房地产企业所得税申报表填写

很多房地产企业在汇算清缴中不清楚a105010表中未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，应当如何填写。

我们要理解本处调整的原因是由于税会差异引起的，税法上对未完工产品按照预计毛利润要求预交企业所得税，而会计上并不确认收入。

因此，在理解了上述原因的基础上，我们假设该部分未完工产品已经按照预计毛利进行了结转。该部分结转对应的附加税费及土增税，如果财务处理上做了，借：应交税费-预交附加税（土增税）贷：银行存款进行了处理，则本处我们应将该部分填入25行中；如果有的财务账务处理做了，借：税金及附加 贷：应交税费（或银行存款）进行处理，在填列本表时我们就不需填列此行，以免出现重复扣除的现象。

总之，该行是否填写数字与企业的会计处理息息相关，要分情况处理。