高新技术企业税率征收

高新技术企业和小微企业是两种截然不同的企业类型，它们在经营理念、市场定位、技术创新、人才培养等方面存在着很大的区别，两者可以享受到的税收优惠政策也是不同的。今天小编就来重点分享一下这两者之间的区别。

一、定义之间的区别

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

小微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、技术创新方面的区别

首先，高新技术企业是以技术为核心的企业，一般涉及科技研发、技术转化、高新技术产品制造等领域，通常具有高度的技术创新能力和市场竞争力。而小微企业则主要从事传统行业，如农业、制造业、小商贩等领域，不具备高新技术企业的技术优势。

三、市场定位方面的区别

高新技术企业的市场定位是高端市场，主要服务于高端客户，产品价格相对较高。而小微企业则主要面向中低端市场，产品价格相对较低，以争夺市场份额为主要目标。

四、人才培养方面的区别

高新技术企业的人才培养是重点，通常拥有一批高素质、高水平的研发团队和管理团队，专门负责技术研发和市场营销。而小微企业则人才培养相对较为薄弱，只能招聘一些基础技能较强的员工，无法吸引高水平人才。

五、实力与资源方面的区别

高新技术企业具备较强的资金实力和市场资源优势，可以通过技术创新和市场营销实现快速发展。而小微企业则由于资金和市场等方面的限制，发展相对较为缓慢。

六、税收优惠政策方面区别

高新技术企业和小微利企业的税收政策有所不同。

高新技术企业所得税优惠：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。另外，国家针对一部分优质高新技术企业实施“两免三减半”的税收优惠政策，即在前两年不计算应纳税所得额，第三年至第五年应纳税所得额减半计算。

小微利企业所得税优惠：

2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

综上所述，高新技术企业和小微企业在多个方面存在着明显的差异。虽然二者都是企业，但其经营模式、发展路径、市场定位以及税收优惠政策等方面存在着很大的不同，高新技术企业其具有的各方面的优势都是小微利企业无法超越的。

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