跨区提供建筑服务增值税征管办法

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

一、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：

1、《增值税预缴税款表》；

2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件；

3、与分包方签订的分包合同原件及复印件；

4、从分包方取得的发票原件及复印件。

5、公司营业执照复印件 （部分地区需要）

6、经办人身份证复印件 （部分地区需要）

7、通用申报表（基金规费）

二、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

1、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

2、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

3、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

三、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

1、适用一般计税方法计税的，应预缴增值税税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%

2、适用简易计税方法计税的，应预缴增值税税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

3、应预缴城市建设税税款=（预缴增值税税款）×5%

4、应预缴教育附加=（预缴增值税税款）×3%

5、应预缴地方教育附加=（预缴增值税税款）×2%

6、应预缴企业所得税=合同额不含税价款×0.2%

7、应预缴印花税=（全部价款和价外费用）×0.03%

8、应预缴个人所得税=合同额不含税价款×0.15%

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