地税纳税申报方式（10个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了10篇优质的纳税申报税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是地税纳税申报方式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】地税纳税申报方式

现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴纳。

1、登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。登录进去，就可以进行申报纳税了。

3、地税的纳税申报。也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。

电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。登录进去就可以进行税务申报。

【第2篇】国税和地税纳税申报时间表

温馨提示：2023年4月申报期

1、增值税、企业所得税及个人所得税申报期4月1日-4月18日；

2、资源税申报期4月1日-4月13日”请各位纳税人按时申报纳税，

3、地税附加税、个人所得税申报截止日期为18日

避免未及时申报所造成的罚款损失，请大家按时申报

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【第3篇】地税开通后纳税申报登陆不上

社会在发展，科学在进步。互联网信息社会的发展，也省去了很多以前人工的操作流程。很多商务业务也开通了网上办理通道，下面联邦创业带大家了解网上纳税申报应该注意哪些事项？

1.征期报表填写顺序：

（1）代征地税企业，先填写增值税或者消费税报表、申报成功后再填写申报代征地税报表；

（2）农贸户(农产品)企业，先填写上传农产品报表，报表填报状态变成等待税务机关受理后，再上传一般人增值税报表，变成等待税务机关受理后先接收增值税报表受理结果，再接收农产品报表受理结果；

（3）营改增企业，先填写申报增值税报表，申报成功后再报企业税负变化表；

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2.小规模增值税报表申报注意事项：

（1）报表张数一共为6张，其中只有第3张（附表四）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）为必填，其它报表都为选填；

注：选填报表涉及的才需要打开填写，不涉及的请不要打开此表，保持填报状态为未填写；必填报表没数据也需要补零保存！

（2）非差额征收企业、没有全额抵减项目及免税项目填写方法及顺序：需要您依次填写第3张（附表四）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）；

注：如您的销售额不足30000元，需要按照免税计算公式（货物销售：1x3%+4x2%-13；应税服务：1x3%-13）计算出的数值填入辅助工具11行；

（3）非差额征收企业、没有免税项目、但有全额抵减项目填写方法及顺序：需要您先填写第3张（附表四），再依次填写第1张（增值税减免税申报明细表）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）（附表四如实填写全额抵减税额，数据将会在《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”自动带出，再将抵减税额填写至辅助工具11行）；

（4）非差额征收企业、存在免税项目填写方法及顺序：需要您先填写第3张（附表四）、再填写第1张（增值税减免税申报明细表）中“免税项目”部分，再手动填写第5张（辅助填报工具）第6、7行或者8、9行（国内业务6、7，出口业务8、9），最后填写第6张（主表）；

备注：免税销售额都为含税销售额。

（5）差额征收企业填写方式：需要依次填写第2张（应税服务项目扣除清单）、第3张（附表四）、第4张（附列资料）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）；

3.一般人增值税报表申报注意事项；

（1）报表张数一共11张，其中从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始一直到主表为必填，其它报表均为选填；

注：选填报表涉及的才需要打开填写，不涉及的请不要打开此表，保持填报状态为未填写；必填报表没数据也需要补零保存！

（2）非差额征收企业、没有全额抵减项目及免税项目填写方法及顺序：需要您从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至主表；

（3）非差额征收企业、没有免税项目、但有全额抵减项目填写方法及顺序：需要您从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至附表四，再去填写《增值税减免税申报明细表》、附表三及主表；（附表四如实填写全额抵减税额，数据将会在《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”自动带出，再将抵减税额填写至主表23行，同时23行≤第19行应纳税额合计）；

（4）免税企业填写方式：需要您先填写附表一18、19行，再填写《增值税减免税申报明细表》中第二部分“免税项目”，填写之后主表第8行自动带出，如果属于应税货劳，再填写第9行其中数，应税服务企业第9行为0；（注：免税销售额都为含税销售额）

（5）差额征收企业填写方式：需要先填写《应税服务项目扣除清单》，再从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至主表；（差额项目需要在清单及附表一12列中体现）；

4.免税企业上传报表提示：校验失败，表间平衡校验不通过；

增值税国内免税项目的，在填写《增值税减免税申报明细表》时，没有差额征收的，切记'免税项目'第2列'本期实际扣除金额'不要填数），否则上传提示校验失败，表间平衡校验不通过；

补充免税填写方法：

1）小规模先填《增值税减免税申报明细表》免税项目，再手动填写辅助工具6-9行；

2）一般人先填写附表一18/19行，再填写《增值税减免税申报明细表》免税项目，货劳业务再填写主表9/10行。

5.免税企业在保存《增值税减免税申报明细表》提示未通过校验，无法保存，减税部分绿色单元格报红；

如果纳税人没有全额抵减，减税部分绿色单元格任意选择，保存即可（如图12）；

6.网报软件登陆提示：运行错误339（run time error 339）,注册表防护；

将电脑右下角本机杀毒软件和防火墙退出，重新登录申报软件即可；如若不行，可备份数据，下载安装最新版本号升级包；（注：升级包安装路径需和网报软件安装路径一致）；

7.网报在xp系统安装后只能建立一个用户，新建第二户就提示内存错误：

检查内存空间，多是电脑限制问题导致，备份数据干净卸载后换路径安装即可解决，建议安装时关闭杀毒软件防火墙。

8.网报运行错误91（run time error 91）；

1)登录提示91：备份数据覆盖安装，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

2)点击受理结果提示91：退出杀毒软件和防火墙，重新登录申报软件，先点击下载报表， 再点击受理结果；

3)打开报表提示91（报表还未申报）：报表模版损坏，可删除用户重新机建立，重新生成报表模版，不可做数据恢复；

4)保存报表提示错误91：电脑操作系统问题，可备份数据换电脑填写保存，保存成功后，再把数据备份恢复到原电脑上，继续申报上传；

9.网报运行错误380（run time error 380）；

1)登录提示380：备份数据覆盖安装，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

2)打开报表提示380（报表还未申报）：报表模版损坏，可删除用户重新机建立，重新生成报表模版，不可做数据恢复；

3)保存报表提示错误380：电脑操作系统问题，可备份数据换电脑填写保存，保存成功后，再把数据备份恢复到原电脑上，继续申报上传；

10.网报软件登陆提示运行错误429；

备份数据，将电脑右下角本机杀毒软件和防火墙退出后，覆盖安装网报软件和升级包，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

11.网报软件登陆提示：获取纳税人信息失败，请检查网络连接；

先确定软件中其它用户是否可以正常登陆，有无相同报错：

1）如果有相同报错：网络因素。请您检查网络连接是否正常，如果正常，关闭杀毒软件和防火墙、开放443端口、重启上网工具后换个时间段再试；

2）如果其它用户正常：证书问题；需要您重新下载这户的证书，先去ie中删除旧证书，再去网报软件-用户管理中更新证书即可；

12.申报增值税点击受理结果提示未抄报税；

1）先确定有无抄报税；

2）核实抄报税数据是否为上月一整月数据；

3）核实抄报税是否为软件中抄报；

4）以上三点核实无误，请您点击网报软件中“下载报表”按钮，提示“是否初始化”请点击“否”，重新上传报表尝试；

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【第4篇】地税纳税申报期限

国家税务总局赤峰市税务局

关于延长红山区等地纳税申报期限

有关事项的通告

因11月份赤峰市中心城区等地突发疫情，为全力做好本市疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）合法权益，便利办理纳税申报，经国家税务总局和国家税务总局内蒙古自治区税务局批准，现将延长赤峰市红山区等地2023年11月份纳税申报期限有关事宜通告如下：

（一）延长纳税申报期限区域及时限：对赤峰市红山区税务局、松山区税务局、高新技术产业开发区税务局、第二税务分局、喀喇沁旗税务局管辖区域内的纳税人，将2023年11月份纳税申报期限延长至11月29日。房产税、城镇土地使用税申报期限仍为11月30日。

（二）延期申报申请条件：纳税人受疫情影响，在纳税申报期限内办理申报纳税仍有困难的，可依法向税务机关申请办理延期申报。

（三）延期申报“非接触”办理路径：纳税人可通过国家税务总局内蒙古自治区电子税务局（“我要办税”—“ 对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局赤峰市税务局2023年11月14日

来源：国家税务总局赤峰市税务局纳税服务中心

【第5篇】江苏地税网上办税纳税申报

通讯员 陈闯 记者 张旭

“为什么网上购物、饭店就餐、菜场付账都能用微信支付宝，而我们地税缴税就不能呢？”铜山地税局局长金铁锋带着疑问，和相关负责同志进行了研究和探索。

传统的缴税方式是纳税人需要先与银行签订委托代扣税款协议，申报应缴税款后通过横向联网系统通知银行扣缴税款，或纳税人到办税服务厅现金或刷卡缴税，手续复杂，耗时较长。在“互联网＋”的大背景下，网络缴税呼声越来越高。很多临时性纳税人不了解办税流程、不携带银行卡，特别是年轻的纳税人习惯于手机支付。同时，税务机关每月的对账工作繁琐，容易出错，前台人员的工作负担重。

心动不如行动。铜山地税局迅速开始改革攻关。第一步，实现微信、支付宝缴税。将设在银行的待报解户生成微信、支付宝二维码，纳税人通过扫描二维码即可将税款支付到待报解户，由税务人员通过汇总解缴到国库。第二步，实现微信、支付宝缴税直接划入国库。不同的金库生成不同的二维码，根据纳税人申报缴纳税款所属的金库，系统自动提供对应的二维码，纳税人扫码缴纳税款。第三步，拓展网上申报缴款方式，提供微信、支付宝缴税功能。

在攻关过程中，问题出现了：一是人行国库系统只与银行连接，微信和支付宝等第三方支付平台能否接入？二是微信、支付宝是否支持一个商户对应不同的账号，即是否可以根据不同的金库生成不同的二维码？三是金三系统能否根据纳税人税款所属的金库自动调出对应的二维码？

对此，铜山地税局在徐州市地税局的协调指导下，与微信、支付宝平台、市银联公司及市人民银行协调沟通，在积极推进微信、支付宝缴税的基础上，对实现一个商户（如铜山地方税务局）可对应若干账号（即不同的收款金库），生成若干不同的二维码问题、金三系统根据纳税人申报税款所属的不同金库自动提供对应二维码的功能，实现纳税人在申报后直接扫描金三系统提供的二维码将税款直接缴入国库的目标问题进行了积极推进。

通过不断的测试修正，8月14日17时16分，江苏建邦装饰工程有限公司养老保险742.5元通过微信缴纳成功；17时20分，铜山影剧院工会经费15元通过支付宝缴纳成功；17时27分，汤秀荣个人所得税1021.33元通过微信缴纳成功……截至目前，纳税人已通过微信、支付宝共缴纳税款10笔，金额10548元。徐州众捷机械科技有限公司财务主管李岩说：“扫码缴税这个需求提出不久，铜山地税局就推行了这个缴款方式，即节省了缴税时间，又安全快捷，想我们所想，这才是最好的服务。”

“纳税人的需求在哪里，创新服务就要跟到哪里，我们只有把‘便民办税春风行动’吹到纳税人身边，我们和纳税人才会更近，社会才会更加和谐。”该局纳服局局长孟宪锋说。

编辑 实习生 花青菡

【第6篇】国地税机构合并纳税申报

1、发票认证：进口增值税专用缴款书以及通行费增值税电子普通发票需要通过认证抵扣，农产品收购发票、农产品销售发票、道路、桥、闸通行费发票要通过申报计算抵扣来实现。用于不得抵扣项目的，认证之后不得抵扣，需要做进项税额转出。需要通过计算抵扣的扣税凭证不需要认证，直接计算抵扣。

北京名企科技提醒：一般纳税人开具的农产品销售发票，是指农业生产企业中的一般纳税人开具的免税农产品销售发票；小规模纳税人开具的农产品销售发票，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票；依法不需要办理税务登记的企事业单位和个人，偶然发生增值税应税行为，凭自产自销证明由销售方所在地主管国税机关代开增值税普通发票或通用机打发票。注意：批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

2、企业所得税：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；

北京名企科技提醒：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

3、增值税纳税申报：增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，对申报比对不符的，网上申报系统有提示信息推送，包括比对不符结果保存内容、监控级别、比对类型、比对名称、比对内容等。北京名企科技提醒：增值税纳税申报前，抄税-纳税申报-清卡是有先后顺序的，必须先抄税、再申报，如果比对成功，系统会自动清卡；如果比对不成功，金税盘将被锁死，需要携带金税盘到主管税务机关办税服务厅进行处理。

【第7篇】地税纳税申报表下载

今天国家税务总局深圳市税务局发布了“国家税务总局深圳市税务局关于金税三期个人所得税系统扣缴客户端推广的通告”。

该通告内容是指：深圳市税务局将于2023年7月至9月对我市扣缴义务人按照一定规则逐步停用电子税务局扣缴个人所得税申报功能。

就是说对于现在我们网上直接申报代扣代缴员工个人所得税的申报公式改成了需要下载系统来申报，对现在的申报方式停止使用！

看到这里，小编估计会计们会是手撑脑壳长叹一声心理内流满面啊！

这金税三期不是改这就是改哪！这国地税刚刚合并，季度申报表改动还没有整明白，这个税申报又双叒叕改了！

本来季报月份就忙，得加班！这回看来加班是跑不了的了！

既然改变不了现实，那么就只能接受现实了！

这个税申报改革时间是什么时候了？

看通告：

通告中是按照税号来区分，税号最后一个数字对应着停用时间。所以大家赶紧看看公司税号最后一位数字是什么。

最快一个就本月6号就得下载软件来申报了！大家还是先了解清楚，不要到了报税最后几天去申报，那样很容易出现问题的！

金税三期现在还在不断的改革中。而这些改革是为了税收体系更加完善，税法监管更加全面，这些都是利国利民的大工程！当然得先苦了我们会计从业者了！

小编会与你们一个共勉，加油！

【第8篇】7月份地税纳税申报时间

纳税申报是每一个企业都需要进行的一个项目，在近些年里面，纳税申报的问题越来越繁重。所以今天我们钇财税来为您介绍一下企业纳税申报时间都是什么时候？

企业纳税申报时间都是什么时候？

纳税申报期限

1、营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；

5、滞纳金按天加收万分之五；

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

7、地税申报

主要申报的税金种类有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了

8、国税申报主要申报的税金主有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。由此可见，记账报税看似简单，实则专业性很强，需要专业会计人员核准记账，一旦出现错误，就受到相关惩罚。

扩展阅读：企业纳税申报流程

1、准备证件，平时注意保存好相关资料。“三证合一”之后，工商营业执照具备税务登记证的效力，企业使用工商营业执照即可办理纳税申报。在具体办理纳税时，根据各类税种的需要，涉及的资料可能有：会计账簿、申报表格、合同、鉴证报告等。

2、确定自己需要缴纳的税种、税率。一般根据企业所在的行业而确定，必要时企业应当咨询相关专业人士。涉及的主要税种有：增值税、所得税、城市维护建设税、教育附加。

3、通过企业内部的会计核算，准确计算需要缴纳的各项税收。个体户、小型微利企业假如不聘请会计职员，可以寻求会计代理公司、财税公司，让他们负责代理记账。

4、在规定的纳税期限，及时申报，预缴、清缴。需要注意，无论企业当期是否需要纳税，都应当申报，假如无纳税额，应当填写0，不然会受到税务局的处罚。各个税种的纳税期限有所差别，有些是按季度纳税，有些是按月纳税。还有部分税种的纳税期限，需要根据地方政府的税收规定而确定。对这些问题，最好咨询税务专业人士。

5、选择适合的申报方式。常用的几种有：实地申报、网络申报、邮寄申报。其中，网络申报，节约时间，成本最低；而实地申报的优势是若有疑问，可以当场咨询税务局的工作人员。

6、假如企业预期将长期停业，应当向税务局办理停业申请。

7、纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

企业纳税申报时间都是什么时候？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第9篇】地税定期定额纳税申报

为防范涉税风险，近日，多地税务局发布重要通知，要求个体工商户调整税款征收方式，从之前的定期定额征收变为查账征收，并明确了完成时间，否则将受到税务局的催促整改。

此前，江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》，进一步规范个体工商户定期定额管理。

其中主要对两项内容作出调整。其一，关于“定额超过15万元的个体工商户”，新规指出，自2023年1月1日起，对于个体工商户自行申请或主管税务机关依职权调整使得定额超过15万元的，不再采用定期定额征收方式；对于目前定额核定已经超过15万元的个体工商户，将根据市局下发的数据（截止3月31日全市定额核定超过15万元清册），来审核确认辖区内定额核定超过15万元的个体工商户情况后，逐户审核上述个体工商户在2023年期间是否存在连续三个月及以上月份经营额低于核定定额30%的情形，若存在，依纳税人申请可调整定额，调整后的定额参照连续月份经营额之和的平均数；而若上述个体工商户在调整定额后仍超过15万元的，不再采用定期定额征收方式。

其二，对于“累计销售额超过180万元的个体工商户”，新规指出，2023年1月1日起，对于已经采用定期定额征收方式，一个纳税年度内累计销售额超过180万元的个体工商户，不再采用定期定额征收方式。

无独有偶，不只是江苏税务局要求个体工商户不再采用定期定额征收，国家税务总局大庆市税务局为了加强个体工商户管理，规范税收执法行为，堵塞税收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，对采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。

此外，据新税网查证、了解，包括山东、南充、海南等全国多地都对个体工商户定期定额征收方式提出过明确要求，并相继开展税收专项检查。有的地方还明确了将定期定额征收改为查账征收的具体日期，以此积极推动此项“转变”工作，实现“加强个体双定户税收管理、强化个体税源预警和监控、提高个体税收征管水平、严密防范和化解各类办税风险”的最终目的。

那么，到底什么是定期定额征收，缘何此时多地税务局大力推动定期定额征收向查账征收的转化呢？

其实，所谓定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、经营时期、经营范围内的应纳税经营额进行核定，并以此作为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收这种税款征收方式，此前一直是个体工商户，尤其是规模更小的个体工商户普遍采用和十分青睐的方式。这是因为，定期定额征收方式能给个体工商户带来两大好处：一是，通常来说，个体工商户由于规模较小，不具备完善的现代化企业管理制度，尤其是财务和账目通常比较混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，在这种背景下，个体工商户的收入总额和成本费用支出是不能准确核算的，并导致后续的账本很难准确入账和查账。而定期定额征收模式对账本的要求比较宽松，只需税务机关对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此作为计税依据，确定应税额即可，免去了查账征收下对资金流水细节、成本费用明细等许多环节和事项。因此，这种较为简便的征税模式，更加适合个体工商户的纳税需求，也更加受到他们的欢迎。

二是定期定额征收模式下，个体工商户可以享受更多的税费优惠。实行定期定额征收的个体工商户,其增值税、城建税、教育费附加、个人所得税均为主管税务机关核定征收,不是按实际经营的情况来缴纳各项税款。综合来看，国税的定额发票的综合税率是4.7%左右;地税的定额发票综合税率在4.5%-25%左右，相比查账征收而言，税费优惠力度更大更多。

因此，个体工商户对于定期定额征收的方式是情有独钟的。而申请成为定期定额户的程序也比较简单，包括：首先自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。其次核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果核定定额，并计算应纳税额。最后定额公示。主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日，之后便能将《核定定额通知书》送达定期定额户执行，整个流程十分简便。

在上述两大利益和便利流程的吸引下，众多个体工商户纷纷申请成为定期定额征收户，但是，由此也带来了行业乱象，集中表现在，一是未达到起征点的个体双定户连续3个月达到起征点的，为了贪图定期定额征收的便利，故意不向主管国税机关申报，提请重新核定定额。

二是定期定额调整制度落实不到位，比如山东规定主管国税机关应建立定额定期调整制度，对个体双定户最长不超过6个月进行一次定额调整，但实际上，许多个体工商户并没有按此时间要求来主动调整时间。

三是一些个体工商户故意逃避纳税责任，除了故意压低应纳税额不交税外，还有的个体工商户借“银行划转资金不畅”为由，故意拖延缴税日期。按照规定，个体双定户是可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴事宜的。委托银行或其他金融机构办理税款划缴的个体双定户，只需向主管国税机关书面报告开户银行及账号，然后在指定日期在其账户内存入足量的存款即可。但是，一些个体工商户在临期前故意使其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库，以此造成了行业乱象的出现。

而为了控制一系列乱象，全国多地不得不出台新规，要求个体工商户从定期定额征收的模式转变为查账征收，这是根据现实需要提出的新的现实转变，有助于改变过去那种简单粗放的“定税定额”管理模式，推动个体工商户走向规范化管理。

那么，调整征税模式后，对于个体工商户来说，最紧迫的任务是什么？那就是一定要学会“建账管理”。

所谓“建账”，是要求个体工商户应当按照法律、行政法规的规定，设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。“建账”的目的是便于税务机关对个体工商户进行纳税管理。

根据个体工商户建账管理有关规定，不同规模的个体工商户具有不同的建账要求，比如，注册资金在20万元以上的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应建立复式账。而注册资金在10万元以上20万元以下的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的个体工商户，应建立简易账，并积极创造条件设置复式账。

在具体的账务操作上，设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账, 进行财务会计核算等；设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表等。整体来看，建账的程序和内容比较复杂，对于财务会计的要求较强。鉴于个体工商户通常缺乏完整的财务尤其是建账能力，在这种情况下，个体工商户可以考虑聘请有资质的财会机构和人员代为建账和处理账务。

可以预判，随着金税四期的推进以及税务大数据化管理，未来，查账征收将成为更加普及的主流趋势，此前行业中普遍存在的成本票缺失、账目不清的情况将愈发受到严格控制，因此建议个体工商户提前预判形势，从“建账”开始对自身财税工作进行规范化、合规化处理，以便更好地适应税款征收方式的巨大转变。

【第10篇】小规模纳税人地税纳税申报表

导读：关于小规模纳税人如何纳税?这个会计内容小编也不是很了解,小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%.所以特地去咨询了我们会计学堂的专业的答疑老师,以下是老师们的解答内容,欢迎大家阅读学习!

小规模纳税人如何纳税?

1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%.与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税.

2、国税:

(1)每月电话申报 ;

(2)每月填写小规模增值税申报表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前报所得税时交;

(3)每季度报所得税.(网上申报,是用数字证书的,进网站后有提示).

3、地税:

(1)每月报城建税,教育附加费,个人所得税;

(2)还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金;(一般一年交一次)

(3)工会经费.(有专门的软件报税,地税给的增值税一般纳税人纳税申报)

4、零申报:没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报.就是收入为零,应纳税额也为零.

小规模纳税人申请表必填项目:

1、增值税:一般按月申报.工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税.需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取.

2、企业所得税:按季度申报,年底汇算清缴.所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》.

小规模纳税人标准?

第一、你应掌握小规模纳税人标准,自行对照一下是否已达到一般纳税人的标准:

小规模纳税人是指:

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的;

2、除以上规定以外的纳税人,年应税销售额为80万元以下.

第二、该认定的不认定 将直接按一般纳税人税率征税.即,除了'非企业性单位'、'不经常发生应税行为的企业'和'会计核算不健全纳税人'外,其他企业如果达到新细则规定的标准,未去税务机关申请认定一般纳税人,将受到更加严厉的惩罚:销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:

第三、超额具体指的时间,新条例当然是2023年起算.一般税务认定了,你没法否定,你就得按他的意见办;

第四、怎么做才能继续开票 :

你应到主管税务机关办税服务厅领取并填写《增值税一般纳税人认定申请书》,并附报如下资料:1、一般纳税人申请认定报告;2、营业执照、税务登记证副本或注册税务登记证副本及复印件;3、成立经济组织的文件、章程、协议(指成立经济组织由主管部门批准的文件、成立有限公司的章程、联营企业的协议书等);4、会计人员的身份证、会计资格证书、会计电算化培训证书的原件及复印件.代理机构代为记账核算的,应提供代理证明;5、财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及使用的会计核算软件说明;6、银行开户许可证及所有银行账户.在以后的经营中新增的银行账户应在十五日内报主管税务机关备案;7、分支机构申请办理时,应提供总机构是一般纳税人的证明;8、主管国税机关要求提供的其他证件、资料;

说明:既然税务部门已通知你了,为方便起见,你也可以去问问,该如何办手续,这样既沟通了关系,又可以减少了麻烦.

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学堂小编为大家整理的关于小规模纳税人如何纳税?小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%.若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.