投资理财收入交增值税

投资理财如何缴税

导读：

一、股票交易

二、基金交易

三、银行理财产品

四、保险

五、信托产品

六、国债利息收入

七、银行存款利息

八、关于资管产品增值税的特别说明

投资理财越来越普及的今天，很多人都在关系税收的问题。那么，个人在进行投资理财如何缴税？本文对这一问题进行一个总结归纳。

一、股票交易

股票交易获利的方法有两种，即股票转让赚取差价和股票发放股息

a. 股票转让

根据财税字〔1998〕061号规定：

对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

另根据财税〔2017〕78号规定：

“对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2017年11月17日起至2019年12月4日止，继续暂免征收个人所得税。”

b. 股息红利

对于个人取得，在《关于征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕089号)中明确，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。。

二、银行理财

银行理财产品是指银行自行开发的理财产品(不包含银行存款)。投资者取得的该类投资收益实质上一种定期理财产品的利息收入，暂免征收个人所得税。

三、银行存款

财税[2008]132号中规定：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

余额宝利息收入。对于居民个人余额宝的利息收入，目前税务局没有明确的文件。但在生活中，余额宝利息收入相当于我们居民个人的储蓄存款，目前没有征收个人所得税。

四、基金

公募基金：

a.基金交易

根据财税字〔1998〕55号规定：“对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。”

b. 基金分红

根据财税字〔1998〕55号规定：“对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。”

私募基金：

私募基金的设立分为公司型、合伙型以及契约型三类

个人投资者从公司型基金获得的收益，按20%的比例税率缴纳个人所得税。

合伙型基金盈利必须交税，但如果亏损却不弥补或抵扣。这非常不利于私募股权投资基金利用投资收益进行再投资。

契约型基金由受益人缴纳所得税，自然人作为信托基金投资人的，要缴纳个人所得税。

五、信托产品

一般而言，信托产品用途是债权性投资与权益性投资，个人所获取的收益应归属于“利息、股利、红利所得”，但根据财税〔2005〕107号规定：

“对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。”

另根据《个人所得税法》的规定：

国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税

因此，信托产品的纳税应注意投资人购买的是何种标的资产

如果信托产品是投资于国债及国家发行的金融债券，其获取的利息应免征个人所得税。

六、国债利息收入

国债是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。国债的收益率根据期限不同略有不同，年收益率在3%-5%，在财务管理中被认定为无风险利率。国债具有收益率低、风险小的特点。

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二项：国债和国家发行的金融债券利息；明确国债利息免征个人所得税。

七、保险

根据国税函〔1998〕546号《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》：

“对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付的类似收入），按‘其他所得’应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。”

另根据财税〔2017〕39号《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》规定：

“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。”

目前对分红险支付的红利，是否缴纳个税，尚存争议。税务总局没有明确，部分地区要求征收。

八、关于资管产品增值税的特别说明

根据财税〔2017〕56号的规定，从2018年1月1日开始，资管计划是由管理人缴纳增值税，暂按3%征收率缴纳。

具体都包括哪些呢？

资管产品分了两大类，一类叫做贷款服务，另外一类叫做金融商品转让服务。贷款服务俗称把资金的使用权转让给别人，然后取得一个固定的资金回报，或者取得一个资金让渡使用权转化来的利息收入，叫做类贷款服务。

一个概念界定是保本产品和非保本产品。如果在合同中明确这个产品是保本的，保利息收入的，被认为风险比较小，类似于贷款服务，是要征收增值税的。如果在合同中没有明确是保本的，是非保本的，有可能本金会出现亏损的，被认为风险是比较大的，就不要求交税。

之前有投资人收到一些信托公司发给他们的通知，他们所购买的信托产品要收增值税了，投资者的收益可能要扣掉其中一部分。

举例说明:某产品收益率是8%，增值税的计算方法为8%*3%。

我国的税法制度在金融投资行业虽然发展的很快，但仍有一些领域未作详细规定，这也给了投资人'合理避税'的机会。因此在投资理财的时候，需要多了解一些税收的知识，避免'无意识'情况下违反了相关的规定。