税务和税收的区别（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：27

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税务税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务和税收的区别范本，希望您能喜欢。

税务和税收的区别

【第1篇】税务和税收的区别

经常有人说税收筹划，其实你说税收筹划是从什么时候开始的呢？

这个是从你的企业成立之前就开始了，我们所谓的业务开始筹划先行，也就是当你准备办一个企业的时候，你从组织形式的选择上就要开始考虑税的问题，比如说我到底是办个体户还是办一个公司呢？你除了经营需要之外，那你就要了解他们税收上的区别，比如说你的业务做的比较大，必须办一个公司，但是你呢，做一个公司也行，做个体户也可以，他俩有什么区别呢？

给大家讲一讲，第一点，这个个体户啊，它承担的是无限连带责任，但是公司承担的是有限责任。第二点呢，个体户是交个人所得税中的经营所得，那么公司呢，他要先交一到企业所得税，然后对于它的剩余净利润再交易到个人所得税，它所得税要交两道，所以它的综合税负可以达到40%。

所得税这一块，个体户不要求强制的开公户，你可以把这个款呢汇到个人业主名下，但是公司呢，不行，公司就得开公户，如果公司不开公户，你把单位的钱存到老板个人卡上，这叫公款私存，对吧？

再一个，个体户业主的工资不可以在税前扣除，如果说是经营所得查账征收的话，但是我们公司老板的工资是可以作为费用正常除的，那么个体户呢，他可以建账，也可以不建账，如果是核定征收的话呢，不用建账，但公司呢，必须需要建账的，个体户呢，一般的不会对外投资，成为投资主体，也一般的不开分支机构，但是公司是可以的，那么个体户呢，可以个人经营，也可以是家庭经营，那公司呢，一般的是以个人的名义啊，去作为股东入股的，很少以家庭去入股，这个是它们之间的区别，大家你了解了吗？

【第2篇】大竹林税务所

宣讲会现场。华龙网-新重庆客户端首席记者李文科摄

华龙网-新重庆客户端讯（通讯员刘溪涵首席记者佘振芳）“请问你们有什么女性创业帮扶措施？”“刚毕业的大学生租房能申请补贴吗？”“企业大龄单身青年如何脱单？”7月13日，由两江新区妇联主办的助企服务交流会在海王星科技大厦举行。两江新区组织人事部、经济运行局、社保局、总工会、税务局等相关部门负责人走进星系列楼宇，为企业上门讲政策、送服务。23家企业的优秀女性代表参加活动，现场大家踊跃发言，部门负责人认真解答。

活动现场，两江新区经济运行局一级主任科员刘亮亮为企业详细讲解《两江新区稳住经济大盘20条政策举措》《两江新区稳企惠企助企纾困政策服务指南》《两江新区促进产业高质量发展若干政策措施》等相关政策。

针对大家提出的许多疑问，刘亮亮爽快地说：“我可以把手机号给大家，如果有什么不清楚的可以给我打电话！”

两江新区组织人事部部务成员、人才中心主任张健源着重介绍了引才育才政策。他表示，“两江人才十条”针对引进的重点高校、重点学科的学士及硕士有一次性补贴政策，在安居载体方面，两江新区在三大新城推出人才公寓，优化人才居住及配套。

两江新区社保局党组成员、副局长杨晓林介绍，两江新区社保局在市区两级的相关政策基础上，制定了50条惠民政策包、23条“助企纾困稳经济大盘”政策包，全力稳经济、稳就业、保民生。杨晓林从政策内容、如何享受政策、办理流程等方面进行了详细讲解。

大竹林税务所所长刘敏对国家税务总局等部门出台的相关政策，尤其是针对小微企业所得税的优惠政策进行了宣讲。“企业在研发费用方面的投入，也可以申请享受相关税收优惠。大家可以关注‘重庆税务’微信公众号了解相关政策。” 刘敏说道。

两江新区举办助企纾困政策宣讲会。华龙网-新重庆客户端首席记者李文科摄

两江新区总工会副主席王骏杰则梳理了总工会对企业职工进行关心关爱的十项措施，如春送岗位、夏送清凉、金秋助学、冬送温暖等行动。

重庆财鑫工贸有限责任公司技术副总黄薛嫔、重庆富源人力资源管理服务有限公司创始人付雪松作为企业代表，分享了自己的奋斗故事。

活动还组织部分优秀女企业家代表，参与两江巾帼关爱调研，通过摸清新区女性人才实际需求，探索组建女性人才志愿服务队，推动建立女性人才互帮互助常态化机制，打造女性人才温暖“娘家”。

两江新区妇联主席刘凌云表示，妇联联合相关部门一起开展助企服务交流活动，希望让广大企业进一步了解政府助企纾困工作进展，面对面帮助大家解决难题。此前，两江新区妇联联合人才办、社保局、工会等相关部门出台《两江新区关于支持女性科技人才在科技创新中发挥更大作用的十项措施》，帮助女性科技人才提升成长空间、获取创业支持。接下来，还将继续开展“科创+产业最美巾帼奋斗者”活动，培树先进典型、鼓舞斗志干劲。

（本文来自新重庆客户端app，请至各大应用市场下载）

【第3篇】税务优惠资料备查留存

国家税务总局

关于城镇土地使用税等 “六税一费”

优惠事项资料留存备查的公告

国家税务总局公告2023年第21号

为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化“放管服”改革、改善营商环境的决策部署，切实减轻纳税人、缴费人（以下统称纳税人）负担，税务总局决定，对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加（以下简称“六税一费”）享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。现就有关事项公告如下：

一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。

二、纳税人对“六税一费”优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

三、各级税务机关根据国家税收法律、法规、规章、规范性文件等规定开展“六税一费”减免税后续管理。对不应当享受减免税的，依法追缴已享受的减免税款，并予以相应处理。

四、城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定，仍按照现行规定办理。

五、本公告自发布之日起施行。《印花税管理规程（试行）》（国家税务总局公告2023年第77号发布, 国家税务总局公告2023年第31号修改）第二十二条、第二十三条，《耕地占用税管理规程（试行）》（国家税务总局公告2023年第2号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改）第四十一条、四十二条、四十三条，《车船税管理规程（试行）》（国家税务总局公告2023年第83号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改）第二十三条第三项相应废止。

特此公告。

国家税务总局

2023年5月28日

解读

关于《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》的解读

一、制定《公告》背景

为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化“放管服”改革、改善营商环境的决策部署，切实减轻纳税人、缴费人（以下统称纳税人）负担，税务总局决定改进税收优惠事项管理方式，进一步精简申报资料，对城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料实行留存备查管理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。

二、《公告》主要内容及有关考虑

（一）资料实行留存备查的税收优惠事项

纳入此次优惠资料留存备查范围的是城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等“六税一费”优惠事项，城镇土地使用税、房产税困难减免税除外。

（二）纳税人申报享受税收优惠的方式及有关法律责任

为深入贯彻“放管服”改革要求，简化申报方式，《公告》明确纳税人享受城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加优惠事项实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

（三）后续管理措施

上述优惠事项实行资料留存备查管理方式后，各级税务机关根据国家税收法律、法规、规章、规范性文件等规定开展减免税后续管理，如风险管理、税务检查等。对不应当享受减免税的，依法追缴已享受的减免税款，并予以相应处理。

三、施行时间

为保障纳税人及早享受办税便利，减轻办税负担，《公告》自发布之日起施行。

来源：国家税务总局

【第4篇】初次登录电子税务局的密码

功能描述：具有代理资格的纳税人（即受托方）通过代理机构登录的方式选择被代理的纳税人（委托方）后，代替委托方进行申报等涉税业务的行为。

业务流程：第一步：具有代理资格的纳税人（受托方）登录电子税务局，维护涉税专业服务机构（人员）信息（若已存在涉税专业服务机构（人员）信息，则不需维护），签订涉税专业服务协议信息，发送涉税专业服务协议信息给委托方纳税人；第二步：委托方纳税人登录电子税务局，查看并通过涉税专业服务协议信息，设置代理登录密码，告知受托方；第三部：受托方以自身纳税人识别号密码等信息登录电子税务局，选择委托方，填写其对应的代理登录密码，办理涉税业务。

一、受托方

1. 受托方正常登录电子税务局

2. 维护涉税专业服务机构（人员）信息（若已存在涉税专业服务机构（人员）信息，则可跳过此步骤），点击【我要办税】-【涉税专业服务机构管理】-【涉税专业服务机构管理】-【涉税专业服务机构(人员)基本信息采集】

3. 进入页面后点击【涉税服务人员信息采集】

4. 填写“人员信息采集”相关内容，点击【增行】，填写相关资格证书信息后，点击框内下方【保存】，在下方人员信息框里也可以看到采集完成的人员信息。

温馨提示：代理人员必须为经过实名信息采集的人员

5. 维护涉税专业服务协议信息采集，点击【我要办税】-【涉税专业服务机构管理】-【涉税专业服务机构管理】-【涉税专业服务协议信息采集】

6. 进入页面后,系统自动带出受托方（当前纳税人）信息；填写“委托人社会信用代码”，点击回车后，系统自动带出委托方信息；填写“协议摘要”栏次下相关内容；“服务项目”栏次下点击【增行】，选择“服务项目大类”、“服务项目中类”、“服务项目小类”、“服务人员”；填写“经办人员”，点击【保存】

温馨提示：服务项目栏次中4个信息都要选择，不然影响生成的协议信息

7. 点击【提交】后，页面会自动生成“委托协议信息采集编号”，需牢记这个“委托协议信息采集编号”

温馨提示：请牢记这个委托协议信息采集编号

8. 受托方在维护涉税人员信息及委托协议信息后，需要同步代理机构认定。点击【我的信息】-【用户管理】-【代理协议管理】-【代理机构认定管理】

9. 进入功能后，点击【同步代理机构信息】

温馨提示：若进入该功能后，系统提示“根据当前登录的企业信息，未查询到相关代理机构信息”或者该户是中介户，需要在“涉税专业服务机构（人员）信息采集”功能采集相关人员信息。

10. 同步代理机构后，需要同步纳税人权限，点击【首页】-【纳税人名称】-纳税人名称下拉框内的【同步数据权限】

11. 同步数据权限后，受托方需要激活代理人员，【我的信息】-【用户管理】-【代理协议管理】-【代理人员维护】

12. 进入功能后，点击【同步人员数据】，对应人员后的【激活】

13. 输入“密码”及“手机号”，点击【保存】

14. 激活代理人员后，需要将委托协议发送给委托人进行确认。点击【我的信息】-【用户管理】-【代理协议管理】-【代理协议管理】

15. 进入功能后，点击【添加协议】

16. 在“添加协议”弹出框内，输入采集的“委托协议信息采集编号”，点击【查询】

17. 可以通过点击【查看详细】核实信息，确认无误后点击【发送申请】，就将委托协议发送给委托方进行确认了

温馨提示：在代理协议管理界面点击左上角的【查询】，可以查看协议状态

二、委托方

1. 受托方将委托协议发送给委托方后，委托方需要确认签订委托服务信息。委托方登录电子税务局，点击【我的信息】-【用户管理】-【代理协议管理】-【我的代理协议】

2. 进入功能后，点击【查看申请】，会显示受托方发送的申请

3. 确认服务信息无误后，点击【同意】

4. 点击【同意】，系统跳出提示框，要求设置密码，输入密码后点击【确定】，完成确定委托服务信息协议的签订及授权过程

温馨提示：密码为8~15为含大小写英文字母及数字，且不能与当前委托方登录时的企业密码相同，请及时将密码告知受托方

温馨提示：受托方可以登录电子税务局在【代理协议管理】中，查看对应密码

三、受托方选择委托方登录电子税务局

1. 委托方同意受托方发送服务协议信息并告知受托方密码后，受托方可以进行代理机构登录电子税务局。在电子税务登录页面，点击【代理机构】

2. 输入受托方（代理机构）纳税人识别号、密码、验证码，勾选“同意”，点击【登录】

温馨提示：此处密码为受托方登录电子税务局的密码

3. 系统跳转选择代理人页面，勾选代理人

4. 系统跳转输入密码页面，两种方式皆可

温馨提示：此处若选择密码登录，则密码为受托方激活代理人员时设置的密码

5. 系统跳转勾选委托企业界面，点击勾选被代理的企业（委托方）

6. 输入企业协议密码，点击【确定】

温馨提示：该密码为委托方确定服务协议时设置的密码

7．登录后，核实右上角纳税人名称为委托企业名称，完成代理机构登录

【第5篇】电子税务局怎样缴纳税款

网上办我教您 | 电子税务局可办！跨区域实时缴纳税款新模式！

@外地来汉经营纳税人

武汉市税务局近日推出了

跨区域实时缴纳税款新模式！

纳税人签订银税三方（委托）划缴协议后

即可实现外地银行账号

在武汉市的税款实时扣缴（跨省电子缴库）

太方便了有木有！

怎么操作呢？

税务君今天来教您！

湖北省电子税务局操作步骤

一、银行端自动受理模式（网上签约跑零次）

1.纳税人使用ca证书设备登录湖北省电子税务局，点击【综合信息报告】-【制度信息报告】-“网签三方协议”功能模块。进入网签三方协议界面后，点击右侧【新增】按钮。

2.进入纳税人身份验证界面，系统分别对纳税人状态、登录方式、存款账户账号报告情况进行监测，检测结果均为“通过”后输入ca证书密码点击【下一步】。

3.填写经办人姓名和手机号码后，点击【获取验证码】，将手机接收到的验证码填写到页面指定位置，点击【下一步】。

4.进入签约账户信息页面，点击右下方【获取存款账户账号报告】按钮。

5.系统自动提取纳税人在税务机关备案的存款账户账号报告信息，纳税人从中选择一条记录，点击【确定】按钮。

6.纳税人选择的存款账户账号报告信息会自动填充到三方协议账户信息中，将清算银行号修改为外地银行账号对应商业银行在武汉市的清算银行号，点击【下一步】按钮。

7.系统自动生成三方协议书。开户银行支持网签时，纳税人点击【验签】可以直接发起验证。

注意：

1.商业银行不支持纳税人名称和缴款账号名称不一致的协议网签，对于纳税人名称和缴款账号名称不一致的这类纳税人需到银行网点录入协议，再登录电子税务局发起验证。

2.对于不支持网签的银行，需打印三方协议书（委托扣款协议书），根据银行不同，前往缴税地银行网点或开户地银行录入协议，再登录电子税务局发起验证。

3.发起验证后系统会实时返回验证结果，验证结果为“验证成功”时，纳税人三方协议签署完成；验证结果为“验证失败”时，需根据系统返回的错误信息修改三方协议，重新发起验证。

二、银行端人工受理模式（网上签约跑一次）

1-6步与银行端自动受理模式相同。

7.开户银行不支持网签时。可以直接打印三方协议，也可以先保存协议，后期进行打印。

8.协议没有打印的，进入网签三方协议界面，点击【查询】按钮，系统显示纳税人的三方协议信息。

9.勾选其中一条三方协议信息，点击【验证|打印】按钮，打印三方协议。

10.纳税人拿着纸质的三方协议书根据银行开通情况前往缴税地银行网点或开户地银行录入协议。

11.登录电子税务局，再次进入网签三方协议打印和验证界面，点击【验证】按钮，发起验证。

注意了！目前工商银行、建设银行、汉口银行等23家商业银行支持省内跨市州异地账号三方协议缴税，其中中国银行、交通银行等15家商业银行已支持全国范围内的跨省异地账号三方协议缴税，其他商业银行也将在测试后陆续上线。使用非武汉地区银行账号签订三方协议时在清算银行行号栏填写对应商业银行在武汉地区的清算银行行号。各商业银行清算银行行号可以通过“12366”纳税服务热线或办税服务厅咨询。

【第6篇】变更税务登记表怎么填

公司变更注册地期间能否开票,有哪些规定

当单位地址变更时，是不能开发票的;地址变更涉及到主管税务机关的变更，在原主管税务局购买的发票剩余的应交回缴销，办理迁移到新的主管税务局，重新购买发票。至于开票系统中的地址，可凭税务机关开具的证明，由服务公司做修改。

个体普通发票申请很简单，持身份证，税务登记证、公章和发票章到当地税务机关办税服务厅申请，一般填表做文书登记到核发购领本正常的五天内就完成了，有了购领本就有领购资格了，如果是网络版普通发票而未上网上申报还需要带u盘。

公司变更注册地期间不可以开票，有以下规定：1、发票管理办法第十九条，从事经营活动的公司，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;2、第二十八条，开具发票的公司应当在办理变更税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更手续，而公司地址变更涉及到税务登记变更。

在办理票种变更中时能继续开票吗

企业在变更票种的过程中，是可以继续开票的哦。不能继续开票的情况只有在企业变更地址的时候才不能够继续开票哦~其他情况的话，一般都是可以继续开票的哦。

1、到纳税服务大厅提交变更申请，大厅受理后进行票种核定并推送到税源管理部门审批，税源管理部门审批后再推送至综合业务部门审核，最后信息返回到服务大厅，才能有资格领购增值税专用发票;

2、持金税盘到综合业务部门进行增值税专用发票的发行;

3、返回大厅领购电子发票、纸质发票;

4、将电子发票读入开票系统。

公司名称变更开票怎么办

如果只是企业名称变更了，其他如法定代表人、办税人员、经营地址等等都没变，那么只需要带上新的营业执照及复印件、原来的税务登记证正副本到税务机关填写《变更税务登记表》，进行税务登记变更(前提是营业执照和组织机构代码证上的企业名称都已经变更)。并将已经填开和没有填开的发票(包括向税务机关领购或者向税务机关申请自印的发票)向税务机关进行缴销，然后重新向税务机关申请领购或者自印发票。

新的发票专用章可以先行刻制，但必须与变更后的企业名称相同，不然会花冤枉钱的。

公司改名后开发票的税控系统怎么变更

1、到主管税务大厅登记窗口领取《税务登记变更表》

2、填好该表，办理变更税务登记需准备的主要资料和证件：涉及相关证照均需原件及复印件，其他资料需复印件。

内资企业：工商营业执照、法定代表人或负责人身份证、企业组织机构统一代码证书、主管部门批文或董事会决议、经营地房产证或租房合同、原地税登记证正副本(原件);

3、交回原税务登记正副本原件，核发新的税务登记。

总结：上述内容就是企的宝财税小编给大家详细介绍的关于公司办理税务变更期间可以开发票吗的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注企的宝财税。

【第7篇】税务局宣传研发费用加计扣除

近日，国家税务总局长春市朝阳区税务局开展研发费加计扣除政策宣传活动，创新辅导模式，方便企业提前享受税收优惠政策。

据记者了解，该局成立研发费加计扣除政策辅导企业钉钉群，对所有2023年度企业所得税汇算清缴中已享受研发费加计扣除政策的企业、辖区内的高新技术企业、科技型中小企业、软件及集成电路设计企业，进行信息维护及提示信息精准推送，宣传覆盖面达到100%。

不仅如此，该局还加大辅导宣传力度、完善税企互动环节，总结历年政策清单、热点问答等形式，进一步梳理研发费用加计扣除税收优惠政策，印制成册，向辖区内纳税人发放并宣讲政策内容；拍摄研发费加计扣除政策动画视频短片，并在欧亚卖场、这有山等公共场所进行播放；举办税企沙龙，开展税收优惠政策互动，倾听纳税人诉求和遇到的困难。该局主要负责人带队上门对长春富晟汽车饰件有限公司进行辅导，其财务负责人李晓雨表示，“今年前三季度，受新冠疫情、芯片缺货及电力紧缺三大因素的影响，企业面临巨大的资金压力，研发费加计扣除政策直接有效地给企业节约了税金，前三季度享受研发费加计扣除金额120万元，让我们有更多的资金投入到工艺改进、研发创新等生产经营活动中，增强了企业实力和市场竞争力。”

该局相关负责人表示，“下一步，我们将总结企业享受加计扣除优惠政策后的实际案例，针对税收优惠政策开展效应分析，帮助企业增强活力和市场竞争力。”

【第8篇】安永税务部待遇

四大会计师事务所，普华永道（pwc）、德勤（dtt）、安永（ey）、毕马威（kpmg），凭借着他们领先的行业地位，和理想的薪资待遇，成为了无数会计学生毕业后就职的理想单位。但是大家都知道毕业进入“四大”发展好，但是四大中间究竟该如何选择呢？四大会计师事务所又有怎样的区别？

一、从规模和效益来看

普华永道2023年共招收了58,081名员工，创历史新纪录，总员工数超过223,000人；总收入达359亿美元，比去年增长超过7%，其中亚洲地区收入增长10%，在中国大陆地区共设立了22个办事处。

德勤2023年总员工数超过225,000人，总收入达368亿美元，再次成为全球年收入最大的事务所。德勤在大陆总共设立了18个地区的办事处。

安永2023年总员工数达231,000人，总收入为296亿美元，增长9%，创历史新高，其中，大中华区增长为14.6%。

毕马威国际2023年总员工数达189,000人，整体收入为254.2亿美元，增长了8%，其中亚太地区收入增长了 9.8%。

从四家公布数据来看，普华永道和德勤在员工数量以及年度收入来看不相上下，要远远高于安永和毕马威。

二、从部门设置来看

四大会计师事务所从文化到组织架构、业务体系、工作内容、甚至薪酬激励等方面都极为相似，因此下面要说的部门设置可能在各家的叫法不同，但其实质都是基本相同的。四家共有的业务是审计、税务和财务咨询，之外设立了其他部门。

普华永道：审计、系统与流程管理服务（spa）、税务、咨询、企业创新服务（ofs），其他后台支持部门（财务（finance）、后勤（admin）和人事（hr））

德勤：审计、企业风险服务（ers）、税务&商务咨询、财务咨询（fas）、dc、其他后台支持部门

毕马威：审计、税务、财务顾问部、其他后台支持部门

安永：审计、tsrs、税务、财务咨询（tas）、其他后台支持部门

其中审计为四大会计师事务所的核心业务，可接触税收筹划等高端业务。其次是税务与财务咨询，近几年来发展非常迅速，相对轻松，出差加班较少。其中财务咨询主要从事企业重组以及并购中的财务尽职调查等业务，一般需要三年以上工作经验才能进入。

三、从薪资待遇来看

四大会计师事务所基本工资相差不大，另外，还有出差补助和加班费也会影响最终的收入。以一线城市四大审计部门待遇为例，（统一使用a1为第一年小朋友，a2为第二年小朋友，s1为senior第一年，s2为senior第二年，s3为senior第三年），2023年a1在四大基本涨到了8,250，研究生第一年在此基础上+500左右：

普华永道

工资：a2-9,100、s1-12,500、s2-17,200、s3-22,000；

出差补贴：150/天；

注册会计师(cpa)：过两门一次性给2,000。普华永道第二年再考出其它几门的还有2,000的补助的。cpa通过之后，*9年每月给500。

德勤

工资：a2-9,000、s1-12,500、s2-17,000、s3-19,500；

出差补贴：180/天；

注册会计师(cpa)：一次过cpa五科奖励10,000,并报销所有考试及辅导资料费用；考两次及以上通过cpa，奖励5,000，报销所有费用；考过cpa后，每个月工资加500。

安永

工资：a2-9,100、s1-12,700、s2-17,200、s3-20,300；

出差补贴：150/天；

注册会计师(cpa)：两年内通过cpa六科，奖励2,000；cpa通过后，每月工资加500； *9次买课本报销，前两次考，考试、考务费全报。

毕马威

工资：a2-8,600、s1-12,500、s2-16,500、s3-20,000；

出差补贴：180/天；

注册会计师(cpa)：通过cpa全科后，每月工资加1,000。

四大会计师事务所加班均为：工作日1.5倍，周末 2倍，节假日3倍。

四、从服务客户来看

普华永道：阿里巴巴、通用电气、拜耳、中国银行、中信银行、中国石油、tom网络、中国华能、中国铝业、国家电网、中国人寿等；

德勤：中国农业银行、微软公司(microsoft)、宝洁(p&g)、美国通用汽车公司(general motors)、沃德芬公司(vodafone)、克莱斯勒公司(chrysler)等；

毕马威：渣打银行、花旗银行、汇丰银行、中国国际金融公司、德意志银行、西门子、宝马、中国电信、中国移动、建设银行等；

安永：高盛银行、瑞士银行(ubs)、雷曼兄弟、中国工商银行、中国人保财险、浦东银行、深证发展银行、中国海油、百度在线、思科、奔驰、上海电气、马鞍山钢铁集团、百盛集团、孟牛乳液、中国国际航空公司、中铁建、中国南车集团、国美电器等。

由于四大会计师事务所外企客户较多，所以四大对于入职人员的英语要求也比较高，过cet-6是最基本要求。

四大会计师事务所各有各的特点，普华永道和德勤相对来说依然突出，毕业生们只要认准要去事务所就职，全力以赴进入哪一家工作都能收获颇丰。

【第9篇】劳务派遣税务公告

劳务派遣最全税务处理，会计最头疼的地方，今天统一给大家做个回复哈。

劳务派遣公司是干嘛的？

多见于人力资源公司，几个词，劳务派遣、人才推荐、招聘，本质就是用工单位向派遣单位租用劳动力，为什么租用？因为对于用功方会节省去部分工作量，劳务派遣单位承担一些员工派遣工作，如人员招聘、合同管理、绩效考核等，或者说一些政策上面的合理规划，比如小微利政策牵扯的用工人数。

劳务派遣公司轻资产的财务特点，一般资产负债率都不会超过50%。

劳务派遣公司涉及的个人所得税问题（纳税义务人、扣缴义务人）

被派遣劳动者的工资薪酬：

一方支付：实际支付给被派遣劳动者劳动报酬的单位或个人为个人所得税扣缴义务人。

两方支付：被派遣劳动者在派遣单位和用工单位两方取得了工资薪酬收入的，实际支付的单位或个人为扣缴义务人。之后纳税人还要自行申报。

补充：个人所得税法实施条例：工资薪金所得是指个人因供职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与供职或者受雇有关的其他所得。

劳务派遣单位跨地区派遣劳动者（常见于一些施工企业、影视制作、公关活动类）：

劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的，以分支机构为扣缴义务人；

劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的，以用工单位为扣缴义务人。

建筑安装业的特殊性：

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣依法代扣代缴并向职工作业所在地税务机关中报税缴纳。

劳务派遣涉及的增值税政策（差额计税方法）

财税[2016]47号：一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，分别按一般计税方法和3%的征收率计算缴纳增值税。

两者可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险以及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

举个栗子：

甲公司是用工单位，2023年8月份向乙劳务派遣公司支付100万元，其中80万元为甲公司支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金。

选择一般计税方法6%：

乙劳务派遣公司应缴纳税额=1000000/（1+6%）*6%=56603.77元

小规模3%：

乙劳务派遣公司应缴纳税额=1000000/（1+3%）*3%=29126.21元

选择差额计税方法：

乙劳务派遣公司应缴纳税额=1000000-800000（支付给劳务派遣员工的工资后）=200000

200000/（1+5%）*5%=9523.81元

补充：劳务派遣这个行业，属于服务业，它和一般的商品流通行业不一样，进项发票缺乏，进项不能及时的抵扣销项，现实操作中，很多公司会选择差额计税的方法，因为这种方法会为公司少交部分税，减轻公司税负担，但是差额计税发放，要掌握一些开发票，报税，一些日常工作差异性处理的问题。

部分劳务派遣公司不能较好的区分派遣到每个用工单位的劳动者名单，这样就牵扯到了人员、工资的统计问题；银行回单，明细乱；就容易出现工作问题。

劳务派遣涉及的企业所得税政策（财务角度看问题）

政策条例：关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告，国家税务总局公告2023年第34号。

用工单位：企业接收外部劳务派遣用功所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（公司）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金的支出和取得福利费支出，其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项费用扣除的依据。

补充：

小型微利企业标准的认定：主要有三大指标：人员、资产、应纳税所得。

劳务派遣属于其他企业的范畴，单位年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

用工单位：

小微利从业人数=企业建立劳动关系职工人员+企业接受的劳务派遣用工人数

劳务派遣公司：

与自己公司签订劳务派遣协议合同的都算自己公司的人数，与用功单位签订合同协议的算入用工单位人数（合同协议跟谁签算谁的）

举个栗子：

工业企业，原本公司社保人员95人，享受小微利政策（工业100人以内的标准），接受劳务派遣员工20人=115人>100人，不享受这项政策了。【单位劳动法，又有规定，接收劳务派遣员工的主要特点临时性、辅助性、可替代性、不超过用工单位人数的十分之一。】

90年代在我国国有企业劳动制度改革中，出现了为安置下岗职工而产生的劳务派遣，可跨地区、跨行业进行。年薪通常为2-3万。派遣工一般从事的多为低技术含量工作，如保洁员、保安员、营业员等工作，劳动者一旦年老体弱，劳动能力下降，派遣单位就会在劳动合同到期后拒绝与其续签。

税收风险

5.1用工单位将应作为劳务费支出或者职工福利费支出的部分计入工资薪金支出（正确的科目管理费用-劳务费），如果是工业企业入主营业务成本-劳务费也是可以得，根据不同企业特点来吧；

5.2派遣公司仅将从用工单位取得的全部价款减去代收被派遣劳动者工资、社保及住房公积金后的余额确认收入，但又将支付给被派遣劳动者的劳动报酬税前扣除，造成该部分成本费用重复税前扣除。

5.3工资薪金支付方未履行代扣代缴义务；

5.4扣缴义务人适用错误的税目，扣缴费用以及税率，代扣代缴错误的税额。

由于劳务派遣的性质出现，这方面很少有，劳动者本身的风险，基本都是用工单位和劳动派遣公司会出现一些税收风险。

开票的问题

6.1差额开票

通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额；备注栏自动打印“差额征税”字样；

6.2一张普票+一张专票

普票为向用功单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用；

专票管理费的收入（如果小规模也可以开管理费专票，向税务局代开）

6.3开票内容：“人力资源服务”劳务派遣服务；“人力资源服务”工资及社保费。

一般管理费和支付工资的内容，不要在一张票种开具，最好分开。

或者问下当地税务12366，这样开是否允许。

7、关于劳务派遣公司招投标、政府采购的事儿

这个行业属于服务性的招标，一般价格分会控制在30分以下，招投标法也规定10-30分是合理的，商务分10-20分，技术分40-60分都有可能。

这个招投标法规定的比例，如果技术分时60分那么它的主观分就不好控制，太虚（管理方案、人员配置方案、作业计划、服务方案、科学合理化这些太虚）。

在工作中可以注意几方面内容：1、资质、荣誉让面（行政主管部门颂发的，社会组织就不要了，招投标法也不会承认这些）；2、合同业绩的整理（近3年的业绩）；3、质量管理体系的申请（这个是硬指标，逢标必有，劳务派遣也实在拿不出什么标准去衡量）；4、人员管理方面，主要是职称、资格证、特殊工种作业证、学历，这些将是评分比重较高的内容，一般会占10-20分；5、财务报表，一般资产负债率都不会超过50%，都能拿到满分。

【第10篇】税务登记证去哪里办

电子发票申请操作流程：

首先登录国家税务总局北京电子税务局 https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/官方网站。

点击我要办税选项。

选择电子营业执照或一证通登录

进入电子税务局主页后，选择我要办税主模块。

在我要办税模块下选择，发票使用点击进入。

在发票使用模块下，左侧菜单栏中，选择发票票种核定，点击票种核定初次申请。

根据要求进行实名认证，选择支付宝或者微信进行认证成功后，点击下认证。就进入了发票申请的填表流程，根据公司要求选择自己需要的发票票种，开票金额，发票数量，填表完成后点击下一步提交就可以了。

下面是图片详细介绍：

1.点击我要办税选项。

2.选择电子营业执照或一证通登录

3.进入电子税务局主页后，选择我要办税主模块。

4.在我要办税模块下选择，发票使用点击进入。

5.在发票使用模块下，左侧菜单栏中，选择发票票种核定，点击票种核定初次申请。

6．根据要求进行实名认证，选择支付宝或者微信进行认证成功后，点击下认证。就进入了发票申请的填表流程，根据公司要求选择自己需要的发票票种，开票金额，发票数量，填表完成后点击下一步提交就可以了。

【第11篇】公司进行税务纳税规划，可以从哪些方面入手？

高额税负是各公司年底比较棘手的问题，很多老板也急于寻找合理合规的税务规划方法。

税收规划，自然是从税入手。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头，对此，很多老板以及财务人员绞尽脑汁都想从这三个方面入手，稍微减轻一下企业的税收负担。可以从以下三个方面做税务规划：

一、增值税

1、纳税人身份选择的筹划：小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择一般和小规模纳税人更合算。

2、利用增值税税收优惠政策：各行各业都有相应的增值税优惠政策，这就要求大家对政策足够

二、企业所得税

1、成为国家高新技术企业：申请成为“高新技术企业”，可以少交10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。

2、利用地域性税收洼地的优惠政策：

三、个人所得税

1、根据优惠政策进行合理避税：当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。

2、适当提高五险一金的缴纳标准：适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。

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【第12篇】报送涉税资料税务事项告知书

国家税务总局盐城市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书

盐税稽罚告〔2021〕37号

江苏***环境工程有限公司（纳税人识别号: 9132090***098568r）:

对你单位（地址：盐城市毓龙东路57号***楼）的税收违法行为拟于2023年8月20日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）违法事实

1.经查明，你单位对云南新正达磷化工有限公司等4个客户的收款金额近930900元（含税）收入未及时转入主营业务收入，应补缴增值税134100.32元。其中： 2023年4月份 944.44元，2023年1月100256.41元，2023年5月2818.80元，2023年7月28767.16元，2023年9月1313.51元。

此迟滞收入经核对相应成本资料，应调增相关年度应纳税所得95707.64元。其中：2023年2036.31元，2023年66480.73元，2023年27190.60元。

2.经查明，你单位隐藏下脚料收入，不申报纳税。你单位于2023年8月（内账5号凭证），搬家卖废铁收入现金123500.00元（含税）,未及向国税部门申报增值税17944.44元（123500÷1.17×17%），相应应予核增2023年度应纳税所得额105555.56元（123500÷1.17）。

3.经查明，你单位代收盐阜板业加工费收入未及时申报纳税。你单位于2023年5月（内账93号凭证）代收盐阜板业加工收入现金3000元（含税）,收入未及向国税部门申报增值税435.90元（3000÷1.17×17%），相应应予核增2023年度应纳税所得额2564.10元（3000÷1.17）。

4.经查明，你单位取得郑州招标卖标收入未及时申报纳税。你单位于2023年5月（内账93号凭证），取得郑州招标卖标收入50000元未及时向国税部门申报，应予核增2023年度应纳税所得额50000元。

5.经查明，你单位购进原、辅材料和发生施工费用，未取得合法票据税前列支，挤占利润，少缴企业所得税。其中2023年1月至12月，入账材料、修理费用、加工费用无合法有效票据，在企业所得税前列支5668.5元；2023年1月至12月，入账材料、修理费用、加工费用无合法有效票据，在企业所得税前列支108,383.20元；2023年1月至12月，入账材料、修理费用、加工费用无合法有效票据，在企业所得税前列支198988.05元。上述无合法票据的材料、修理费用、加工费用均已实现完工并销售，故应核增所属年度应纳税所得额合计313039.75元。

6.经查明，你单位存在利息支出未取得合法票据。其中2009至2023年向个人拆借资金，支付的利息支出，大部分未取得合法票据，2023年度企业所得税申报时仍有部分利息支出未作调整；2023年财务费用共列支利息费用618366.54元，含无合法票据金额522513.80元，年度企业所得税纳税申报未调整47738.9元，应予核增2023年度应纳税所得额47738.9元；2023年在财务费用共列支利息费用426171.04元，含无合法票据金额248176.66元，年度企业所得税纳税申报未调整，应予核增2023年度应纳税所得额248176.66元。

以上违法事实合计应追缴你单位增值税税款152480.66元；应追缴你单位企业所得税税款97086.10元，其中2023年1540.96元、2023年75230.72元、2023年20314.42元。

2.上述违法事实有下列证据证实：

(1)经你单位确认的税务稽查工作底稿；

(2)相关账簿、凭证复印件；

(3)检查所属期间你单位的税务申报书；

(4)你单位提供的税务登记证及营业执照、公司章程复印件；

(5)你单位提交的相关事实陈述情况报告。

（二）拟作出的行政处罚

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，你单位2010、2023年账外经营的违法事实，属于在账簿上多列支出或者不列、少列收入，是偷税，偷税额51835.79元。

根据{国家税务总局江苏省税务局关于发布《江苏省税务行政处罚裁量权实施办法》的公告}（2023年第11号）、{国家税务总局江苏省税务局关于发布《江苏省税务行政处罚裁量基准》的公告}（2023年第8号），对偷税违法行为的税务行政处罚自由裁量基准，“1.纳税人实施偷税有以下情形之一的，处不缴或少缴税款0.5倍以上1倍以下罚款：①纳税人配合税务机关检查的；②在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款和滞纳金的；③违法行为较轻的；”，你单位接受检查期间能够按税务机关要求提供涉税资料并主动预缴税款100256.41元，是配合税务机关检查行为，现拟处所偷税额百分之六十的罚款，拟罚款金额31101.47元。

二、你单位有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后5日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二○二一年八月十三日

【第13篇】刚注册的分公司需要税务登记吗分公司税务登记什么时候办理

分公司需要税务登记，公司注册之后需要向生产经营所在地税务机关办理税务登记。税务登记需以下资料:

1.营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;

2.法定代表人(负责人)和办税人员居民身份证(护照或其他证明身份合法证件)复印件;

3.组织机构代码证原件及复印件;

4.生产经营场所证明复印件(房屋产权证和租赁协议书);

5.总机构营业执照和税务登记证(国税)复印件;

6.《税务登记表》一式二份.

分公司税务登记什么时候办理

办理分公司税务是需要在企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。发票认购：依法办理税务登记的外商企业投资，在领取税务登记证件后向主管税务机关申请领购发票。纳税申报：增值税、消费税、营业税纳税人，除金融企业以一季度为一期外，其他原则上以一个月为一期，纳税人应于期满后十日内申报。