2017餐饮纳税申报

餐饮企业一般不开具专票，只开具普票，我们学习都开具普票如何会计处理和增值税填表？

发票开具

餐饮业务开具免税发票，不是0%税率，也不是3%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

会计处理

借：银行存款

贷：主营业务收入

申报表

一、合计季度销售额未超过45万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

1.非个体户类小规模纳税人---例如公司、个人独资企业，合伙企业

举例：梁小餐饮公司，2022年7-9月销售额为30万，如何填写报表？

2.个体户类小规模纳税人---例如个体户和其他个人（即自然人）

举例：梁小餐饮个体户，2022年7-9月销售额为30万，如何填写报表？

二、合计季度销售额超过45万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

另外填写《增值税减免税申报明细表》，在'二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税'。'

备注：不用区分企业性质，无论是个体户还是公司。

举例：小规模纳税人梁小餐饮，2022年7-9月销售额50万，如何填写报表？

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