营改增后小规模工业企业税率

广告公司营改增后小规模增值税税率到底是多少呢?这还的分为一般纳税人和小规模纳税人，两种不同的纳税人适用的增值税税率不一样。

广告公司营改增后小规模增值税税率到底是多少呢?这还的分为一般纳税人和小规模纳税人，两种不同的纳税人适用的增值税税率不一样。

广告业(广告服务)一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。

自2016年5月1日起，全面实行营改增后增值税纳税人以下进项税额不得抵扣：(不能抵扣的项目，可以取得普通增值税发票，不需强制要求取得专用发票)

一、一般纳税人广告服务增值税抵扣

增值税一般纳税人在以小规模人身份经营期(新开业申请增值税一般纳税人认定受理审批期间除外)购进的货物或应税劳务取得的增值税发票，其进项税额不允许抵扣。

增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票(购进农产品除外)不允许抵扣进项税额。增值税纳税人在认定批准的月份(新开业批准为增值税一般纳税人的除外)取得的增值税发票不允许抵扣进行税额。

二、广告业增值税扣税凭证问题

不得抵扣进项税额

1.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.增值税专用发票无法认证、纳税人识别号不符以及发票代码、号码不符等情况之一的其进项税额不允许抵扣。

三、广告服务增值税简易计算方法

用于简易计征办法和免税项目，不得抵扣用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额