包装费的增值税税率

发布时间：2024-11-04 热度：73

包装费的增值税税率

考点练习：设备购置费的构成和计算

1[.单选题]下列有关设备及工器具购置费用的描述，说法中错误的是()。

a.它是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成

b.在工业建筑中，它占工程造价比重的增大意味着生产技术的进步

c.它是固定资产投资中的积极部分

d.在民用建筑中，它占工程造价比重的增大意味着资本有机构成的提高

[答案]d

[解析]本题考查的是设备购置费的构成和计算。设备及工、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成的，它是固定资产投资中的积极部分。在生产性工程建设中，设备及工、器具购置费用占工程造价比重的增大，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。

2[.单选题]国产非标准设备原价的利润计算基数，不包括下列()。

a.材料费

b.加工费

c.外购配套件费

d.废品损失费

[答案]c

[解析]本题考查的是设备购置费的构成和计算。国产非标准设备原价中的利润，计算基数为材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损失费和包装费。

3[.单选题]某工程采购一台国产非标准设备，制造厂生产该设备的材料费、加工费和辅助材料费合计40万元，专用工具费率为2%，废品损失率为8%，利润率为10%，增值税税率为13%。假设不再发生其他费用，则该设备的销项增值税为()万元。

a.5.08

b.6.09

c.7.11

d.6.30

[答案]d

[解析]本题考查的是设备购置费的构成和计算。销项税额=(材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费+外购配套件费+包装费+利润)×增值税税率=40×(1+2%)×(1+8%)×(1+10%)×13%=6.30(万元)。

4[.单选题]某工业项目进口一批生产设备，cif价为200万美元，银行财务费费率为5%，外贸手续费费率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率为17%，美元兑人民币汇率为1：6.3，则这批设备应纳的增值税为()万元人民币。

a.257.04

b.214.20

c.294.84

d.338.64

[答案]a

[解析]本题考查的是设备购置费的构成和计算。进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税税率=200×6.3×20%=252(万元);组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税=200×6.3+252=1512(万元);进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率=1512×17%=257.04(万元)。

5[.单选题]进口设备的原价是指进口设备的()。

a.到岸价

b.抵岸价

c.离岸价

d.运费在内价

[答案]b

[解析]本题考查的是设备购置费的构成和计算。进口设备的原价是指进口设备的抵岸价。

6[.单选题]关于设备及工器具购置费用，下列说法中正确的是()。

a.它是由设备购置费和工具、器具及生活家具购置费组成

b.它是固定资产投资中的消极部分

c.在工业建筑中，它占工程造价比重的增大意味着生产技术的进步

d.在民用建筑中，它占工程造价比重的增大意味着资本有机构成的提高

[答案]c

[解析]本题考查的是设备购置费的构成和计算。设备及工器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成的，它是固定资产投资中的积极部分。在生产性工程建设中，设备及工、器具购置费用占工程造价比重的增大，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。

7[.单选题]国产非标准设备原价，其说法正确的是()。

a.一般采用国家定型标准

b.设备厂采用批量生产

c.按照成本构成进行估价

d.一般有完善的设备交易市场

[答案]c

[解析]国产非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按订货要求并根据具体的设计图纸制造的设备。非标准设备由于单件生产、无定型标准，所以无法获取市场交易价格，只能按其成本构成或相关技术参数估算其价格.

8[.单选题]已知某公司进口工程设备fob为500万美元，美元与人民币汇率为1：7，国际运费费率为10%，海上运输保险费率为3‰，银行财务费率为5‰，外贸手续费率为1.5%，关税税率为10%，增值税率为16%，消费税率10%，则该进口工程设备的原价为()万元人民币。

a.3500

b.3861.58

c.4795.13

d.5550.28

[答案]d

[解析]进口设备原价：进口设备fob=500×7=3500(万元)国际运费=3500×10%=350(万元)海运保险费=(3500+350)×0.3%/(1-0.3%)=11.58(万元)cif=3500+350+11.58=3861.58(万元)银行财务费=3500×0.5%=17.5(万元)外贸手续费=3861.58×0.015=57.92(万元)关税=3861.58×10%=386.16(万元)消费税=(3861.58+386.16)×10%/(1-10%)=471.97(万元)增值税=(3861.58+386.16+471.97)×16%=755.15(万元)进口从属费用=17.5+57.92+386.16+471.97+755.15=1688.70(万元)进口设备原价=3861.58+1688.70=5550.28(万元)。

9[.单选题]关于国产标准设备原价的描述，下列说法中正确的是()

a.可向设备销售人员询价得到国产标准设备原价

b.可通过查询相关交易市场价格得到国产标准设备原价

c.可通过成本估算的方法计算得到国产标准设备原价

d.设备抵岸价即国产标准设备原价

[答案]b

[解析]国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由国内设备生产厂批量生产的，符合国家质量检测标准的设备。国产标准设备一般有完善的设备交易市场，因此，可通过查询相关交易市场价格或向设备生产厂家询价得到国产标准设备原价。

10[.单选题]进口一批车辆，已知到岸价为800万美元，关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为5%，进口车辆购置税率为10%，则该批车辆的进口车辆购置税为()万元。(1美元=6.58元人民币)

a.609.52

b.712.80

c.750.32

d.877.86

[答案]a

[解析]关税=到岸价格×人民币外汇汇率×进口关税税率=800*6.58*10%=526.40(万元);应纳消费税税额=(到岸价格×人民币外汇汇率+关税)×消费税税率/(1-消费税税率)=(800*6.58+526.4)×5%/(1-5%)=304.76(万元)。进口车辆购置税=(关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税率=(800*6.58+526.4+304.76)×10%=609.52(万元)。

11[.单选题]某项目进口一套加工设备，该设备的原币货价为100万美元，国际运费为10万美元，运输保险费率为0.5%，银行财务费率为0.3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%，无消费税。则该设备的关税为()万元。(当时外汇汇率：1美元=6.58元人民币)

a.126.00

b.138.60

c.139.23

d.145.48

[答案]d

[解析]国际运费=10万美元运输保险费=(原币货价(fob)+国际运费)×保险费率)/(1-保险费率)=(100+10)×0.5%/(1-0.5%)=0.55万美元进口设备到岸价=离岸价格(fob)+国际运货+运输保险费=100+10+0.55=110.55万美元关税=到岸价格×人民币外汇汇率×进口关税税率=110.55*6.58*20%=145.48万元

12[.单选题]已知国内制造厂生产某非标准设备所用材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损失费共20万元，外购配套件费3万元，非标准设备设计费1万元，包装费率1%，利润率为8%，若其他费用不考虑，则该设备的原价为()万元。

a.25.82

b.25.85

c.26.09

d.29.09

[答案]b

[解析]考查的是设备购置费的构成和计算。单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅助材料费)×(1+专用工具费率)×(1+废品损失费率)+外购配套件费]×(1+包装费率)-外购配套件费}×(1+利润率)+销项税额+非标准设备设计费+外购配套件费。本题设备原价=[(20+3)×(1+1%)-3]×(1+8%)+3+1=25.85(万元)。

13[.单选题]就国际贸易的各种交易价格而言，以下各种价格中费用划分与风险转移分界点相一致的是()。

a.离岸价格

b.运费在内价

c.到岸价格

d.抵岸价格

[答案]a

[解析]fob(freeonboard)，意为装运港船上交货，亦称为离岸价格。fob术语是指当货物在装运港被装上指定船时，卖方即完成交货义务。风险转移，以在指定的装运港货物被装上指定船时为分界点，费用划分与风险转移的分界点相一致。

14[.单选题]下列项目中属于设备运杂费中运费和装卸费的是()。

a.国产设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费

b.进口设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费

c.为运输而进行的包装支出的各种费用

d.进口设备由设备制造厂交货地点起至施工组织设计指定的设备堆放地点止所发生的运费