金税盘费用抵扣账务处理（6个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：76

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【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的金税盘税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税盘费用抵扣账务处理范本，希望您能喜欢。

金税盘费用抵扣账务处理

【第1篇】金税盘费用抵扣账务处理

导读：金税盘维护费抵扣是怎么处理，在支付时按照原来的会计处理先借管理费用再贷银行存款或现金来处理，详细的内容会计堂小编已经在下文中为大家整理清楚，欢迎大家的阅读。

金税盘维护费抵扣是怎么处理?

一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

二、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

非初次金税盘维护费怎么抵扣?

防伪税控系统维护费，非初次能抵扣。

根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号第二条规定：

“增值税纳税人2023年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2023年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。”

上述规定并未区分初次缴纳和非初次缴纳的技术服务费，只要符合上述条件的技术服务费，均可按照规定抵减增值税应纳税额。

【第2篇】航天信息开的金税盘费用

点击“系统设置-商品编码”点击“增加”按钮，填写完“商品名称”和“税率”后，用鼠标单击“税收分类编码”后的方框，在检索栏里面输入企业要销售的商品名称，在检索栏下面跳出来的商品名称里面找到要销售的商品或者最接近销售商品，双击鼠标，进行选择，根据企业的实际情况选择好“规格型号”“单价”“计量单位”“享受优惠政策的类型”等相关信息之后点击“保存”按钮就可以了。

【第3篇】金税盘的费用能抵扣吗

类似的情况可能大家都有遇到过，特别是刚刚新成立的小规模公司，但是税控盘已经购买了，要怎么办呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人购买税盘的会计分录如下：

1、购买时

借：管理费用——办公费

贷：银行存款

2、凭发票抵扣增值税时

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入/管理费用（红字）

如果小规模公司没有收入，怎么抵扣税额？

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可以按照(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减，也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减，购买金税盘的发票不需要认证；当期的会计分录，因为没有销售没有应纳税额，当期只需要做费用的分录，等到实际抵扣时再做减免的会计分录。

相关的会计分录如下：

1、购买税控盘时

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

2、抵扣税费时

借：应交税费——应交增值税（减免税）

贷：管理费用

3、缴纳税费时

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费——应交增值税（减免税）

有关税控设备的相关会计处理

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额借：固定资产

贷：银行存款/应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：递延收益

计提折旧时

借：管理费用

贷：累计折旧

借：递延收益

贷：管理费用

以上就是有关小规模纳税人购买金税盘的相关会计处理，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第4篇】金税盘费用全额抵扣

金税盘技术服务费全额抵扣分录

金税盘全额抵扣分录

一、购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税或者借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,求写好会计凭证

1、一般纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.由此可知,增值税税额是可以抵扣的.

【第5篇】金税盘的费用还用抵扣吗

西格小编告诉你：可以的!

西格小编提醒您：小规模纳税人根据具体规程是可以一定程度见面设备购买费用和技术维护费用的。

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减'应交税费——应交增值税'科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记'固定资产'科目，贷记'银行存款'、'应付账款'等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记'应交税费——应交增值税'科目，贷记'递延收益'科目。按期计提折旧，借记'管理费用'等科目，贷记'累计折旧'科目;同时，借记'递延收益'科目，贷记'管理费用'等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记'管理费用'等科目，贷记'银行存款'等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记'应交税费——应交增值税'科目，贷记'管理费用'等科目。

'应交税费——应交增值税'科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的'其他流动资产'项目或'其他非流动资产'项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的'应交税费'项目列示。