小微企业优惠政策是什么（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的小微企业运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小微企业优惠政策是什么范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小微企业优惠政策是什么

为进一步支持小微企业发展，发挥小微企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的作用，国家出台了一系列的优惠政策。

财政部 税务总局发布《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），2023年1月1日至2023年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。

接下来我们一起看一下小微企业优惠政策：

小微企业认定必需同时符合以下三个条件

一、资产总额：工业企业不超过3000万元，

其他企业不超过1000万元；

二、从业人数：工业企业不超过100人，

其他企业不超过80人；

三、税收指标：年度应纳税所得额不超过100万元。

（年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。）

一般企业优惠（所有企业）

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。（财税[2016]12号）

小微企业优惠 （适用小规模纳税人，不包括一般纳税人）

增值税优惠

增值税小规模纳税人应分为核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小微企业企业所得税优惠 （不起过100万元，应纳税所得额*50%*20% ）一般纳税人及小规模纳税人都适用

（财税〔2018〕77号），2023年1月1日至2023年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。

小微企业印花税优惠

财税〔2017〕77号，自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。（包括一般纳税人小微企业，小规模纳税人小微企业）

小规模纳税人优惠分录

销售记入“应交税费-应交增值税”

季度末分录

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

减免的教育费附加、地方教育附加、印花税、水利建设基金 无分录

作者：吴志华老师

【第2篇】分公司不能享受小微企业政策吗

分公司不能享受小微企业政策。

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

【第3篇】小微企业是不是小型企业

1、小微企业是小型企业。

2、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

3、2023年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，让小微企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点。

【第4篇】中小微企业记账用什么软件比较好

1、金蝶kis：采购管理、销售管理、委外管理、生产管理、仓存管理、财务管理的财务业务一体化软件，以丰富的报表为企业管理者提供实时查询和决策依据。

2、用友：用友软件是最大erp软件产品供应商，是最大的管理软件、erp软件、财务软件供应商，是最大的独立软件供应商。

3、管家婆：在发展通用软件的同时，针对不同细分行业的经营管理特性，推出专业的行业软件产品和完整的业务解决方案，满足不同行业的企业信息化需求。

4、简账：简账是一款针对于中小微企业及个人经营活动的财务记账软件。清晰明了的页面、完善的库存管理、实时同步的数据、多职位协同办公、轻松快速的操作，安全、及时、易用是简账三大特点。

【第5篇】小微企业报税怎么报

1. 小规模季度9万免得是增值税，不免企业所得税。企业所得税=利润x25%，利润=开票收入-进货成本-经营费用，想少交企业所得税就要降低利润，降低利润就要提供成本费用发票。

2. 没有正规得成本费用发票（收据不能入账）视为没有成本费用，您就要按开票收入交25%得企业所得税。

3. 就算按25%交了税，还有一个隐藏风险，没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。

4. 小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）

5. 商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符可能预警。

6. 取得进货发票就公对公付款，往外开发票就公对公收款，不要随意和无关的公户及某个人有款项往来，解释不清。

【第6篇】小微企业融资方式主要有哪些

小微企业融资方式主要有：

1、无形资产担保贷款：根据《担保法》的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。

2、自然人担保贷款：自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行将会要求担保人履行担保义务。

3、金融租赁：通过金融租赁，企业可用少量资金取得所需的先进技术设备，可以边生产、边还租金，对于资金缺乏的企业来说，金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说，金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。

【法律依据】

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

【第7篇】小微企业就是小公司吗

1、目前在中国的情况而言，绝大多数个人企业都是小公司。个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称，而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所，可以进行流动经营。换句话说，合法的企业名称和固定的生产经营场所是个人独资企业的成立要件，但不是个体工商户的成立要件。

2、个体工商户的投资者与经营者必须为同一人，即投资设立个体工商户的自然人。而个人独资企业的投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务，即所有权与经营权可以分离，这就决定了个人独资企业更符合现代企业制度的特征。

【第8篇】新办小微企业预缴时不可以享受优惠政策

导读：企业所得税是针对企业的应纳税所得额征收的，小微企业适用税率和政策与一般企业有所差别。增值税和所得税是我国税收收入中占比最大的两个部分，其中企业所得税在所得税中占比最大。

从2023年开始,符合条件的小型微利企业,在预缴时就可以享受税收优惠政策,年度结束后,再统一汇算清缴,多退少补.上述规定一直没有改变.

企业所得税如何才能合理避税?

企业所得税的避税着眼点,一般在收入、成本、费用及损失的认定以及纳税人对于税收优惠措施的运用方面.主要可以分为以下几方面.

(1)刻意膨胀'成本、费用和损失',利用各种虚假支出及列支项目,尽可能地扩大成本、费用以及损失,缩小净收入,少纳所得税.

(2)膨胀'利息、工资和捐赠',缩小计税依据.由于新企业所得税明确规范了准予扣除的项目及标准,在这一点上的避税将会有所收敛.

(3)说服税务人员,在工资标准的调整上施加有利于企业的影响.

(4)在联营企业和关联企业之间通过转让定价等方式,转移利润,使利润在税负最轻的地方沉淀起来.

(5)挂靠所得税各种优惠等等.

由于所得税是对企业的所得征税,即纯收入征税,直接涉及各种企业自身的经济利益,企业为自身的利润必须要寻求各种减轻税收负担的途径.其主要方法是少做收入,多列成本,缩小利润总额,由于少做销售收入的避税方法已述,其内容基本相同.

(一)提高耗用材料单价避税

实行实际价核算材料的企业,材料发出时,会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法,计算其发出材料的实际成本.材料的计价方法一经确定,不能随意变更.但一些企业为了少纳所得税,有意加大材料耗用成本,要么通过变换材料计价方法加大材料发生成本,要么干脆不按规定的计价方法计算材料发生成本,而随意提高材料发出单价,多转材料成本,造成当期利润的减少,从而避交所得税.

按计划价核算材料成本的企业,根据会计制度的规定,在计算产品成本时,必须将材料的计划成本通过'材料成本差异'的分配和结转将其调整为实际成本.

(二)在工资问题上的避税

1.做假工资表,虚报冒领工资,多提福利费个别企业为了加大成本,减少利润,减少所得税的缴纳,同时建立自己的小金库,多提福利费,弄虚作假以做工资表的手段,用空额工资加大成本,并使提取出来的空额工资形成小金库,用于一些不合理开支,同时加大了计提福利费的基数,多提福利费进一步增加了成本,截留了利润,逃避了一部分所得税的缴纳.

2.滥发加班津贴,加大成本费用开支按照现行制度规定,对节假日加班的人员,可按实际加班人数、天数及国家规定的标准发给职工加班津贴.津贴标准是:计时工人节日加班发给日标准工资20%,假日加班发100%;计件工人节日加班发给标准工资100%,假日加班不发津贴.没有月标准工资的计件职工,按加班前12个月实际所得的平均日工资计算.一些企业在发放加班工资时,弄虚作假,不按实际加班人数、标准发放,扩大发放范围、发放标准,甚至无加班也虚发加班津贴.这样,加大了成本,相应冲减了利润,减少了所得税的缴纳.

什么样的企业预缴时就可以享受小型微利企业优惠？从2023年开始,符合条件的小型微利企业,在预缴时就可以享受税收优惠政策,年度结束后,再统一汇算清缴,多退少补.上述规定一直没有改变.

【第9篇】小微企业免征教育费附加吗？

财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

所以小微企业是否免征教育附加税，主要看企业的不含税收入是否月度超过十万，季度超过三十万来进行确认。

【第10篇】小微企业什么进行贷款授信额度

小微企业贷款是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定利率和期限的一种借款方式。小微企业的贷款主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。

目前企业贷款可分为：流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。

【第11篇】小微企业怎么注册登记

小微企业注册登记方法：

1、核名，注册公司的时候，要先把公司名字上报工商局进行名字核查，看是否有重名的公司存在。只有核名通过后，才能继续下一步的注册流程。

2、注册提交材料分为线上和线下。线上就是把所有的材料拍照或者扫描在相关网站提交，线下就是带着相关材料到工商行政局进行提交。

3、审核通过领证，提交的材料审核通过之后，需携带当时准予设立登记的通知书和本人身份证到工商局领取公司营业执照。

4、刻章备案，拿到营业执照之后，需携带持《营业执照》副本原件和复印件一份、法人身份证复印件一份、经办人身份证原件及复印件一份。

5、公司银行开户，在营业执照和公章成功办理后可携带营业执照正本、副本,公司章程,法定代表人身份证原件及复印件,合伙人或股东身份证复印件,经办人身份证原件及复印件，五章，当地银行要求提供的其他材料前往银行进行开户。

【第12篇】小微企业教育附加优惠政策

2017教育费附加减免最新规定,小微企业教育费附加减免政策

国务院决定从2月1日起，“清理规范一批政府性基金收费项目，将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。免征政策长期有效”。

【第13篇】企业所得说小微企业减免政策

“共计12万元！合肥8家商铺获租金减免。”

“长沙小微企业主：解决了，减租近9万元！”

“2.5万元！辽宁绥中俩个体户获免租福利。”

……

自8月28日起，人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”开展“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，尽可能帮助小微企业及个体工商户得以渡过难关、焕发生机。征集推出以来，已收到群众反映相关话题留言超2000条。

房屋出租主体政策落实不到位、房屋层层转租责任难划清、二房东“卡”材料拖延、小微企业自身资料不全……记者梳理发现，网友留言多集中在咨询自己承租的房屋是否属于可以减免房租的范围，反映自己因为种种原因享受不到减免房租优惠。

几个月来，北京、湖南、安徽、四川、广东等多地国有企业尤其是央企和高校、研究院所等企事业单位先后对网友留言作出公开回复，积极为小微企业和个体工商户减轻房租负担。

“回复及时，效率很高，结果满意！”征集活动中，有网友这样说道。那么，各地稳企纾困政策实际效果如何？

“我在平台上留言后，问题很快得到了解决，目前房屋租金结算正在办理，算下来3个月能减免3.09万元嘞。”日前，安徽一家小微企业负责人张先生高兴地说。

此前，这位安徽网友留言称，反映国有企业不落实小微企业房租减免政策问题，希望相关部门帮忙协调。

收到网友留言后，安徽省马鞍山市委高度重视，相关部门及时协调网友承租的企业落实政策，并进行回复：“中国邮政集团马鞍山分公司已研究同意给予您减免三个月租金，并正在落实房产出租合同承租主体变更，与承租人重新签订租赁合同，办理租金结算。”

免租政策为小微市场主体提振了发展信心。“解决得很好，目前租金结算正在办理中，算下来三个月租金能减免30900元！”在8月31日的电话回访中，留言网友张先生告诉人民网记者：“今年受到疫情等因素影响，公司经营压力很大，我当时怀着试一试的心情留了言，没想到这么快就收到回应。”

和张先生一样，四川成都新都区的个体工商户胡先生也是享受租金减免的商户之一。“关键时刻减免房租，对于疫情之下的个体户来说，真是一场‘及时雨’。”

“受疫情影响，我们小店的经营成本压力很大。看到国家出台了减免我们承租房租的政策非常高兴。但在办理手续的时候，由于我们是两家各租了一家公房合伙经营，当地公房办要求我们办理‘联营合同备案文件’，主管部门回复说‘从未办理过这样的联营合同备案’，导致我们不能享受房屋租金的优惠。”胡先生在接受人民网记者采访时说。

正当胡先生困惑的时候，他看到了人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”发起的“国有房屋租金减免政策落地”留言征集活动，便在活动中留言。不久，新都区在胡先生的留言下回复：关于您反映的公房减免租金相关问题，租金减免已在按流程办理中，请耐心等待，若有疑问还可直接到街道综合办公室咨询。

房租减免工作是国家的一项重大决策部署，是稳住经济大盘的重要工作举措，对保市场主体、保就业、保民生意义重大。今年以来，中央和多地均出台了相关政策，要求中央企业和省、市、区等级别国有企业，对承租其房屋的服务业小微企业及个体工商户减免房租，促进企业尽快走出困境、恢复正常经营，助力经济提振。

与市场中的大中型企业相比，小微企业和个体工商户的抗风险能力较弱，并且自身化解疫情所带来的不利影响的能力也相对有限，因此，更加需要来自外部力量的帮扶。

中国企业改革与发展研究会研究员吴刚梁在接受人民网记者采访时表示，人民网推出的“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，让中小企业能够及时、准确反馈困难和建议，体现了平台的权威性，帮助企业了解、掌握、用好、用足各项惠企业政策。

据介绍，为助力推动大中小企业融通创新、合作共赢，人民网推出了“828企业服务平台”（http://828.people.com.cn），并启动“小巨人护航计划”，通过“搭建一个平台，汇聚一众伙伴，服务一批企业”，以线上平台运营、线下城市路演等形式，搭建政府与企业之间、企业之间融通合作的桥梁，助力企业与地方经济高质量发展。平台全面服务各级党委政府、行业主管部门与行业协会、各类企业，致力于实现四个好：招引好项目、培育好企业、打造好产业、成就好生意。

【第14篇】小微企业同小规模一样吗

小微企业和小规模企业是不一样的，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。而小规模企业则是按增值税的计税类型来分为，小规模企业和一般纳税人企业。

【第15篇】分公司不能享受小微企业政策吗？

分公司不能享受小微企业政策。

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

【第16篇】小微企业有哪一些优惠政策

1. 担保优惠有的地方小微企业扶持是由政府部门为企业贷款担保，金融机构提供贷款。或者由金融机构放款，担保公司提供担保，政府补贴担保费。小微企业可以在抵押物不足的情况下获得银行贷款支持。

2. 利率优惠有一类小微企业贷款扶持是由金融机构贷款、指定担保机构担保、政府部门贴息。

3. 降低贷款门槛小微企业资质不如大中型企业，常常无法提供充足的抵押物或者理想的经营流水证明，金融机构会针对小微企业降低贷款要求。不过这类贷款通常也是需要有第三方担保的(政府或者担保公司)。

4. 加快贷款速度企业贷款从申请到放款通常会有一个较长的审批过程，有的企业贷款审批时间长达三四个月。有的金融机构为小微企业贷款提供了快速通道，使企业能快速获得资金。

【第17篇】小微企业资产总额标准

根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

【第18篇】小微企业定额征收

小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

国家为了鼓励与扶持小微企业的发展，制定了很多优惠政策，作为财务人员的你需正确读懂这些政策，才能真正帮助中小企业做到税收筹划，提升财务价值。

优惠政策1:月销售额3万元以下免征增值税

《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定:为支持小微企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

提醒1:

对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税;

同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税;

相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税!

提醒2:

增值税免征了，附加税费例如城建税、教育费附加等也免了

提醒3:

小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。

注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。

用下面这张图作个简单的总结

优惠政策2:小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税

《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第二条规定:自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

优惠政策3:年所得不超100万元小微企业减半征收企业所得税

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

提醒:

对于从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

优惠政策4:金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税

从2023年9月1日至2023年底，为鼓励增加小微企业贷款，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元；

对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免、对社保基金和基本养老保险基金有关投资业务给予税收减免、对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按3%税率缴纳增值税。

优惠政策5:金融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入收入总额

根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第二条规定: “ 自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额”。

优惠政策6:自主就业退役士兵从事个体每户每年减税8000元

《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)第一条规定:

对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。

四、本通知的执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。本通知规定的税收优惠政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。税收优惠政策在2023年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

优惠政策7:企业招用自主就业退役士兵每人每年减税4000元

《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)第二条规定:

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和税务总局备案。

优惠政策8:物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇土地税

财政部、国家税务总局下发《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2017〕33号)，明确“自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税”。

优惠政策9:提高科技型中小企业研发费加计扣除比例到75%

《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

注意:

企业开展研发费用加计扣除政策不变，只是对科技型中小企业，提高了扣除比例。

优惠政策10:重点群体自主创业从事个体每户每年减税8000元

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)第一条规定:

对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

上述人员是指:

1. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;

2. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;

3. 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

【第19篇】小微企业报税要报哪几种表

小微企业报税要报的表有以下四种：

1、资产负债表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表，其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况；

2、现金流量表，财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形；

3、所有者权益变动表，反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表；

4、利润表，反映企业在一定会计期间经营成果的报表，反映的是某一期间的情况。

【第20篇】小微企业融资方式主要有哪一些

小微企业融资方式主要有：

1. 无形资产担保贷款：根据《担保法》的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。

2. 自然人担保贷款：自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行将会要求担保人履行担保义务。

3. 金融租赁：通过金融租赁，企业可用少量资金取得所需的先进技术设备，可以边生产、边还租金，对于资金缺乏的企业来说，金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说，金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。

【法律依据】

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。