印花税的金融机构

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q1:我司因为经营需要，要与金融机构签订借款合同进行贷款，请问这样的合同需要缴纳印花税吗？

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萤老师：要看你的公司属于什么类型，针对小型企业和微型企业是可以免征印花税的。相关政策规定自2018年1月1日起至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

而这里所说的小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业。

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q2:你好，请问一般纳税人租入的固定资产、不动产，其进项税额能不能全额抵扣呢？

萤老师：是可以进行全额抵扣的。相关政策规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”

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q3:简易计税方法和一般计税方法的区别是什么？我司属于一般纳税人公司，选择哪种计税方法比较合适呢？

萤老师：一般纳税人其实既可以选择一般计税方法缴纳增值税，也同时也可以根据不同的特定项目选择简易计税方法。

二者之间最大的区别在于一般计税方法是有抵扣过程的，而简易计税发放没有。以下介绍一下其他区别：

计税方法：

一般纳税方法的应纳税额等于当期进项税额抵扣当期销项税额；简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

税率区别：

简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见（现行优惠政策下为1%），；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

开具发票：

适用按3%（1%）简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

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q4:我司目前是小规模纳税人，年应税销售额超过了规定标准会不会被强制转为一般纳税人？哪些纳税人可以不办理一般纳税人登记？

萤老师：不同类型的企业年应税销售额规定不同，一旦金额超过规定销售额，必须申请成为一般纳税人，逾期不提交申请的，将被强制转为一般纳税人，不得抵扣进项税、不得使用增值税发票，销售收入按17%缴纳增值税。

下面纳税人可以不办理一般纳税人登记：

年应税销售额超过规定标准的其他个人。

非企业性单位，不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

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q5:我司最近签订了一份销售合同，需要开具20万元的增值税专用发票，请问专票的最高开票限额是多少？

萤老师：增值税专用发票有万元、十万元、百万元限额的，在你第一次去申领专用发票的时候税务机关会根据你的需求核定限额。如果你公司业务量少，就会被核定为万元发票限额，假如需要开具20万元发票就是20-30张发票。但是你们是可以向税务机关申请扩大开票金额的。