通过‘事合’便利纳税人。”

铜陵上峰水泥股份有限公司财务总监金震宇告诉记者：“以前国税地税机构分设，企业需要接受两头管、两头查，有时政策执行口径还不一致，税企之间常有争议。现在，这些问题迎刃而解，纳税人也不需要为此分散精力了。”

减少争议，在税务稽查方面效果更加明显。六安市税务局第二稽查局副局长戴宗林说：“以前，原国税、地税分别到企业检查、重复进户，容易对企业正常生产经营造成困扰。新机构成立后，实现了税务资源的优化整合，营造了更加公平公正的执法环境。”

前不久，六安市税务局第二稽查局在检查一户企业时，遇到了一项适用税收政策的争议，不仅税企双方有争议，就是税务稽查人员也有不同理解。这样的情况，如果出现在机构改革之前，很可能会陷入“议而不决”的窘境。但“合”后的稽查人员仔细对照稽查案件审理办法，由市稽查局召集检查人员、业务骨干组成合议庭，集体会商会审，最终统一了意见，依法作出案件结论。当纳税人看到结论后，心服口服。

一个行政主体执法、执法尺度的统一在方便纳税人的同时，也便利了税务人。税务干部对税收风险的预警、识别更加精准。

安徽省税务局总经济师袁先柏表示，税务机构合并，不是简单的“1+1”，而是伴随着组织架构的优化、办事流程的再造，由此带来制度性交易成本的不断降低，让税企双赢。

【第6篇】王军征管体制改革税务机构改革

7月3日，国家税务总局召开全国税务系统机构改革推进工作视频会议，分析当前国税地税征管体制改革形势，对近期推进改革和下半年税收重点工作进行安排。国家税务总局党组书记、局长王军作部署讲话。

王军指出，6月15日以来全国省级新税务机构统一挂牌并平稳运行，标志着税务机构改革第一场战役全面告捷。国税地税征管体制改革即将进入“改好省局树样板”与“市县推进全覆盖”并行阶段；进入省局“三定”与市县局挂牌并行、税务机构合并与社保费和非税收入征管职责划转准备并行时期。各级税务机关领导干部尤其是省局、市局联合党委班子成员必须对当前形势有清醒的认识，将已有的成绩清零，从头做起，不断取得新的成绩，实现新的跨越。

王军要求，近期省局要做好指导市局挂牌、部署县局班子配备、落实省局“三定”、社保费和非税收入征管职责划转准备工作。市局和县局要做好顺利挂牌、班子配备、争取地方支持和“四个确保”等各项工作，进一步增强纳税人对“机构改革，服务先行”的获得感。

王军强调，市县局是下一阶段改革的主战场，各级税务领导干部要按照机构改革统一要求，把思想工作置于首位做好再做好，以改革的真情实感激励广大干部心无旁骛投身改革；要把改革运行机制作为关键理顺再理顺，确保各项组织推进工作落到实处；把纪律规矩挺在前面抓严再抓严，确保以铁的纪律为改革顺利推进构筑铁一般的保障。总局派驻各地联络（督导）组要深入细致了解各地实际情况、切实发挥质检把关作用，同时积极发挥传帮带作用，指导省局联络（督导）组顺利履行职责。

王军要求，要按照“两不误、两促进”要求，统筹做好税务机构改革和下半年税收工作。要把改革成效体现到税收收入平稳增长和确保国家税收安全上来，体现到深化“放管服”改革和持续优化税收营商环境上来，体现到全面释放改革红利和深入推进税制改革上来，体现到严厉打击虚开骗税和规范税收秩序上来，体现到全面从严治党和队伍建设显著加强上来，用新时代新机构新风貌新作为，为党旗增辉，为事业添彩，一往无前地将税务机构改革向纵深推进，一鼓作气地扛好市局县局改革的大旗，一路勇进地夺取改革的全面胜利！

山东省菏泽市国税地税联合党委、甘肃省天水市国税地税联合党委主要负责同志通过视频连线作了发言，一致表示坚定不移承担好改革重任，确保改革向纵深推进。

国家税务总局领导、总局各司局负责人在主会场参加会议。国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻北京、广州、重庆特派办及各市、县税务部门班子成员在各地分会场参加会议。

来源于：国家税务总局