税收管理和优化营商环境研究

今年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出深入推进“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”，从而大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本。通读《意见》全文，笔者认为，深化税收征管改革，要紧紧围绕一个中心，厚植一片土壤，坚持四轮驱动，以“114”推进改革，助力营商环境不断优化，更好服务市场主体发展。

围绕一个中心，明确工作目标

坚持以纳税人缴费人为中心，建设服务型政府。结合“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，通过调研走访、问卷调查、座谈交流，访民情、察民意、解民忧，树立一切从实际出发的理念，从解决广大纳税人、缴费人最关心的问题入手，加强顶层设计的科学性、合理性，抓实贯彻落实的精准性、有效性，强化跟踪问效的及时性、严谨性，确保减税降费的“甘露”、便民办税的“春风”都能真真切切转化为纳税人缴费人的满意度、获得感。

厚植一片土壤，筑牢改革根基

厚植智慧税务之土壤，为深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治打好基础。《意见》提出，2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。由此可见，不管是执法、服务还是监管，都离不开智慧税务的土壤。要充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，不断丰富智慧税务的内涵，在智慧税务的土壤之上，播下大数据分析、网上办税缴费、电子化服务、社会协同治税的种子，从而结出优化营商环境的果实。

坚持四轮驱动，优化营商环境

好的营商环境就像阳光、水和空气，须臾不能缺少。对于税收营商环境来说，精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治就如同阳光、空气、雨露和肥料，缺一不可。

普照“精确执法”之“阳光”。全面推进依法治税，是依法治国基本方略在税收领域的集中体现，是党的主张和人民意志在税收工作中的全面贯彻。推进税收法治是营造公平公正的市场环境的必然要求。法治是最好的营商环境。精确执法在防止粗放式、选择性、“一刀切”执法的基础上，多了几分严谨与柔性，如同《意见》中所提，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。要实现精确执法，就要对企业实施精细化管理，定期对企业税法遵从度、纳税信用等级进行评定打分，深入研究推广“首违不罚”清单制度，以科学有效、合理合法的手段助力企业行走在法治的“阳光”下。

充盈“精细服务”之“空气”。持续优化服务是顺应时代之潮流、以人民为中心的必然选择。精细服务在原有的纳税服务的基础上，通过线上线下同步改进，智能化发展不断推进，建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。在具体落实中，要把税务干部的培训教育与党史学习教育相结合，进一步坚定税务干部的理想信念，增强服务理念，并借助大数据平台、信息化系统，实现自行识别、个性分析、定向推送，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务，让纳税人享受“私人定制”般的纳税服务。

浇灌“精准监管”之“雨露”。建设服务型政府不代表放任不管，也不代表执法失去刚性，更不代表监管手段的缺失。精准监管的理念，是在原有的广撒网、全覆盖监管的基础上，加强监管的针对性、有效性。深入推动精准监管，探索建立以“信用+风险”为基础、“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”的监管新机制，最大限度降低对合法经营者的打扰，严格防范逃税避税，提高税法遵从度和社会满意度。

巧施“精诚共治”之“肥料”。深化拓展税收共治格局，就是要构建起党政领导、税务主责、部门合作、社会协同和公众参与的税收共治大格局，深入推进数据共享、执法联动、协作治税。具体实践中，要服务于市场主体，深化“税银互动”，助力解决小微企业融资难、融资贵问题；顺应数字时代的潮流，大力推行电子发票，通过部门间联动最终实现无纸化报销、入账、归档、存储；发挥行业协会和社会中介组织作用，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管，确保市场运行有序。

（作者单位：国家税务总局景泰县税务局）

来源：中国税务报