节能企业所得税税率

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：企业所得税税率

我们一般都觉得增值税税率复杂，因为多，是吧。反而企业所得税税率就少一点了。今天我们来聊聊企业所得税税率。

1.问题一：企业所得税税率有多少种？

（1）25%的法定通用税率

几乎大部分的企业都是用这个一税率

（2）20%的小型微利企业优惠税率

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

注意：小型微利企业现行还有双减半的优惠相当于的税率不等于税率

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；相当于税率2.5%。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；相当于税率10%。

（3）15%的特殊优惠税率

高新技术企业优惠税率15%

技术先进型服务企业15%

从事污染防治的第三方企业 15%

西部地区鼓励企业15%

横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业15%

海南自由贸易港鼓励企业15%

大家看到，近些年，基本都是15%的税率在不断扩围，未来我们也希望这个特惠税率能让更多的企业享受到。

（4）10%的非居民企业优惠税率

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，减按10%的税率征收企业所得税。

2. 问题二：还有哪些比较特殊的优惠？

（1）国家鼓励的集成电路企业或项目

国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；

国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

（2）国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业

国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

（3）国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

（4）节能服务公司实施合同能源管理项目

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

当然很难穷举税收优惠，且在这里把常见的列一列而已。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天的讲课就讲到这里。