解决电子商务税收征管的方案

电子商务的强劲发展，尤其是自 covid-19 流行病出现以来，对税收征管提出了重大挑战，要求当局既要与预算收入的损失作斗争，又要确保电子商务与企业之间税收义务的公平性。传统商业。这个问题要求税务行业有有效管理的解决方案。

越南电子商务的税收政策目前包括增值税、企业所得税和个人所得税。近年来，电子商务税收政策逐步完善，符合越南电子商务业务的消费趋势和技术应用。

目前，越南拥有近140家电商交易场主；对应于每天约 350 万访客访问楼层的平均客户数量。2021年越南电子商务市场规模将达到约137亿美元，比2020年增长约15%，预计2025年将达到390亿美元。

税务总司（财政部）副司长dang ngoc minh表示，近年来电子商务的快速爆发式发展和上述许多新业态创造了一个新的项目。增加电子商务收入.

然而，目前该领域的税收收入相当低，与越南国内和跨境业务平台的巨额收入不相称。这可能会导致国家预算损失，造成商人之间的不平等。金融业负责人何德福部长不得不承认：“目前，我们在电子商务和技术业务方面损失了大量收入”。

经济专家还表示，在管理机构难以监控和收集网上企业购销信息的情况下，电子商务企业税收流失国家预算收入的可能性非常大。大多数在越南从事电子商务业务的组织和个人不进行商业登记，因此税务机关难以监控、管理和识别对象。与传统商业形式相比，电子商务领域的企业可能更容易逃税，因为数字技术可以使商业信息保密。目前，有一些组织和个人利用网站宣传产品和商品，直接向消费​者销售，不开具销售发票或申报收入计算增值税或所得税，个人和企业所得税。

金融学院高级讲师dinh trong thinh副教授表示，越南在跨境电商和国内电商领域的税收收入正在流失。在网络空间开展业务的企业和个人往往想方设法避税，拆分成多个不同的账户进行业务，导致纳税申报不准确，控制难度大。许多社交网站起源于国外，在越南没有法人实体进行管理，导致信息获取和税收征收困难重重。

中小企业和个体工商户税务管理司（税务总局）司长nguyen thi lan anh女士也表示，在数字经济中，一些收入类型很难区分，特别是特许权使用费、服务费和商业利润。同时，通过电子网站进行的商品买卖、服务提供是随时随地、全天候进行的，税务机关难以对电子商务交易进行管控。生意活动。

因此，财政部于 2021 年 11 月 12 日发布了第 2146/qd-btc 号决定，关于在“越南电子商务活动的税收管理”项目中实施解决方案的总体规划。越南”以提高税收征管效率适用于国内和跨境电子商务；其中专注于由在越南没有固定营业场所的外国提供商提供跨境数字服务。

因此，与外国组织签订在线广告合同的越南组织代表在数字平台上提供服务的外国组织进行纳税申报。一些因为youtube、apple、google...提供数字内容产品（网络游戏、视频、音乐、剪辑...）而获得巨额收入的个人已根据法律规定自愿申报纳税。

税务总局数据显示，跨境电商活动征税额逐年增加。具体而言，2018年跨境电子商务活动税收达到7700亿越南盾；2019年达到11680亿越南盾；2020年将达到11430亿越盾，2021年将达到15910亿越盾。

特别是2022年，税务部门从2022年7月1日起在全国部署电子发票；推出跨境电商平台征税门户、国外供应商门户（etaxvn.gdt.gov.vn）和etax mobile注册应用程序。 ，申报和纳税以及可以查询信息，了解越南电子商务活动领域的税收法律制度和相关法律政策。

大型企业税务总局（税务总局）局长nguyen bang thang先生表示，从2022年3月21日起部署外国供应商门户网站8个多月后，目前已有42家外国供应商注册、通过门户网站为来自美国等许多国家的外国供应商报税和纳税；荷兰; 韩国; 新加坡; 香港（中国）；爱尔兰; 立陶宛；瑞士、澳大利亚……；纳税总额超过34,440亿越南盾。

2023年第一个月，通过外国供应商门户网站，获得约1.8万亿越南盾。

未来一段时间，税务总局将落实多项解决方案，继续会同工贸部、信通部、公安部等相关单位，提高办事效率。税务管理 电子商务。

在“电子商务活动税收管理”项目中，税务总局继续开展宣传和支持纳税人等活动，特别是指导大型外国供应商在电子商务门户网站上注册、申报和纳税。税务行业；积极参与制定数字经济收入征税权分配多边协定内容的谈判。另一方面，完善税收立法，强化电子商务平台所有者通过平台代为销售商品和服务的卖家申报纳税的责任，同时向税务机关提供信息通过电子方式……

税务部门也在积极协调建立电子商务风险管理数据库；应用人工智能 (ai) 处理数据，在超过风险阈值时发出警告，并为电子商务活动提出基于风险的税收管理措施……”此外，在过去的一段时间里，国家银行

协调会同财政部指导和指导商业银行对接和提供银行业机构和个人支付账号信息，税务总局已完成91个机构和个人支付账户信息接收申请升级商业银行和外国银行分行。