经营所得的个税汇算清缴，截止到3月31日结束（12个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了12篇优质的个税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是经营所得的个税汇算清缴，截止到3月31日结束范本，希望您能喜欢。

【第1篇】经营所得的个税汇算清缴，截止到3月31日结束

一

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预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？

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根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第5号)规定，企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

上述回答仅供参考，如有疑问，请咨询当地主管税务机关。

二

、经营所得的个税汇算清缴，截止到3月31日

注意：经营所得个税汇算清缴，截止日不是5月底，更不是6月底！

另，以下汇算清缴已经开始，大家一定要与上述分开，不要漏报漏缴！

1、企业所得税汇算清缴5月31日结束！

2、居民个人综合所得的个税汇算清缴3月1日开始6月30日结束！

三种汇算清缴，请大家务必搞清楚！

经营所得的个税汇算清缴3月31日结束！不是5月底，更不是6月底！

企业所得税汇算清缴5月31日结束！

居民个人综合所得的个税汇算清缴3月1日开始，6月30日结束！

【第2篇】个税汇算清缴！汇算清缴的流程+报表填写都是什么？附详细说明

到了年初的时候企业和个体户等等需要按照规定的时间进行汇算清缴，是计算这一年预缴的税款是否足够，到了汇算清缴的时候就进行多退少补，但是上报的报表该怎么填写，流程是什么，时间又是什么时候，不懂的快来看看下文吧~

以上就是关于个税汇算清缴的内容了，关于个税汇算清缴还有很多热点问题，基本都是在缴纳个税时会碰到的问题，因为内容过多，没有展示完整~

【第3篇】年度个税汇算清缴

中新社北京2月6日电 中国国家税务总局6日发布公告，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

2023年度终了后，居民个人（下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元(人民币，下同)以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元；汇算需补税金额不超过400元；已预缴税额与汇算应纳税额一致的；符合汇算退税条件但不申请退税。

纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；符合条件的公益慈善事业捐赠；符合条件的个人养老金扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除。

国家税务总局介绍，今年的汇算清缴优先退税服务范围进一步扩大。其中，“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人，2023年度收入降幅较大的纳税人也被纳入优先退税服务范围。预约办税期限进一步延长，3月1日-20日，纳税人按照预约时间办理汇算；3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

记者 赵建华

【第4篇】2023年度个税综合所得汇算清缴变化

国家税务总局6日发布公告，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。2023年度终了后，居民个人需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容，无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形，以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确相关条款的适用关系。

与以前年度相比，《公告》的主要变化有哪些？

《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：

一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2023年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。

三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

今年汇算新推出了哪些优化服务举措？

今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：

（一）优先退税服务范围进一步扩大。在2023年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2023年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

（二）预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2023年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过个税app及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

（三）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2023年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2023年度税前扣除。纳税人使用个税app扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

公告全文如下：

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

国家税务总局公告2023年第3号

根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：

一、汇算的主要内容

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、无需办理汇算的情形

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

四、可享受的税前扣除

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、办理时间

2023年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

六、办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的/span>;

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

（三）委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

七、办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税 app、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

八、申报信息及资料留存

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

存在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定报告、备案。

九、受理申报的税务机关

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2023年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办汇算的，向单位的主管税务机关申报。

为方便纳税服务和征收管理，汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定其主管税务机关。

十、退（补）税

（一）办理退税

纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便办理退税，2023年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 app及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（二）办理补税

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税app及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

十一、汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施，加强汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过个税app及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极回应纳税人诉求

汇算开始前，纳税人可登录个税app及网站，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为汇算做好准备。

为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税app及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出申请，税务机关可提供个性化便民服务。

十二、其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题公告》（2023年第62号）第一条、第四条与本公告不一致的，依照本公告执行。

特此公告。

国家税务总局

2023年2月2日

来源：国家税务总局

【第5篇】个税汇算清缴时间

2023年度的个税综合所得将开始“多退少补”。

国家税务总局官网发布公告，规定相关纳税人需要在2023年3月1日至6月30日办理2023年度个税综合所得汇算清缴。哪些人需要办？具体怎么办？详见下文↓

01

年度汇算的内容

依据税法规定，2023年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见文末），计算本年度最终应纳税额，再减去2023年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

02

无需办理年度汇算的纳税人

经国务院批准，依据《财政部?税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2023年第94号）有关规定，纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

03

需要办理年度汇算的纳税人

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

（二）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

04

可享受的税前扣除

下列在2023年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）纳税人符合条件的捐赠支出。

05

办理时间

年度汇算时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2023年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

06

办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理年度汇算；

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称“单位”）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税app，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2023年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

07

办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

08

申报信息及资料留存

纳税人办理2023年度汇算的，适用个人所得税年度自行纳税申报表（附件2、3），如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将年度汇算申报表以及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

09

接受年度汇算申报的税务机关

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办年度汇算的，向单位的主管税务机关申报。

10

年度汇算的退税、补税

（一）办理退税

纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2023年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。

申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2023年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（二）办理补税

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

11

年度汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过手机个人所得税app、网页端、12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。

为合理有序引导纳税人办理年度汇算，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。纳税人如需提前或延后办理的，可与税务机关预约或通过网上税务局在年度汇算期内办理。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。

12

其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2023年第62号）第一条第二款与本公告不一致的，依照本公告执行。

附件：

1.个人所得税税率表（综合所得适用）

2.个人所得税年度自行纳税申报表（a表、简易版、问答版）

3.个人所得税年度自行纳税申报表（b表）

相关新闻：

有人退税4000元！个税年度汇算开始了，快去算一算！

来源：国家税务总局官网

编辑 唐欢

【第6篇】个税年度汇算清缴怎么算

原标题：年度个税汇算清缴怎么算怎么办？国家税务总局完整解读来了

12月14日，国家税务总局发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》（下称征求意见稿），明确了办理年度汇算清缴的内容、时间、方式等，同时指出纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，可免于办理汇算清缴。

征求意见稿明确了3种无需办理年度汇算清缴的情形及2种需要办理的情形，将于2023年12月14日至26日公开征求意见。

据悉，今年1月1日起施行的新个人所得税法首次引入了个人综合所得及其汇算清缴的概念，明年3月1日至6月30日，我国将迎来个税史上的首次汇算清缴。

综合所得包括以下四类：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。简单来说，个税汇算清缴是指个人所得税平常每月按预扣预缴税率表计算，而年终按“综合税率表”计算个税，多退少补。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红表示，汇算清缴实行“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”，是新税制落地的配套保障措施，也是国际通行做法。

汇算清缴怎么算？

征求意见稿给出了汇算清缴的具体计算公式：

2023年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额



个人所得税税率表（综合所得适用）

值得注意的是，年度汇算的范围和内容，仅指此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，不包括利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得。

同时，依据税法规定，2023年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，不涉及以前或往后年度。

征求意见稿明确，纳税人可优先通过网上税务局（包括个人所得税手机app）办理年度汇算，税务机关将通过个税app或网页端为纳税人提供申报表预填服务，纳税人若对预填结果没有异议，系统会自动计算出应补或应退税款。

汇算清缴怎么办？

在办理方式方面，纳税人可以自主选择以下方式：

一是自己办，即纳税人可以自行办理年度汇算。税务机关将通过个人所得税手机app、网页端、12366自然人专线等渠道提供涉税咨询，解决办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。征求意见稿表明，税务机关将为扣缴单位提供申报软件，方便扣缴义务人为本单位职工集中办理年度汇算申报。

三是请人办，即可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办。

在申请年度汇算退税时，纳税人应提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，将在接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理退税。

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳。

汇算清缴谁不用办？

征求意见稿明确了3种无需办理年度汇算清缴的情况及2种需要办理的情况。

依据财政部、税务总局《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（下称《公告》），符合下列情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算：

一是纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；

二是纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

三是纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

李旭红对此解读称，根据征求意见稿，并非所有取得综合所得的纳税人均需要汇算清缴，例如只在一个单位获得工资薪金，并且无劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的个人不需要汇算清缴。

她进一步表示，这类纳税人在我国占比较多，通过累计预扣法已经在预扣环节减轻了汇算清缴的工作量。但是如果以上类型的纳税人，有多退少补税款的，例如专项附加扣除没有扣除全年额度的，或有大病医疗支出未扣除的，仍需汇算清缴才能实现多缴纳税款的退还。

多位专家认为，《公告》有助于实现纳税人准确履行最终纳税义务，降低税收遵从成本，同时切实减轻纳税人特别是中低收入群体负担。

《公告》规定，残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。

李旭红认为，针对残疾、孤老人员和烈属等重点群体给予较高减免税额的优惠待遇，在维护纳税人切身利益的同时，有助于简化纳税人汇算清缴的工作，切实减轻困难群体的个税负担。

汇算清缴谁可以退税？

征求意见稿明确，办理年度汇算退税的情况是针对2023年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的纳税人。通俗来讲，就是平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

一是年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税的，可申请退税。比如，某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

据悉，这种情况下税务机关将在网上税务局（包括个人所得税手机app）提供便捷退税功能，纳税人可以在2023年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。

二是2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。比如，某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。比如，某纳税人于2023年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人无需缴税，因此可申请退税720元。

四是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。比如，某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用10%的综合所得税率，全年应纳税款3480元。因此，可申请15720元退税。

此外，没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除等情况也需要通过汇算清缴进行相关退税。

汇算清缴谁需要补税？

征求意见稿明确，汇算清缴补税的情况适用于2023年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

从有利于纳税人的角度出发，国务院对年度汇算补税作出了例外性规定，即只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

比如，在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）的纳税人，需要进行汇算清缴补税。

再如，除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，征求意见稿细化了汇算清缴工作的基本遵循，明确了涉税各方的权利和义务。征求意见稿明确，补税是纳税人的义务，少预缴了个人所得税的纳税人应在汇算清缴期间进行补税。

李旭红对澎湃新闻（www.thepaper.cn）记者表示，汇算清缴制度的意义在于能够确保专项附加扣除予以准确实施，广大纳税人的收入结构和各月取得收入不尽相同，可能会出现纳税人申请退税或补缴的现象，为了公平税负，应该予以汇算清缴。

同时她认为，汇算清缴有助于加强纳税信用建设，培育增强个人的纳税意识。《通知》明确纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，这有利于引导个人依法诚信纳税。

【第7篇】个税汇算清缴怎么算

问题描述：2023年度个人所得税综合所得年度汇算范围是什么？如何计算？

答：《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第44号)规定：“一、2023年度汇算的内容  2023年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件)，计算本年度最终应纳税额，再减去2023年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：  2023年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

【第8篇】个税经营所得汇算清缴开始

个人所得税，涉及的除了我们打工人常见的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等综合所得之外，还包括经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，以及偶然所得。

今天，我们要给大家聊的是个人所得税中的经营所得。根据相关规定，纳税人取得经营所得，需要在取得的第二年3月31日前进行汇算清缴。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度个人所得税经营所得汇算清缴。

那么，具体哪类群体需要办理经营所得汇算清缴呢？要弄明白这个问题，我们需要知道哪些收入属于经营所得。根据规定，经营所得主要包括：

也就是上图所述的四种情形，都需要在取得经营所得收入的次年1月1日至3月31日之间，办理经营所得汇算清缴。

但需要大家注意，实行经营所得核定征收的不需办理汇算清缴。另外，经营所得适用的申报表主要包括b表和c表，在一处取得经营所得的，适用个人所得税经营所得纳税申报表（b表），取得两处以及以上经营所得的，则适用c表。

另外，给大家简单说一下经营所得的税额计算。经营所得的应纳税所得额就是收入减去成本、费用和损失，即应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失。经营所得适用的税率表如下所示：

汇算清缴就是一个缴纳税款多退少补的事情，其中具体的退税、补税公式为：汇算清缴应补(退)税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数-2023年度已预缴税额。

在这里，需要提醒大家注意：

1、对于合伙企业而言，有先分后税的原则，即先分配应纳税所得额，然后交税。分配的规则，一般按照协议约定的比例进行，没有约定的，则按协商比例、出资比例或直接按投资者数量直接平均分配。

2、对于个人取得经营所得，同时没有综合所得的，可以有6万的减除费用，同时还可以享受专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除等等，专项附加扣除在办理汇算的时候，进行减除。

3、2023年度，针对个体户年应纳税所得额不超100万的部分，有再减半征收个税的优惠政策。

4、有符合条件的捐赠、减征情形的，注意相关限额和条件，不要为了享受相关优惠进行虚假申报，以免造成不必要的涉税风险。

虽然政策法规上说了一大堆东西，其实实际申报操作上，并没有这么复杂。需要办理汇算清缴的纳税人，在自然人电子税务局(web端)可以轻松完成相关操作，具体流程步骤如下：

1、登录自然人电子税务局(web端)，点击我要办税，税费申报，然后根据自己实际情况，选择经营所得b表或经营所得c表。

2、选择申报年度，然后按照提示，填写好被投资单位的统一社会信用代码，对相关信息进行确认。

3、相关收入等数据，系统会自动带出预缴申报环节填报的相关数据，大家根据实际情况修改、核对和确认就行。

4、根据实际情况填写纳税调整事项、减免事项等，最终提交申报信息即可。然后根据汇算结果，进行补税或退税操作。

最后，以上内容仅供参考，建议大家提早办理，不要拖到最后，忘记办理汇算，进而导致不必要的一些涉税风险。

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【第9篇】个税汇算清缴申报

根据国家税务总局最新官方通知，我国首次个税汇算清缴将于2023年3月1日开始。纳税人最关心的个人所得税汇算清缴流程是怎么样的呢?纳税人又该怎么申报?

2023年个人所得税汇算清缴流程

1、年度汇算的基本含义

将全年收入进行合并，税款计算按年进行。实行多退少补。

2、个人所得税汇算清缴计算公式

2023年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额。

3、什么人需要办理年度汇算清缴

第一，2023年，纳税人预缴税额>应纳税额(申请退税)，需要办理年度汇算清缴;

第二，2023年，纳税人综合所得收入>12万元(需要补税至少400元)，需要办理年度汇算清缴;

4、什么人不需要办理年度汇算清缴

第一，需要补税，但综合所得收入≤12万元的纳税人，不需要办理年度汇算清缴。

第二，需要补税，补税金额≤400元的纳税人，可不用办理年度汇算清缴。

第三，预缴税额 =年度应纳税额/不申请年度汇算退税的纳税人，不需要办理年度汇算清缴。

2023年个人所得税汇算清缴怎么申报?

2023年个人所得税汇算清缴可通过三种方式办理：

1、自己办理年度汇算;

2、通过单位代为办理，也就是通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理年度汇算清缴;

3、请人办理，也就是委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理年度汇算清缴;

4、办理渠道：可以通过个人所得税手机app或者网上税务局进行办理。

会计网在此提醒大家：我国首次个税汇算清缴即将开始，各位纳税人一定要提前熟悉相关流程，提前做好准备!

本文来源于会计网：https://www.kuaiji.com/shuiwu/20022215.html,责编：慕溪

【第10篇】关注！国税总局发布2023年个税汇算清缴公告

2023年2月2日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）及其解读。

个税汇算几乎与每个人息息相关，如何在合规申报纳税的同时，又能充分享受国家给予的各项扣除政策，有效降低税负，是大家非常关注的问题，现就本次公告中的重点关注事项提示如下：

1、增加税前扣除项目

公告明确2023年又新增加了两项扣除，具体包括增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除（可按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除）、个人养老金扣除（在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准据实扣除）。

2、延长预约办理时间和特殊人群优先退税

公告明确在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。另外，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

3、重申了按时、准确履行纳税申报的义务

1）预扣预缴时因各种原因未缴税或者错缴税的，应通过汇算清缴及时修正，据实办理申报。

公告明确因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

2）汇算清缴需补税的，应按照规定时间缴纳税款，否则面临加征滞纳金和影响个人信用记录的风险。

公告明确汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

3）个人既有工资、薪金等综合所得又有个体户、个人独资企业或合伙企业等经营所得的，可选择在两类所得中办理费用及专项扣除。

公告明确同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

【第11篇】2023年度个税汇算清缴将开始

3月1日起，又到了一年一度的个税汇算清缴时间。退钱还是补钱？本年有哪些变化，来看看这些操作细则！

与以前年度相比，此次汇算清缴主要有哪些变化？《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。

据了解，2023年度个人所得税汇算清缴目前正在作出中。

关于需要补交的金额，纳税人要积极按要求完成补交。否则可能面临罚单。

近日，国家税务总局深圳市税务局公布了一份税务行政处罚事项告知书。

告知书对李某某的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将关于事项告知如下。

经查，李某某经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，形成2023年度少缴个人所得税33796.31元，上述行为违反了《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条、第六条及第十条，《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》第一条、第三条、第五条、第十条第项以及《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定。

李某某已被税务部门列入个税汇算清缴税收重点监管人员名单，如仍不更正申报、补缴税款，税务部门将依法立案查处、追缴税款及滞纳金，并予以行政处罚、公开曝光。

青岛市税务局在2023年度个人所得税汇算清缴退税审核时，察觉到纳税人李某某虚假填报子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗专项附加扣除项目。

截至公布之日，其仍未依法如实全部更正。

在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

本年汇算新推出了哪些优化服务举措？本年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：优先退税服务范围进一步扩大。

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策的主要内容是什么？该项政策规定，自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前根据每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

纳税人如何自2023年1月1日起享受该政策？《通知》明确该项政策自2023年1月1日起实施。

纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时便可为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策是如何衔接的？3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策实施后，对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，根据每名子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。此外，根据现行专项附加扣除办法规定，纳税人子女年满3岁处于学前教育阶段或全日制学历教育阶段的，均可以根据每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：1.纳税人及其配偶、未成年子女符合前提的大病医疗支出；2.符合前提的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣

【第12篇】个税汇算清缴谁来做

问题描述：萧老师，你好！个税的汇算清缴让公司给办可以吗还是必须让本人办理？

答：纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理年度汇算。

（二）通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税app）完成年度汇算申报和退（补）税。由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2023年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。

扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。